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本年利润，利润分配，利润分配未分配利润，它们三者的关系是指什么？求解析
朴老师 | 提问时间：10/25 16:55

#初级职称#

未分配利润=期初未分配利润+本年利润-利润分配=利润分配表中的期末未分配利润

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4．编制银行存款余额调节表甲企业2020年11月30日银行存款日记账账面余额是700000元，银行对账单上账面余额是707222元，经逐笔核对发现有以下未达账项：1）企业收到客户支付货款13000元的转账支票，银行尚未入账。2）银行已代企业支付到期货款12278元，企业尚未入账。3）银行已收到外单位汇来的产品货款27500元，企业尚未入账。4）企业开出转账支票支付咨询费5000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
图图*老师 | 提问时间：06/03 09:35

#初级职称#

你好，银行日记账余额=调整前700000+银收企未收27500-银付企未付12278=700000+27500-12278=715222 银行对账单余额=调整前余额707222+企收银未收13000-企付银未付5000=707222+13000-5000=715222

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上个月已经做了委托其他单位发工资的分录[借：应付职工薪酬，贷：其他应付款。借：管理费用，贷：应付职工薪酬，收到的是对方开来的收据]，那么本月收到对方开来的代发工资和代缴社保、公积金的收据，并且扣除上月多收的两百元分录应该怎么做呢？
王晓晓老师 | 提问时间：07/31 13:42

#初级职称#

你好，其实就是多记账了200元是吧，冲个差额可以了

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20.2021年12月31日，某企业“工程物资”科目的借方余额为200万元，“发出商品”科目的借方余额为50万元，“原材料”科目的借方余额为70万元，“委托加工物资”科目的借方余额为120万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为15万元，不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表中“存货”项目的期末余额为（）万元。 A.105 B.255 C.225 D.425 老师，麻烦解答一下
岳老师 | 提问时间：12/19 14:00

#初级职称#

这个应当是先B的，同学。工程物资不属于存货，其他都是属于的。

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老师我们通常所说的一个月就是30天是吗，比如说1月5日开始算，满一个月的次日就是2/4是吗
朴老师 | 提问时间：08/29 13:59

#初级职称#

同学你好这个按自然月开始就可以到月底１.３１日都按自然月

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老师我们年终要做固定资产标签目前有表格式的台账有什么公式或方法能让我快速批量生成标签吗？
财会老师 | 提问时间：11/09 10:26

#初级职称#

...

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个税的征税范围、征税对象、税目分别是什么？这三者又有什么区别？私人之间发放红包这件事，哪个是个税征税范围？哪个是个税征税对象？哪个是征税税目？谢谢老师！
于老师 | 提问时间：03/08 19:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：征税范围则可能涵盖征税对象和税目，指的是税法规定的可以征税的范围。征税对象又叫课税对象，指的是税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是对征税对象的具体化，规定了具体征税项目。给您打个比喻：征税对象相当于水果。税目相当于具体的水果，如苹果/梨/香蕉等。亲友之间私发红包是不属于个人所得税征税范围的。祝您学习愉快！

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亏损的情况下（2.）贷方的投资收益是亏损额吗？
冉老师 | 提问时间：04/06 15:20

#初级职称#

你好，同学是的，亏损，投资收益在贷方

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去电子税务局代开的发票拿回来应该如何做账呢？
易老师 | 提问时间：01/30 13:51

#初级职称#

同学您好，这个是什么用途呢

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交易性金融资产转让产生收益，会计分录为什么借记投资收益，贷记应交税费—转让金融商品应交增值税？投资收益记借方，这不是损失吗？
朱朱老师 | 提问时间：11/01 09:32

#初级职称#

您好解答如下转让金融资产是用卖价-卖价，差额征税，中间的差额是收益，有收益需要给国家缴税，所以交税对应的是减少投资收益金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目。

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德湖公司采用人民币记账并编制会计报表，202×年度其境外子公司德科公司采用欧元记账并编制会计报表，年度的有关财务报表如下所示要求：按我国外币折算准则填写上面表格中的空白项目
财会老师 | 提问时间：10/15 16:21

