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债务人拿其它权益工具去抵偿债务，用的是公允价还是账面价啊？
文文老师 | 提问时间：10/23 11:33

#税务师#

债务人拿其它权益工具去抵偿债务时，通常需要使用公允价值进行计量。

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老师，可以把合伙企业中，协议退伙，通知退伙，当然退伙，除名退伙中各个包含的内容发下给我吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：10/23 11:31

#税务师#

协议退伙合伙协议约定了合伙期限的，在合伙企业存续期间，有下列情形之一的，合伙人可以退伙：合伙协议约定的退伙事由出现；经全体合伙人一致同意；发生合伙人难以继续参加合伙的事由；其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务。通知退伙合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前 30 日通知其他合伙人。当然退伙合伙人有下列情形之一的，当然退伙：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；个人丧失偿债能力；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业。其他合伙人未能一致同意的，该无民事行为能力或者限制民事行为能力的合伙人当然退伙。除名退伙合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：未履行出资义务；因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；执行合伙事务时有不正当行为；发生合伙协议约定的事由。对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之日起 30 日内，向人民法院起诉

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不是公司股东是否可以向公司转入投资款
文文老师 | 提问时间：10/23 11:29

#税务师#

不是公司股东，不可以向公司转入投资款

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关于应付职工薪酬的核算，下列说法错误的有（）。 A. 企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应确认应付职工薪酬 B. 职工薪酬均应该按照受益对象来划分 C. 难以区分受益对象的非货币性福利应计入管理费用 D. 对于超过一年到期的应付职工薪酬也应按照应付金额入账 E. 鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬老师您好，正确答案是BD，请问下E算解除劳动关系，全部计入当期费用嘛
周老师 | 提问时间：10/23 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿属于辞退福利，应计入应付职工薪酬，并且全部计入管理费用。所以选项E描述的情况是正确的，不是错误的。祝您学习愉快！

阅读 819

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301题。第三小题。为什么乘60%
暖暖老师 | 提问时间：10/23 11:15

#税务师#

你好，你看这个课本的介绍

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11题这个为什么不考虑2020年余额呢，
朴老师 | 提问时间：10/23 11:13

#税务师#

不考虑 2020 年余额的原因主要有以下几点：一、按照坏账准备的核算方法坏账准备的计提一般是基于当期应收款项的余额和既定的计提比例。在计算 2×21 年年末坏账准备时，重点关注的是 2×21 年应收款项的变化以及当年发生的坏账核销和收回情况。这种方法遵循了会计的权责发生制原则，只考虑与当期相关的经济业务对坏账准备的影响。二、保证各会计期间的独立性如果在计算 2×21 年年末坏账准备时考虑 2020 年余额，会使不同会计期间的经济业务相互交织，影响会计信息的准确性和可比性。每个会计期间都应该独立地反映企业在该期间的财务状况和经营成果，不应该受到前期余额的过多干扰。三、符合会计政策的一贯性企业的会计政策通常要求在不同会计期间保持一致。如果在计算坏账准备时随意考虑前期余额，会破坏会计政策的一贯性，使财务报表使用者难以理解和比较企业不同期间的财务数据

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第三小题。为什么批发250箱要计税。不是批发企业之间不计税吗
小愛老师 | 提问时间：10/23 10:48

#税务师#

您好，批发企业之间批发企业之间互相销售卷烟，属于同环节内调拨，不征不征消费税。卷烟厂不是批发企业生产企业，要征

阅读 211

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一般纳税人可以选择简易计税的有哪些项目？分别税率是多少？3%和5%的有哪些呀？能帮我归个类吗？截个图给我也行。
宋生老师 | 提问时间：10/23 10:48

#税务师#

你好，（一）5%征收率 1.中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国发〔1994〕10号） 2.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 3.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。包括但不限于：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目。（总局公告2019年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、财政部税务总局公告2020年第2号） 4.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号） 5.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号） 6.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号） 7.提供劳务派遣服务、安全保护服务、提供武装守护押运服务选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕140号） 8.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号） 9.提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号）（二）5%征收率减按1.5%征收住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）（三）3%征收率 1.销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 2.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号） 3.典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 4.销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 5.销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 6.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号） 7.销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 8.销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 9.单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号） 10.药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号） 11.光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2014年第32号） 12.兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2016年第8号） 13.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2015年第90号） 14.公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 15.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 16.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号） 17.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2） 18.纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2） 19.公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2） 20.中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号） 21.农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号） 22.对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号） 23.提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号） 24.提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号） 25.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号） 26.非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号） 27.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号） 28.以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2） 29.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号） 30.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号） 31.销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号） 32.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号） 33.自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号） 34.自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号） 35.一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 36.自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）

