财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这里29.82是完工产品成本，请问分母200是本月完工数还是本月约当产量？为什么呢？
赵老师 | 提问时间：01/19 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您上传一下完整题目老师看一下。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
固定资产的弃置费用，预计负债的变化是由于折现率的变化所引起的，需要按新的折现率重新折现，并对已过去的期间的财务费用重新计算并调整吗？正确的处理应该如何？
欧阳老师 | 提问时间：01/18 21:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要调整以前已经计提的财务费用的祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
【提示】有些看不懂……
小赵老师 | 提问时间：01/18 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并里，合并双方受同一方或相同多方最终控制。会计处理时，除交易费用计入当期损益外，合并方不确认付出资产的处置损益。比如合并方用固定资产去合并，不会像正常卖固定资产那样确认处置收益或损失。这是因为这种合并是集团内部资源整合，不是真正的市场交易。而非同一控制下企业合并，合并双方在合并前不受同一方或相同多方控制，是不同市场主体的交易。合并方付出资产相当于按市场价格处置资产，要确认付出资产的处置损益。比如用固定资产合并，会按固定资产公允价值和账面价值的差异确认处置损益。所以，是否确认付出资产的处置损益是二者会计处理的关键区别。祝您学习愉快！

阅读 46

收藏 0
委托加工是直接成本，间接成本和其他必要成本吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/18 19:45

#CPA#

企业委托加工业务中，计入委托加工物资成本的金额包含直接成本、间接成本和其他必要成本

阅读 40

收藏 0
这个题目中D选项为什么不考虑净资产呢我感觉净资产占的多不也是对集团来说更重要嘛感觉每次做这个题目都容易错总不能死记硬背
暖暖老师 | 提问时间：01/18 17:49

#CPA#

你好，集团项目组决定是否向组成部分单独致送业务约定书时，需考虑的因素包括：是否对组成部分单独出具审计报告（选项A）、相关法律法规的规定（选项B）、组成部分管理层的独立程度（选项C）等；而组成部分净资产占集团净资产的比例（选项D）与业务约定书的致送决策无直接关联。

阅读 44

收藏 0
老师，这个字能移到对应的数据里一起吗？
小菲老师 | 提问时间：01/18 16:05

#CPA#

同学，你好具体什么问题？？

阅读 27

收藏 0
老师请问这个计算最后的144怎么来的？
Fenny老师 | 提问时间：01/18 15:28

#CPA#

你好，同学把题目截图发一下，老师这边看不全。

阅读 46

收藏 0
老师，1元钱开5元钱的发票开不出来，怎么办
郭老师 | 提问时间：01/18 12:38

#CPA#

没有看懂什么意思，他支付给你一块钱，你需要开5块钱的发票，是这个意思

阅读 26

收藏 0
老师，1元钱开5元的发票开不来，怎么办
暖暖老师 | 提问时间：01/18 12:36

#CPA#

你好，开不出来只能放弃

阅读 21

收藏 0
老师，扣掉成本费用的毛利是运营毛利吗？
文文老师 | 提问时间：01/18 12:01

#CPA#

扣掉成本后的毛利是运营毛利

阅读 20

收藏 0
所属期2025年第四季度企业所得税申报表中，营业外收入填报100，然后在23栏：减：所得减免，填报100，问题：1.这是否正确？这说明这个营业外收入可能是政府补助，对吗？如果是政府补助，需要符合哪些条件才可以免征企业所得税？2.第23栏：减：所得减免；第22栏：减：免税收入、减税收入、加计扣除；这两栏有什么区别？怎么判断一个业务应该填报在22栏还是23栏？
周老师 | 提问时间：01/18 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是否正确？这说明这个营业外收入可能是政府补助，对吗？如果是政府补助，需要符合哪些条件才可以免征企业所得税？是的，这种填报方式是正确的。营业外收入填报100，然后在23栏“减：所得减免”填报100，说明该笔营业外收入属于符合税收优惠政策的减免项目，例如政府补助。如果该营业外收入是政府补助，要免征企业所得税，需满足以下条件：该补助必须是国家法律、行政法规明确规定的免税项目。 2.企业需单独核算该笔政府补助收入，并符合相关税收政策的具体要求。 3.通常，政府补助需用于特定用途，如用于研发、环保、节能减排等符合国家产业政策的领域。 2.第23栏：减：所得减免；第22栏：减：免税收入、减税收入、加计扣除；这两栏有什么区别？怎么判断一个业务应该填报在22栏还是23栏？第22栏和第23栏的区别在于：第22栏“减：免税收入、减税收入、加计扣除”主要针对的是直接免征或减征的收入，例如符合条件的农林牧副渔项目收入、技术转让所得等。 2.第23栏“减：所得减免”主要针对的是对已计入应纳税所得额的收入，根据政策规定进行减免，例如符合条件的政府补助、特定项目的所得减免等。判断一个业务应填报在22栏还是23栏，需根据政策规定和收入性质：如果是直接免征的收入（如农林牧副渔项目收入），应填报在22栏。 2.如果是已计入应纳税所得额，但根据政策规定可以减免的所得（如符合条件的政府补助），应填报在23栏。祝您学习愉快！