#初级职称#

根据下述原则您计算一下：资产负债表项目按照资产负债表日的即期汇率折算利润表按照交易发生日的即期汇率折算

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2020年初，A公司被投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，投资B公司总股本比例的40%，当年B公司亏损100万元，2021年，B公司亏损400万元，2022年，B公司实现净利润50万元。2022年A公司计入投资收益金额为 A.0 B.8万元 C.10万元 D.12万元
金老师 | 提问时间：06/01 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您先自己动手做一做，针对有疑问的地方进行提问，这样老师可以更有针对性的为您进行解答，这样才能真正学到知识~2020年承担亏损额=100*40%=40，长投账面价值=180-40=1402021年承担亏损额=400*40%=160，长投账面价值减至零为限承担亏损额，长投账面价值=140-140=0，未承担亏损20备查簿登记2022年分享的收益=50*40%=20，将21年未承担亏损20弥补，计入投资收益为0。祝您学习愉快！

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2、4、5题怎么做
税法老师 | 提问时间：01/02 10:59

#初级职称#

1.第2题营业税已经退出历史舞台了，考试不会再考查营业税了，建议您不用再做关于营业税的题目了。 2.会计利润=2300-1000-550-420-60+70-50=290（万元）广告费扣除限额为2300*15%=345（万元），实际发生额为45万，广告费无需纳税调整。业务招待费实际发生额的60%=20*60%=12万元，营业收入2300*0.5%=11.5（万元），实际可以扣除11.5万元，业务招待费纳税调增=20-11.5=8.5（万元）滞纳金不能税前扣除，纳税调增5万元；公益性捐赠扣除限额=290*12%=34.8（万元），实际捐赠额为30万元，不用纳税调整。应纳税所得额=290+8.5+5=303.5（万元） 2014年度应缴纳的企业所得税303.5*25%=75.88（万元） 3.全年社保公积金=10000*（8%+2%+0.5%+12%）*12=27000（元）个税=（180000-27000-1000*12-1000*12-2000*12-60000）*10%-2520=1980（元）

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2021年12月5日，雨田公司签发转账支票，将其在中国建设银行北京西单支行的活期存款180000元转为在该行的定期存款，存期一年，存入时银行挂牌公告的一年期定期存款利率为1.7%，活期存款利率为0.36%。存入时的会计分录为:
Anan老师 | 提问时间：12/19 15:09

#初级职称#

同学，你好！（1）借：银行存款-建行-定期存款 180000 贷：银行存款-建行-活期存款 180000

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合并报表中： 1）为何固定资产公允大于账面的部分，扣除递延所得税后的差额要记在“资本公积”？ 2）上述固定资产公允大于账面的折旧部分，不用折旧，所以需要把这部分折旧的递延所得税冲销掉，所以才有分录：借递延所得税，贷所得税费用。请问是这样理解吗？
财会老师 | 提问时间：06/30 09:56

#初级职称#

调整分录【将子公司的账面价值调整为公允价值】借：存货、固定资产、无形资产等【评估增值】　　递延所得税资产【评估减值确认递延所得税的影响】　　贷：应收票据及应收账款【评估减值】　　　　递延所得税负债【评估增值确认递延所得税的影响】　　　　资本公积【差额】

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汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。这里指的是付款人收到承兑汇票，还是持票人收到银行返回的提示承兑汇票
木木老师 | 提问时间：11/23 22:27

#初级职称#

这里指的是持票人收到银行返回的承兑汇票的时间。

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名称已经自主申请成功，在一网通里查不到是什么原因
朴老师 | 提问时间：08/23 15:01

#初级职称#

一、在你申请成功了，但是还没录入系统；二、系统缓存原因，虽然录入，但未更新。

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老师您好，我有疑问，就是应付职工薪酬这个科目，在会计准则里面，究竟包不包含员工个人社保和个税，我遇到两个公司计提工资做法都不一样，究竟哪个做法是正确的，一个是这样的借：三大期间费用/成本等6 贷：薪酬-实发工资4 薪酬-个人社保1 薪酬-个税1 发放工资时候借：薪酬-实发数4 薪酬-个税1 薪酬-个人社保1 贷：银行4 其他应收-社保1 应交税费-代扣代缴个税1 另外一家公司是借：三大期间费用/成本等贷：薪酬-实发工资其他应收款-个人社保其他应收款-个税
bamboo老师 | 提问时间：07/12 13:20

