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老师，营业账簿印花税在申报的时候是不是必须填上0，如果没填是不是系统认为是没有申报
暖暖老师 | 提问时间：01/17 07:41

#税务师#

你好，可以不填写没有变化的情况下

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老师，公司购买汽车是按不含税价摊销吗？分几年摊销？怎么摊销，假设含税金额是198900元，车辆购置税是几个税点，怎么计算
暖暖老师 | 提问时间：01/17 07:34

#税务师#

你好。一般纳税人按不含税计入成本摊销，购置税10% 按照不低于4年摊销一般是

阅读 51

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129题贴现法实际利率计算公式详解
赵老师 | 提问时间：01/16 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本金的一种方法。采用贴现法支付利息时，实际利率计算公式为：实际利率=利息/（借款金额-利息）。以“某企业从银行取得借款500万元，期限1年，利率8%，按贴现法付息”为例，利息=500×8%，借款金额为500万元，代入公式可得实际利率=500×8%/（500-500×8%）=8%/（1-8%）=8.7%。在2024年题目129题中，若向银行短期借款200万元，名义利率为5%，期限为1年，采用贴现法支付利息，此时利息=200×5%，则该借款实际利率=200×5%/（200-200×5%）=5%/（1-5%）≈5.26%。祝您学习愉快！

阅读 63

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老师，什么情况下运输费普票能抵扣
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 21:51

#税务师#

您好，比如这种滴滴打车的这种就可以抵扣

阅读 50

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农民专业合作社收到国家补助资金之后又分红给其他人怎么写科目
朴老师 | 提问时间：01/16 21:39

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 72

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老师，25年第四季度财务报表的利润表。本期金额是填10月+11月+12月的损益，上期金额填本年累计数。对吗
郭老师 | 提问时间：01/16 20:53

#税务师#

本期期是1~12月份，上期是去年1~12月份

阅读 56

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116题答案解析的600 从哪里来的？
赵老师 | 提问时间：01/16 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案解析中的600万元是甲公司实际取得的借款金额。因为乙银行要求保留15%的补偿性余额，甲公司2022年度实际可以动用的借款为510万元，所以实际取得的借款=实际可动用借款÷(1-补偿性余额比例)，即510÷(1-15%)=600（万元）。祝您学习愉快！

阅读 57

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116题答案为什么选D详解
郭锋老师 | 提问时间：01/16 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际利率的计算需要考虑以下因素： 1.借款利率6%是名义利率，但银行要求保留15%的补偿性余额，因此甲公司实际可用资金少于借款总额。 2.银行对未使用的信贷额度按承诺费率0.5%收取费用。具体计算步骤如下： 1.设甲公司实际借款金额为X万元。由于银行要求保留15%的补偿性余额，甲公司实际可用资金为X×(1-15%)=X×85%。根据题目，实际可用资金为510万元，因此： X×85%=510 X=510÷85%=600（万元） 2.甲公司实际借款600万元，其中15%的补偿性余额为90万元（600×15%），这部分资金不能使用。 3.甲公司需支付的利息费用为600×6%=36（万元）。 4.未使用的信贷额度为800-600=200（万元），银行按承诺费率0.5%收取费用：200×0.5%=1（万元）。 5.甲公司实际支付的总成本为利息36万元+承诺费1万元=37（万元）。 6.实际利率=实际总成本÷实际可用资金=37÷510≈7.25% 因此，答案选D。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，运输费普票能抵扣进项税吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 19:26

#税务师#

您好，是哪种，你拍我看下

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公司法人用自己的房产经过公司商业贷，资金先到公司账户，再转给法人，怎么做账？
周老师 | 提问时间：01/16 18:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款贷：长期借款借：固定资产贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 46

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老师，个体户定额征收税率10%，第四季度收款800元，增值税纳税申报表怎么填，填哪一行哪一列
朴老师 | 提问时间：01/16 17:59

#税务师#

主表（《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》）第 11 行 “未达起征点销售额”（个体户适用）：填写不含税销售额 792.08（800 ÷ (1+1%)）。第 19 行 “本期免税额”：系统自动计算为 7.92（792.08 × 1%）。若你开具了增值税普通发票，需同时在第 3 行 “其他增值税发票不含税销售额” 填写 792.08；若未开票，仅需填写第 11 行。附列资料（如无差额征税，无需填写）无需填写任何数据，直接保存即可。

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我A公司每个月零申报，但是A公司的法人在其他B公司任职.我在A公司每个月给他做了工资薪金申报个税报了15000元，这样对不对，那现在企业所得税里面就与个税比对出应付职工薪酬金额不能为零，计入成本就是15000元，这样就导致企业亏损15000元，该怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：01/16 16:47

#税务师#

申报了个税就要填报的，不然通不过，亏损就亏损

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出租固定资产应收取的租金收入，为什么不是其他业务收入呢？
家权老师 | 提问时间：01/16 16:44

#税务师#

他是借方就是其他应收款

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我们公司前几年换了一个名称，现在这个之前公司我们没有业务，就每个月零申报，这样等级信誉就成了M这样有问题没有
家权老师 | 提问时间：01/16 16:30

#税务师#

没事的，正常做账申报就行

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你好，老师，我想咨询一下，与客户交易时候取得银行本票，为什么记入银行存款了？不该是其他货币资金吗？支付供应商的时候又记入其他货币资金，那么这个其他货币资金的账就不平了啊？
张老师 | 提问时间：01/16 16:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在与客户交易取得银行本票时，应记入“其他货币资金”，而不是“银行存款”。其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，银行本票存款属于其他货币资金的范畴。当把银行本票存入银行时，才借记“银行存款”，贷记“其他货币资金”。支付供应商时，用银行本票结算，借记相关科目（如“原材料”等），贷记“其他货币资金”，这样账务处理是平衡的。祝您学习愉快！

