财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

初级会计证什么时候报名，什么时候考试
郭老师 | 提问时间：07/08 18:14

#初级职称#

官网还没有发布政策，预计是1月份

阅读 2069

收藏 9
老师，缴纳的建设行政事业性垃圾处理费，这个需要计提吗？
郭老师 | 提问时间：07/08 18:12

#初级职称#

需要的借管理费用贷应交税费、垃圾处理费借、应交税费贷、银行存款。

阅读 1983

收藏 8
老师，银行账户余额不够缴纳社保费，用库存现金存到银行，这个摘要怎么写
郭老师 | 提问时间：07/08 18:03

#初级职称#

你好，存现摘要写这个就行

阅读 2056

收藏 0
老师，小规模转一般纳税人，怎么操作，求具体的详细的流程
朴老师 | 提问时间：07/08 17:59

#初级职称#

1.登录电子税务局：使用企业的账号和密码登录当地的电子税务局。 2.进入相关模块：找到“我要办税”或类似的功能模块。 3.选择综合信息报告：在“我要办税”模块下，选择“综合信息报告”选项。 4.进入资格信息报告：在“综合信息报告”页面中，找到“资格信息报告”功能菜单。 5.选择增值税一般纳税人登记：在“资格信息报告”下，点击“增值税一般纳税人登记”业务选项。 6.填写申请表：进入增值税一般纳税人登记页面后，填写企业涉及的相关信息，包括但不限于主营业务类别、会计核算健全情况、一般纳税人资格生效之日、经办人、联系电话等。需注意慎重选择【一般纳税人资格生效之日】，一般有“本月1日”（即当月生效）和“次月1日”（下个月1日起开始生效）可选。

阅读 2341

收藏 10
老师，6月份开的票，今天红冲了，这个月申报增值税是不是还是要缴纳增值税的
东老师 | 提问时间：07/08 17:36

#初级职称#

对，还是需要缴纳的。

阅读 2016

收藏 8
老师，山西的，初级会计证需要办啥手续例如啥考前审核之类的吧？
宋生老师 | 提问时间：07/08 17:31

#初级职称#

你好！这个你要问当地财政局了。一般有毕业证就可以了

阅读 2075

收藏 9
个体户和小规模的报税方式是不是一样普票不交专票交
家权老师 | 提问时间：07/08 16:21

#初级职称#

是的，都是季度收入30万内，普票不交专票交

阅读 2105

收藏 9
老师，我销售转成本，我销售给每家的单价不一样是按平均单价吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/08 16:04

#初级职称#

您好，结转成本，这个成本应该都是一样的吧

阅读 2096

收藏 1
老师有全套的公司账户处理的科目吗，：收入、购买货款、计提社保、交社保公积金、增值税附加税、等等
朴老师 | 提问时间：07/08 15:50

#初级职称#

一、资产类 1.库存现金：用于核算企业的现金收支。 2.银行存款：记录企业存放在银行的款项。 3.应收账款：企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 4.预付账款：企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 5.其他应收款：除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。 6.原材料：企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料等。 7.库存商品：企业库存的已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。 8.固定资产：企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 9.累计折旧：核算固定资产折旧的累计数额。二、负债类 1.短期借款：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款。 2.应付账款：企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。 3.预收账款：企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 4.应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 5.应交税费：核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。三、所有者权益类 1.实收资本：企业接受投资者投入的实收资本。 2.资本公积：企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。 3.盈余公积：企业从净利润中提取的盈余公积。 4.未分配利润：企业历年积存的未分配利润或未弥补亏损。四、成本类 1.生产成本：企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 2.制造费用：企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。五、损益类 1.主营业务收入：企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 2.其他业务收入：企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。 3.投资收益：企业确认的投资收益或投资损失。 4.营业外收入：企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 5.主营业务成本：企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 6.其他业务成本：企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。 7.税金及附加：核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 8.销售费用：企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 9.管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。 10.财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。 11.营业外支出：企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 12.所得税费用：企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