阅读 93

收藏 1
购买无形资产为什么属于企业财务管理中长期投资
apple老师 | 提问时间：01/18 00:26

#CPA#

同学你好就和买固定资产一样，这个资产使用期超过一年。因此。属于会计准则规定下的长期资产

阅读 53

收藏 0
停产后增加的息税前利润不用考虑分摊的固定成本50吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/17 16:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 40

收藏 0
老师，请问矿山企业矿山基建期间发生的水资源论证书费用、项目水保、监理及环评监测费用、项目地质灾害危险性评估费用、项目采矿工程环境现状评价费用、项目节能评价及验收报告费用这些可以作为矿山建设必要的合理支出计入在建工程吗
张老师 | 提问时间：01/17 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。这些费用如水资源论证书费用、项目水保、监理及环评监测费用、项目地质灾害危险性评估费用、项目采矿工程环境现状评价费用、项目节能评价及验收报告费用等，都属于矿山建设过程中为了使矿山达到预定可使用状态所必须发生的合理支出，类似于委托施工企业建造不动产发生的监理费，应计入在建工程。参考《企业会计准则应用指南汇编2024》中《第五章固定资产》关于自行建造固定资产的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 67

收藏 0
麻老师这个题目的第一第二问，我的疑问是在这里就是我用23年期末的权益乘数和用23年期初的权益乘数应该求出来的答案一样吧答案是用的期末总资产/期末所有者权益的权益乘数 (4连×)/(1-4连×) 而我用的是期末总资产/期初所有者权益乘数就是4连× 不论用哪种方法应该最后答案都是一样的吧为什么我们求出来的会有差异呢
apple老师 | 提问时间：01/17 15:25

#CPA#

同学你好，因为中间计算的每一个指标都有小数点误差的，可能会有点差异的，这两个公式都是定义式转换过来的，如果是考试，这两个答案都会算对的，

阅读 47

收藏 0
这个大题我对于第一问是有疑问的预计销售增长率是35%.答案直接就是可持续增长率的四连×公式带进去应用的。这里的35%能默认成是可持续增值率? 而且我开始的时是从那个内含增长率角度考虑，但是呢感觉这里没有给经营资产和经营负债所以不能套用净经营资产销售百分比——(1+1/35%)*营业净利率*留存收益百分比=0的公式第二问也有疑问就是在求总融资需求的时候答案是用期末权益——期初权益这个怎么能算是用融资需求呢正常应该是收入*净经营资产销售百分比吧怎么感觉答案那种方法我觉得一般人也想不到啊我方法用收入增加的1000*35%*所有者权益/营业收入默认是总融资需求(这里净经营资产直接默认就是所有者权益不考虑非流动资产负债) 10000*35%*1250/10000=437.5 需要的外部筹资=437.5——10000*1.35*营业净利率(4.69%同23年)*50%=437.5—316.58=120.92
朴老师 | 提问时间：01/17 14:05

#CPA#

你用“收入增加×净经营资产销售百分比”的思路，本质上和答案是一致的。因为题目中“保持财务政策不变”意味着净负债/股东权益的比例不变，净经营资产=股东权益+净负债=2×股东权益，所以“净经营资产增加”=2×“股东权益增加”，最终算出来的外部融资额也会和答案完全相同。

阅读 61

收藏 0
例题中的成本费用金额 = 9 * 20 * 2 * 9 / 10 = 324 ， 9 / 10 怎么理解？
郭老师 | 提问时间：01/17 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “9/10”是由于该股份支付的等待期为10个月（从2×23年4月1日到2×24年2月1日），而2×23年仅过了9个月，因此需要按比例确认当期费用。所以在计算2×23年应确认的成本费用金额时，要乘以9/10。祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
不太理解财管的第二章节中的增发新股为什么是会导致实际销售增长率大于可持续增长率，这个增发新股怎么能和销售增值率扯上关系呢它的前提条件是不增发新股啊，你像其他四个条件我通过公式就可以看出来
暖暖老师 | 提问时间：01/17 10:05

#CPA#

1. 可持续增长率的核心前提：可持续增长率是在不增发新股、不回购股票，且经营效率（销售净利率、资产周转率）、财务政策（权益乘数、利润留存率）保持不变的条件下，企业能实现的最大内生增长速度。这个增速的资金来源仅靠留存收益增加，没有外部股权融资。 2. 增发新股打破资金约束：销售增长需要资金支撑（资产增加），当企业想要的实际销售增长率超过可持续增长率时，内生的留存收益无法满足资产增长的资金需求。此时增发新股会带来股东权益的直接增加，补充了资金缺口，企业就有能力支撑更高的销售增长，从而让实际销售增长率＞可持续增长率。 3. 反向逻辑验证：如果不增发新股，超出可持续增长率的资金需求无法通过股权融资解决，要么突破财务政策（提高负债），要么降低增长速度；而增发新股直接放开了股权融资的限制，资金到位后就能驱动销售实现更高增速。简单说，可持续增长率是“无外部股权融资”下的增长天花板，增发新股就是“砸开天花板”的工具，让企业能突破这个上限去实现更高的销售增长。仅供参考一下

