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画红对勾的第二题会计分录怎么做？
兰心 | 提问时间：10/22 23:36

#税务师#

借：银行存款贷：主营业务收入(不扣除现金折扣) 应交税费——应交增值税(销项税额) 借：财务费用(实际发生的现金折扣) 贷：银行存款

阅读 238

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本科，旅游管理专业，毕业后从事会计工作有5-6年，能考税务师吗
耿老师 | 提问时间：10/22 23:34

#税务师#

你好！**本科旅游管理专业毕业后从事会计工作5-6年是可以考税务师的**。税务师考试对报名者有一定的学历要求和工作经验要求。对于拥有经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历（学位）的人士，可以直接报名税务师考试。而对于那些取得其他学科门类大学本科学历的人员，如旅游管理专业，需要从事经济、法律相关工作满1年才能报名参加税务师考试。您作为一位本科旅游管理专业毕业并已从事会计工作5-6年的专业人士，满足了上述条件中的“取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年”的要求。因此，您完全有资格报名参加税务师考试。

阅读 368

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税务师考试中需要记哪些税率？
波德老师 | 提问时间：10/22 22:32

#税务师#

你好，增值税、消费税、企业所得税都需要记

阅读 380

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资产负债表日后的销售退回红冲的增值税属于调整事项吗
廖君老师 | 提问时间：10/22 22:18

#税务师#

您好，是的，是调整事项）资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入（比如销售退回）。

阅读 383

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老师，服务行业小规模纳税人企业所得税平均税负是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 21:58

#税务师#

您好，服务行业小规模纳税人企业所得税平均税负差不多是3%的样子

阅读 322

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为什么一般纳税人销售某些物品可以用3%的简易计税，有的不行呢？比如，销售自来水可以用简易计税，税率为3%，但是销售其他东西不能用简易计税。
范老师 | 提问时间：10/22 21:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学这是税法政策规定，需要咱们记忆，常见的简易计税对象如下所示：序号情形税率1县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。3%2自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3%3以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（（不含黏土实心砖、瓦）。3%4自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。3%5自产的自来水。3%6自来水公司销售自来水。3%7自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。3%8单采血浆站销售非临床用人体血液。3%9寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。3%10典当业销售死当物品。3%11药品经营企业销售生物制品。3%12公共交通运输服务。3%13经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务，以及在境内转让动漫版权。3%14电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。3%15以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。3%16在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。3%17以清包工方式提供的建筑服务。3%18为甲供工程提供的建筑服务。3%19销售2016年4月30日前取得的不动产。5%20房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。5%21出租2016年4月30日前取得的不动产。5%22提供非学历教育服务。3%23一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。5%24一般纳税人提供人力资源外包服务。5%25纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。5%祝您学习愉快！

阅读 2095

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老师，为什么答案B不用强调是向个人出租住房呢？答案D，如果是向个人企业出租，就不能代开了吧？谢谢老师！
范老师 | 提问时间：10/22 21:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案B不需要特别强调“向个人出租住房”，因为政策本身已经明确适用于个体工商户出租住房适用5%减按1.5%计算增值税。选项D，补充一下更严谨一些。祝您学习愉快！

阅读 774

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老师，今天提交财务报表，提示存货9行不等于10+11+12+13，刚才看了下之前的每月财务报表也有误差，但是之前季度申报时候没提示，账上怎么修改呢，不知道什么原因，查不出来，你看账上怎么调整才能等于存货呢
郭老师 | 提问时间：10/22 20:56

#税务师#

小于等于都可以你看你符合要求的

阅读 252

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境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付服务费¥10,000，境内单位应扣增值税的税率，为什么会是6%，而不是3%呢？
小王老师 | 提问时间：10/22 20:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为宣传画册设计服务属于文化创意服务，一般计税适用的增值税税率为6%。祝您学习愉快！

阅读 1278

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老师，帮我看看，公司持有以上公司的股权股票，股息红利所得的时候是否要征税，麻烦老师帮我看下序号从10到18，按顺序帮我解答一下，老师，谢谢老师
刘雪琴老师 | 提问时间：10/22 20:38

#税务师#

10、免税 11、持有期限大于等于1年的免 12、不免 13、不免 14、免税 15、免税 16、大于等于1年免 17、不免 18、不免

阅读 225

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这一题的第五小问所得税费用，他这个是不是答案错误了？我用两种方法计算的都是747.5。
小林老师 | 提问时间：10/22 20:24

#税务师#

你好，正在回复题目

阅读 364

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老师：这道题不完整吧？
apple老师 | 提问时间：10/22 20:16