阅读 2002

收藏 8
资料;宏华公司为增值税一般纳稅人，2023 年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3日，公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款 500 万元(其中包含已宣告但尚末发放的现金股利5 万元)，另文付相关交易费用 1.25 万元，支付增值税税额 0.075 万元,宏华公司将该股票技这明认为交易性金融资产。（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入投资专户。（3）3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（4) 4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税税额为 5.66万元,款项已己收到。2. 要求：(计算结果以万元为单位）
暖暖老师 | 提问时间：07/08 15:09

#初级职称#

你好题目具体要求做什么？

阅读 1988

收藏 8
固定资产/投资性房地产核算资料:宏华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为9%，有关经济业务如下: 2019年12月15日,对自用房屋进行改建,改扩建前该房屋的原价为900万元，已提折旧200万元，已提减值准备50万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元,须用生产用原材料58.5万元,发生改扩建人员工资80万元,用银行存款支付其他费用61.5万元。该房屋于当月20日达到预定可使用状态，并用于出租，每年收取租金160万。(采用成本模式计量) 该公司对改扩建后的房屋采用年限平均法计折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为50万元 2021年12月31日该房屋的可收回金额为690万元。
朴老师 | 提问时间：07/08 15:04

#初级职称#

同学你好要做分录吗

阅读 2034

收藏 9
你好我想问一下广东的考后审核考完试之后我身份证快到期我就换了新了现在审核我是上传新的还是旧的身份证？
暖暖老师 | 提问时间：07/08 14:59

#初级职称#

你好上传你的新的就可以，这个不妨碍

阅读 1432

收藏 5
老师，处置固定资产的收入是计入营业外收入还是其他业务收入呀，是什么情况下记入营业外收入，什么情况记入其它业务收入呀
东老师 | 提问时间：07/08 11:35

#初级职称#

你好，这种处置固定资产的都计入到营业外收入。

阅读 2035

收藏 9
老师我有一个疑问，一个单位只能开一个基本户，本地有一个基本户，那异地常设机构还能申请基本户吗，为啥说，异地常设机构可以申请基本户
郭老师 | 提问时间：07/08 11:33

#初级职称#

你好，异地常设机构，这个是分公司吗？只要是分公司，他有单独的营业执照，可以的，没有问题。

阅读 2273

收藏 10
如果库存盘出来很多，怎么做账老师
刘艳红老师 | 提问时间：07/08 10:54

#初级职称#

您好，借：原材料贷：待处理财产损溢在查明原因后，进行处理：如果确实是少记了购进该原材料的成本，则还需要做一笔分录：借：待处理财产损溢贷：应付账款

阅读 1926

收藏 8
老师我们把场地租给别人，没有收场地费，只收取了场地使用的保证金，现需要从这保证金中扣除她们使用的水电费，可以用其他应付款直接冲减硪们本月的管理费用电费吗
朴老师 | 提问时间：07/08 10:35

#初级职称#

不建议直接用其他应付款（保证金）冲减本月的管理费用（电费）。收取场地使用保证金时：借：银行存款/库存现金贷：其他应付款 - 场地保证金扣除水电费时：借：其他应付款 - 场地保证金贷：其他业务收入（水电费收入）应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时，确认水电费成本：借：管理费用 - 水电费贷：银行存款/库存现金例如，保证金为 1000 元，扣除水电费 200 元。收取保证金时：借：银行存款 1000 贷：其他应付款 - 场地保证金 1000 扣除水电费时：借：其他应付款 - 场地保证金 200 贷：其他业务收入 176.99 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 23.01

阅读 1921

收藏 8
老师你好，新公司资产负债表只有期末有余额，年初没有余额，填所得税季报就直接填期末的“资产总计”就可以了
bamboo老师 | 提问时间：07/08 10:11

#初级职称#

您好新公司资产负债表只有期末有余额，年初没有余额，填所得税季报就直接填期末的“资产总计”就可以收到

阅读 2130

收藏 9
这题怎么算的啊求解答
黄老师 | 提问时间：07/08 09:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题问的是15年年末的账面价值，年初的时候，账面价值是1300，被投资方实现利润，我们要增加长投的账面价值，=2000*0.25=500 盈余公积转增资本，被投资方所有者权益没有发生变动，所以我们不需要做调整可供出售金融资产公允价值上升，对应的我们也有按照持股比例增加长投的账面价值。=50*0.25=12.5 也就是最后的1812.5 祝您学习愉快！

