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老师您好，为什么投资性房地产的公允价值变动、债权投资、捐赠超出扣除部分这些不确认递延所得税呢？什么时候要算递延所得税？什么时候调整企业所得税呢？这里有点混淆
注会会计老师 | 提问时间：07/20 21:52

#CPA#

投资性房地产公允价值变动引起的暂时性差异，是需要确认递延所得税的，债权投资的会计核算，会计和税法基本是一致的，不存在差异，所以不涉及递延所得税的确认。捐赠超出允许税前扣除的部分，未来期间也不可以再税前扣除，属于非暂时性差异，所以也不确认递延所得税。一般是当资产、负债的账面价值与计税基础不等，从而引起暂时性差异时，才需要考虑递延所得税的确认。出现了影响损益的暂时性差异，或出现了非暂时性差异时，一般都需要调整应纳税所得额，从而影响企业所得税。

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债权投资采用分期付息到期还本和到期一次性还本付息的两种不同方法计算摊余成本，是否计算方法不同？到期一次性还本付息的摊余成本该如何计量？
会计中级贺老师 | 提问时间：07/13 07:25

#CPA#

你好，摊余成本计算原理都是一样的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：　　①扣除已偿还的本金；　　②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；　　③扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。只是一次还本付息的计提利息通过持有至到期投资——应计利息核算，而分期付息计提利息是通过应收利息

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蒙牛公司1999年成立于内蒙古自治区，在短短二十年时间里迅速成长为全球8强乳品企业，产品也从单一的品种发展成拥有液态奶、冰淇淋、奶酪和奶粉等多个产品矩阵系列。液态奶销量居全国首位，在全国液态奶市场基本饱和的情况下，蒙牛液态奶业务却仍在逆势增长。在常温产品方面，蒙牛纯牛奶表现强劲，尤其是旗下全球乳业最大单品“特仑苏”取得了销量第一、市场份额第一、品牌力第一的优异表现。在低温市场上，蒙牛通过加码新零售和社区团购，连续18年保持市场份额第一。鲜奶方面，蒙牛鲜奶业务持续引领市场，旗下高端品牌稳居高端市场第一。冰淇淋的居家消费近年来快速增长，电商及新零售等渠道进一步促进了冰淇淋品类的发展。请问，如何判断出，冰淇淋是新市场，而不是现有市场？为何低温市场液态奶通过新零售是现有市场，而冰淇淋通过新零售是新市场？
秦老师 | 提问时间：01/24 08:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：冰淇淋被视为新市场是因为在传统销售渠道之外，电商及新零售等渠道的快速发展为冰淇淋品类带来了新的增长机会。这些新兴渠道在过去并不是冰淇淋销售的主要途径，因此可以视为开拓了新的市场空间。而低温液态奶通过新零售和社区团购仍然被认为是现有市场，因为在该市场低温乳品已经存在较长时间（注意“加码”言外之意是原来已经在新零售和社区团购市场入驻），并且在这些渠道中也已经有了较为成熟的消费基础。尽管新零售为低温乳品带来了销售模式上的创新，但并没有改变其作为已有产品类别的本质。祝您学习愉快！

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阅读和分析资料区案例平衡计分卡太平衡：规划建设公司战略绩效管理改革的"迷局"，回答以下问题： 1．规划建设公司为什么要导入平衡计分卡？原有绩效管理存在哪些問題？ 2．什么是平衡計分卡？规划建设公司是如何实施平衡計分卡的？ 3．规划建设公司员工（含高层领导、部門负责人、骨干等）是如何认知平衡計分卡的？平衡計分卡应该平衡什么？规划建设公司的平衡计分卡又平衡了什么？ 4．平衡計分卡战略地图指标间的关系是什么？规划建设公司战略地图中指标的逻辑关系如何？ 5、平衡計分卡理论真的那么有效吗？为什么平衡计分卡运用在规划建设公司战略绩效考核中没有产生预期的效果？ 6．如果你是劉孟军部长，你将如何应对战略绩管理改革的"迷局"?
秦老师 | 提问时间：11/06 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会战略教材中不涉及您上述所提到的问题，战略教材中对“平衡计分卡”是从四个角度展开讲解的，考试中一般也是考察不同的角度包括哪些指标。即：您理解一下。祝您学习愉快！

