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请问，增值税纳税申报表，可以进行多次更正申报的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/18 10:17

#税务师#

您好，最少是少更正，怕系统监控到，少更正会好些

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请问，物业管理公司，有劳务派遣服务费，开具普通发票，差额征税，税率6%。增值税纳税申报，2025年度在主表，按简易办法计税销售额，5行反映。请问，2026年也是这样填写吗？
朴老师 | 提问时间：05/18 09:22

#税务师#

2026 年不要填主表第 5 行，填一般计税 6% 对应行。

阅读 32

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老师，这个能详细讲解下吗
朴老师 | 提问时间：05/18 08:06

#税务师#

会计扣 100 万费用，税法只认 90 万，会计利润算少了，要调增应纳税所得额 10 万，不是改账本调减费用。

阅读 59

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老师，请教一下：老板取现金1万元付个人砂石料运费没有发票，可以拿收据入账，汇算清缴调增吗？（只找董孝彬老师，其他老师勿接）
董孝彬老师 | 提问时间：05/17 22:00

#税务师#

朋友您好，老板取现付个人1万元砂石料运费，会计上可以凭收据+付款凭证正常入账，但税务上因金额远超小额零星标准（500元），无发票不得在税前扣除，汇算清缴时必须将这10000元做纳税调增（填A105000表第30行其他）。依据：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条——应税项目支出原则上需取得发票；小额零星按次≤500元方可凭收据扣除，本案10000元不符合。若汇算清缴前能补到税务局代开发票（28号公告第十三条），可不调增。

阅读 34

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老师，有没有25年的税法一课件，报名了税务师，想要学习，但是会计学堂课程还没开！
董孝彬老师 | 提问时间：05/17 14:49

#税务师#

您好，买了26年的课，就能开25年的旧课的，找不到链接的话，首页的在线客服问一下

阅读 44

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留置权，一般在欠款人欠多久可以行使？
钟存老师 | 提问时间：05/17 12:34

#税务师#

债权已到期：你们约定的付款时间已到，或者根据交易习惯可以确定欠款已经到了该还的时间。

阅读 39

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您好老师请问一下，税务师流动资产例题中，这道题甲公司贴现时计入财务费用的金额为什么不是贴现息的金额？
暖暖老师 | 提问时间：05/17 08:56

#税务师#

你好，带息票据：财务费用 = 贴现息 − 票据持有期间已经计提的票面利息

阅读 79

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老师，请问一下，老板叫个人的车拉砂石料到工地需要代扣代缴个税吗？（董孝彬老师）
东老师 | 提问时间：05/16 22:36

#税务师#

个人带车+拉货+自负油费过路费 → 属于经营所得（个体运输性质），所以不需要代扣个税

阅读 47

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一般企业之间有偿借贷是否需要按照贷款服务缴纳增值税
郭锋老师 | 提问时间：05/16 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般企业之间有偿借贷通常需要按照贷款服务缴纳增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，贷款是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入等，按照贷款服务缴纳增值税。一般纳税人按6%的税率缴纳增值税，小规模纳税人按3%的征收率缴纳增值税。不过，也存在一些特殊情况可以免征增值税，比如统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 129

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因业务资产转让，交接日定在3月1日，可是我们这边并未收到通知并且把3月和4月的收入和成本已经结转，后续转交出去红冲的话科目会出现负数，财政月报和税务申报允许负数吗？
范老师 | 提问时间：05/16 08:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本期收入成本费用可以是负数，但是需要有相应凭证支出做支撑。祝您学习愉快！

阅读 112

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收到一张普通发票，上面有国际货物运输代理服务费金额是200税率是0，还有一项是报关费金额是150，税率6%，这两笔都可以入费用吗？
apple老师 | 提问时间：05/15 21:41

#税务师#

同学你好。对的可以计入费用

阅读 72

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这个是不是7000*(1-20%）*70%*20%=784，没答案呀
周老师 | 提问时间：05/15 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预扣预缴时，稿酬所得应分别计算王教授和刘教授的应纳税额，而不是将两人的稿酬合并计算。王教授获得稿酬5000元，应预扣预缴税额=5000×(1-20%)×70%×20%=560元；刘教授获得稿酬2000元，应预扣预缴税额=(2000-800)×70%×20%=168元。两人应预扣预缴税额合计=560+168=728元。因为预扣预缴时，每次收入不超过4000元，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，所以不能直接将两人稿酬合并按7000×(1-20%)×70%×20%计算。祝您学习愉快！

