财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

1.企业所得税汇总纳税的总机构所属期2023年的企业所得税年度申报表的收入、成本、费用，等于该总机构本身的收入成本费用加上其分公司的收入成本费用，对吗？2.从哪些方面审核是否存在如下问题：某一笔成本费用同时在总公司和分公司列支？3.现有资料：总公司、分公司的2023年度利润表和销售票据，还有总公司企业所得税年度申报表，从哪些方面审核该总公司年度申报表数据真实性和准确性？
郭老师 | 提问时间：01/22 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。企业所得税汇总纳税时，总机构需要将自身和分公司的收入、成本、费用进行汇总，所以所属期2023年的企业所得税年度申报表的收入、成本、费用，等于总机构本身的收入成本费用加上其分公司的收入成本费用。这是因为汇总纳税就是要将整个企业集团的经营成果统一核算纳税，避免重复征税或漏税。 2.审核某一笔成本费用是否同时在总公司和分公司列支，可以从以下方面入手： -核对发票：查看成本费用对应的发票原件，确认是否存在一份发票同时用于总公司和分公司报销的情况。 -业务实质：分析成本费用对应的业务是否只发生一次，若只发生一次却在两处列支就可能存在问题。比如一项咨询服务，若总公司和分公司都将其费用入账，就需要进一步核实。 -资金流向：检查支付该笔成本费用的资金来源和流向，确认是否只有一次支付行为，防止重复列支。 3.利用现有资料审核总公司年度申报表数据真实性和准确性，可以从以下方面进行： -收入方面：对比总公司、分公司利润表的收入总和与总公司年度申报表中的收入，查看是否一致。同时，结合销售票据，确认收入的确认时间和金额是否符合会计准则。 -成本费用方面：将利润表中的成本费用与总公司年度申报表中的数据进行核对。分析成本费用的变动趋势是否合理，结合销售票据查看成本费用的列支是否有相应的业务支撑。 -逻辑关系：检查利润表中的利润计算过程是否合理，以及其与总公司年度申报表中的应纳税所得额之间的逻辑关系是否正确。祝您学习愉快！

