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对于辅助工资数据计算的工资项目，如病假天数是辅助计算病假工资的，对于这类工资项目，其属性应设置为，a增项，b减项，c其他，d辅助，单选题
刘倩老师 | 提问时间：06/13 17:16

#初级职称#

你好！这个选择为辅助就好了

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某企业生产甲产品由三道工序制成，原材料在生产开始时一次投入。単位产品工时定额为50小时，第一道工序工时定额为10小时，第二道工序工时定额为20小时，第三道工序工时定额为20小时。各道工序在产品所完成的累计工时定额按上道工序累计工时定额加上本道工序工时定额的50％计算。本月甲产品完工400件，各道工序在产品数量：第一道工序40件，第二道工序20件，第三道工序30件。月初在产品及本月生产费用累计为：直接材料费用147000元，直接人工费用109000元，制造费用87200元。要求：采用约当产量比例法（加权平均法）将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配。 (1）分工序计算完工率。 (2）分工序计算在产品约当产量。 (4）计算完工产品费用和月末在产品费用。 (5）编制完工产品入库的会计分录。
小丸子老师 | 提问时间：10/10 16:43

#初级职称#

1.第一道工序完工率=10*50%/50=10% 第二道工序完工率=（10+20*50%）/50=40% 第三道工序完工率=（10+20+20*50%）/50=80% 2.第一道工序月末在产品约当产量=40*10%=4件第二道工序月末在产品约当产量=20*40%=8件第三道工序月末在产品约当产量=30*80%=24件 3.直接材料费用分配率=147000/（400+90）=300 完工产品直接材料费=400*300=120000元在产品直接材料费=90*300=27000元直接人工费用分配率=109000/（400+36）=250 完工产品直接人工费用=400*250=100000元在产品直接人工费用=36*250=9000元制造费用分配率=87200/（400+36）=200元完工产品制造费用费用=400*200=80000元在产品制造费用费用=36*200=7200元完工产品费用=120000+100000+80000=300000元在产品直接人工费用=27000+9000+7200=43200元 4.借：库存商品300000 贷：原材料120000 生产成本100000 制造费用80000

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增值税发票开具，要是发票对了，但是清单少打了会不会怎样
木木老师 | 提问时间：08/24 22:42

#初级职称#

你好，同学对方可能拒收，让你补清淡或重新开具

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取得预收款项时，借，银行存款，贷，预收账款，应交税费应交增值税销项税额，这里是取得别人预先付的钱，那不应该是进项税额吗？
邹刚得老师 | 提问时间：04/06 10:14

#初级职称#

你好，这里是收款，不是购进，是不涉及进项税额的

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1.债务人以公允价值计量的投资性房地产偿还债务，如何做会计分录，需要用到其他业务收入、其他业务成本吗，持有期间的公允价值变动怎么办 2.公允价值变动不用转到其他业务成本吗，还有其他综合收益 3.这个债务重组的差额计到其他收益吗 4.为什么债务人以存货清偿债务不适用收入准则呢
财会老师 | 提问时间：11/15 10:25

#初级职称#

1、2、3、4、新的债务重组准则不单独确认抵债资产的资产处置损益，和债务重组损益一起挤入其他收益中。也不适用收入准则。借：应付账款贷：投资性房地产——成本 ——公允价值变动（或借）其他收益（或借）

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企业用厂房给员工当宿舍，计提折旧，怎么写分录
郭老师 | 提问时间：07/19 11:48

#初级职称#

借管理费用福利费贷应付职工薪酬，福利费借应付职工薪酬福利费贷累计折旧

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老师新年好，我们公司小规模在一月初开了三个点的普票，后来政策按一个点，那个发票没有拿回来作废重开，报税好报吗？怎么报呢，谢谢老师
文文老师 | 提问时间：01/31 10:26

#初级职称#

若季度没有超过30万，好报，填免税销售额即可

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老师，这一题不会，麻烦解析下
bamboo老师 | 提问时间：04/07 19:36

