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这道题是按多少税率来算呢
赵老师 | 提问时间：08/14 21:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题适用的是小型微利企业的企业所得税优惠政策，税率按20%计算，但应纳税所得额减按25%计入。也就是说，实际税负=应纳税所得额×25%×20%=应纳税所得额×5%。如果题目中涉及减免税额的计算，通常是在这个优惠基础上再叠加其他减免项目，比如残疾人工资加计扣除等。你贴的例题里，减免税额公式中的50%是“减半征收”的优惠，需要结合题目具体政策来判断。如果你能把完整题目贴出来，我可以帮你一步步拆解计算过程。祝您学习愉快！

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在涉税实务应试指南第八章580页，简答题1中第二问，此项投资股权的计税基础如何确定答案中为什么没考虑增值税26万
范老师 | 提问时间：08/14 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于以自产设备投资并选择递延纳税的情形，投资股权的计税基础按设备的原计税基础确定，即设备的账面成本140万元，不需要加上增值税。原因是，根据递延纳税政策，以非货币性资产对外投资确认的资产转让所得可分期均匀计入相应年度应纳税所得额，股权的计税基础按原资产的原计税基础确定。增值税属于价外税，不计入股权投资的计税基础，也不影响递延纳税所得的计算。因此答案中不包含26万元增值税是符合政策规定的。祝您学习愉快！

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老师，这道题的选项B都包括哪些人？
朴老师 | 提问时间：08/14 15:57

#税务师#

1. 血亲的配偶（自己亲人的配偶）儿媳、女婿、嫂子、弟媳、姐夫、妹夫、姑父、舅妈。 2. 配偶的血亲（爱人的血缘亲属）公婆、岳父母、配偶的兄弟姐妹（大伯、小姑、大舅子、小姨子）。 3. 配偶的血亲的配偶（交叉姻亲）妯娌（兄弟的妻子互相之间）、连襟（姐妹的丈夫互相之间）。

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你好，想问一下1、这题为什么要将每月保险800元加回上去？？2、做这种题目是不是其他扣除的部分都要先加回上去然后再按扣除标准进行扣减？？
范老师 | 提问时间：08/14 15:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题要将每月保险800元加回去，是因为单位统一为员工购买符合规定条件的商业健康保险，这笔支出属于员工从任职单位取得的收入，需要并入工资薪金计算个人所得税。题目中工资收入20000元是未包含这笔保险费的，所以计算应纳税所得额时，要先加上800×12，再按200元/月的限额标准扣除。 2.不是所有扣除项目都要先加回再扣减。只有像商业健康保险这类“单位替员工支付、但税法允许限额扣除”的项目，才需要先并入收入，再按限额扣除。其他项目要区分情况：三险一金是工资中代扣代缴的，题目中若明确“不含”或“已扣”，就直接减除；专项附加扣除、基本减除费用60000元等，直接在收入中减除即可，不需要先加回。做题时关键看题目表述，判断该项目是否已包含在工资收入中，以及是否属于限额扣除项目。祝您学习愉快！

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老师，刚才的次数用完了，想再问一下：每个员工都要汇算清缴吗？不是个税超400以上才做吗（董孝彬老师）
朴老师 | 提问时间：08/14 15:17

#税务师#

不是所有员工都要汇算。 1. 必须办汇算只有两种：①要退税的；②年收入超 12 万且补税＞400 元。 2. 不用汇算：补税≤400 元、年收入≤12 万需补税、不退税、预缴和应缴一致，都可以免申报

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采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定，分成是什么意思
贾老师 | 提问时间：08/14 14:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：产品分成是多家企业合作生产经营时，合作各方按照约定分配生产出的产品，把分得的产品作为自身生产经营收入的方式，本质是用实物代替货币结算收入。举个简单例子：甲企业出厂房设备，乙企业出技术资金合作生产家电，双方约定不分配货币利润，直接按5:5的比例分配生产出来的家电，各方拿到家电后自行对外销售获利，这种分配方式就是产品分成。按照规定，这种方式下，企业要在实际分得产品的当日确认收入实现，并且直接按照该产品的市场公允价值来计算确定收入金额，作为计税依据。祝您学习愉快！

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销售网络销售道具不是属于无形资产吗13个点，为啥是6个点的
瓶子老师 | 提问时间：08/14 11:00

#税务师#

根据相关税收政策规定，网络游戏虚拟道具（如皮肤、装备、金币等）被明确归类为“其他权益性无形资产”。在境内销售这类网络虚拟道具，属于“销售其他权益性无形资产”的应税行为，应当适用6%的增值税税率。

