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处置固定资产属于投资活动还是经营活动？
小宝老师 | 提问时间：07/02 22:00

#CPA#

固定资产取得与处置均属于企业的投资活动，不属于经营活动。

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高级管理会计案例分析：Chris Jackson 最近提升为BrisCor公司研发部门的主计长，BrisCor是一家生产处方药营养补充剂的《财富》500强
小小快乐老师 | 提问时间：06/15 22:02

#CPA#

同学你好，第一种观点不违反会计准则，属于公司战略决策问题。停止研发将减少支出，符合管理目标。第二种观点和第一种一样，直接出售研发成果，会减少研发支出，并且会带来短期利润和现金流，但是长远来看，不符合经济效益原则。第三种观点违背会计准则，属于滥用会计准则。因此叫

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老师，请问一下债务重组新准则中修改其他条款所形成的债务重组后新债权的初始确认金额与债务重组前债权的账面价值的差额是计入营业外收入与支出吗，我看有些是计入投资收益中
李老师 | 提问时间：10/28 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是计入营业外收入与支出的，债务重组新准则下是计入投资收益的（或者其他收益）祝您学习愉快！

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老师好年必要报酬率10.25%换成半年报酬率是5% 是不是说明这个5%是投资人要求的必要报酬率也就是报价利率？
于老师 | 提问时间：05/05 17:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是计息期利率，祝您学习愉快！

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银行承兑收款方式如何啊？有什么优缺点啊？
东老师 | 提问时间：07/01 07:35

#CPA#

你好，你的意思是怎么做账吗？

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我不太理解什么是根据经济业务的实质来判断是用总额法还是净额法。经济业务的实质是什么？怎么来判断？能举个例子吗？
王璐璐老师 | 提问时间：05/06 22:04

#CPA#

你好，其实就是业务真实情况的意思哈

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自然人甲转让的股票是额外给的吗这个激励为什么要做为股本溢价
廖君老师 | 提问时间：04/22 12:49

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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要是我开票的时候选错了大类，我们是开制作费的，但是选了大类是广告服务，但是现在这些发票追不回来了，那我们文化建设税申报的时候，金额那里可以不填这部分的发票金额吗？因为我们实际的业务不是广告服务
郭老师 | 提问时间：01/13 12:04

#CPA#

你好，广告制作的，不用填写的。

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税收原则是指适应现代市场经济发展和现代国家社会政策需要，税收所应遵循的原则。一般认为，适应现代市场经济发展的要求和现代国家社会政策的需要，税收应遵循的基本原则主要有财政原则、经济原则、公平原则等。（1）简述税收经济原则的内容。（2）阐述你对税收公平原则的理解。
何何老师 | 提问时间：06/16 21:03

#CPA#

（1）1.配置原则。税收活动必须遵循有利于资源有效配置的原则。税收的配置原则要求： ①当资源已经处于最优配置状态时，税收活动就应不妨碍最优配置状态。 ②当资源还未处于最优配置状态时，税收活动、税负轻重就应促使资源的转移和重新配置，以提高资源的利用效率. 2.效率原则。效率原则是现代市场经济条件下的重要原则之一。具体包括以下原因： ①现代市场经济是高效率的经济，以现代市场经济机制为基础的资源配置方式，其基本要求是资源配置的最优化和经济效益的最大化。 ②从根本上说，企业在现代市场经济中的竞争是效率竞争。它是通过追求效率最大化的经济活动，实现资源的有效利用，从而促进生产和经济高效率发展。 ③贯彻税收效率原则，能够适应市场经济高效率这一基本特点的需要，通过税收合理引导资源的有效配置和生产要素的合理流动，达到提高社会整体经济效率的目的。（2）税收的公平原则指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间。税收公平原则包括普遍原则和平等原则。 1.普遍原则。税收应由本国全体公民共同负担。不允许任何阶级、阶层，任何经济成分、任何个人或法人享有免税特权。 2.平等原则。平等原则指税收负担要公平合理地分配于社会各成员。现代社会的公平原则主要指平等原则。该原则具体体现在两个方面：一是横向公平，二是纵向公平。