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2023资产评估实务二基础班的一道关于剩余股利分配的例题如下。为什么上年度未分配利润余额不能用于权益投资？为什么不是：未分配利润余额=500+200=700万元，扣除2019年所需权益资金后=700-540=160万元？
张老师 | 提问时间：09/13 14:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在剩余股利政策下，有新增资金需求的时候，不用考虑年初未分配利润，分配股利的基础是本年净利润祝您学习愉快！

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请解释的详细一些。。。
小渔老师 | 提问时间：06/13 23:15

#CPA#

同学，你好，答案A,B 个别报表的处理: 2x19年3月1日甲取得80%的股权,长期股权投资的账面价值=4000+1500=5500万元; 2x20年1月1日出售40%股权,借:银行存款6000,贷:长期股权投资2750,投资收益=3250(选项B正确); 剩余40%长期股权投资账面价值为2750,原投资时享乙公司可辨认净资产所占份额=5000×0.4=2000,初始40%份额长期股权投资的账面价值为2750万元,追溯调整长期股权投资账面价值=(7000-5000)×40%=800万元,所以剩余长期股权投资的账面价值=2750+800=3550万元(选项D错误) A合并报表的处理: 取得时确认的商誉=4000-5000×0.6=1000万元。 2x19年3月1日追加投资时,付出的对价是1500万元,乙公司可辨认净资产公允价值自购买日持续计算的金额为6000万元,6000×0.2=1200万元,确认的长期股权投资账面价值=4000+1200=5200,同时冲减资本公积(资本溢价)1500-1200=300;2x20年1月1日出售40%股权,剩余40%股权要按公允价值重新计量(选项A正确); 合并报表确认的投资收益=(收到的对价6000+剩余的公允价值3000)-7000×80%-商誉1000=2400万元。(选项C错误)

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老师，这个题目怎么解答
apple老师 | 提问时间：05/06 11:11

#CPA#

同学你好，B是最合理的，因为不管是否停产丙产品，固定成本都会发生，那么，生产边际贡献高于丙产品的产品就行

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在其财政年度，楠公司拥有12万股6.5美元的优先股和20万股普通股的股票期权，南当年的净收入为1万美元，该公司已向员工授予20万股普通股的股票期权，每股10美元行使价，本财年，该公司普通股的平均价格为每股20美元。那么公司的基本每股收益是多少，并记下计算过程，根据宝股法，公司的稀释每股收益是多少，并记下计算过程
向阳老师 | 提问时间：06/18 21:25

#CPA#

您好，同学，很高兴回答您的问题！您的题目不完整呢

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您好老师研发废料销售的账务处理，要不要冲减当年的研发费用
张壹老师 | 提问时间：04/07 10:34

#CPA#

你好，要冲减当年的研发费用

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老师，个税手续费填列好副表1，数据自动跳到副表3上面价税合计额，那这上面应税服务不动产扣除项目上本期发生额本期实际扣除额我不用去填写就是代表我这笔是交税了是吧？
青老师 | 提问时间：06/24 12:10

#CPA#

你好 1. 你个税手续费你计提了增值税吗？你是小规模还是一般纳税人

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老师，融资性售后回租是按照贷款服务，是全额还是差额
税法老师 | 提问时间：09/02 11:13

#CPA#

融资性售后回租按照贷款服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。

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甲公司在长期合作的第三方存放的存货金额重大。A注册会计师决定不向该第三方函证期末存货的情况，直接对甲公司存对于第三方存货不函证，监盘也可以获取充分适当的审计证据是吗
金老师 | 提问时间：07/27 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，对于第三方存货，如果金额重大，可以函证也可以监盘。不函证，直接监盘也可以获取充分适当的审计证据。祝您学习愉快！