阅读 730

收藏 3
开出支票，出纳马上可以盖付讫戳吗？
周老师 | 提问时间：07/08 02:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下：根据支票使用的常规流程，出纳在开出支票后，通常不会立即在支票上加盖“付讫”戳记。这个戳记是在支票被成功支付后，由银行或金融机构在处理支票时加盖的。它表明支票已经完成支付，款项已经从付款人的账户中扣除并转入收款人的账户。出纳在开出支票时，通常会记录支票的细节，并在后续的银行对账过程中确认支票的支付情况。祝您学习愉快！

阅读 669

收藏 3
小规模纳税人采用3%减按1%征收增值税，可以开1%的专票吗
小王老师 | 提问时间：07/08 00:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的。祝您学习愉快！

阅读 579

收藏 2
大成公司一台设备，原始价值160000元，预计使用年限5年，预计残值变价收入为8000元发生清理费用1600元。采用双倍余额递减法计算固定资产每年的折旧额。
薇老师 | 提问时间：07/08 00:07

#初级职称#

您好，正在解答中，请稍等！

阅读 2199

收藏 9
企业所得税和个人所得税，对于捐赠支出，都分别是什么样的让扣和不让扣
于老师 | 提问时间：08/04 13:15

#初级职称#

总结：【企业所得税中关于公益性捐赠的总结】（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（2）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（3）企业对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（4）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（5）纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。【个人所得税中关于公益性捐赠的总结】 1.部分扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 2.全额扣除（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除。（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前全额扣除。（3）个人通过非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括新建）的捐赠，准予在税前全额扣除。（4）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过非营利的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。（5）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过宋庆龄基金会、中国教育发展基金会等单位用于公益救济性的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。 3.不得扣除个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。

阅读 1419

收藏 0
商业汇票可以挂失支付，是已承兑还是未承兑
金老师 | 提问时间：08/04 13:06

#初级职称#

是已承兑的商业汇票。只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。

阅读 883

收藏 4
行政复议的判定代开发票可以申请行政复议吗？
卫老师 | 提问时间：08/04 12:47

#初级职称#

可以的，代开发票可以提出行政复议申请。

阅读 609

收藏 3
江苏南通要核酸纸质报告吗南通要核酸纸质吗
郭老师 | 提问时间：08/04 12:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询到考生应满足“苏康码”及“通信大数据行程卡”绿码、48小时核酸检测阴性、体温检测低于37.3度以及全程佩戴一次性医用口罩的要求。江苏初级会计考试防疫具体要求：//www.fawtography.com/chujizhicheng/ksdt/qi20220623191121.shtml。要求中没有具体说明，您可以咨询下当地财政局或者打印纸质备用。

阅读 621

收藏 3
是不是装卸搬运服务不是价外费用，装卸搬运费才是价外费用对吗
小王老师 | 提问时间：08/04 12:46

#初级职称#

如果是单独核算的运输装卸费，不属于价外费用，如果是取得的未单独核算的运输装卸费，就属于价外费用。

阅读 677

收藏 3
说一下汇兑和托收承付以及委托收款的区别，怎么识别
金老师 | 提问时间：08/04 12:45

#初级职称#

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。托收承付、委托收款适用的范围不同：办理托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，而委托收款的收款人和付款人的范围较广，适用于在银行开立账户的各种企业、经济组织或者个人。托收承付结算只适用于异地的款项结算，并且办理计算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。而委托收款同城、异地均可以办理，而且适用各种款项的结算，即适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，也适用于单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种，由汇款人自行选择。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。简而言之，汇兑即委托银行作为付款人进行付款

阅读 1498

收藏 0
利息收入免税企业所得税中利息收入要征税，个税中利息收入计入不征税收入，对吧？
于老师 | 提问时间：08/04 12:02

#初级职称#

个人所得税中是属于免税收入。

阅读 512

收藏 2
公司为投资者买房子，及公司的名字，怎么交税？交个人所得税还是经营所得税？
秦老师 | 提问时间：08/04 11:58

#初级职称#

投资者缴纳个人所得税，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

阅读 938

收藏 4
初级多选题少选得分，选错不得分？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 11:49

#初级职称#

是的，理解正确，另多选下，至少要选二个。

阅读 564

收藏 2

没有找到问题？直接来提问