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甲公司2×18年7月1日起将厂房出租给丙公司，租赁期为5年，每月租金为60万元，租赁期首3个月免租金。为满足丙公司租赁厂房的需要，甲公司2×18年3月2日起对厂房进行改扩建，改扩建工程2×18年6月29日完工并达到预定可使用状态。 2018年确定的租金收入怎么计算？为什么？（所属章节投资性房地产）
汪老师 | 提问时间：07/04 14:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里免租期也是需要分摊租金收入的，您可以参照下面的解析理解下投资性房地产改扩建期间仍作为投资性房地产核算，选项A正确；投资性房地产改扩建过程中发生的符合资本化条件的支出，计入投资性房地产成本，选项B不正确；成本模式计量的投资性房地产，改扩建期间停止计提折旧或摊销，选项C不正确；出租人提供免租期的，出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入，因此2×18年应确认租金收入＝（60×9＋60×12×4）/5×6/12＝342（万元），选项D不正确。祝您学习愉快！

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老师，不明白两仅换一仅啥意思？
鲁老师 | 提问时间：06/18 10:43

#CPA#

你好同学，这个记住就可以了。在有关法律法规或适用的财务报告编制基础未禁止的情况下，如果管理层对财务报表的修改仅限于反映导致修改的期后事项的影响，被审计单位的董事会、管理层或类似机构也仅对有关修改进行批准，注册会计师可以仅针对有关修改将用以识别期后事项的上述审计程序延伸至新的审计报告日（以下简称特定情形）（两仅换一仅）。在这种情况下，注册会计师应当选用下列处理方式之一：（1）修改审计报告，针对财务报表修改部分增加补充报告日期，从而表明注册会计师对期后事项实施的审计程序仅限于财务报表相关附注所述的修改。（2）出具新的或经修改的审计报告，在强调事项段或其他事项段中说明注册会计师对期后事项实施的审计程序仅限于财务报表相关附注所述的修改

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支付的补价/（换出资产公允价值+补价）小于25%，就是非货币性资产交换，反正是货币性资产交换。两者的处理区别是非货币性资产交换，你换出资产不需要确认收入，直接账面价值结转，货币性资产交换，你换出的资产需要确认收入。老师，我这样理解对吗
青老师 | 提问时间：09/21 11:41

#CPA#

你好；是的；比如说：以账面价值计量的非货币性资产交换，换入资产按照换出资产的账面价值计量　　借：库存商品/固定资产/无形资产等(倒挤) 　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　贷：库存商品/固定资产清理/无形资产等　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　　　　　银行存款等

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实体现金流等于税后经营净利润减去净经营资产净投资实体现金流等于税后经营净利润减去净经营资产的增加。所以净经营资产净投资就是净经营资产的增加吧?
郭老师 | 提问时间：01/13 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，净经营资产净投资就是指净经营资产的增加。祝您学习愉快！

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老师您好！请问24年注册会计师税法教材勘误在哪里可以找到？谢谢1
汪老师 | 提问时间：03/14 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一章税法总论 1.第20页【错别字、举例错误】（2）按照税法是否容易转嫁，可分为直接税和间接税。 ①直接税是指...... ②间接税是指......等等。（3）按照计税价格（收入）中是否包含税款，可分为价内税和价外税。价内税是指计税价格（收入）中包含税款的税种，如增值税，其计税价格（收入)为不含增值税的销售价格（收入）。价外税是指计税价格（收入）中不包含税款的税种，即以含税价作为计税价格的税种，如消费税、关税等税种。消费税或关税的计税价格（收入）为不含增值税但包含消费税（关税）的销售价格（收入）。改为：（2）按照税负是否容易转嫁，可分为直接税和间接税。 ①直接税是指...... ②间接税是指......等等。（3）按照计税价格（收入）中是否包含税款，可分为价内税和价外税。价内税是指计税价格（收入）中包含税款的税种，如消费税、资源税等税种。消批注[马松龄1]:原教材中关税的说法，是错误的，将关税费税或关税的计税价格（收入）为不含增值税但包含消费税（关税）的销售价调整为资源税。格（收入）。价外税是指计税价格（收入）中不包含税款的税种，即以含税价作为计税价格的税种，如增值税，其计税价格（收入)为不含增值税的销售价格（收入）。第二章增值税法 1.第45页【表述不一致】 ⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 ⑥将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 ⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 ⑧单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 ⑨财政部和国家税务总局规定的其他情形。改为： ⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 ⑥将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 ⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 ⑧单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 ⑨单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 ⑩财政部和国家税务总局规定的其他情形。 2.第70页【教材政策过时】进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。改为：进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。第三章消费税法 1.第149页【税率错误】高档手表税率为3% 改为：高档手表税率为20% 第四章企业所得税 1.第225-226页【政策收录不完整】企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按《实施条例》《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014]75号）和《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。第五章个人所得税法 1.第264页【年份错误】【例5-3】某居民个人2023年每月取得工资收入10000元，每月缴纳社保费用和住房公积金1500元，该居民个人全年均享受住房贷款利息专项附加扣除，请计算该居民个人的工资、薪金扣缴义务人2020年每月代扣代缴的税款金额。 2020年修改为：2023年 2.第266页【年份错误】【例5-6】小周为A单位员工，2022年1~12月在A单位取得工资、薪金50000元，单位为其办理了2020年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2023年，A单位每月给其发放工资8000元，个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，按照第①项所示的预扣预缴方法，小周每月需预缴个人所得税30元。采用新预扣预缴方法后，1~7月份，小周因其累计收入为56000元（8000×7）不足60000元而无须缴税；从8月份起，小张累计收入超过60000元，每月需要预扣预缴的税款计算如下： 2020年修改为：2022年第六章城市维护建设税法和烟叶税法 1.第346页【政策更新不及时】 4.至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。修改为： 4.至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税第456页【政策过时】 17.2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。修改为： 17.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