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老师，请问一下债务重组新准则中修改其他条款所形成的债务重组后新债权的初始确认金额与债务重组前债权的账面价值的差额是计入营业外收入与支出吗，我看有些是计入投资收益中
李老师 | 提问时间：10/28 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是计入营业外收入与支出的，债务重组新准则下是计入投资收益的（或者其他收益）祝您学习愉快！

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老师，请问公司羽毛球团建订场的费用，可以入福利费吗
家权老师 | 提问时间：09/10 15:26

#CPA#

是的，那个也是计入福利费

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（2）一般情况下：逐步测试法计算步骤：首先通过逐步测试找到使净现值一个大于0，一个小于0的，并且最接近的两个折现率，然后通过内插法求出内含报酬率。老师，这句话说首先通过逐步测试找到使净现值一个大于0，一个小于0的，是什么意思？
立峰老师 | 提问时间：04/04 10:56

#CPA#

你好同学，因为用插值法，我们已知净现值为0。那么为了得出这个内含报酬率，就需要找出一个使现值大于0的折现率和对应的现值，再找出一个使现值小于0的折现率和对应的现值然后才可用套用公式计算。

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周六日可以对公转账吗？实际操作中我们客户周六晚上打款到我们公账上，还是跨行的，我们今天周日就收到了，为什么他可以，我们周日又转不出去
郭老师 | 提问时间：10/22 12:18

#CPA#

公户可以转账但是到账1-3个工作日

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11.固定成本是指其总额在一定期间内不受业务量的影响而保持固定不变的成本想问一下这个判断题为什么错了
小时老师 | 提问时间：06/10 14:54

#CPA#

固定成本是指其总额在一定时期及一定产量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。题于中少了“在一定时期及一定产量范围内”这个条件，因此是错误的。

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要求： 1.逐项判断六个发展计划属于发展战略中的何种细分战略类型，简要说明理由，并指出其实现途径（如战略类型可进一步细分，应将其细分）。
战无不胜老师 | 提问时间：01/09 13:35

#CPA#

根据您给出的问题，老师将答案提供如下：（1）计划一： ①发展战略类型：一体化战略——横向一体化。理由：该计划是通过收购同行业的经济型连锁酒店实现规模经济和增强实力以获取竞争优势。　　 ②实现途径：外部发展（并购）。　　（2）计划二：①发展战略类型：密集型战略——市场渗透。　　理由：该计划是公司通过酒店会员奖励积分计划方式让利营销，以增加现有的酒店产品在现有市场中的销售额。　　 ②实现途径：内部发展（新建）。　　（3）计划三：①发展战略类型：一体化战略——纵向一体化战略——前向一体化。　　理由：该计划是通过在线旅游资讯平台的并购，以加强对销售渠道的控制权。　　 ②实现途径：外部发展（并购）。　　（4）计划四：①发展战略类型：一体化战略——横向一体化。　　理由：该计划是通过酒店特许经营加盟方式实现规模经济和增强实力以获取竞争优势。　　 ②实现途径：战略联盟。　　（5）计划五：①发展战略类型：密集型战略——产品开发。　　理由：该计划是通过创新特色住宿产品以满足现有市场新的需求。　　 ②实现途径：内部发展（新建）。　　（6）计划六：①发展战略类型：多元化战略——相关多元化。　　理由：该计划是通过收购汽车旅馆，进入与公司业务不同的汽车旅馆细分领域，以获取融合优势。　　 ②实现途径：外部发展（并购）。

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持有上市公司股权转让流程是哪些，对应的证券交易所、公司内部、公司及税务。
朴老师 | 提问时间：11/22 09:27

#CPA#

同学你好根据公司登记管理条例的规定，须在发生变动之日30日内完成变更，只要申报变更的备案资料齐全，符合工商局要求，当日受理就能办结了。办理步骤：　　1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。　　2、聘请律师进行律师尽职调查。　　3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。　　4、出让方（国有、集体）企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。　　5、评估、验资（私营有限公司也可以协商确定股权转让价格）。　　6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。　　7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东（部分）大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。　　8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。　　9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。　　10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续（私营有限公司可不需要）。　　11、到各有关部门办理变更、登记等手续。