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我看做卖发票的题基本上都是按虚开发票罪处理了虚开专票什么情况下才会判非法出售发票罪
文文老师 | 提问时间：10/23 10:29

#税务师#

非法出售发票罪的具体表现包括但不限于以下几种情况：出售非法制造的发票。出售非法取得的发票（如从他人处购买或通过其他非法手段获得的发票）。出售伪造、变造的发票。出售过期、作废的发票。

阅读 285

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不征税收入不包括在西部大开发政策收入总额中是否有政策依据？
宋生老师 | 提问时间：10/23 10:16

#税务师#

在西部大开发政策中，确实存在不征税收入不包括在收入总额中的情况，这主要是针对一些特定的财政性资金。根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些不征税收入在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中减除

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第六小问不应该是计算水污染物按照前五项算，大气污染物按照前三项算吗？
小王老师 | 提问时间：10/23 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一类水污染物——按前五项征收；其他类水污染物——按前三项征收，这个题目中不是一类水污染物，所以水污染物是按照前三项征收；大气污染物也是按照前三项征收祝您学习愉快！

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甲乙丙三个投资方案，甲和乙的期望投资报酬率均为20％，丙的期望投资报酬率为18％，甲方案的标准离差大于乙方案的标准离差，丙的标准离差等于甲方案的标准离差，则下列表述正确的是（）。 A.甲方案的风险大于丙方案风险，丙方案的风险大于乙方案的风险 B.甲方案的风险小于乙方案风险，但大于丙方案的风险 C.甲方案的风险大于乙方案风险，但小于丙方案的风险 D.甲方案的风险大于乙方案风险，且等于丙方案的风险【答案】C 老师，答案为什么选c
陈珊老师 | 提问时间：10/23 10:08

#税务师#

同学您好，甲方案单位期望报酬率承担的风险=甲的标准离差/甲的期望投资报酬率

阅读 368

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题干四，为什么进项税额转出的税额不是100万元，而是100×70%？
卫老师 | 提问时间：10/23 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为将综合楼改建为员工宿舍，属于用于集体福利，改建为员工宿舍之后使用对应的这部分进项是不能抵扣的。改建之前的进项是可以正常抵扣的。在改建的时候净值率是70%，说明对应的100*70%的税额不能抵扣进项，所以要做进项转出。祝您学习愉快！

阅读 657

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题干三，以预收货款方式销售一批印刷用纸，按预收款百分百开具不含税发票300万元，已经发货70%。不应该按照发货的70%算吗？
赵老师 | 提问时间：10/23 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采取预收款方式销售货物的，一般情况下，是按照货物发出的当天，增值税纳税义务发生但是如果提前全额开票了，那么开票的当天，增值税纳税义务发生。所以按照300万元全额计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 868

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老师好！数电发票如何导出批量打印？我没安装控件不能直接点打印，我想导出来如何把发票批量导出来打。
东老师 | 提问时间：10/23 09:54

#税务师#

您好，你下载个PDF，然后以PDF打印出来就成

阅读 356

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无票收入是咋回事，老师我不太懂
家权老师 | 提问时间：10/23 09:34

#税务师#

无票收入就是取的收入未开票做账

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老师，这题为什么是2万/12*10啊，退役士兵自主创业不是每年按2万限额扣吗，为什么不直接是2万啊
朴老师 | 提问时间：10/23 09:31