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甲公司有B公司60%股权，能对B控制，为B母公司。甲应收账款坏账准备计提比例为应收账款期末余额10%。两公司用资产负债表债务法来所得税核算，税率25%，有足够应纳税所得额来用可抵扣暂时性差异，增值税13%。题中所列售价收入不含增值税（1）2018年甲公司出售X商品给B，售价2500万，销售成本2000万，款项已当期结清。至2018年12月31日，B向甲购买的上述存货中已对集团外售出60%，40%结存，未计提存货跌价准备。(2）2019年B将上年向从甲购入存货所剩余的部分全部对集团外售出（3）2019年甲继续出售X商品给B，售价5000万，销售成本4000万，款项年末未结清。B当年将其60%出售给集团外单位，其余至2019年12月31日仍结存，其可变现净值为1800万（4）2018年6月25日甲出售Y商品给B，售价2000万，销售成本1500万，款项已结清。B购入后将作管理用固定资产，发生安
王一老师 | 提问时间：12/09 14:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，咱们并不提供直接的做题服务，还请您明示您具体是哪里有不明白的地方，以便老师有针对性的解答。对于图片问题，老师将相关知识点附在下面，您可以参照讲解自己先做一下：第五节　内部商品交易的合并处理　　知识点：内部商品交易的合并处理（★★）甲（母公司）乙（子公司）甲公司将价值80万元的一批商品按100万元卖给乙公司作存货，期末，乙公司全部积压在库。借：银行存款　　100 　　贷：营业收入　　100 借：营业成本　　80 　　贷：存货　　　　80 借：存货　　　100 　　贷：银行存款　100 借：营业收入 100 借：营业成本 20 　　贷：营业成本 100 贷：存货 20 　甲（母公司）乙（子公司）甲公司将价值80万元的一批商品按100万元卖给乙公司作存货，乙公司当期按120万元全部出售给独立第三方祝您学习愉快！

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1、为建造一项固定资产，甲公司于2×19年1月1日发行5年期一般公司债券。该债券面值为2 500万元，票面年利率为6%，发行价格为2 600万元，每年年末支付利息，到期还本。建造工程于2×19年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×19年度发生的资产支出为：1月1日支出400万元，6月1日支出600万元，12月1日支出600万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，甲公司2×19年度资本化借款利息费用为（　）万元。
小赵老师 | 提问时间：11/19 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×19年度专门借款利息费用资本化金额＝2 600×5%－（2 200×0.3%×5＋1 600×0.3%×6＋1 000×0.3%×1）＝130－64.8＝65.2（万元）。祝您学习愉快！

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bamboo老师老师，麻烦解答一下，其他老师不要接，请问收到租赁奖励的分录是借银行存款贷什么？政府补助，与资产相关和与收益相关有什么区别，分录怎么写？注会的问题
bamboo老师 | 提问时间：04/29 14:17