阅读 51

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咨询一下老师，安置残疾人即征即退企业租用厂房再转租给其他单位租金收入可以享受即征即退税额吗？
周老师 | 提问时间：01/16 16:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。安置残疾人增值税即征即退优惠政策仅适用于生产销售货物、提供劳务，以及提供现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。企业租用厂房再转租属于不动产租赁，不在可享受即征即退政策的收入范围内，所以租金收入不能享受即征即退税额。祝您学习愉快！

阅读 52

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老师，实际支付给职工的应付职工薪酬除了工资，包括社保的公司部分还是个人部分
郭老师 | 提问时间：01/16 16:02

#税务师#

包含个人负担的社保，不包含企业负担的

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个税个人部分公司承担分录怎么记
文文老师 | 提问时间：01/16 15:32

#税务师#

借：营业外支出贷：银行存款

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公司商业贷款资金进公司银行账户后直接转给公司法人有风险吗？
郭锋老师 | 提问时间：01/16 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的，建议做一个借款合同，以后再还回来祝您学习愉快！

阅读 52

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老师，年报的资产负债表是不是用第四季度的资产负债表填写就行，年报的现金流量表取哪个区间的数据
家权老师 | 提问时间：01/16 15:08

#税务师#

必须是第4季度的哈

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老师如何计算知道成本价，想知道卖多少可以达到增值税税负率1%，例如进100万的东西卖多少
朴老师 | 提问时间：01/16 14:30

#税务师#

设不含税售价为X，按 13% 税率、税负率 1% 计算：(0.13x-13万)/X=1%解得不含税售价≈108.33 万，含税售价≈122.42 万。

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146为什么选C
小王老师 | 提问时间：01/16 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：稀释每股收益的计算需要考虑潜在普通股的影响。认股权证如果行权价低于当期普通股平均市场价格，具有稀释作用。 2.甲公司2022年普通股平均每股市价为10元，认股权证行权价为5元，低于市价，因此具有稀释作用。 3.计算稀释每股收益时，需调整普通股加权平均数。调整增加的普通股股数为：（行权价/市价）×认股权证份数-认股权证份数。即：（5/10）×200-200=-100（万股）。 4.调整后的普通股加权平均数为： 500+100=600（万股）。 5.稀释每股收益=净利润/调整后的普通股加权平均数。即：800/600=33（元/股）。因此，答案选B。祝您学习愉快！

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146详解
张老师 | 提问时间：01/16 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2022年的稀释每股收益计算如下： 1.基本每股收益基本每股收益=归属于普通股股东的净利润÷普通股加权平均数 =800÷500=1.6（元/股） 2.判断认股权证是否具有稀释性认股权证的行权价格为5元，低于普通股平均市价10元，因此具有稀释性，需纳入稀释每股收益的计算。 3.计算认股权证行权后新增普通股股数每份认股权证可认购1股普通股，共200万份，因此行权后新增普通股股数为200万股。 4.调整净利润和普通股股数由于认股权证行权发生在2023年，2022年尚未行权，因此净利润不变，仍为800万元。普通股加权平均数调整为500万股+200万股=700万股。 5.计算稀释每股收益稀释每股收益=归属于普通股股东的净利润÷调整后的普通股加权平均数 =800÷700≈1.14（元/股）因此，甲公司2022年的稀释每股收益为1.14元。祝您学习愉快！

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电费的进项可以抵扣吗？电信费用进项可以抵扣吗？
小菲老师 | 提问时间：01/16 13:44

#税务师#

同学，你好专票，就可以抵扣

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个人独资企业法人领取的工资，今年度计提费用，次年汇算清缴做纳税调增后，怎么做分录？
周老师 | 提问时间：01/16 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用单独做分录，直接对确认应交税费即可祝您学习愉快！

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目前账上亏损70万，建设项目异地预交所得税2000，汇算清缴需要退税，如果想保住这70万费用，还不退税的话怎么调账呢，本年收入才300万
文文老师 | 提问时间：01/16 11:13

#税务师#

冲减或删除成本70万

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请问老师，同两个股东有两家公司，现在还有一个公司准备不生产产品了，都到一个公司生产了，那资产能不能合并，账务上应该要怎么弄？
暖暖老师 | 提问时间：01/16 10:52

#税务师#

...

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请问老师，单位报销供暖费，凭票报销的，需要申报个税么？
小菲老师 | 提问时间：01/16 09:52

#税务师#

同学，你好是需要的

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老师，a公司有很多股东，有个占比非常小的股东甲，介绍b公司承包a公司的工程，b公司给甲居间费，甲开居间费发票有问题吗
文文老师 | 提问时间：01/16 09:36

#税务师#

甲开居间费发票，没有问题

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老师，我们是餐饮品牌公司，入驻了河马平台，所有的加盟商的款都收到我们这里，我们开票给河马，然后我们再把这部分收入扣除服务费后转给加盟商，但是说的是其他加盟商入驻进去不需要办理营业执照这些，所以加盟商没法开票给我们公司，这块怎么处理更好呢
暖暖老师 | 提问时间：01/16 08:33

#税务师#

你好，核心风险：品牌开票易被认定全额收入，无票支出不得税前扣除需纳税调增，资金与业务不匹配易触发税务核查。合规原则：按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），无票需以合同协议、付款凭证、内部凭证等构建完整证据链

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