阅读 97

收藏 0
1.从哪些方面审核是否存在如下问题：将实际上的“人力资源外包业务”当做“劳务派遣”业务进行会计处理和税务申报？2.人力资源外包和劳务派遣，有哪些相同点和不同点？3.同一个业务，分别按照人力资源外包、劳务派遣处理，其缴纳企业所得税哪个会比较少？
秦老师 | 提问时间：01/22 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核是否存在将“人力资源外包业务”当作“劳务派遣”业务处理的问题，可以从以下几个方面入手：一是业务实质。人力资源外包是企业将人力资源管理职能外包给第三方，而劳务派遣是派遣员工到用工单位工作。二是合同内容。外包合同通常涉及服务内容、费用等，而派遣合同涉及派遣人数、岗位、期限等。三是发票开具。外包业务一般开具服务类发票，而派遣业务开具的是劳务派遣类发票。四是税务处理。外包业务适用差额计税，而派遣业务适用差额计税或简易计税。五是会计处理。外包业务的服务费计入成本，而派遣业务的服务费计入收入。 2.人力资源外包和劳务派遣的相同点是：两者都涉及第三方提供人力资源服务。不同点是：一是法律关系。外包是服务合同关系，派遣是劳动合同关系。二是用工单位与员工的关系。外包中用工单位不直接管理员工，派遣中用工单位直接管理员工。三是税务处理。外包适用差额计税，派遣适用差额计税或简易计税。四是会计处理。外包的服务费计入成本，派遣的服务费计入收入。 3.同一个业务，分别按照人力资源外包和劳务派遣处理，其缴纳企业所得税的多少取决于业务实质和税务处理方式。如果业务实质是外包，但按派遣处理，可能导致企业所得税收入增加，从而税负增加。反之，如果业务实质是派遣，但按外包处理，可能导致企业所得税成本增加，从而税负减少。但这种处理方式可能不合规，存在税务风险。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
小规模纳税人的劳务派遣业务，在哪些情况下可以开具税率为0.01的普通发票？
金老师 | 提问时间：01/22 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。小规模纳税人提供劳务派遣服务时，可以选择差额纳税方式，以销售额余额为基数，按照简易计税方法依1%的征收率计算缴纳增值税，此时可以开具税率为0.01的普通发票。但需注意，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
各选项怎么理解区别？详解
欧阳老师 | 提问时间：01/22 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这几个概念的区别如下： 1.事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。比如自然灾害、人的出生与死亡等，这些都是无法改变的客观现象。甲开车撞坏电线杆不属于无法改变的客观现象，所以不属于事件。 2.法律行为是法律关系主体通过意思表示设立、变更、终止法律关系的行为，它包含意思表示、目的性、社会性、合法性和后果性等要素。例如签订合同，双方都有明确的意思表示和目的。甲撞坏电线杆的行为并不是通过意思表示去设立、变更或终止法律关系，所以不属于法律行为。 3.事实行为是与法律关系主体的意思表示无关，由法律直接规定法律后果的行为。甲开车撞坏电线杆是一种侵权行为，不管他主观上是否有撞坏电线杆的意思，都会产生相应的法律后果，所以属于事实行为。 4.表意行为其实和法律行为类似，强调当事人通过意思表示来发生法律效果。甲撞坏电线杆不是基于意思表示产生的行为，所以不属于表意行为。综上所述，甲开车撞坏电线杆的行为属于事实行为，选C。祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
选项D怎么理解
周老师 | 提问时间：01/22 19:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例里，张某用盖有甲公司公章的空白介绍信和空白合同书与乙公司签合同，构成了表见代理。这意味着乙公司有足够理由相信张某是代表甲公司来签合同的，所以合同对甲公司有约束力，甲公司应接受货物并付款。若甲公司因这份合同遭受了损失，比如多支付了货款、货物质量有问题导致的额外成本等，损失根源在于张某未经甲公司允许擅自签订合同。所以从公平和责任承担角度，甲公司有权向张某追偿损失，让张某为其不当行为负责。祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
2026年出口汇率调整有新规吗，2026年1月出口汇率按2025年12月31日的汇率还是2026年1月5日的汇率
朴老师 | 提问时间：01/22 19:20

#税务#

2026 年出口汇率新规核心：折算率可选销售额发生当日或当月 1 日有效人民币汇率中间价，确定后 12 个月内不变。 2026 年 1 月出口，因 1 月 1 日为节假日，当月 1 日有效汇率按2025 年 12 月 31 日央行中间价执行，不用顺延至 1 月 5 日。

阅读 437

收藏 2
老师您好，我想问一下就是客户扫码进入公户然后银行收了手续费那收到货款是不是借银行存款手续费贷应收货款然后银行给我们开了发票我怎么入？
郭老师 | 提问时间：01/22 19:09

#实务#

借应收借财务费用负数，借财务费用进项贷应收

阅读 135

收藏 1
个人的名字在小红书上注册账号，卖商品，这个需要报税嘛？这个人名下是有一个个体户，需要与个体户的数据合并申报收入嘛？
文文老师 | 提问时间：01/22 19:02

#税务#

个人收入不用申报

阅读 68

收藏 0
继续教育结业证明怎么出？
郭老师 | 提问时间：01/22 18:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继续教育结业证明的获取方式通常如下： 1.完成当年继续教育课程和考试后，登录所在地区的继续教育学习平台。 2.在个人账户中找到“证书打印”或“结业证明”入口。 3.根据提示下载或打印结业证明。具体操作可能因地区而异，建议您根据所采集的地区，登录对应平台查看。例如，四川地区的学员可访问https://jxjy.chinaacc.com/sichuan/sheng进行打印。如果找不到入口，可联系当地财政局或平台客服咨询。祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 0
老师，我公司19年收到发票，款19年法人已垫付，这个月查账查出该笔款法人说已付，并且给了我对方的收据，我能用对方开具的收据入账平这笔应收款吗
朴老师 | 提问时间：01/22 18:20

