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请问a和b公司没有往来，但是a公司有一名员工工资要在b公司的见习专户发放，工资也做在b公司，所以填了调拨单，现在变成了有往来的状态，但是a公司把这笔做账做了借其他应付款-单位往来，贷银行存款，现在a公司科目余额表的其他应付款变成负数了，应该怎么处理
黄老师 | 提问时间：05/27 16:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司科目余额表的其他应付款变成负数，意味着A公司在该科目上出现了借方余额，可能是因为A公司在账务处理时将本应计入其他应收款的款项错误计入了其他应付款。可以做反向分录冲回，或重分类至其他应收款后再按正确逻辑调整。反向分录冲回：借：银行存款贷：其他应付款——单位往来重分类至其他应收款：借：其他应收款——单位往来贷：其他应付款——单位往来调整后，其他应付款科目余额就会恢复正常，同时也能准确反映A公司与B公司的债权债务关系。祝您学习愉快！

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请问a公司现在支付c公司往来1500，本来应该计其他应付款，但是其他应收款有余额，所以要用其他应收款，怎么做账
王一老师 | 提问时间：05/27 16:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司支付C公司往来款，原本应计入其他应付款，但因其他应收款有余额，可直接冲减其他应收款。账务处理如下：借：其他应付款——C公司1500 贷：其他应收款——C公司1500 这样处理后，就将这笔往来款从其他应收款中冲减，同时确认了对C公司的其他应付款减少。祝您学习愉快！

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老师就是搞水环境治理的公司，现在项目要调整建造合同，我们经营管理人员认为需要考虑财评的影响，预估了一个财评审减收入的金额，我们是过程调整，这个没有确切的财评金额，过程调整需要考虑不？
王一老师 | 提问时间：05/27 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过程调整时需要考虑预估财评审减金额，同步调减建造合同收入。祝您学习愉快！

阅读 32

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对方给我提供信息类服务，发票开这样的类目可以吗
汪老师 | 提问时间：05/27 15:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果对方提供的是信息系统服务类的业务，这个发票类目和税率是合规的；但如果只是普通的“信息咨询/信息服务”，这个类目就不匹配，需要调整。祝您学习愉快！

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我们享受五免5减，去年享受免征，现在报汇算提示地方收入应退税1分钱，但是去年，地方收入我们没有缴纳，现在汇算报表和去年的数据是一样的，不想退税要怎么处理呢
汪老师 | 提问时间：05/27 14:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不建议通过在申报表“其他”栏人为调整使退税额为0，这属于违规操作，是虚假申报。不过，你可以进行纳税调增。有两种方案供你选择：一是按正好金额调增使退税为零，能避免退税可能带来的税务查账风险，使申报结果简单直接，无需额外补缴税款，但如果后续税务检查发现调整不合理，可能仍会面临问题；二是多调增金额补缴少量所得税，一定程度上降低税务查账风险，显示企业积极纳税态度，但会增加企业资金支出。你可根据企业实际情况和对税务风险的承受能力来决定。若企业财务核算规范，调增金额有合理依据，按正好金额调增是可行的；若想降低查账风险，可选择多调增一点金额补缴少量税款。祝您学习愉快！

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你好，我问一下，之前公司没报过税，零申报怎么弄？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:54

#实务#

直接申报报表就可以啦

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母公司收到一张增值税专票(包含母公司和子公司的费用)，税额部分是全不能抵扣还是按比例抵扣?
王一老师 | 提问时间：05/27 13:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按比例抵扣：母公司仅可抵扣自身受益部分对应的进项税额；子公司受益部分对应的税额需做进项税额转出，不可抵扣。祝您学习愉快！

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老师我家是萤火社会工作服务中心非营利性组织，我家4月，给民政局开的发票写着评估老人能力发票金额2300.5月收到民政局2300元。咋做分录
欧阳老师 | 提问时间：05/27 13:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照《民间非营利组织会计制度》： 4月，服务已完成并开具发票：借：应收账款——民政局2300 贷：提供服务收入2300 5月，收到民政局拨款：借：银行存款2300 贷：应收账款——民政局2300 走"提供服务收入"科目，不是"政府补助收入"。这是政府购买服务，你中心提供了评估服务，属于等价交换，不是无偿补助。收入确认采用权责发生制，服务完成、发票开具时即确认收入，不是等收到钱再确认。该笔收入属于增值税应税服务，开票时已产生纳税义务，需另行计提增值税（小规模或一般纳税人按各自规定处理）。祝您学习愉快！

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2009年取得土地，价款为500万，于2021年该土地上建造商品房成本大约5000万，2023年9月竣工，但是建造成本项目发票和款项没有结算完，陆陆续续2026年最终结算完，其中销售13%部分取得收入1800万2025年全部确认收入，但是对应成本没有预估成本和提折旧，其次剩下的全部自持。现在问题我要从哪个时间点上补提成本和折旧，还有土地摊销建造前是建筑企业一直计提摊销，从2021年建造开始没有计提摊销是不是处理错误如何处理
郭锋老师 | 提问时间：05/27 12:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：补提成本和折旧的时间点：根据规定，资产开始使用后才开始计提折旧。该商品房2023年9月竣工，虽然建造成本项目发票和款项没有结算完，但已竣工达到可使用状态，所以应从2023年10月开始补提成本和折旧。 2.土地摊销处理问题：在厂房建设期间，土地使用权摊销通常计入厂房建筑物的成本。从2021年建造开始没有计提摊销属于处理错误。应将2021-2023年9月期间的土地摊销额计入商品房的建造成本。计算出这期间的摊销额后，做如下分录：借：开发成本贷：累计摊销竣工以后年度，土地的摊销额通常计入当期损益，如管理费用等。所以2023年10月及以后，土地摊销应计入管理费用，分录为：借：管理费用贷：累计摊销祝您学习愉快！