阅读 95

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现在集团公司需要几家公司？有哪些条件
郭锋老师 | 提问时间：05/15 21:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：背景信息未提及集团公司需要几家公司。集团公司要满足的条件主要包括以下几点：1.集团公司内部单位之间发生无偿借款行为，即借款行为必须是企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为。2.借贷行为必须是无偿的，即不收取利息。3.免征增值税的政策不考虑资金来源，即无论资金是自有资金还是外部融资，只要符合其他条件，均可享受免税政策。4.该政策的执行期限为2023年9月21日至2027年12月31日，只有在该时间段内发生的符合条件的无偿借款行为，才能享受免征增值税的优惠。5.如果是召开临时股东会，还需满足持有公司10%以上表决权的股东提议，或三分之一以上董事、监事会或不设监事会的公司监事提出要求等条件。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师好，请问非法律、经济相关专业本科生，在证券私募机构工作，劳动合同上写的是公共沟通部助理，实际工作内容与税务、经济相关，满足相关工作经验的条件吗？工作证明有模板可以参考吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/15 20:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师这边负责应试，对于您说的问题并不是很了解，请见谅。祝您学习愉快！

阅读 89

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固定资产汽车销售，如原值20万，购买2年，出售发票2万元，出额较大，请问汇算清缴时是否要调增
刘艳红老师 | 提问时间：05/15 20:25

#税务师#

您好，不用，这种不用调增的

阅读 67

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老师，融资租赁服务的销售额，扣除项包括借款利息、发行债券利息和车辆购置税，意思是融资租赁的对象总是车辆吗？还是说融资租赁的对象还可以包括房产等，可以扣除契税？
范老师 | 提问时间：05/15 17:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁的对象不只是车辆，还可以包括房产等其他资产。不过，在计算融资租赁服务销售额的扣除项时，规定的是扣除借款利息、发行债券利息和车辆购置税，并不包含契税。这是因为相关税收政策针对融资租赁业务的扣除项做了明确规定，车辆购置税是在融资租赁车辆时会产生的一项成本，所以允许扣除；而契税并不在规定的扣除范围内，即便融资租赁对象是房产等需要缴纳契税的资产，契税也不能从销售额中扣除。祝您学习愉快！

阅读 92

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合理价格 + 第三人不知情：不可撤销；不合理价格 + 不知情：可撤销撤销权≠次债务人（次债务人只用于代位权），撤销权第三人是受让人撤销权针对：债务人无偿 / 低价处分财产，损害债权放弃债权担保：属于无偿处分财产利益，所以按无偿情形处理 @朴老师，这么说，撤销权其实也关乎对次债务人的担保人放弃属无偿；和债务人为第三方做担保属有偿的两种，也不是说完全不用次债务人这个名次吧
朴老师 | 提问时间：05/15 17:16

#税务师#

同学你好对的是这样

阅读 33

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税务师报名网址，现在是不是报不上呢
暖暖老师 | 提问时间：05/15 16:35

#税务师#

你好，还没开始报名呢，别着急

阅读 49

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老师，非广告性质的赞助支出企业所得税不得扣除，题目写向客户的赞助款，怎么区分能不能扣除呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/15 16:15

#税务师#

...

阅读 69

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@朴老师，在债权人行使撤销权，1）若是合理价格，第三人不知情，是不可以撤销吗？书本强调不合理的价格且不知情能撤。2）而且这个第三人是指次债务人是吧？
朴老师 | 提问时间：05/15 12:45

#税务师#

合理价格 + 第三人不知情，不可撤销；不合理低价，无论第三人是否知情，均可撤销。撤销权的第三人是财产受让人，不是次债务人（次债务人是代位权概念）。

阅读 56

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老师，我们平时零星办公费想去银行取现付款，请问去银行办理现金支票是不是还要付支票费（朴老师）
东老师 | 提问时间：05/15 11:32

#税务师#

您好，是的，购买现金支票，银行一般都会从公司对公账户扣钱的。

阅读 44

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老师，股东转入投资款转多了，刚转进来，多的退回去可以吗
小菲老师 | 提问时间：05/15 08:56

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 52

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房租代开发票，税费由公司承担，可以税前扣除吗
小菲老师 | 提问时间：05/15 08:41

#税务师#

同学，你好不可以的

阅读 58

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进项税全勾选认证，然后不抵那么多。有风险么。我刚看申报表了，他可以手填当期可抵扣金额。比如勾选了1万元，申报的时候手动修改抵扣了2000元。请问8000元会过度到主表期末留底金额8000元么？实践过程中可以这样操作么
东老师 | 提问时间：05/14 21:40