#初级职称#

您好增值税车辆购置税是销售方代收要上交出去给国家的所以不是计税依据

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投资人投入的无形资产是1月10日投入，那么计提摊销是要从什么时候开始摊销？从1月10日~12月31日，从1月1日~12月31日，还是从1月11日~12月31日
一鸣老师 | 提问时间：12/21 15:06

#初级职称#

摊销是按月的，就是1-12月

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19、某企业为一般纳税人企业，本月购入原材料1 000千克，增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税额为17万。实际验收入库数量为900千克，经过分析，其中合理损耗40千克，非正常损耗60千克，该批原材料的入账价值为（）。（A）94万元（B）90万元（C）111万元（D）100万元
郭老师 | 提问时间：11/22 16:30

#初级职称#

940乘以100万，按照这个来

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老师，上个月的报表（金蝶软件）我给反结账，全部删掉，重新登录后，数据不见了，期间直接跳到本月，该怎么处理（例如：删了6月数据，重新登录后，期间直接从5月到7月）
会计学堂朱老师 | 提问时间：07/14 17:46

#初级职称#

你好数据不多的话可以重新做下六月份的看看

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你好，公司有一辆固定资产汽车购入时30多万，现在已经累计折旧了16万多，现在公司将这辆未折旧完的汽车以10万元卖给了法人，并取得了二手汽车发票。这个时候分录要怎么做呢
冉老师 | 提问时间：09/17 21:03

#初级职称#

你好借银行存款10 累计折旧资产处置损益贷固定资产

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请问这个业务题怎么计算
财管老师 | 提问时间：09/28 15:48

#初级职称#

您可以先参考下答案，具体指出哪里有疑问。

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“企业营业执照、法定代表人或单位负责人有效身份证件列明有效期的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后，在合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务。”请问这里的“中止办理业务”是冻结的意思吗？请问除了有关部门可以冻结，银行也有权利冻结吗？
黄老师 | 提问时间：06/19 00:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。是银行暂时不为其办理业务，待相关证件更新并核实后，会继续正常办理业务。祝您学习愉快！

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购买实物的原始凭证，必须有验收证明。一般这种验收证明叫什么？
于老师 | 提问时间：05/16 23:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：验收证明是表明实物质量合格的一种书面证明。比如购买汽车1辆，在业务员报销时，除了发票、购车合同外，还需要有汽车管理人员对汽车全面验收的质量证明材料。不用过于深究哈~ 祝您学习愉快！

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海达公司(一般纳税人，增值税税率为13%)存货采用计划成本核算，2022年4月份发生如下事项:(1)期初结存原材料计划成本为280000元，材料成本差异借方余额为30000元，存货跌价准备贷方余额为30000元。(2)2日，购入原材料一批，实际支付价款为500000元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为65000元，并支付采购过程中发生的运杂费3000元，保险费5000元，入库前挑选整理费2000 元。该批材料的计划成本为520000元。(3)10日，生产领用该原材料一批，领用材料计划成本300000元；管理部门领用原材料一批，领用材料计划成本100000 元。(4)30日，海达公司因管理不善使一批原材料被盗，该原材料的计划成本为40000元，应收保险公司赔偿30000元。
赵老师 | 提问时间：11/12 16:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您有什么疑问呢，可以明确一下吗祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，从农民手中买的产品，如果后续销售是百分之13的，税率，不是按百分之10的税率算进项税吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/06 09:53

#初级职称#

你好，题目说了免税农产品直接销售的

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我公司有个奔驰车现在买给对方了怎么做账，以前抵扣了，我现在已经代开给对方二手车发票，具体怎么做
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 11:34

#初级职称#

借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:银行存款贷:固定资产清理应交税费-应交增值税-销资产处置损益

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老师，请问按次申报印花税，要做税种认定吗？
新新老师 | 提问时间：10/10 10:07

#初级职称#

按次的不用认证了，默认就是按次。

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财政直接支付方式下和财政授权支付方式下应当如何确认财政拨款预算收入?字数30以上
木木老师 | 提问时间：12/31 10:42