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ppt已经做完了，现在需要换模板，有一个新的一页背景ppt，需要把每页的背景换掉，怎么换？
王一老师 | 提问时间：05/27 11:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：打开视图→幻灯片母版。选中最顶部主母版，插入新背景图并铺满页面。关闭母版视图，所有页面背景自动统一替换。祝您学习愉快！

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公司欠3、4月份增值税约18万，相应的附加税1.8万，资不抵债，5月份把生产转包给其它公司了，假如5月份不销售，进项税假如超过欠交的增值税，那相应的附加税是不是也就抵了，不要交了，只要交滞纳金了？
张老师 | 提问时间：05/27 11:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。留抵只能抵增值税欠税本金+增值税滞纳金，不能抵附加税（城建税、教育费附加等）。你3、4月欠的附加税1.8万仍要全额交，并且会产生自己的滞纳金。 5月进项留抵>18万时：可申请留抵抵欠，抵掉18万增值税本金及其滞纳金；附加税1.8万本金+滞纳金照常交，不会被抵掉。增值税本金和滞纳金可以抵，附加税本金和滞纳金都不能抵，必须交。祝您学习愉快！

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注销分公司，银行存款账户余额还有263239.64元，其他应付款科目还有293474.12元，注销时分公司账户余额科目如何调整？总公司科目如何处理？
郭锋老师 | 提问时间：05/27 11:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分公司和总公司的账务处理如下：分公司账务处理：借：总公司（或相关科目）263239.64 贷：银行存款263239.64 对于分公司其他应付款科目有贷方余额293474.12元，若该债务需要偿还，账务处理分录为：借：其他应付款293474.12 贷：银行存款（或其他资产科目）293474.12 若该债务无需偿还，比如债权人放弃债权等情况，可将其转为营业外收入，分录如下：借：其他应付款293474.12 贷：营业外收入293474.12 总公司账务处理：借：银行存款263239.64 贷：分公司（或相关科目）263239.64 这里分公司将银行存款账户余额转到总公司，分公司银行存款减少记贷方，同时增加对总公司的转出金额记借方；总公司收到款项，银行存款增加记借方，同时确认分公司转来的资金记贷方。对于分公司其他应付款的处理，需根据实际情况判断是否偿还，再进行相应账务处理。祝您学习愉快！

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老师非营利组织收到的利息走啥科目
黄老师 | 提问时间：05/27 11:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入非限定性收入。祝您学习愉快！

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我收到进项票没有收入就一直没有勾选进项但是做了账这种应该没撒子问题哦
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:19

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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付标书费怎么指定现金流量
王一老师 | 提问时间：05/27 11:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：付标书费的现金流量指定，需要根据标书费的性质来确定。一般情况下，标书费是企业为了参与项目投标等经营活动而发生的费用，在现金流量表中应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”项目。因为这是企业日常经营活动中的一项支出，与企业的经营活动紧密相关。会计分录一般为：借：管理费用——标书费贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师我家是非盈利组织民政局给我家2300元写着养老服务消费资金我走啥科目
杨老师 | 提问时间：05/27 11:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若是用的非营利组织会计制度，则计入限定性收入。祝您学习愉快！

阅读 20

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老师非营利组织成立花的培训费走啥科目
黄老师 | 提问时间：05/27 10:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：培训费属于管理费用类支出，与员工薪酬没有直接关系，所以不应通过“应付职工薪酬”科目核算。相关会计分录为：借：管理费用——培训费100 应交税费——应交增值税（进项税额）1 贷：银行存款101 祝您学习愉快！

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您好，老师，我司是小企业会计准则，自建了厂房，请问我司的厂房计提折旧可以是40年吗？税法有没有规定超过30年的日后还要纳税调整？有相关的文件吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 10:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按40年计提；税法没有“超过30年要纳税调整”的规定；无需纳税调整。一、会计（小企业会计准则）可以按40年计提厂房折旧。依据：《小企业会计准则》第三十条：合理确定使用寿命，并考虑税法规定，一经确定不得随意变更。二、税法（企业所得税）房屋、建筑物最低折旧年限20年（《企业所得税法实施条例》第六十条）。无30年上限，长于20年的，按会计年限税前扣除，无需纳税调整（国家税务总局公告2014年第29号第五条）。三、文件依据财政部《小企业会计准则》（2011）第三十条。《企业所得税法实施条例》（国务院令512号）第六十条。国家税务总局公告2014年第29号第五条。祝您学习愉快！

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应交税费-个人所得税负数应重分类至其他应收款还是其他流动资产
杨老师 | 提问时间：05/27 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应重分类至其他流动资产。在财务会计中，应交税费科目通常反映企业尚未缴纳的各种税款，当该科目出现负数时，意味着企业预缴了过多的税款或存在退税情况。根据会计准则，此类负数应在资产负债表中以资产形式体现。具体来说，“应交税费”账户余额为负数时，应将其重分类至“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目下，这取决于预计退税时间。若预期在一年内收到退税，则应列入“其他流动资产”。计算公式为调整后资产=原始资产+|应交税费负数|。祝您学习愉快！

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有个项目的质保金是15000元，在质保期内项目刚好出现质量问题，质保金被扣下了这15000应该怎么账务处理呢？
东老师 | 提问时间：05/27 10:30

#实务#

您好，如果质保金挂在应收账款的话，如果无法收回的话是这么做的借营业外支出 15000贷应收账款15000

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老师社保基数，比如4588最低的基数养老1人买一个月就填4588就行了是吗？因为我导出来的数据有个人缴纳4588和单位缴纳4588.这两个基数就不用合在一起哈
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:26

#实务#

你好，填写4588就可以啦

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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