#实务#

不能只凭对方收据平账，需补充法人垫付证明 + 法人付款流水 + 内部审批单，和收据一起形成完整证据链，才能合规冲销往来。

阅读 328

收藏 1
应付账款余额在贷方，而且是负数，是不是我们欠对方的钱啊？
家权老师 | 提问时间：01/22 17:43

#实务#

那个是预付账款，是对方欠你们的发票

阅读 35

收藏 0
老师老师，我想问一下研发费用加计扣除，就是研发费用加计扣除，如果形成产品，样品样机的话，那么材料部分是不能扣除的，那收入是不是也需要冲减研发费用吗
郭老师 | 提问时间：01/22 17:34

#实务#

收入不需要冲减研发支出，你都做到了研发支出费用化的情况下，需要分出一部分来走资本化，结转到主营业务成本

阅读 24

收藏 0
高新企业和小微企业税收优惠能同时享受吗？
家权老师 | 提问时间：01/22 17:32

#实务#

是的，可以同时享受的哈

阅读 127

收藏 0
你好，我2025.12月份入职一家电商公司，这家公司从2025.2月份建立到2025.11月份都没有记账，我12月份入职之后才开始记银行流水，现在购买了金蝶我要先填财务初始余额，公司账户有银行余额请问这个余额我是填在货币资金这个科目吗？
家权老师 | 提问时间：01/22 17:29

#实务#

不用先填初始余额吗？

阅读 26

收藏 0
承揽合同，我们提供图纸，承揽方提供订制材料，开发票时发票内容不用开加工费吧，直接按采购合同的内容开吗，例如，某某设备1台，单价20，总金额20，是这样吗
郭老师 | 提问时间：01/22 17:27

#实务#

不需要开加工费，直接开产品的是

阅读 34

收藏 0
外贸公司出口禁止出口商品,退税率为0视同内销呢，是否需要在电子税务局开具出口转内销证明
郭老师 | 提问时间：01/22 17:26

#实务#

需要的不用出这个的

阅读 45

收藏 0
小规模以前年度原材料漏入库，但已结转、发票已到款已付怎么调整
家权老师 | 提问时间：01/22 17:01

#实务#

借：原材料贷：应付账款

阅读 33

收藏 0
如果软著上面写的是xxxxx1.0 发票上写的是xxxxx，没有写1.0 这样是否会影响申请软著即征即退呢
家权老师 | 提问时间：01/22 16:51

#税务#

那个要写相同的，不然可能影响退税

阅读 204

收藏 1
残疾人就业保障金应如何做账？谢谢！
文文老师 | 提问时间：01/22 16:47

#实务#

借：税金及附加贷：应交税费-残保金

阅读 36

收藏 0
合同负债需要价税分离吗？
文文老师 | 提问时间：01/22 16:41

#实务#

合同负债需要价税分离。

阅读 34

收藏 0
老师应交税费—待转销项税额 22 642[400 000/（1＋6%）×6%] 这里为什么不把预计不被消费的按比例结转的收入计算结转“应交税费-待转销项税额”，不被消费的那部分50000元，什么时候结转到“应交税费-应交增值税-销项税”里
张老师 | 提问时间：01/22 16:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算“应交税费—待转销项税额”时，按照税法规定，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。这里的400000元是实际消费金额，只有实际消费时才产生纳税义务，所以用实际消费金额400000元来计算待转销项税额结转到销项税额的金额，预计不被消费的部分尚未发生纳税义务，所以暂不计算。对于预计不被消费的那部分50000元，当确定其确实不会被消费时（比如储值卡过期），就可以将对应的待转销项税额结转到“应交税费-应交增值税-销项税”里。假设后续确定这50000元都不会被消费，此时应做如下分录：借：合同负债47170（50000/(1+6%)）应交税费-待转销项税额2830（50000/(1+6%)×6%）贷：主营业务收入47170 应交税费-应交增值税（销项税额）2830 祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

阅读 873

收藏 4
固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

阅读 1286

收藏 5
食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

阅读 1154

收藏 0
小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

阅读 500

收藏 2
乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

阅读 928

收藏 0
不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

阅读 859

收藏 2
电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

阅读 1100

收藏 5
存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

阅读 658

收藏 3
什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

阅读 742

收藏 3

没有找到问题？直接来提问