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阅读 76 - 老师，请问一下，企业所得税里计入成本费用的职工薪酬，这第四季度数据是填一年的还是专门填第四季度？
阅读 93 - 跨年收到的专票，还未年结账，可以知道准确税金是多少，税金部分可以临时挂个科目，在上年入账。税金不挂账，借贷方不平
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阅读 29 - 您好，老师，想问下：第二小题的第一问，求a，也就是固定成本时为什么要减去应付费用和应付账款？
阅读 130 - 如果业务拆分2个合同一个销售货物一个安装 是否可以按2个税率开票呢？
阅读 111 - 您好，我们单位之前有未分配利润500万，今年盈利100万，合计600万，之前这个未分配利润没有计提法定盈余公积，也没有分红，现在想分红150万，必须要先把今年盈利的100万按照10%计提法定盈余公积金吗？还是说按照合计600万的10%一次计提法定盈余公积金？因为今年只盈利了100万，分红要分150万，比今年盈利多，我就不知道按照哪个金额计提法定盈余公积金了？还有就是这个法定盈余公积金必须计提吗？
阅读 111 - 老师，好几年要不回的账款该怎么办，一直挂着还是做了坏账准备
阅读 81 - 某企业拟用新设备取代已使用3年的旧设备，旧设备原价15000元，当前估计尚可使用3年，每年付现成本2150元，预计最终实际残值1750元，目前变现价值7500元。购置新设备需花费16000元，预计可使用6年，每年付现成本850元，预计最终实际残值1000元。公司预期报酬率10%，所得税税率25%，税法规定该类设备采用直线法计提折旧，残值为原价的10%.
要求：作出是否更新设备的决策。详细解释一下怎么做
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 要判断是否更新设备，需分别计算继续使用旧设备和更换新设备的平均年成本，然后比较两者大小，选择平均年成本低的方案。 1.计算继续使用旧设备的平均年成本 -计算旧设备年折旧额： 旧设备原价15000元，税法规定残值为原价的10%，即15000×10%=1500元，使用年限未知，但已使用3年，尚可使用3年，按直线法折旧，年折旧额=(15000-1500)÷6=2250元。 -计算旧设备账面价值： 已使用3年，累计折旧=2250×3=6750元，账面价值=15000-6750=8250元。 -计算旧设备变现损失抵税： 旧设备变现价值7500元，变现损失=8250-7500=750元，变现损失抵税=750×25%=187.5元。 -计算继续使用旧设备的初始现金流量： 继续使用旧设备相当于丧失了旧设备的变现价值和变现损失抵税，初始现金流量=-(7500+187.5)=-7687.5元。 -计算每年税后付现成本： 每年付现成本2150元，税后付现成本=2150×(1-25%)=1612.5元。 -计算每年折旧抵税： 年折旧额2250元，折旧抵税=2250×25%=562.5元。 -计算最终残值相关现金流量： 预计最终实际残值1750元，税法残值1500元，残值变现收益=1750-1500=250元，残值变现纳税=250×25%=62.5元，最终残值相关现金流量=1750-62.5=1687.5元。 -计算继续使用旧设备的现金流量总现值： 将每年税后付现成本、折旧抵税和最终残值相关现金流量折现到初始点，再加上初始现金流量。 每年税后付现成本的现值=1612.5×(P/A,10%,3)=1612.5×2.4869=4000.08元 每年折旧抵税的现值=562.5×(P/A,10%,3)=562.5×2.4869=1399.88元 最终残值相关现金流量的现值=1687.5×(P/F,10%,3)=1687.5×0.7513=1267.85元 现金流量总现值=-7687.5+4000.08-1399.88+1267.85=-3819.45元 -计算继续使用旧设备的平均年成本： 平均年成本=3819.45÷(P/A,10%,3)=3819.45÷2.4869=1535.82元 2.计算更换新设备的平均年成本 -计算新设备年折旧额： 新设备购置成本16000元，税法残值=16000×10%=1600元，年折旧额=(16000-1600)÷6=2400元。 -计算更换新设备的初始现金流量： 初始现金流量=-16000元。 -计算每年税后付现成本： 每年付现成本850元，税后付现成本=850×(1-25%)=637.5元。 -计算每年折旧抵税： 年折旧额2400元，折旧抵税=2400×25%=600元。 -计算最终残值相关现金流量： 预计最终实际残值1000元，税法残值1600元，残值变现损失=1600-1000=600元，残值变现损失抵税=600×25%=150元，最终残值相关现金流量=1000+150=1150元。 -计算更换新设备的现金流量总现值： 每年税后付现成本的现值=637.5×(P/A,10%,6)=637.5×4.3553=2777.42元 每年折旧抵税的现值=600×(P/A,10%,6)=600×4.3553=2613.18元 最终残值相关现金流量的现值=1150×(P/F,10%,6)=1150×0.5645=649.18元 现金流量总现值=-16000+2777.42-2613.18+649.18=-15186.58元 -计算更换新设备的平均年成本： 平均年成本=15186.58÷(P/A,10%,6)=15186.58÷4.3553=3486.92元 3.决策 因为继续使用旧设备的平均年成本1535.82元小于更换新设备的平均年成本3486.92元，所以应继续使用旧设备。 祝您学习愉快！ 阅读 50 - 老师，申报财务报表时，预收款和预付款需要对冲在填报吗？供应商和客户不是同一家，为了减少资产总额的数额有必要吗？
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