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江苏考中级需要继续教育年限么
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:36

#实务#

同学，你好是需要的

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老师，员工工资12216.63，按最低基数7460报社保，我社保扣缴端应该填多少呢
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:30

#实务#

同学，你好那应该填写7460

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老师您好，我想问以下几个问题1、租赁厂房空调安装费可以计入空调的固定资产原值吗？还是计入安装费按月摊销？空调设备费用和安装费是分别开票核算的分别支付的 2、领导在当地租房自住未开发票可以按月摊销吗？ 3、装修材料和人工费分开开票是不是要分开按月摊销 4、因老板投资时未备注投资款要把款项作借款退回，但是是分录误记为借：实收资本，跨年跨月这个分录应该怎么在6月份做会计分录
东老师 | 提问时间：06/15 13:28

#实务#

第一准则依据：外购固定资产，达到预定可使用状态前发生的安装费、调试费，均计入固定资产成本。 2. 分录（分开收票、付款）收到空调设备发票：借：固定资产—空调贷：银行存款收到安装费发票：借：固定资产—空调贷：银行存款

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老师，我们会议费餐费，住宿，场地要分开开票吗
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:27

#税务#

同学，你好最好开在一起

阅读 21

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老师，我把经济代理服务代订机票款的发票换成电子行程单后，发票金额由640元变成了650元，3月已入账我是按640元给员工报销的机票款，这个要怎么做分录？如果不抵扣进项税没订账的话直接把旧发票换出来可以吗
于老师 | 提问时间：06/15 13:26

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先分析分录处理： -3月按640元报销入账时，假设分录为（以管理费用为例）：借：管理费用——差旅费640 贷：库存现金等640 -现在发票换成电子行程单，金额变为650元，需要补记10元的费用。分录如下：借：管理费用——差旅费10 贷：库存现金等10 2.关于不抵扣进项税且未订账的情况：如果不抵扣进项税且还未装订账本，是可以直接把旧发票换出来的。因为在会计核算中，原始凭证是记账的依据，用正确的电子行程单替换旧发票，能保证会计核算的准确性和真实性。综上，应补记10元费用的分录，不抵扣进项税未订账时可直接换出旧发票。祝您学习愉快！

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某有限公司甲公司，其法人租赁了一块土地，然后以公司名义建厂房，然后以公司名义将部分厂房租赁出去。问题：1.该业务涉及哪些税费？分别由谁缴纳？税率分别是多少？2.该业务是否存在不合规之处？应该怎么处理这些不合规之处？
贾老师 | 提问时间：06/15 13:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉及的税费、缴税主体及税率如下： -增值税：甲公司出租厂房取得租金收入，一般纳税人出租不动产，增值税税率为9%；若为小规模纳税人，征收率为5%。 -城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税税率根据地区不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。 -房产税：从租计征，甲公司缴纳，税率为12%。 -印花税：甲公司与承租方签订的租赁合同，双方都需要缴纳，税率为合同金额的0.1%。 -土地使用税：由土地实际使用人甲公司缴纳，具体税率根据当地规定执行。 2.关于是否存在不合规之处及处理方法： -若法人以个人名义租赁土地，再以公司名义建厂房和出租，可能存在土地租赁主体与实际使用主体不一致的问题。 -处理方法：建议法人将土地租赁关系变更到甲公司名下，签订以甲公司为承租方的土地租赁合同，确保土地租赁和厂房建设、出租主体一致，避免潜在的税务和法律风险。祝您学习愉快！

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老师您好，债券的票面利率和到期收益率，都是税前的嘛
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:21

#CPA#

同学，你好债券的票面利率和到期收益率，常规业务场景中默认都是税前口径

阅读 48

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我们跟客户谈好的价格是fob价，如果客户说帮他先代垫海运费清关费等，到时候付款的时候货值跟代付费用分开两次付过来，这样会不会被要求改单，改成cif
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:19

#税务#

同学，你好不会被要求强制改单为CIF，贸易条款的性质不会因为代垫费用和分开付款改变，依旧可以按FOB报关。

阅读 59

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老师您好，请问公司支付给员工支付的医疗保险损失补偿，应该怎么账务处理呢
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:19

#实务#

同学，你好公司支付给员工支付的医疗保险损失补偿这个一般是作为管理费用-福利费

阅读 16

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老师，新成立的个体需要报工资个税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 13:18

#税务#

您好，一般个体是没有工资的

阅读 34

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老师，我司劳务公司税管员打电话说，25年所得税工资薪金与个税申报不符。请问这个数据不相符应该是正常的吧。
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 13:18

#实务#

您好，他是说你们不按劳务申报还是工资了？

阅读 30

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老师，我们想从内蒙古赤峰市的地址变更到内蒙古林西县怎么走流程？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 13:18

#实务#

...

