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老师，项目今天开的外经证，税是不是本月缴纳了就行？不用必须当天缴纳
家权老师 | 提问时间：01/15 16:38

#建筑#

那个可以在次月申报期交税

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2025年度，有一笔成本暂估金额写错了原分录：借：主营业务成本 51940 贷：应付帐款-暂估51940 次月发票回来时，分录借：主营业务成本 -5194（红字）贷：应付帐款 -5194（红字）如何调帐，把金额写进去
家权老师 | 提问时间：01/15 16:22

#建筑#

直接原分录冲借：主营业务成本 -51940 贷：应付帐款-暂估 -51940

阅读 70

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请问老师，我是一家总承包施工企业，现在开发商（业主方）用房抵工程款，合同约定用房抵扣工程款为1000万，房子实际没有过户，房子是施工企业找到第三方，第三方正好需要购买房子，第三方决定用800万购买此房子，跟开发商签订房屋购买协议，开发商收到房款800万支付800万给施工企业，实际抵扣工程款1000万，这个差额200万，第一：施工企业税务怎么处理，第二，差额的200万工程款怎么处理妥当。
朴老师 | 提问时间：01/15 16:17

#建筑#

税务处理增值税和企业所得税均按1000 万工程款全额计税；差额 200 万作为债务重组损失留存三方协议、评估报告等资料可税前扣除；按 1000 万工程款和 800 万房款分别缴印花税。差额 200 万处理三方协议明确 200 万为债务重组差额，账务上计入营业外支出，无需开发商另行支付；需提供房产公允价值证明，避免税务认定低价售房。

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现在这环境增值税税负率低于2%，在1.96%左右，可以吗？会引起税务风险不？业绩差又收不到钱，不想交这么多税了
文文老师 | 提问时间：01/15 15:59

#建筑#

你好，环境增值税税负率低于2%，在1.96%左右，可以的

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老师你好，稳岗返还的会计分录如何做
暖暖老师 | 提问时间：01/15 15:47

#建筑#

你好借银行存款贷营业外收入

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建筑公司，项目部支付的房租费发票写的是“物业管理服务”怎么做账务处理
钟存老师 | 提问时间：01/15 15:38

#建筑#

物业管理服务可以计入“合同履约成本-合同成本-合同费用”

阅读 34

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老师，我们公司刚转道路劳务施工，同时接了好些个小项目，安排了同事分别去现场管理，有时临时请了一些清淤泥的、一些杂工、一些交通安全员，然后道路施工都是涉及十几、几十公里，所以每次请的人，都是干了几天换了路段又重新请，当下现场管理人员就会从申请的业务借支中就直接支付了他们工资，请我们这边如何入账，需要申报个税吗？（现在情况都是这些人做完几天都结钱走人了，身份证、名字信息都根本没有）
朴老师 | 提问时间：01/15 15:38

#建筑#

入账借：工程施工 - 合同成本 - 人工费贷：其他应收款 - 现场管理人员（小额零星≤500 元：凭收款凭证 + 内部审批单入账；超 500 元：需个人代开发票或找劳务公司结算）个税必须申报。按工资薪金或劳务报酬判定，无身份证信息无法合规申报，需补收集人员信息

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老师，建筑企业当年异地预缴的企业所得税，次年汇算清缴后不用交企业所得税，那预缴的所得税可以结转到以后年度，抵减以后年度的企业所得税吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/15 15:06

#建筑#

你好可以的，这个没有问题的

阅读 33

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老师，交了社保必须发工资报个税吗？我们公司的建造师挂证一年费用1.2万。建议是一次性给？还是按月发？
小菲老师 | 提问时间：01/15 15:05

#建筑#

同学，你好按月比较合适

阅读 59

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老师，请问一下，我们的劳务公司好几个项目2025年的成本都高于了开票金额，合计几百万，是项目提供的工资表且申报了个税，但是有的发放了有的没发放，计入工程施工科目，不结转成本可以不？2026年开发票的时候再结转成本，但是明年结转成本的时候，金税系统是不是就会预警说我2026年没有成本？
暖暖老师 | 提问时间：01/15 14:12

#建筑#

你好按照合同履约进度确认收入，结转成本

阅读 35

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航空公司开的票，开票内容写的是燃油附加费，计入管理费用-差旅费吗？
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:41

#建筑#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 49

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老师好，发票章在哪儿刻？
文文老师 | 提问时间：01/15 12:05

#建筑#

你好，可直接在街边的刻章店

阅读 56

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老师，11月份就2个凭证，用结转吗？
家权老师 | 提问时间：01/15 11:47

#建筑#

有损益科目就得结转

阅读 47

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老师建筑公司印花税税率是多少？
家权老师 | 提问时间：01/15 11:01

#建筑#

建筑公司印花税税率是0.03%

阅读 31

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项目上采购的“切割机”计入哪个科目？
文文老师 | 提问时间：01/15 10:40

#建筑#

可计入工程施工科目

阅读 54

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如何在税务系统里测算离线个税？比如，项目工人2026年1月份发2025年12月份的工资。在1月份要把个税以及工资金额算好后发给甲方来发放工资。
家权老师 | 提问时间：01/15 10:39

#建筑#

登录首页点击【系统设置】-【申报管理】-【综合所得税】-【离线算税】-【确定】，回到首页，选择下一属期填写报表来提前准备；已申报时，直接在首页选择下一属期填写计算即可