#税务师#

您好，现在来说没有风险，而且有留抵税额也是正常

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你好，我是一般贸易外贸公司，以FOB海运方式出口，免退税公司，毛利是按含税价or不含税价计算的呢？出口发票：礼品袋，6924千克，¥714800.57元；供货商购销合同：礼品袋，6924千克，不含税金额666420.98，税额86634.73，价税合计753055.71元，这样有疑点吗？
朴老师 | 提问时间：05/14 16:28

#税务师#

一、毛利计算（一般贸易 FOB 免退税，按不含税口径算）出口收入：FOB 人民币 714800.57（本身就是不含税收入，出口 0 税率）采购成本：不含税采购价 666420.98（进项税可退税，不计成本）毛利 = 714800.57 − 666420.98 = 48379.59 毛利率 = 48379.59 ÷ 714800.57 ≈ 6.77% 二、这单有没有疑点？（直接给结论）完全正常，无倒挂、无退税风险，比你之前那单安全很多出口收入 714800.57 ＞不含税采购成本 666420.98 → 正向盈利，不是进销倒挂毛利率约 6.77%，外贸行业常规水平，退税系统不会预警数量一致：6924 千克，采购与出口匹配三、对比你上一单问题上一单：外销＜不含税采购价 → 倒挂预警这一单：外销＞不含税采购价 → 合规正常

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老师你好！甲公司该项金融资产对26年度所有者权益的影响金额为多少？
朴老师 | 提问时间：05/14 14:27

#税务师#

步骤 1：确定金融资产类型指定为其他权益工具投资，处置差额 + 持有期间其他综合收益，全部转入留存收益，影响所有者权益。步骤 2：计算各关键金额初始入账成本 = 600−20+4 = 584 万元 2024.12.31 公允价值 = 48×10 = 480，其他综合收益 = 480−584 = -104 万元 2025.12.31 公允价值 = 52×10 = 520，其他综合收益 = 520−480 = +40 万元累计其他综合收益 = −104+40 = -64 万元处置收款净额 = 56×10−8 = 552 万元处置差额 = 552−520 = +32 万元步骤 3：2026 年对所有者权益影响处置时：处置差额 32 万 → 留存收益结转累计其他综合收益−64 万 → 留存收益合计影响 = 32 + (−64) = −32 万元

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老师你好！甲公司持有乙公司债卷在25年12月31日的摊余成本是多少？
小朵老师 | 提问时间：05/14 14:10

#税务师#

同学，你好稍等一下，把计算过程上传

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老师，我们销售耗材给医院，但是回款太差了，拖了一年多，现在跟医院协商了，按照销售10%返利给医院，怎么操作才合规呢
朴老师 | 提问时间：05/14 12:43

#税务师#

把“10%销量返利”改成价格折让/逾期贴息，不能叫返利、不能跟用量挂钩。 1. 签补充协议：写明10%是历史回款逾期补偿，与耗材用量无关。 2. 公对公结算：你开13%红字专票冲减收入，医院冲成本。 3. 财务合规：全额入账、留存合同/发票/回单，严禁私户、账外、跟科室挂钩。明示折扣+公对公+红字发票+不挂钩销量=合规；反之就是商业贿赂

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老师你好！请问甲公司持有乙公司债券2025年12月31日的摊余成本是多少？
朴老师 | 提问时间：05/14 11:19

#税务师#

步骤 1:确定关键数据面值:10 x400=4000万元 2025.1.1 支付价款:4275 万元，含上年已宣告未发放利息:4000x5%=200万元。2025 年期初摊余成本(入账成本):4275-200=4075万元实际利率 4%，票面利率 5%，年末计提减值 60 万元步骤 2:计算 2025 年实际利息、应收利息实际利息(投资收益)= 4075 x4% = 163 万元应收利息 = 4000 x 5% = 200 万元步骤 3:计提利息后摊余成本 4075+163-200 =4038 万元步骤 4:扣减信用减值损失 4038-60=3978 万元答案:2025 年12月31日摊余成本为3978万元

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老师，请问我们采购货500吨，10万元，供应商开3%的发票，我们买给老板朋友公司10万元互相抵债，对方要求13%发票，我们要收对方多少税点才不亏（朴老师，董孝彬老师，其他老师勿接）
朴老师 | 提问时间：05/14 10:30

#税务师#

进项：3% 专票，税额 = 100000×3% = 3000 元销项：开 13% 发票，税额 = 100000×13% = 13000 元你要多交增值税 = 13000−3000 = 10000 元税点：10 个点加上附加税（实际要收 10.6 个点左右才完全不亏）附加税≈增值税 ×6%（城建 + 教育附加）多交附加税 = 10000×6%=600 元合计多交 = 10600 元，税点≈10.6%

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