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公司每个月只发九百的多的劳务费，能直接用收据入账企业所得税吗，还需要对方开发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 13:15

#实务#

您好，要开发票，公司再申报

阅读 14

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老师好，怎么接受授权呢？是不是在电子税局，电脑上，自然人，待授权，扫脸，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 13:14

#实务#

您好，自然人在电子税务局，以自然人的身份进去，在我的账户里面确认就可以

阅读 22

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老师好，在电子税务局怎么确认授权？自然人，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 13:11

#实务#

您好，以法人身份进去，最右上角有个人头一样的，点进去，在我的的账户里面

阅读 20

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明显微小错报的金额的数量级小于不重大错报的金额的数量级是什么意思，怎么理解
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:10

#CPA#

同学，你好明显微小错报的金额规模，远小于不重大错报的金额规模，二者不属于同一个层级的举个实例就能清楚理解：如果企业设定财务报表整体重要性为100万元，一般会把明显微小错报的临界值设定为3-5万元（通常不超过重要性的10%）： 3万明显微小错报，和80万（属于不重大错报但超过明显微小临界值）相比，金额完全不在一个量级

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一直没登记税务，准备登记税务股转行的通吗，会不会卡死的
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:08

#税务#

同学，你好及时办理登记税务一般不会

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5月14号注册的公司，6月报个税。但是5月没发工资，是不是0申报就填法人一个人就可以了，日期就填营业执照发放日期
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 13:00

#实务#

您好，是的，直接用法人的0申报

阅读 33

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老师，如果今年11月份想考税务师的话，和中级相关的有哪几科？最好搭配哪几科考？有好的建议吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:59

#税务师#

您好，税务师选财会和法律就行

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老师你好，请教一下，我们厂2025年交的印花税是不含税销售额，已经交啦，但是购进发票没有算进去，今天税管员给我说，叫我更正申报印花税把购进发票算进去申报，请问老师，怎么更正申报印花税，2025年一年购进印花税177万，在那个季度印花税更正呀？急急
小菲老师 | 提问时间：06/15 12:59

#实务#

同学，你好在25年第四季度里面更正

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公司处置自己公司使用过的二手车，如果按26年新政策含税价 ÷(1+2%)*2%的话，而不是 ÷(1+3%)*2%的话，那单位能开出2%税率的发票吗？
小菲老师 | 提问时间：06/15 12:53

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 41

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汽车销售公司车辆抵车款的会计分录应如何记录？
李老师 | 提问时间：12/09 08:21

#会计实务#

汽车销售公司车辆抵车款的会计分录应该根据具体情况来确定。一般情况下，可以按照以下方式记录： 1. 如果车辆抵车款是以现金形式支付的，会计分录如下：借：现金账户贷：车辆账户 2. 如果车辆抵车款是以银行转账形式支付的，会计分录如下：借：银行存款账户贷：车辆账户 3. 如果车辆抵车款是以其他资产形式支付的，会计分录如下：借：其他资产账户贷：车辆账户需要注意的是，以上只是一种常见的会计处理方式，实际情况可能会有所不同，具体操作应根据公司的会计政策和实际情况来确定。如果有疑问，建议咨询会计师或财务专业人士。

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递延所得税负债是什么意思通俗理解
王一老师 | 提问时间：12/08 21:47

#会计实务#

递延所得税负债是指在会计报表中所列的负债，它反映了企业在当前会计期间内因暂时性差异而需要支付的未来所得税额。简单来说，递延所得税负债是企业在当前会计期间内所应承担的未来所得税责任。这种差异可能是由于企业在会计和税务处理上采用了不同的方法，导致在报表中出现了暂时性差异。递延所得税负债的存在主要是为了保持会计报表的准确性和一致性，确保企业在未来履行纳税义务时能够支付所需的所得税。

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承兑汇票和信用证的区别
周老师 | 提问时间：12/08 21:33

#会计实务#

承兑汇票和信用证是国际贸易中常用的支付工具，它们有以下几个主要区别： 1. 定义和角色： - 承兑汇票是一种由付款人（出票人）向收款人（持票人）签发的、承诺在未来某个日期支付一定金额的票据。承兑汇票通常需要付款人的承兑（即签字确认），才能成为一种具有法律效力的支付工具。 - 信用证是一种由买方的银行（开证行）向卖方的银行（通常为卖方所在国的银行，受益人银行）发出的、保证在卖方履行合同条件后，向卖方支付一定金额的文件。信用证是一种银行担保的支付方式，用于保证买方支付货款，并确保卖方按照合同规定提供货物或服务。 2. 支付方式： - 承兑汇票的支付方式是由付款人在票据到期日支付票面金额给持票人。 - 信用证的支付方式是由开证行根据信用证的条款，在收到卖方的合规文件后，向卖方支付货款。 3. 风险分担： - 承兑汇票的风险主要由持票人承担，如果付款人无法兑付承兑汇票，持票人可能无法收回款项。 - 信用证的风险主要由开证行承担，如果卖方提供的文件符合信用证的要求，开证行必须支付货款给卖方，即使买方没有履行合同。 4. 使用范围： - 承兑汇票通常用于国内贸易和国际贸易中的较小金额交易，特别适用于买卖双方之间有一定信任关系的交易。 - 信用证通常用于国际贸易中较大金额和跨国交易，特别适用于买卖双方之间缺乏信任关系的交易。总体而言，承兑汇票和信用证在支付方式、风险分担和使用范围上存在一些区别。在选择使用哪种支付工具时，应根据具体的交易情况和双方的需求来决定。