#初级职称#

您好借：管理费用等-工资贷：应付职工薪酬-工资包括实发工资个人五险一金个人所得税发放工资借应付职工薪酬-工资贷其他应付款-个人社保费贷其他应付款-个人公积金贷应交税费-个人所得税贷银行存款上交社保公积金借应付职工薪酬-社保费借应付职工薪酬-公积金借其他应付款-个人社保费借其他应付款-个人公积金贷银行存款申报个人所得税缴纳借应交税费-个人所得税贷银行存款应该是这样写分录的您两个分录好像都有点问题

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请问为什么选A不选D
暖暖老师 | 提问时间：04/06 14:28

#初级职称#

你好，材料成本部分不含税，只有加工费部分含税

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老师，你好！能教我填一下农产品投入产出法的这个表怎么填吗？帮我举个例子，表上的数据是怎么计算得来。谢谢老师
税法老师 | 提问时间：07/09 05:40

#初级职称#

这里主要是套用公式，您可以参考一下下边的讲解和公式：当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价(含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称扣除率)计算。公式如下：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品购买单价×扣除率÷（1+扣除率）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量平均购买单价是指购买农产品期末平均买价,不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式如下：期末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)

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溢折价和利息调整什么意思
易老师 | 提问时间：11/11 19:41

#初级职称#

同学您好，溢价是高于原订价格（通常说的是证券发行中，高于票面价格）；折价是低于原订价格

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企业所得税和个人所得税，对于捐赠支出，都分别是什么样的让扣和不让扣
于老师 | 提问时间：08/04 13:15

#初级职称#

总结：【企业所得税中关于公益性捐赠的总结】（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（2）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（3）企业对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（4）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（5）纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。【个人所得税中关于公益性捐赠的总结】 1.部分扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 2.全额扣除（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除。（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前全额扣除。（3）个人通过非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括新建）的捐赠，准予在税前全额扣除。（4）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过非营利的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。（5）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过宋庆龄基金会、中国教育发展基金会等单位用于公益救济性的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。 3.不得扣除个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。

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商业汇票可以挂失支付，是已承兑还是未承兑
金老师 | 提问时间：08/04 13:06

#初级职称#

是已承兑的商业汇票。只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。

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行政复议的判定代开发票可以申请行政复议吗？
卫老师 | 提问时间：08/04 12:47

#初级职称#

可以的，代开发票可以提出行政复议申请。

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江苏南通要核酸纸质报告吗南通要核酸纸质吗
郭老师 | 提问时间：08/04 12:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询到考生应满足“苏康码”及“通信大数据行程卡”绿码、48小时核酸检测阴性、体温检测低于37.3度以及全程佩戴一次性医用口罩的要求。江苏初级会计考试防疫具体要求：//www.fawtography.com/chujizhicheng/ksdt/qi20220623191121.shtml。要求中没有具体说明，您可以咨询下当地财政局或者打印纸质备用。

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是不是装卸搬运服务不是价外费用，装卸搬运费才是价外费用对吗
小王老师 | 提问时间：08/04 12:46

#初级职称#

如果是单独核算的运输装卸费，不属于价外费用，如果是取得的未单独核算的运输装卸费，就属于价外费用。

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说一下汇兑和托收承付以及委托收款的区别，怎么识别
金老师 | 提问时间：08/04 12:45

#初级职称#

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。托收承付、委托收款适用的范围不同：办理托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，而委托收款的收款人和付款人的范围较广，适用于在银行开立账户的各种企业、经济组织或者个人。托收承付结算只适用于异地的款项结算，并且办理计算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。而委托收款同城、异地均可以办理，而且适用各种款项的结算，即适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，也适用于单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种，由汇款人自行选择。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。简而言之，汇兑即委托银行作为付款人进行付款

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利息收入免税企业所得税中利息收入要征税，个税中利息收入计入不征税收入，对吧？
于老师 | 提问时间：08/04 12:02

#初级职称#

个人所得税中是属于免税收入。

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公司为投资者买房子，及公司的名字，怎么交税？交个人所得税还是经营所得税？
秦老师 | 提问时间：08/04 11:58

#初级职称#

投资者缴纳个人所得税，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

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初级多选题少选得分，选错不得分？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 11:49

#初级职称#

是的，理解正确，另多选下，至少要选二个。

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