#CPA#

您好与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的区别如下： 1、与收益相关的政府补助 (1)与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即: ①用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入; ②用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 (2)企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照应收金额计量，借记“其他应收款”科目，贷记“营业外收入”(或“递延收益”)科目。 (3)不确定的或者在非日常活动中取得的政府补助，应当按照实际收到的金额计量，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”(或“递延收益”)科目。涉及按期分摊递延收益的，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。企业取得针对综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理;难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。与资产相关的政府补助企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。也就是说，这类补助应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。与资产相关的政府补助通常为货币性资产形式，企业应当在实际收到款项时，按照到账的实际金额，借记“银行存款”等科目，贷记“递延收益”科目。将政府补助用于购建长期资产时，相关长期资产的购建与企业正常的资产购建或研发处理一致，通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集，完成后转为固定资产或无形资产。自相关长期资产可供使用时起，在相关资产计提折旧或摊销时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置(出售、转让、报废等)，尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延。在很少的情况下，与资产相关的政府补助也可能表现为政府向企业无偿划拨长期非货币性资产，应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量，如该资产相关凭证上注明的价值与公允价值差异不大的，应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值;如没有注明价值或者注明价值与公允价值差异较大、但有活跃市场的，应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值。公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。企业取得的政府补助为非货币性资产的，应当首先同时确认一项资产(固定资产或无形资产等)和递延收益，然后在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，计入当期收益。但是，以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。一、与收益相关的政府补助　（一）用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的会计处理账务处理　（1）收到补偿资金时借：银行存款　　　　贷：递延收益（满足政府补助的附加条件时）　（2）实际按规定用途使用补助资金时　　借：递延收益　　　　贷：管理费用（净额法日常活动）其他收益（日常活动）总额法　　　　　　营业外收入（非日常活动）总额法营业外支出（非日常活动）净额法（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的会计处理　账务处理　　借：银行存款或其他应收款　　　　贷：其他收益（日常活动）总额法　　　　　　营业外收入（非日常活动）总额法管理费用（日常活动净额法时）营业外支出（非日常活动）净额法二、与资产相关的政府补助（1）总额法　　①企业收到补助资金时　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　②在相关资产使用寿命内按合理系统的方法分期计入损益　　借：递延收益　　　　贷：其他收益（2）净额法　　①企业收到补助资金时　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　②将补助冲减相关资产账面价值。　　借：固定资产、无形资产　　　　贷：银行存款　　同时：　　借：递延收益　　　　贷：固定资产、无形资产收到租赁奖励的分录要区分是与资产相关和与收益相关然后选择写分录

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19.老师您好呀，请问这道题的分录是这样子写吗，谢谢老师啦
冉老师 | 提问时间：04/06 11:16

#CPA#

你好，同学 2022年度借投资性房地产-成本1000 贷银行存款1000 2023年度借银行存款150 贷其他业务收入150 借投资性房地产-1公允价值变动00 贷公允价值变动损益100

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（7）实发工资1 000万元。当年12月31日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权100万股实施行权，行权价6元/股，对于该事项公司当年按照会计规定确认管理费用300万元，行权当日该公司股票收盘价15元/股。请问工资、薪金总额的基数如何计算
冉老师 | 提问时间：06/21 10:04

#CPA#

工资、薪金总额的基数=1000+100*（15-6）

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某工业企业对甲材料采用计划成本核算，甲材料计划单位成本为25元/千克。2020年4月初结存甲材料40千克，材料成本差异科目贷方余额为10元。有关资料如下：（1） 4月2日，采购甲材料480千克，材料验收入库，价款12 000元，增值税1560元，以支票付讫。并以现金支付装卸费75元。（2）4月5日，从外埠购入甲材料180千克，价款4680元，增值税1076.4元，款项已通过外埠存款支付，材料尚未收到。（3）4月8日，收到发来的甲材料，实收160千克，短缺20千克，其中5千克为合理损耗，15千克为运输部门造成。（4）4月15日购入甲材料320千克，价款7680元，增值
庄老师 | 提问时间：09/28 16:14

#CPA#

你好，这题要问的是什么

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1持有并准备增值后转让的土地使用权 2持有并准备增值后转让的建筑物这个我理解，为了不让企业对自用的房产进行状态模糊，防止cz利润。第一个是为什么要列为投资性房地产呢
注会会计老师 | 提问时间：08/28 20:57

#CPA#

增值后转让：投资性质；土地使用权：地产

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老师，您好，投资者可以实际支配上市公司股份表决权的30%以上，就构成对上市公司的实际控制权，这句话如何理解？
注会会计老师 | 提问时间：06/20 17:52

#CPA#

上市公司的股本比较大，股权通常高度分散，很多情况下可以实际支配上市公司股份表决权超过30%就足够控制了该公司。

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国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新，于20×8年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×9年1月1日起可按15%的税率缴纳企业所得税。甲公司于20×8年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，.确认递延所得税资产金额为多少
何何老师 | 提问时间：06/23 13:42

