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季度所得税报表中的应付职工薪酬，已计入成本费用的取应付职工薪酬贷方，实际支付给职工的取借方？我公司本季度支付25年终奖，借方数是工资+社保个人部分+年终奖？
郭锋老师 | 提问时间：04/13 11:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，取应付职工薪酬贷方数据；“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。借方数包含工资、社保个人部分和年终奖。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”借方发生额。你公司本季度支付的2025年年终奖，若在年度汇算清缴结束前向员工实际支付，属于已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以应包含在借方发生额中。同时，借方发生额也包括个人承担的社保部分。祝您学习愉快！

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老师，我这边一个个体工商户一季度的时候没开票，然后作废了之前的两张发票，导致现在申报的时候收入是负数怎么办？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:38

#实务#

这个不需要管的，正常就可以

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甲公司以人民币为记账本位币，从美元账户划出24万美元到日元账户，购日元掉期。会计分录怎么写？汇率怎么选择？
杨老师 | 提问时间：04/13 11:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按交易发生日即期汇率折算，分录：借：银行存款—日元账户（24万美元按即期汇率折算人民币）贷：银行存款—美元账户（24万美元按即期汇率折算人民币），折算差额借/贷：财务费用—汇兑损益。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问自然人投资或者控股的有限公司签定合同需要纳印花税吗？
范老师 | 提问时间：04/13 11:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人投资或者控股的有限公司签订合同是否需要缴纳印花税，要根据合同类型判断。我国现行印花税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证征收，没列举的凭证不征税。列举的需缴纳印花税的合同有11大类，包括买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。如果有限公司签订的是这些类型的合同，就需要缴纳印花税；若签订的合同不在列举范围内，则不需要缴纳印花税。比如，若公司签订的是明确双方供需关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税；但总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证，就不属于印花税征收范围。祝您学习愉快！

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老师我想咨询下如果用公司的私人账户给对方公司对公转账可以给公司开进账专票么他感谢老师
杨老师 | 提问时间：04/13 11:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开，但最好公司的公户再给私人账户转一下，这样实质上是公司转给对方公司，属于公户对公户。祝您学习愉快！

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我按对方科目余额建立新账，建立新账套后，发现有些科目外账放错科目了，我就把科目调整一下，结果现在申报季度报表，发现电子税务局平台带的年初余额和我现在财务软件资产负债表年初不一致，怎么办
杨老师 | 提问时间：04/13 11:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以先检查调整科目的分录是否正确，看是否存在漏记、错记等情况。同时，要确认在调整科目时，是否对年初余额进行了错误的修改。另外，电子税务局平台的年初余额可能是根据之前申报的数据锁定的，你需要核实之前申报的财务报表数据是否准确。如果之前申报有误，可能需要联系税务机关，申请更正之前的申报数据。你也可以将财务软件中的数据与纸质的原始凭证再次核对，确保财务软件中的数据准确无误。若自查后仍无法解决问题，建议主动与主管税务机关沟通，说明情况，寻求指导。祝您学习愉快！

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老师，个税手续费退费可以计入管理费用吗
小赵老师 | 提问时间：04/13 11:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常个税手续费退费不计入管理费用，而是计入“其他收益”科目。企业收到个税手续费退费时，这本质上是税务机关对企业代扣代缴个人所得税工作的一种经济补偿。根据相关规定，企业取得代扣代缴手续费收入应作为其他与日常活动相关的项目在利润表“其他收益”项目中填列。会计分录如下：借：银行存款贷：其他收益应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

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老师，收到今年1月的专用发票当时没有抵扣，但是对方已经开出来，现如何入账呢
周老师 | 提问时间：04/13 11:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到未抵扣的专用发票，做账时把进项税额单独列在“应交税费—应交增值税（进项税额）”借方，这部分税额申报时自动参与抵扣。会计分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等这里的“相关费用科目”要根据具体业务来确定，比如购买办公用品，就是“管理费用”；购买原材料，就是“原材料”等。祝您学习愉快！

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我们是电商企业，有好几个店铺，但是出口退税只有其中一家，其他店铺出的货都是那一家出口，再申请出口退税，发票都是开的出口那一家。可以这样合并申报吗？[捂脸]
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:14

#实务#

你好，只要是一个营业执照的是可以的

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老师，你们好！在做审计底稿时，比如函证往来款、应交税费时，底稿有“选取样本特征”，这个特征是什么？有几种？
范老师 | 提问时间：04/13 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：识别特征这里只要满足它的要求，具有唯一性即可。所以对于函证往来款来说，可以是客户或者供应商名称+凭证编号。应交税费一般不使用函证程序，这个注册会计师通过对被审计单位财务报表数据进行计算基本就可以得出结果。识别特征只要满足唯一性就没有问题~ 祝您学习愉快！

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江苏扬尘环保税，中月建筑面积是累积数还是总建筑面积分摊到每个月的数
张老师 | 提问时间：04/13 11:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算江苏扬尘环保税时，月建筑面积是总建筑面积分摊到每个月的数。以一个例子来说明，若建设施工许可证上建筑总面积是4万平，工期2年共24个月，假设均匀施工，那么每月施工面积=40000÷24≈1666.67平方米，这里的1666.67平方米就是总建筑面积分摊到每个月的数，后续会以此为依据计算每个月的扬尘环保税。祝您学习愉快！

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老师公司有限合伙企业一般纳税人每个月需要申报哪些税务经营所得需要每个月申报吗？然后分红需要怎么申报法人合伙人与自然人合伙人一起合伙的然后还有个确认收入的问题账期很长金额必须对账才能确定收入确认是当期确认还是开完票确认或者对完账确认
苏晓燕老师 | 提问时间：04/13 11:06