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成品油消费税怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/08 21:29

#会计实务#

成品油消费税的计算方法如下： 1. 首先，确定成品油的税率。根据国家相关法律法规，不同类型的成品油有不同的税率。例如，汽油、柴油、液化石油气等成品油的税率是不同的。 2. 然后，确定成品油的计税价格。计税价格是指成品油在销售环节中的价格，一般是指厂家或批发商的出厂价格。如果是零售环节，还需要加上相关税费和利润。 3. 最后，根据税率和计税价格，计算成品油的消费税额。计算公式为：消费税额 = 计税价格 × 税率。需要注意的是，成品油消费税是按照销售环节征收的，所以在不同环节的税率和计税价格可能会有所不同。此外，不同地区的成品油消费税也可能存在差异，需要根据当地的具体规定进行计算。

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买房贷款10万一年利息是多少
李老师 | 提问时间：12/08 21:27

#会计实务#

买房贷款10万一年的利息，需要根据贷款利率来计算。假设贷款利率为4%，则计算方法如下：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 = 10,000 × 0.04 = 4000 元所以，买房贷款10万一年的利息为4000元。请注意，实际利率可能会因各种因素而有所不同，请向贷款机构咨询以获取准确的利率信息。

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无形资产累计摊销是什么意思
秦老师 | 提问时间：12/08 21:17

#会计实务#

无形资产累计摊销是指将无形资产的成本按照一定的方法和期限逐年分摊计入损益的过程。无形资产是指企业拥有的没有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。根据会计准则的规定，无形资产的成本应该在其使用寿命内按照合理的方法进行摊销，以反映其在使用过程中的价值消耗。摊销的目的是将无形资产的成本逐年分配到相关的会计期间，以合理地反映无形资产的使用价值和经济效益。摊销方法一般有直线摊销法和加速摊销法两种，具体选择哪种方法需要根据无形资产的特点和实际情况进行判断。无形资产累计摊销的会计处理是将摊销费用计入损益，同时在资产负债表上减少无形资产的账面价值。通过累计摊销，可以逐渐将无形资产的成本转化为费用，从而合理地反映企业的经营成本和利润情况。

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转出的进项税额计入哪里
欧阳老师 | 提问时间：12/08 21:17

#会计实务#

转出的进项税额应计入企业的其他应付款项中。在会计凭证中，应将转出的进项税额作为借方记录，同时在贷方记录其他应付款项。这样可以明确地反映出企业已经转出了这部分的进项税额，同时也能够方便后续的核对和管理。

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待抵扣进项税会计分录的摘要怎么写
欧阳老师 | 提问时间：12/08 21:08

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业购买货物或接受服务时支付的进项税，该进项税可以用于抵扣销售货物或提供服务时产生的销项税。待抵扣进项税的会计分录摘要应包括以下要素： 1. 交易内容：明确交易的性质，例如购买货物或接受服务。 2. 金额：明确待抵扣进项税的金额。 3. 税种：明确待抵扣进项税所属的税种，例如增值税。 4. 抵扣期间：明确待抵扣进项税的抵扣期间，通常与销项税的申报期间相对应。 5. 相关科目：明确待抵扣进项税所涉及的会计科目，通常是应付账款或其他应付款科目。一个示例的会计分录摘要可以是：“购买货物支付的待抵扣进项税，增值税税种，金额为XXX，抵扣期间为XXX，记入应付账款科目。”具体的会计分录应根据实际情况和会计准则进行编制。

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钱在银行卡里有利息吗
欧阳老师 | 提问时间：12/08 21:04

#会计实务#

是的，钱在银行卡里是可以产生利息的。银行会根据存款金额和存款期限来计算利息，并按照一定的利率进行计息。利息的计算方式可以根据不同的银行和存款产品而有所不同。一般来说，存款期限越长，利率越高，可以获得的利息也就越多。当然，有些银行的储蓄账户可能不会产生利息，而是提供其他的服务或者收取一定的费用。因此，在选择银行和存款产品时，需要注意了解相关的利息政策。

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