#CPA#

甲公司应以预计能够取得的应纳税所得额为限，计算当期产生的可抵扣暂时性差异，因此确认的递延所得税资产=800×15%=120(万元)。

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题目：某市一家商贸企业2023年转让一块位于市区的土地使用权，取得含税收入560万。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万，发生相关税费8万。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，求土地增值税税额。不明白为什么商贸企业转让土地使用权时，要差额计税？土地使用权属于不动产吗？
金老师 | 提问时间：06/11 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营改增土地使用权专门有规定如下：本题2016年年初取得属于营改增之前所以可以差额计税。依据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）文件规定：纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。　　纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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A公司将持有的B公司的30%股权无偿转让给C公司，C公司（原来持有70%股份，转让后持有100%）的账务处理，无偿受让的入账金额依据是什么
小赵老师 | 提问时间：03/22 16:09

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资贷：银行存款属于购买少数股权，按照支付的价款+相关税费入账祝您学习愉快！

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老师，医药企业融资上市每个阶段都叫啥呀？大概融资金额在多少？Pre- IPO是上市前的最后一轮融资么？一般是在C轮后还是在D轮后？
椰椰老师 | 提问时间：01/05 21:15

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您好，首先为早期阶段（种子轮、天使轮、pre- A轮），成长阶段（A轮、B轮），稳定阶段（C、d轮），成熟阶段（IPO）。c轮之后企业正式进入到上市前投资Pre-ipo轮。天使轮在一百万到一千万，a轮一千万到一亿之间，b轮2亿人民币以上，c轮十亿人民币以上，pre-ipo按照融资需求。

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案件受理费和执行费应该进什么科目
邹老师 | 提问时间：06/27 11:59

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你好，案件受理费和执行费，计入管理费用科目核算

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为何经营差异率*净负债=净负债增加的净利润？
注会会计老师 | 提问时间：06/13 01:04

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经营差异率＝净经营资产净利率－税后利息率＝税后经营净利润/净经营资产－税后利息费用/净负债“每借入1元债务资本投资于经营资产”会增加1元的经营资产和1元的金融负债，不会增加经营负债和金融资产。由于净经营资产增加＝经营资产增加－经营负债增加，所以，“每借入1元债务资本投资于经营资产”会增加1元的净经营资产由于税后经营利润＝净经营资产×净经营资产净利率，所以：“每借入1元债务资本投资于经营资产”会增加的税后经营利润＝“每借入1元债务资本投资于经营资产”增加的净经营资产×净经营资产净利率＝1×净经营资产净利率＝净经营资产净利率由于“每借入1元债务资本投资于经营资产”会增加1元的金融负债，但是不会增加金融资产，而净负债增加＝金融负债增加－金融资产增加，所以，“每借入1元债务资本投资于经营资产”会增加1元的净负债。由于税后利息费用＝净负债×税后利息率，所以：“每借入1元债务资本投资于经营资产”增加的税后利息费用＝“每借入1元债务资本投资于经营资产”增加的净负债×税后利息率＝1×税后利息率＝税后利息率。由于净利润＝税后经营利润－税后利息费用，所以，“每借入1元债务资本投资于经营资产”增加的净利润＝“每借入1元债务资本投资于经营资产”增加的税后经营利润－“每借入1元债务资本投资于经营资产”增加的税后利息费用＝净经营资产净利率－税后利息率＝经营差异率由此可知：“经营差异率”表示的是“每借入1元债务资本投资于经营资产”增加的净利润。

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老师您好！有下面的例题转让自建旧办公楼合同记载的含税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率为5成。应缴纳的土地增值税：扣除金额＝200＋8.08＋1600×50%＝1008.08（万元）增值额＝[1300－1300÷（1＋5%）×5%]－1008.08＝230.02（万元）增值率＝230.02÷1008.08×100%＝22.82%，适用税率为30% 应缴纳的土地增值税＝230.02×30%＝69.01（万元）疑问？为什么使用评估价值1600*50%作为允许抵扣的金额？
税法老师 | 提问时间：08/23 21:44

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题目给出条件“成新度折扣率为5成”，旧房及建筑物的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率

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老师你好，请问在租赁题中，每年年末/年初支付租金是用P/A还是P/F
王一老师 | 提问时间：06/04 15:27

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是系列的等额支出，那么你求现值用P/A 如果只发生了一期，或者不是等额支付就需要用 P/F 用P/A还是P/F 判断依据不是根据年末或者年初来判断的祝您学习愉快！

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