#税务师#

退役士兵自主创业确实每年有 2 万元的限额扣除规定。但本题中，纳税人是在一季度实际产生了相关税费，一季度为 3 个月，而一年有 12 个月，所以按照比例来计算可扣除的额度，即 2 万 / 12×（3 个月对应的扣除月份数，这里题干中未明确一季度后几个月是否有经营活动等情况，若假定一季度后不再经营，则扣除月份数为一季度的 3 个月加后续可能的 7 个月共 10 个月），因此是 2 万 / 12×10。如果直接按 2 万元扣除，那就没有考虑经营时间在一年中的占比情况，不符合限额扣除规定的准确运用。

阅读 346

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税率为什么是9，不是13？
apple老师 | 提问时间：10/23 09:12

#税务师#

同学你好，早上好，天然气是执行低税率， =9%

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老师，委托贷款，实际贷款人是委托人还是受托人？
宋生老师 | 提问时间：10/23 09:07

#税务师#

您好，这个要看协议约定，都有可能

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个人使用过的固定资产或者是除了固定资产以外的物品，你按照什么样的征收率来征收呢？
家权老师 | 提问时间：10/23 09:06

#税务师#

都是按销售货物1%的税率，销售旧车是免税的

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2022年交的租金不影响营业利润吗？为什么答案没有加上支付的租金
小王老师 | 提问时间：10/23 08:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付租金是减少租赁负债的。借：财务费用　（638.37×5％）31.92——这里的财务费用要抵减营业利润　　贷：租赁负债——未确认融资费用　31.92 借：租赁负债——租赁付款额　180 　　贷：银行存款　180——这笔分录不影响营业利润祝您学习愉快！

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税务师三模还开着吗
范老师 | 提问时间：10/23 08:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指万人模考的模3吗？已经结束了。祝您学习愉快！

阅读 317

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增值额未超过扣除项目金额的20%免土地增值税意思是，增值率不超过20%的免征土地增值税么
岁月静好老师 | 提问时间：10/23 08:39

#税务师#

同学，您好。增值额未超过扣除项目金额的 20% 免土地增值税” 确实意味着增值率不超过 20% 的免征土地增值税。但要注意理解：如你给出的内容中，若计算得出的增值率小于等于 20%，就可以享受免税优惠。例如建造普通标准住宅出售、转让旧房作为改造安置住房房源或公租房、保障性住房房源等情况下，只要满足增值额未超过扣除项目金额的 20% 这一条件，就可免征土地增值税。同时，政策也强调应分别核算普通标准住宅和其他房地产，否则不享受此优惠；若增值额超过 20%，则就其全部增值额计税。

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计算增值额时，收入为啥不能按红笔的方法计算
郭老师 | 提问时间：10/23 08:37

#税务师#

你好，稍等我看一下的。

阅读 267

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老师，第二个为啥不对
郭老师 | 提问时间：10/23 08:35

#税务师#

与转让房地产有关的税金,包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除需要记住这个规定

阅读 260

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水路运输服务，交通运输服务和经营租赁服务，他们的增值税税率分别是多少？
宋生老师 | 提问时间：10/23 08:28

#税务师#

你好，运输服务一般纳税人是9%。经营租赁动产的话是之13% 小规模都是1%。

阅读 644

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老师，债务重组里，债务人拿存货和其他债券投资（或者其他权益工具投资）偿债，其他综合收益结转到哪里？
朴老师 | 提问时间：10/23 08:19

#税务师#

以其他债权投资偿债：对于以分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资（即其他债权投资）清偿债务的，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，记入 “投资收益” 科目。以其他权益工具投资偿债：对于以指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（即其他权益工具投资）清偿债务的，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，记入 “盈余公积”、“利润分配 —— 未分配利润” 等科目

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财务杠杆系数包括哪些利息？包括股息和优先股吗？
郭老师 | 提问时间：10/23 07:45

#税务师#

银行利息、债息和股息不含优先股利息

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老师现在个人销售二手没备有什么优惠税率免征的吗
廖君老师 | 提问时间：10/23 06:20

#税务师#

您好，现行的优惠是个人增值税普票120万/年内免，附加税免，印花税免个人所得税看我们出售设备有多少所得

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在计算城市维护建设税的时候，要不要把简易计税的税额作为计算呢？来计算出城市维护建设税呢？
兰心 | 提问时间：10/23 00:15

#税务师#

城市维护建设税是以实缴的增值税为计税依据，既包含一般计税，也包含简易计税。

阅读 417

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