阅读 44

收藏 0
请问CPA税法那些税率要背记的，还有税务师的
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 22:02

#CPA#

您好，一般房产税税率（从价 1.2%、从租 12%/4%）；车辆购置税税率 10%；其他都会有

阅读 31

收藏 0
老师这个C怎么理解，怎么就变现成同质性了啊？
王鑫老师 | 提问时间：01/16 21:40

#CPA#

同学你好，C的意思是说不同的控制情况没有同质性，所以要选用不同的独立总体，这个间接体现了同质性的要求

阅读 57

收藏 0
老师 B错哪里了啊，和答案解释的差不多啊？
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 20:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 49

收藏 0
老师，银行买去4、5这种理财产品，怎么做账？
家权老师 | 提问时间：01/16 17:58

#CPA#

那个计入短期投资

阅读 31

收藏 0
老师，利润表是成本或者管理费用本期数是负数，风险高吗
文文老师 | 提问时间：01/16 17:57

#CPA#

利润表是成本或者管理费用本期数是负数，风险不高

阅读 32

收藏 0
老师，您好，我们公司之前是高新技术企业，归集了研发费用，11月份开始我们不是高新技术企业了，企业汇算清缴研发费用需要调增，一般会填写到哪一栏啊
暖暖老师 | 提问时间：01/16 16:18

#CPA#

你好，非高新资格期间的研发费用调增，主要填在A105000《纳税调整项目明细表》第28行“（十五）其他”；若涉及加计扣除优惠取消，同步在A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》调整

阅读 33

收藏 0
请问为什么标准用量或标准工时是实际产量*用量标准而非预算产量*用量标准?
朴老师 | 提问时间：01/16 16:15

#CPA#

某产品单位标准材料用量 2kg / 件，预算产量 1000 件，实际产量 800 件，实际材料消耗 1700kg。按实际产量算标准用量：800×2=1600kg 材料用量差异 = 1700-1600=100kg（纯效率差异，生产环节多用了 100kg）按预算产量算标准用量：1000×2=2000kg 差异 = 1700-2000=-300kg（看似节约，实际是产量少了 200 件导致，无法反映生产效率）

阅读 28

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!1.注册资本是不是注册时认缴的资本，实收资本是不是实际收到股东打到公司账户的钱；2.注册资本和实收资产不一致怎么办？有没有要求什么时候要到补到位？之前好像听过不补到位会有风险，具体怎么操作
apple老师 | 提问时间：01/16 15:58

#CPA#

同学你好，真是抱歉，稍等一下回复你，

阅读 29

收藏 0
破产抵销优于民法抵销适用效力；破产程序中并不排斥民法上的抵销，在不违背破产法公平清偿原则下的适用，例如对破产费用、共益债务的抵销。（不理解这里，怎么区别）
周老师 | 提问时间：01/16 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产抵销和民法抵销在适用效力和适用场景上有所不同。破产抵销是在破产程序中，为保障债权人公平受偿而进行的抵销；民法抵销则是在一般民事活动中，双方互负债务时的抵销。破产抵销优于民法抵销适用效力，是因为破产程序旨在公平保护全体债权人利益。当企业进入破产程序，适用破产抵销规则能避免个别债权人通过民法抵销获得优先清偿，破坏公平清偿原则。不违背破产法公平清偿原则时，也可适用民法抵销，比如对破产费用、共益债务的抵销。破产费用和共益债务是为全体债权人共同利益或管理债务人财产产生的，在不损害其他债权人利益的情况下，允许适用民法抵销。例如，债权人对债务人有破产费用或共益债务，同时债务人对该债权人也有等额债务，此时可进行抵销，这样既符合民法抵销规定，也不违背破产法公平清偿原则。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
老师，收到发票公司名称，对方收款账户公司名称名称不一样，缴电费发票，我用哪个名称为准呢
文文老师 | 提问时间：01/16 15:36

#CPA#

以发票上的公司名为准

阅读 26

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，印花税税种没有认定怎么办
apple老师 | 提问时间：01/16 15:07

#CPA#

同学你好，没有认定没关系，没有认定，就选择按次申报，

阅读 36

收藏 0
过了2025年12月31日继续教育的截止时间了，非执业会员的继续教育怎么弄
金老师 | 提问时间：01/16 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过了2025年12月31日继续教育的截止时间后，如果未完成继续教育，通常需要通过补学方式完成。对于非执业会员，具体操作如下： 1.如果是2025年度的继续教育未完成，根据规定，2025年4月1日后通过网络培训补学的，需采用“个人申报—财政部门审核登记”的方式完成学分登记。 2.登录全国会计人员统一服务管理平台，进入“继续教育学分申请”栏目，提交相关学习证明材料，由财政部门审核确认。 3.补学费用可能需要个人承担，具体以当地财政部门规定为准。 4.如果是2026年度的继续教育，需在2026年10月1日－12月31日期间完成，具体时间安排请关注当地财政部门或注协的通知。建议尽快联系当地财政部门或注册会计师协会，了解具体补救措施和操作流程。祝您学习愉快！

阅读 49

收藏 0

没有找到问题？直接来提问