#税务师#

同学你好，这个题目让计算什么

阅读 311

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老师，我想请问一下，国内的公司投资图片中的几类公司，老师帮我看看1到9个位置，分别是征还是不征，老师按顺序发给我一下，谢谢老师
耿老师 | 提问时间：10/22 19:57

#税务师#

你好，你指的是投资分红是否缴纳个人所得税吗？

阅读 207

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请问 74题中第一个事项中的-10万块钱，这是哪里来的，什么意思？
范老师 | 提问时间：10/22 19:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是债务重组损失，是倒挤的，您看看第一个分录就明白了祝您学习愉快！

阅读 952

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老师，营改增之前建设的高速公路是不是可以简易计税3个点
小菲老师 | 提问时间：10/22 19:16

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 467

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老师，18税种里面，有哪几项是进口不征，出口不退的税
小菲老师 | 提问时间：10/22 19:09

#税务师#

同学，你好城建税、教育费附加、地方教育附加和资源税在进口时不征收，出口时不退还。

阅读 404

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最高不能高于多少呢？
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 19:04

#税务师#

您好，你是指什么最高了

阅读 284

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老师，增值税那一般纳税人适应简易计税方法，中有提供公共交通运输服务，劳务派遣，这些也是适用差额征税的情形，是不是就是说选择适用简易计税，这些就得用差额征税不选择简易计税就不是差额征税了
廖君老师 | 提问时间：10/22 18:54

#税务师#

您好，是的，是这么理解的差额征税属于简易计税。差额征税是指纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款，这是一种简易计税的方式

阅读 661

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大山公司于2021年4月1日以发行500万股自身普通股（每股面值1元、公允价值为7.36元）的方式自其母公司（山河公司）取得大河公司40%股权，能够对其施加重大影响。大山公司为发行股票以银行存款支付给券商等的佣金及手续费为80万元。取得投资当日，大河公司所有者权益的账面价值为9000万元；其中一项固定资产账面价值500万元，公允价值1000万元，采用年限平均法计提折旧，尚可使用年限为10年，预计净残值为零。其他资产、负债账面价值与公允价值相等。 4-9月利润是720万：问对“投资收益”金额===？麻烦老师计算哈？
朴老师 | 提问时间：10/22 18:28

#税务师#

首先确定长期股权投资的初始投资成本：发行股票取得长期股权投资，初始投资成本为发行股票的公允价值，即 500×7.36 = 3680 万元。发行股票支付给券商等的佣金及手续费 80 万元应冲减资本公积 —— 股本溢价，不计入长期股权投资成本。然后调整初始投资成本：取得投资当日，大河公司所有者权益账面价值为 9000 万元，大山公司应享有份额为 9000×40% = 3600 万元。初始投资成本 3680 万元大于应享有大河公司可辨认净资产公允价值份额 3600 万元，不调整长期股权投资的初始投资成本。接着计算大河公司调整后的净利润：固定资产公允价值高于账面价值 1000 - 500 = 500 万元，按年限平均法计提折旧，每年多提折旧 500÷10 = 50 万元。 2021 年 4 - 9 月共 6 个月，多提折旧 50÷12×6 = 25 万元。大河公司调整后的净利润为 720 - 25 = 695 万元。最后确定大山公司应确认的投资收益：大山公司应确认的投资收益为 695×40% = 278 万元。投资收益金额为 278 万元

阅读 381

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长投：评估时点的调整公允价值不等于账面价值：涉及到“固定资产”调整折旧：需要考虑时间占比？比如长投是6.1月取得，在调整净利润的时候，需要考虑时间月份的占比吗？
陈珊老师 | 提问时间：10/22 18:10

#税务师#

同学您好，不需要考虑月份，调折旧的时候是按照公允价值增值按剩余折旧年限摊销算出来的

阅读 447

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筹建期间的贴现利息记错了，该记到管理费用里呢，跨年后用不用更正
张老师 | 提问时间：10/22 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于前期差错，需要进行更正的，如果金额重大，属于重要差错，则追溯调整；如果金额不大，属于不重要的差错，则直接更正当年，不需要追溯调整。祝您学习愉快！

阅读 415

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个人独资企业没有综合所得，在算个人独资企业年应纳税所得额时要扣除6万元吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:50

#税务师#

在算个人独资企业年应纳税所得额时要扣除6万元

阅读 338

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长投从成本法---转为---权益法：我知道剩下的部分需要追溯调整：我想问的比如60%处置40%这个时点：给出的被投资方的账面价值和公允价值之差，这些条件对权益法下的长投是没有影响的，也不会影响后期？我们需要追的最开始60%时点的份额对?
小锁老师 | 提问时间：10/22 17:47