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利华公司存货采用计划成本法，8月初A材料的计划成本余额是100万元。材料成本差异借方余额1万元。（1）8月8日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明货款60万元，增值税进项税额7.8万元，运费2万元，增值税率为9%，进项税额0.18万元。用银行存款支付全部款项，材料已验收入库，该批材料的计划成本为63万元。（2）8 月15日，购买A材料一批，收到增值税专用发票上注明货款20万元，增值税进项税额2.6万元，货款尚未支付，材料尚未验收入库。（3）8月20日，在8月15日购买A材料验收入库，该批材料的计划成本为193600元。（4）8月31 日，根据“发出材料汇总表”，本月发出材料计划成本为120万元，其中，生产产品耗用100万元，生产车间耗用10万元，企业行政管理部门耗用10万元。 1.材料成本差异科目余额为哪方，金额是多少2.材料成本差异率3.会计分录4.期未库存材料的实际成本。
赵老师 | 提问时间：09/17 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

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考下CPA可以落户北京吗？
夏祥飞老师 | 提问时间：03/14 10:38

#CPA#

您好，注册会计师并不能直接落户北京，根据北京政府对于落户方面的相关规定，具有中级及以上专业技术职务的申请人可以获得相应的落户积分，但是并不能保证注册会计师可以100%的落户北京。

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老师您好，请问下柴油机动车通行附加费滞纳金的会计分录怎么写？
郭老师 | 提问时间：09/20 16:47

#CPA#

借营业外支出滞纳金贷银行存款。

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2015年初，甲公司召开总经理办公会，会议内容如下： 1.会议提出要贯彻落实董事会制定的以“国际业务优先发展”为主导的密集型战略。公司应积极响应国家“一带一路”建设规划，在“一带一路”沿线国家（包括已开展业务和尚未开展业务的国家）争取更多业务订单，一方面提高现有产品与服务在现有市场占有率，另一方面以现有产品与服务积极抢占新的国别市场。 2.会议听取关于采用“平衡计分卡”改进绩效评价体系的报告。会议指出：公司近年来单纯采用财务指标进行绩效评价存在较大局限性，同意从2015年起釆用“平衡计分卡”对绩效评价体系进行改进；同时要求加快推进此项工作，促进公司战略目标实现。根据资料1,指出甲公司采取的密集型战略的具体类型，说明理由根据资料2,指出采用“平衡计分卡”方式进行绩效评价将有哪些方面改进
何何老师 | 提问时间：06/13 14:56

#CPA#

1.甲公司采取的密集型战略的类型：市场渗透战略及市场开发战略。理由：提高现有产品与服务的市场占有率属于市场渗透战略；将提高现有产品与服务打入新国别市场属于市场开发战略。 2.平衡计分卡采用多重指标、从财务层面、顾客层面、内部业务过程层面、学习与成长层面对企业或分部进行绩效评价。

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A劳务派遣公司，派遣人员到B公司问题：1.B公司对涉及劳务派遣人员的工资，“不用”缴纳个人所得税，但是“可以”作为企业所得税的工资薪金支出申报吗？ 2.B公司收到A劳务派遣公司开具的“差额”发票和“全额”发票时，分别怎么做会计分录？两种情况下，确认的企业所得税工资薪金支出成本是否有差别？ 3.B公司支付“涉及劳务派遣人员”工资薪金给A公司时，怎么做会计分录？
王一老师 | 提问时间：07/29 14:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.B公司对涉及劳务派遣人员的工资，可以作为企业所得税的工资薪金支出申报，但不是由B公司直接缴纳个人所得税，而是由A劳务派遣公司代扣代缴。 2.B公司收到A劳务派遣公司开具的“差额”发票时，会计分录如下：借：管理费用等（根据实际用途）贷：应付账款/银行存款等收到“全额”发票时，会计分录类似，只是金额不同：借：管理费用等（根据实际用途）贷：应付账款/银行存款等两种情况下，确认的企业所得税工资薪金支出成本没有差别，因为B公司只是支付费用，不承担个人所得税。 3.B公司支付“涉及劳务派遣人员”工资薪金给A公司时，会计分录如下：借：应付账款/银行存款等贷：管理费用等（根据实际用途）同时，B公司应将这部分费用作为企业所得税的工资薪金支出申报。祝您学习愉快！