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2026年增值税所有变动的的总结有吗？可以做个表格罗列吗？
周老师 | 提问时间：08/14 09:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以点击链接查看2026年注会教材增值税知识点新旧变化的完整对比：//www.fawtography.com/zhucekuaijishi/bkjy/ji20260310193755.shtml。另外2026年增值税核心的变动有这两项： 1.2026年1月1日起，《增值税法》及实施条例正式施行，是增值税领域的核心法规更新。 2.2026年2月1日起，调整后的增值税申报表正式施行，填报要求有变化，正保会计网校已经整理了申报表变动要点、填报示例全套资料，可以按提示领取获取详细内容。目前没有现成的汇总对比表格，你可以通过上述链接和资料查看完整内容。祝您学习愉快！

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长投不属于金融资产吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 23:49

#税务师#

您好，长期股权投资不属于金融资产。判断看投资方是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，有则适用长期股权投资准则，无则适用金融工具准则，实务中两类资产核算边界明确分开。政策依据为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2006〕3号）第四条，由《企业会计准则第2号——长期股权投资》规范的长投，不适用金融工具准则。长投仅针对有控制/共同控制/重大影响的权益性投资，用成本法或权益法核算；金融资产不涉及这类实质性参与权，按公允价值或摊余成本计量，覆盖股权、债权类投资。

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老师，请问一下：申报员工个税的时候，专项附加扣除已提交申报，也显示申报成功，为什么更新日期还是25年的日期？（董孝彬老师）
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 23:32

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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朴老师，我是专项附加扣除怎么没显示
朴老师 | 提问时间：08/13 16:31

#税务师#

员工采集了之后你下载

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今年税务师报考条件变更了，会计专业可报考吗？
范老师 | 提问时间：08/13 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以报考，会计专业属于管理学学科门类，满足2026年税务师报考的学历要求即可直接报名： 1.如果你是本科及以上学历（学位），无需工作年限，可直接报考。 2.如果你是专科学历，从事经济、法律相关工作满2年就可以报考。祝您学习愉快！

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老师，这道题答案解析可以同时向生产者和销售者赔偿责任，但是生产者和销售者之间不是共同承担被侵权人的损失，销售者如果没有过错的，不承担侵权赔偿责任意思是可以向销售者要求赔偿，销售者不承担侵权赔偿责任，这里不太明白？
朴老师 | 提问时间：08/13 13:46

#税务师#

1. ① 对外找你索赔：消费者可以单独告厂家、单独告商店、同时告双方，商店哪怕无过错也得先赔钱； ② 对内最终算账：商店无过错的，赔完之后全额向厂家追偿，最终责任由厂家承担。 2. C 错：不是共同连带承担；E 错：消协只调解，不赔钱。

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想考税务师，在哪听课，找不到，能否截个图
暖暖老师 | 提问时间：08/13 13:22

#税务师#

你好，问问你购买课件的老师

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一般纳税人 7月有个出口的业务目前只有这一笔金额775.86人民币没有报关单运费是普票本月没有进项专票我该怎么填增值税表这个是需要交100的增值税吗？ 775.86需要体现在增值税申报表里面吗
朴老师 | 提问时间：08/13 12:00

#税务师#

1. 附表一：13% 税率未开具发票栏，销售额 686.60，销项税额 89.26； 2. 增值税主表：自动带入第 1 栏、第 2 栏销项，进项 0，应纳税额就是 89.26； 3. 不要填在第 8 栏免税销售额（合规报关出口才填）。

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位于 A 地的甲锡土矿山企业为增值税一般纳税人，2026 年 2 月发生如下业务：从位于 B 地的乙锡土矿山购进锡土矿原矿用于与自产原矿混合销售，取得增值税专用发票上注明金额 100 万元，将其中 60% 与自采锡土矿原矿混合为原矿并在本月全部销售取得不含税销售额 400 万元。已知 A 地、B 地锡土矿原矿资源税税率分别为 7%、6%。甲企业当月应缴纳资源税（）万元。
周老师 | 提问时间：08/13 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲企业当月应缴纳资源税23.8万元，计算过程如下： 1.资源税计算规则规定，以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售时，仅能扣减外购原矿中实际用于混合销售部分的购进金额。 2.本题中只有60%的外购原矿用于本次混合销售，因此可扣减的外购原矿购进金额为100×60%=60万元。 3.甲企业作为销售方，适用其所在地A地的原矿资源税税率7%，因此应纳税额=(400-60)×7%=23.8万元。祝您学习愉快！

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朴老师，次数用完了，我做了反亏向，不需要负数了
朴老师 | 提问时间：08/13 11:32

#税务师#

同学你好反方向也是可以的哦

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老师，公司电站发的电免得给其他企业使用需要视同销售吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/13 11:22