#税务师#

您好，这个的话，是不影响后期的，是追的最开始60%时点的份额的

阅读 333

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老师，股权转让需要交个人所得税吗？平价转让
宋生老师 | 提问时间：10/22 17:39

#税务师#

你好，平价转让不需要个税。

阅读 370

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老师您好，就这道题算那个金银首饰的消费税，为什么不把那个14.04万算在里面？他和我第二张图片给您拍的，这两道题它有什么区别吗？感觉在这个，应纳税额这一块好乱呀
朴老师 | 提问时间：10/22 17:15

#税务师#

对于第一道题：以旧换新方式销售金银首饰，只以实际收取的差价部分作为计税依据。即商场实际收到的 8.19 万元计算消费税。市场零售价 14.04 万元不能直接作为计税依据，因为以旧换新业务下，是按实际收取的差价计税。修理金银首饰取得的含税收入 2.34 万元和零售镀金首饰取得收入 7.02 万元，这两项业务不属于金银首饰消费税的征税范围，不缴纳金银首饰消费税。对于第二道题：同样，以旧换新方式销售铂金首饰，以实际收取的价款 29.38 万元与旧铂金首饰收回作价 4 万元的差价部分计算消费税。销售金银首饰取得的销售收入 40.68 万元中，不含以旧换新部分直接按销售收入除以（1 + 13%）后乘以 5% 计算消费税。两道题的区别主要在于：业务涉及的首饰种类不同，第一道题是金银首饰，第二道题既有金银首饰又有铂金首饰。具体的销售数据和业务形式略有不同，但在以旧换新业务中，都是以实际收取的差价部分作为金银首饰消费税的计税依据。在理解应纳税额计算时，可以这样梳理：明确不同首饰的消费税征税范围，如镀金首饰不属于金银首饰消费税征税范围。对于以旧换新业务，牢记以实际收取的差价计税。区分含税销售额和不含税销售额，在计算时需进行价税分离。

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（2）2023年1月1日，大山公司将办公楼出租给乙公司。租赁合同规定：租赁期为3年，租赁期开始日为2023年1月1日，年租金为240万元，于每年末支付。办公楼转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧，预计使用50年，预计净残值为零；转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日，该办公楼原价为800万元，已计提折旧为400万元，公允价值为1300万元。2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1500万元。假定税法规定的该办公楼使用年限、折旧方法及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。这个对会计利润的影响：思路不有点乱：给点意见：
朴老师 | 提问时间：10/22 17:14

#税务师#

同学你好一、2023 年 1 月 1 日转换时固定资产转为投资性房地产，账面价值发生变化：固定资产账面价值为 800 万元 - 已计提折旧 400 万元 = 400 万元。转换为投资性房地产后公允价值为 1300 万元。公允价值与账面价值的差额 1300 万元 - 400 万元 = 900 万元，计入其他综合收益，不影响当期会计利润。二、2023 年 12 月 31 日租金收入：年租金为 240 万元，确认为其他业务收入，增加会计利润 240 万元。投资性房地产公允价值变动：公允价值从 1300 万元变为 1500 万元，公允价值变动 1500 万元 - 1300 万元 = 200 万元。计入公允价值变动损益，增加会计利润 200 万元。三、总结综合来看，该业务对 2023 年会计利润的影响为租金收入 240 万元加上公允价值变动损益 200 万元，共计 440 万元。在分析过程中，要明确不同业务的会计处理对利润的不同影响路径，同时注意区分哪些业务影响当期利润，哪些业务不影响当期利润但可能影响所有者权益等其他项目

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请问，保安公司采购保安用品，器材要缴印花税吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:12

#税务师#

保安公司采购保安用品，器材要缴印花

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我想问一下老师，这个应该怎么算销售额啊，题里也没给
范老师 | 提问时间：10/22 17:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将本厂2012年购进的大型客车赠送给福利院，销售额无法确定，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税），已提折旧4万元。这里销售额无法确定，购进的价格是36万元，购进的价格可以视为市场价格。已经计提了折旧，再销售肯定不是36万元了，所以按照36-4计算销项税额。祝您学习愉快！

阅读 333

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捐赠支出视同销售，如果说直接捐赠给某个小学，那么他不能在企业所得税税前扣除的话，他的相应成本也不能在企业所得税前扣除吗？
廖君老师 | 提问时间：10/22 17:03

#税务师#

您好，是的，是这么理解的，就是白白花费了，税法上还要确认这笔捐赠的收入减成本的毛利

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企业已经做为无形资产入账的土地，这种情况是属于应该予以资本化的资产还是不应资本化的资产?还是什么?
郭锋老师 | 提问时间：10/22 16:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是资本化的无形资产是资产科目祝您学习愉快！

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