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老师，这个怎么做分录呢？
小锁老师 | 提问时间：05/06 16:52

#CPA#

您好，这个是付款，直接就是借管理费用办公费贷1银行存款

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对于售出存货未入账，到底影响的是存货的存在的认证，还是准确性、计价和分摊的认证呢？在生产与存货循环中，可能存在已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本的风险，下列认定中，与该风险相关的有（　）。 A. 存货：完整性 B. 存货：准确性、计价和分摊 C. 存货：存在 D. 营业成本：准确性正确答案：BD 下列有关生产与存货循环可能发生错报的环节中，会影响到存货的准确性、计价和分摊认定的有（　）。 A.存货可能被盗或因材料领用而出现账实不符 B.产品销售未入账而出现账实不符 C.存货的单位成本可能存在计算错误 D.可能存在残冷背次的存货，影响存货的价值正确答案：CD. 答案解析：选项AB，影响的是存货的存在认定。为何两道题对于存货销售未入账的认定确定的不同？
小赵老师 | 提问时间：07/27 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：售出存货未入账，会导致账上还有这部分存货，但是实际仓库中已经没有了，这对于存货来说，是多记，是存在认定。而成本没有准确结转，说明成本结转不准确，结转的成本不准确，剩余的未结转的存货的价值也不准确，所以此时影响的是营业成本和存货的金额，分别影响“准确性”、“准确性、计价和分摊”认定。如果说的是成本没有结转，那么对于存货来说，是完整的多记，即存在认定，而营业成本是完整性。但是这里说的是结转的不准确，即结转了但是金额没有结转正确，所以影响的是金额。祝您学习愉快！

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这里的概念有点混淆，个人理解是错报只要超过了明显微小错报的临界值，无论是否单独或汇总起来重大，都要要求管理层调整。这里的重分类错报不适虽然不重大，但是不应该要求管理层调整么？
王一老师 | 提问时间：09/01 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超过了明显微小错报的临界值，需要提请管理层进行调整，但是一些不影响审计意见的错报，即使管理层不同意调整，也是可以的~ 祝您学习愉快！

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请教老师，附图是一道会计综合题的节选，考的是非同一控制下企业合并，购买日是21年7月1日，想问的问题是“在做21年末合并报表抵损益分录时，贷记提取盈余公积用的是1000×10%，还是1500×10%”？子公司股东权益明细给的是21年7月1日这个时点的，不是21年1月1日时点的。我理解，应该是用1000×10%才对，不知道我的理解正确否？谢谢！
郭老师 | 提问时间：08/17 18:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贷记提取盈余公积用的是1000×10%，还是1500×10%”？回复：按1500×10%提取盈余公积。子公司股东权益明细给的是21年7月1日这个时点的，不是21年1月1日时点的。我理解，应该是用1000×10%才对，不知道我的理解正确否？回复：不是的，盈余公积是根据本年子公司实现的净利润提取的，所以是按照1500提取的，也就是资产负债表日子公司账上的净利润总额的比例。祝您学习愉快！

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审计项目组成员B注册会计师的父亲在丙公司持有重大经济利益。丙公司为甲公司不重要的联营企业，不是ABC会计师事务所的审计客户。答案是违反独立性。问：虽然丙对甲有重大影响。但丙是甲公司不重要的联营企业，应该不属于关联实体呀？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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企业承包一片场地，盖上小商铺对外出租，并收取管理费，水电费，卫生费等。企业要交些什么税？
邹刚得老师 | 提问时间：04/06 09:09

#CPA#

你好，出租小商铺，会涉及增值税，附加税，房产税，印花税，所得税

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