阅读 58

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老师，建筑企业异地施工预缴的附加税、印花税、个人所得税、企业所得税，当月预缴时怎么做分录？当月预缴需要结算到损益里面吗？
朴老师 | 提问时间：01/15 08:03

#建筑#

预缴增值税借：应交税费 — 预交增值税贷：银行存款月末结转：借：应交税费 — 未交增值税贷：应交税费 — 预交增值税财政部预缴附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）计提：借：税金及附加贷：应交税费 — 应交城建税贷：应交税费 — 应交教育费附加贷：应交税费 — 应交地方教育附加缴纳：借：应交税费 — 应交城建税借：应交税费 — 应交教育费附加借：应交税费 — 应交地方教育附加贷：银行存款预缴印花税借：税金及附加贷：银行存款（或先计提再缴纳，同附加税）预缴个人所得税（代扣代缴）借：应交税费 — 代扣代交个人所得税贷：银行存款计提时：借：工程施工 — 合同成本（人工）贷：应交税费 — 代扣代交个人所得税预缴企业所得税借：应交税费 — 应交企业所得税（预缴）贷：银行存款计提时：借：所得税费用贷：应交税费 — 应交企业所得税（预缴）

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在2024年度把税金及附加这个科目的金额多计30元，在次年时，没有用以前年度损益调整这个科目在2025年度红冲2024年度12月份分录：借：税金及附加 -870.15 贷：其他应付款-870.15 更正分录：借：税金及附加840.15 贷：基他应付款840.15 正确的方法，该如何更正？请老师写正确的分录
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 23:33

#建筑#

您好，该处理基于《小企业会计准则》，采用未来适用法，直接调整当期（2025年）损益，不通过“以前年度损益调整”科目。由于2024年“税金及附加”多计30元，应在2025年直接冲减：借：其他应付款 30 贷：税金及附加 30。此分录冲回上年多计的费用，调增2025年利润，符合业务实质；且无需额外分录，该笔分录已完整更正差错，期末“税金及附加”科目余额会自动结转至“本年利润”，最终影响“利润分配—未分配利润”。

阅读 58

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老师，第四季度补交了第一季度和第三季度的印花税，有建筑合同和买卖合同，有个税务罚没收款100，分录怎么做？
小林老师 | 提问时间：01/14 21:41

#建筑#

你好，正在回复题目

阅读 44

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购买方公司注册地在兰州市，施工地点是陇南市，销售方也是陇南市，开具建筑服务，需要开外经证吗？
郭老师 | 提问时间：01/14 20:41

#建筑#

不需要的不属于异地施工

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老师，种业公司买的熏仓药，计入哪个科目合适？熏大豆用的，会计分录怎么做？
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 20:03

#建筑#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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小规模企业，有货物销售，也有建筑服务，建筑服务在申报差额征收的附表一后，主表建筑服务的销售额不变，是怎么回事
郭老师 | 提问时间：01/14 19:19

#建筑#

截图你的附列资料一看一下

阅读 42

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2025年度开票6300多万，不知能否享受小微？
文文老师 | 提问时间：01/14 16:38

#建筑#

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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老项目的消防安装的应该按建筑服务还是工程服务开具发票（普票）
文文老师 | 提问时间：01/14 16:32

#建筑#

老项目的消防安装的按建筑服务

阅读 36

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小规模纳税人机械租赁开票税率是多少
文文老师 | 提问时间：01/14 16:28

#建筑#

小规模纳税人机械租赁开票税率 1%

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老师，项目上民工、和班组、包工头带来的人，可以在我们单位报销差旅费吗？
家权老师 | 提问时间：01/14 16:23

#建筑#

可以报销的，没问题的

阅读 35

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支付给电信服务“违约金”计入哪个科目？
家权老师 | 提问时间：01/14 16:07

#建筑#

计入计入管理费用

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购买土地后自建厂房发生的以下费用是否可以计在建工程科目 1：用于转运钢筋发生的吊装费，开票大类是*物流辅助服务*吊装费 2：配电箱和高低压电柜、水泵、柴油发电机和空压机（由供应商安装调试或者我们自己安装、供应商远程协助调试） 3：购买灯具、门槛石、洗手池 4：还有需要安装的生产设备
朴老师 | 提问时间：01/14 15:40

#建筑#

转运钢筋的吊装费（物流辅助服务）：可以计入在建工程，属于厂房建造的直接相关费用。配电箱、高低压电柜、水泵、柴油发电机、空压机（含安装调试）：可以计入在建工程，这些是厂房配套的基础设施设备，安装调试费一并计入。灯具、门槛石、洗手池：可以计入在建工程，属于厂房装修及附属设施支出。需要安装的生产设备：不计入在建工程（厂房），应单独计入在建工程 —×× 生产设备，设备安装完成后转入固定资产 — 生产设备。

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购买汽车软件包计入什么科目？就是汽车里的配件，金额有3000元。
文文老师 | 提问时间：01/14 15:24

#建筑#

可计入管理费用-汽车使用费

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老师，建筑企业执行小企业会计准则，没有按完工百分比确认收入和成本，是按开票确认的收入，那工程施工科目下的人工费、材料费、机械使用费什么时候结转到主营业务成本里面呢？
郭老师 | 提问时间：01/14 15:21

#建筑#

两种做法，一种是根据毛利收入*毛利率还有一种做法，如果知道总的成本，开票收入/总收入*总成本，按照这个结转

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