财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

可以帮忙看一下这几个判断题吗，感谢 1. 一级市场是证券流通中最早形成的市场 A 对 B错 3.买空指的是投资者向券商支付一笔保证金，借入券商的债券 A对 B错 4.卖空指的是投资者向券商支付一笔保证金，借入券商的资金。 A对 B 错 5.证券投资的收益方式可以分为持有收益和资本利得 A 对 B错
财管老师 | 提问时间：12/15 08:25

#CPA#

1. 一级市场是证券流通中最早形成的市场 A 对 3.买空指的是投资者向券商支付一笔保证金，借入券商的债券 B错 4.卖空指的是投资者向券商支付一笔保证金，借入券商的资金。 A 对 5.证券投资的收益方式可以分为持有收益和资本利得 A 对

阅读 1446

收藏 6
发放股票股利股东持股比例不变怎么理解？股东持股比例怎么计算？我知道股东权益不变但我不知道股东持股比例怎么计算
云清 | 提问时间：06/23 20:53

#CPA#

你好股东持股不变，就是发放股利前后保持比例。就是某一股东持有股份总数除以总股数

阅读 1446

收藏 6
1.土地使用权出让、出售、房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。 2.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。 3.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。【提示】纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照规定核定。 4.出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。老师，第3条“土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。” 法定继承人继承土地房屋权属，不征契税；是不是不包括在第3条里
文文老师 | 提问时间：07/03 20:12

#CPA#

可以理解为第3条中的特殊情况，特殊优惠政策。

阅读 1446

收藏 0
股权由100%变更为66%，少数股东权益是按照变更后的少数股东损益金额计算，还是按照所有者权益合计数*少数股东比例？例如，2021年3月1日，A公司转让C公司34%的股份给B公司，截止2021年2月28日，C公司的所有者权益合计2000万，2021年3月C公司实现净利润100万，那么截止3月底B公司持有C公司的少数股东损益和少数股东权益分别是多少？编制3月份合并报表抵消分录。
注会会计老师 | 提问时间：06/17 10:48

#CPA#

1.少数股东权益=所有者权益合计数*少数股东比例 2.您的案例，3月少数股东损益=100×34%，少数股东权益=2100×34% 3.信息有点少，大概为：借：所有者权益贷：长投少数股东权益2100×34% 借：投资收益 100×66% 少数股东损益100×34% 年初未分配利润贷：年末未分配利润

阅读 1446

收藏 6
你好老师，在企业价值评估中，公允价值与现时市场价值以及公平市场价值有什么区别和联系
郭老师 | 提问时间：12/29 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值、现时市场价值和公平市场价值都是用来衡量资产或企业在特定条件下的价值。公允价值通常指在有序交易中，熟悉情况的买卖双方自愿进行交易的价格。现时市场价值是指当前市场上同类或相似资产的实际成交价格。公平市场价值则侧重于企业股票对不同投资者的价值，如少数股权价值和控股权价值。三者都反映了市场对价值的认知，但侧重点和应用场景有所不同。祝您学习愉快！

阅读 1446

收藏 6
老师你好，请问在租赁题中，每年年末/年初支付租金是用P/A还是P/F
王一老师 | 提问时间：06/04 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是系列的等额支出，那么你求现值用P/A 如果只发生了一期，或者不是等额支付就需要用 P/F 用P/A还是P/F 判断依据不是根据年末或者年初来判断的祝您学习愉快！

阅读 1446

收藏 6
2022年1月1日购入土地使用权，在土地上建造办公楼，2022年4月1日开工，2023年6月30日达到预定可使用状态，累计摊销额是计入在建工程的，这个累计摊销年限是多少，几个月呀？
张老师 | 提问时间：08/21 18:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年4.1日到2023年6月30日是15个月，摊销额计入在建工程之后转为固定资产。是2022年1月1日购入土地使用权到2022.4.1开工的这三个月的摊销是计入管理费用的。所以办公楼的入账价值只加了15个月的摊销额。祝您学习愉快！

阅读 1446

收藏 6
公司需要预测一个为期四年的投资项目的未来现金流，故花费20万元进行市场研究，具体见下：年数 1 2 3 4 销售额 1250 2570 6890 4530 成本 500 1000 2500 1750 此预测的现金流并未考虑每年4.7%的通胀率。为该投资项目在第一年年初支付的资本成本为200万美元，该投资项目在第四年末的残值为零。每年年初的营运资金投资水平预计为当年收入的10%。资本减免（资本免税额）将根据投资项目的资本成本以25%的余额递减为基础提供。公司每年按30%的税率缴纳税款，税款延迟一年缴纳。该公司的名义税后资本成本为每年12%。求：相关现金流、货币时间价值、项目现金流、NPV、IRR
秦老师 | 提问时间：08/18 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【提示】为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 1446

收藏 6
无法获取充分适当的审计证据，应该出具无法表示意见的审计报告，资料里面的说法是否错误。
小赵老师 | 提问时间：08/08 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法获取充分、适当的审计证据要视情况发表保留意见或者无法表示意见，如果”无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据”这个事项的影响重大但不广泛就出具保留意见，如果影响重大且广泛就出具无法表示意见。资料里的说法是没有问题的。祝您学习愉快！

阅读 1446

收藏 6
老师，这单位以旧换新卖冰箱的话，新的要按全价交增值税，旧的收款价格也不能当进项税抵扣，那企业以旧换新不是蛮亏的，如果把旧的卖了还得再交增值税
吴卫东老师 | 提问时间：07/07 13:47