#税务师#

电力属于增值税应税「货物（有形动产）」；你公司自产的电无偿供给其他企业使用，【增值税需要视同销售】；同时企业所得税同样需要视同销售。

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朴老师在线吗？想找朴老师
朴老师 | 提问时间：08/13 09:43

#税务师#

同学你好在线的哦，什么问题

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本题1600万为啥要扣税
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:42

#税务师#

你好你说的计算过程发一下

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老师，你好！请问社保公司缴纳部分应计入什么科目
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 09:40

#税务师#

您好，借：管理费用等-社保公积金下面是一套分录一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资借：XX费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金贷：应付职工薪酬—社保（单位）二、发放工资时 1、发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费—应交个人所得税银行存款 2、上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 3、上交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款

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应试指南第286至287页简答4，怎样理解第四小问的销项递减分录？
周老师 | 提问时间：08/13 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是房地产开发企业销售自行开发的房地产，在一般计税方式下是差额计算增值税，差额差掉的土地价款对应的税额做销项税额抵减祝您学习愉快！

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这题多选，答案是BD，但是我觉得答案D同样是错的吧，应该按受托人所在地而不是纳税人所在地？
郭锋老师 | 提问时间：08/12 23:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两种说法本质不矛盾，选项D是正确的。这里选项D里提到的“纳税人缴纳两税所在地”，指的是代收代缴两税的受托方（此时规则里的纳税人指代收代缴的受托方）缴纳代收税款的地点，也就是受托方自身的所在地。按照规则，由受托方代收、代扣两税的，城建税本身就是按受托方所在地的税率缴纳，和“按纳税人（受托方）缴纳两税所在地的税率”表述的是同一个规则，因此选项D的表述没有错误。祝您学习愉快！

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老师，收到发票开票内容是服装*衣服，专票，显示有疑点，红冲可以吗老师，应该怎么反馈
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 22:34

#税务师#

您好，红冲完全合规，开票内容服装*衣服属于项目名称不规范的疑点情形，同时国家税务总局公告2017年第16号第一条、国家税务总局公告2016年第47号规定执行红冲操作：未用于申报抵扣的由销售方申请红字信息表，已抵扣的需先做进项税额转出再发起红冲。借库存商品/管理费用等对应成本费用科目贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）按界面要求逐项填报即可：发票问题情况选有问题，发票税前扣除情况选不可扣除（不符合规定），该选项依据国家税务总局公告2018年第28号第十二条，明确不合规发票不得作为税前扣除凭证；应开票方类型根据销售方实际主体性质选择，应开票方名称或姓名填写原发票上的销售方全称。

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老师，这道题的0. 5 万元适用定金罚则，这里是怎么算的，不太理解？
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 16:41

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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在涉税实务应试指南中第565页例题8中，承租方乙公司会计分录为什么没有把租入设备记入使用权资产
周老师 | 提问时间：08/12 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这笔租赁业务属于短期租赁，按照会计准则规定，承租人可以选择简化处理，不需要确认使用权资产和租赁负债。该业务的租赁期限仅为1年，符合短期租赁的认定标准，所以乙公司选择简化处理，直接通过预付账款核算租金支出，后续分期摊销计入管理费用即可，不需要做使用权资产的相关会计分录。祝您学习愉快！

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朴老师，想问一下：7月份固定资产折旧先按财务公司6月份错误的累计数先做对吗？下个月再调正确的吗？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：08/12 15:01

#税务师#

不建议 ①先算 6 月折旧差错差额； ②7 月先做更正分录调准累计折旧期初； ③再计提 7 月当期正确折旧。

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老师，帮我总结下，现在哪些税种立法了，哪些还没有立法吧！
赵老师 | 提问时间：08/12 13:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：截至2026年8月，已经完成立法的税种有14个，分别是：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税、关税、增值税。目前尚未立法的税种一共有4个，分别是：消费税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税，这四个税种目前仍以国务院制定的暂行条例形式实施。祝您学习愉快！

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朴老师，刚才次数用完了。之前财务公司没有做待抵扣的进项税
朴老师 | 提问时间：08/12 12:32

#税务师#

那你之前收到专票咋做的

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我们公司向供应商发函崔收发票，可用那个条款或者规章作为依据写在上面？
朴老师 | 提问时间：08/12 11:36

#税务师#

根据《中华人民共和国民法典》第五百九十九条、《中华人民共和国发票管理办法》第十九条之规定，贵司收取货款后负有依法开具增值税发票的法定义务，请于 X 年 X 月 X 日前足额开具对应发票交付我司，逾期我司将依法向税务机关反馈并追究由此产生的进项无法抵扣、税费损失等违约责任。

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