#实务#

老师，你还没回吗

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职工福利费有一笔外购物品无票支出，汇算清缴时是否在A105050表第三行第五列税收金额中减去这笔无票支出金额？第1列和第2列按实际发生金额填写？
汪老师 | 提问时间：04/13 11:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在汇算清缴时，A105050表第三行第五列“税收金额”需要减去这笔职工福利费外购物品的无票支出金额。因为无票支出通常不符合税法规定的扣除条件，不能在企业所得税前扣除。而第1列“账载金额”应填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费金额，第2列“实际发生额”分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的职工福利费），所以这两列可以按实际发生金额填写。祝您学习愉快！

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请问下2月厂里差不多放假一个月没生产，3月投产了，2月的相关制造费用需要并到3月去吗
Fenny老师 | 提问时间：04/13 10:49

#实务#

你们开出去的全部是普票吗。

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当时开具了一张红字发票661.5.蓝字发票436.78.我们当时做账，借：管理费用保险费212，进项税12.72，贷：2247.2.只做了差额部分。是不是还少一步的凭证
欧阳老师 | 提问时间：04/13 10:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，账务处理还需要进一步完善。在处理红字发票和蓝字发票时，应分别对红字发票和蓝字发票进行账务处理，而不是只做差额部分。对于红字发票，应做如下分录：借：管理费用——保险费-212 借：应交税费——应交增值税（进项税额）-12.72 贷：相关科目-224.72 对于蓝字发票，应做如下分录：借：管理费用——保险费蓝字发票不含税金额借：应交税费——应交增值税（进项税额）蓝字发票税额贷：相关科目蓝字发票含税金额这样处理可以准确反映每笔业务的实际情况，确保财务记录的准确性。祝您学习愉快！

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公司车辆购买保险后，后期出售了，保险费退了一部分，也已经收到款了，以前开的专票冲红了一部分，差额的蓝字专票已开。进项税已经抵扣。冲红部分的进项税是不是需要做进项税转出，会计分录怎么做账。
汪老师 | 提问时间：04/13 10:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，冲红部分的进项税需要做进项税转出。不同情况的进项转出分录有所不同，以下几种常见情况供参考： 1.之前按不含税金额计入费用，现在冲减一部分费用时：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）借：相关费用（红字）贷：应付账款等（红字）重新取得蓝字发票并认证抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额借：相关费用贷：应付账款等 2.月末结转增值税时，将转出的进项税额从“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）祝您学习愉快！

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用信用卡和现金支付的发票是不是能从公户直接把钱转出来啊？
黄老师 | 提问时间：04/13 10:36

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工用个人信用卡或现金垫付的合规经营类发票，可凭真实业务凭证（发票、消费记录、报销单等）从公户直接转账至员工个人账户报销，需确保业务真实、单据齐全并留存备查，大额支出建议优先采用对公转账，避免税务与资金监管风险。祝您学习愉快！

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不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。老师这个当时是指当月吗？还是指这个项目开始立项的时间开始计算？
黄老师 | 提问时间：04/13 10:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公式中的“当期”通常指的是当月。在增值税的计算和申报中，一般是以月为纳税期限来计算各项税额的，所以这里的“当期”一般理解为当月。不过，在实际业务里，如果纳税人有特殊情况，经税务机关核准，也可以按照其他期间来计算，比如按季等。但在常规情况下，若无特别说明，“当期”就是指当月。祝您学习愉快！

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2025年的进项发票已认证已抵扣，现在能不能部分红冲？
汪老师 | 提问时间：04/13 10:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已认证已抵扣的进项发票可以部分红冲，由购买方在系统填开红字信息表并填写需红冲的部分金额税额，销售方依据审核通过的信息表开具对应部分的红字发票，购买方需按红字发票上的税额做进项税额转出处理。祝您学习愉快！

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电商公司为减少取得成本发票钱，去外面找会计事务所虚开发票，虚开回来的还大部分是现代服务费发票，，还想像准备上市的公司那样重新翻账重新申报。
朴老师 | 提问时间：04/13 10:03

#实务#

我们电商就是没有进项发票的，以前那个深圳天华机器设备有限公司就是把2020年到2024年的账全部重新造假了一遍。虚开现代服务费发票我这公司，，，，我现在是不是应该离职了？不然会连累我的对吗？

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老师，小企业会计准则，今年1月份红冲了去年12月份的一笔收入，又在今年3月份重开了但金额不一样，怎么做账呢
黄老师 | 提问时间：04/13 10:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于红冲去年的收入涉及到跨年，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。假设去年12月收入为A，成本为B，今年1月红冲，3月重开金额为C。 1.今年1月红冲去年12月收入时借：以前年度损益调整A 贷：应收账款等A 同时冲减成本借：库存商品B 贷：以前年度损益调整B 冲减对应的增值税销项税额（假设税率为税率）借：应交税费-应交增值税（销项税额）A×税率贷：以前年度损益调整A×税率 2.计算红冲对所得税的影响（假设企业所得税税率为所得税税率）借：应交税费-应交所得税（A-B-A×税率）×所得税税率贷：以前年度损益调整（A-B-A×税率）×所得税税率 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（上述调整后的余额） 4.今年3月重开金额为C时借：应收账款等C 贷：主营业务收入C 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C×税率同时结转成本（假设成本为D）借：主营业务成本D 贷：库存商品D 以上分录仅供参考，具体情况还需结合实际业务和企业的会计政策进行调整。祝您学习愉快！

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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