#初级职称#

你好，同学。财政直接支付，就是资金直接由财政拨付给收款人，收到财政拨款通知单时确认收入。财政授权支付，就是支付额度到单位，由单位自行支付，然后单位收到额度到账通知单时确认收入，

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老师，请问如果想把应收账款科目转到合同资产科目，需要具备什么必要条件？
财会老师 | 提问时间：12/24 09:53

#初级职称#

应收账款一般是不会转到合同资产，一般是合同资产满足相关条件后转为应收账款。合同资产和应收账款都是可以收取对方合同金额的科目，只不过应收账款是无条件收款，就是义务已经履行完毕，只剩收款时间未到，而合同资产是义务还没有完全履行完毕，比应收账款的权利弱一些，也可以认为应收账款是合同资产的后半生。一般如果题目说一共交付2个商品，其中第一个交付后，先做成合同资产；全部交付后，可以用应收账款，即此时将合同资产转为应收账款。您理解一下，如有疑问继续沟通~

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企业所得税和个人所得税，对于捐赠支出，都分别是什么样的让扣和不让扣
于老师 | 提问时间：08/04 13:15

#初级职称#

总结：【企业所得税中关于公益性捐赠的总结】（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（2）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（3）企业对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（4）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（5）纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。【个人所得税中关于公益性捐赠的总结】 1.部分扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 2.全额扣除（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除。（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前全额扣除。（3）个人通过非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括新建）的捐赠，准予在税前全额扣除。（4）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过非营利的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。（5）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过宋庆龄基金会、中国教育发展基金会等单位用于公益救济性的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。 3.不得扣除个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。

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商业汇票可以挂失支付，是已承兑还是未承兑
金老师 | 提问时间：08/04 13:06

#初级职称#

是已承兑的商业汇票。只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。

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行政复议的判定代开发票可以申请行政复议吗？
卫老师 | 提问时间：08/04 12:47

#初级职称#

可以的，代开发票可以提出行政复议申请。

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江苏南通要核酸纸质报告吗南通要核酸纸质吗
郭老师 | 提问时间：08/04 12:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询到考生应满足“苏康码”及“通信大数据行程卡”绿码、48小时核酸检测阴性、体温检测低于37.3度以及全程佩戴一次性医用口罩的要求。江苏初级会计考试防疫具体要求：//www.fawtography.com/chujizhicheng/ksdt/qi20220623191121.shtml。要求中没有具体说明，您可以咨询下当地财政局或者打印纸质备用。

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是不是装卸搬运服务不是价外费用，装卸搬运费才是价外费用对吗
小王老师 | 提问时间：08/04 12:46

#初级职称#

如果是单独核算的运输装卸费，不属于价外费用，如果是取得的未单独核算的运输装卸费，就属于价外费用。

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说一下汇兑和托收承付以及委托收款的区别，怎么识别
金老师 | 提问时间：08/04 12:45

#初级职称#

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。托收承付、委托收款适用的范围不同：办理托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，而委托收款的收款人和付款人的范围较广，适用于在银行开立账户的各种企业、经济组织或者个人。托收承付结算只适用于异地的款项结算，并且办理计算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。而委托收款同城、异地均可以办理，而且适用各种款项的结算，即适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，也适用于单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种，由汇款人自行选择。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。简而言之，汇兑即委托银行作为付款人进行付款

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利息收入免税企业所得税中利息收入要征税，个税中利息收入计入不征税收入，对吧？
于老师 | 提问时间：08/04 12:02

#初级职称#

个人所得税中是属于免税收入。

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公司为投资者买房子，及公司的名字，怎么交税？交个人所得税还是经营所得税？
秦老师 | 提问时间：08/04 11:58

#初级职称#

投资者缴纳个人所得税，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

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初级多选题少选得分，选错不得分？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 11:49

#初级职称#

是的，理解正确，另多选下，至少要选二个。

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