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1445

收藏 0
在其财政年度，楠公司拥有12万股6.5美元的优先股和20万股普通股的股票期权，南当年的净收入为1万美元，该公司已向员工授予20万股普通股的股票期权，每股10美元行使价，本财年，该公司普通股的平均价格为每股20美元。那么公司的基本每股收益是多少，并记下计算过程，根据宝股法，公司的稀释每股收益是多少，并记下计算过程
向阳老师 | 提问时间：06/18 21:25

#CPA#

您好，同学，很高兴回答您的问题！您的题目不完整呢

阅读 1445

收藏 0
25. 甲股份有限公司在2021年发现，2020年公司漏记一项固定资产的折旧费用100万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧。假设2020 年适用所得税税率为25%，对上述折旧费用记录了25万元递延所得税负债，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。该公司发行股票份额为5 000万股。要求：计算并编制相关差错更正分录
木木老师 | 提问时间：06/29 11:43

#CPA#

借，以前年度损益调整100 贷，累计折旧100 借，递延所得税负债25 贷，以前年度损益调整25 借，未分配利润67.5 盈余公积7.5 贷，以前年度损益调整75

阅读 1445

收藏 6
企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过(　　)账户进行核算。 A 应交税费 B 应付职工薪酬 C 其他应交款 D 其他应付款
东老师 | 提问时间：06/21 13:13

#CPA#

您好，这个题目的选项是选择B

阅读 1445

收藏 6
投资性房地产的后续支出，不满足资本化条件的，应当在发生时计入到（　）。 A. 管理费用 B. 其他业务成本 C. 制造费用 D. 销售费用
微微老师 | 提问时间：02/06 13:02

#CPA#

您好，投资性房地产的后续支出，不满足资本化条件的，应当在发生时计入到B

阅读 1445

收藏 6
20x6年12月31日，K公司与M公司的资产负债表数据如下表所示。20x7年1月1日，K公司取得M公司的控制权。假设K公司与M公司的合并属于非同一控制下的企业合并。 (1)K公司以普通股300万股取得M公司80%的控制权，该普通股每股面值1元，每股市价3元。用银行存款支付发行股票手续费5万元，审计服务费8万元。 (2) K公司以普通股250万股取得M公司控80%的控制权，该普通股每股面值1元，每股市价3元。用银行存款支付发行股票手续费4万元，审计服务费6万元。 (3)K公司以普通股400万股获得M公司的资产并承担M公司的负债，该普通股每股面值1元，每股市价3元。用银行存款支付发行股票手续费7万元，审计服务费10万元。 (4) K公司以普通股300万股获得M公司的资产并承担M公司的负债，该普通股每股面值1元，每股市价3元。用银行存款支付发行股票手续费6万元，审计服务费9万元。要求
欧阳老师 | 提问时间：04/06 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？老师具体给您解答祝您学习愉快！

阅读 1445

收藏 6
您好老师建筑企业做资质升级，新增人员已经扣缴社保，但不实发工资，个税零申报已经报几个月了，担心不太好，怎么处理个税申报和做账啊这算**社保吧
宋生老师 | 提问时间：11/08 17:55

#CPA#

你好，是的。这种建议账上至少做不低于当地最低工资标准的工资。并按这个申报

阅读 1444

收藏 6
处置其他债权投资—利息调整咋算的
廖君老师 | 提问时间：04/06 09:16

#CPA#

您好，这个利息调整是上面分录里其他债权投资-利润调整的余额，在处置时其他债权投资所有科目余额结转，倒挤投资收益

阅读 1444

收藏 0
甲是乙的母公司，甲持有乙70%股权,拟出售45%和甲持有乙70%股权，拟出售55%，都作为持有待售资产，这两者在个报和合报中分别如何列报，一样吗
木木老师 | 提问时间：08/16 22:49

#CPA#

你好，合并报表整体作为持有待售处理个别报表，按准备出售部分作为持有待售

阅读 1444

收藏 6
请问老师，长期股权投资中，出售股权的百分之几和出售百分之几的股权怎么理解怎么记？
注会会计老师 | 提问时间：08/06 23:22

#CPA#

例如：20%（权益法）→5%（金融资产）出售15%的股权或出售股权的75% 出售15%的股权：针对的是100%而言出售股权的75%：针对的是持有的20%而言

阅读 1444

收藏 5
老师，甲、乙共同出资控制丙，各占50%，这是合营企业？那如果甲出资占80%，乙出资20%呢？如果共同控制也是合营企业？第一种按权益法，内部交易抵销；第二种是个别报表成本法，合并报表权益法？
冉老师 | 提问时间：07/01 06:00

#CPA#

你好，学员，是的，你说的很对的

阅读 1444

收藏 6
关键审计事项：不对财务报表单一要素发表意见怎么理解？
王超老师 | 提问时间：06/27 10:48

#CPA#

你好在审计报告中会写上，“xx确认符合xx会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了xxxx“，比如说康美药业，他的货币资金出了问题，审计报告不会单独就这个货币资金的问题，发表一个独立的意见，而是整个报告的意见

阅读 1444

收藏 0
可是以前年度确认的公允价值变动损益每年底已经结转入本年利润了。只有投资性房地产处置当年公允价值变动科目可能有余额，怎么将以前年度累计确认的公允价值变动损益结转入其他业务成本？
张老师 | 提问时间：06/28 14:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于投资性房地产，这里的处理是比较特殊的，这里是准则中规定的处理方法，主要是为了更明确的反映企业产生的其他业务成本。处置时，将公允价值变动损益转到其他业务成本，损益类科目一借一贷对损益是没有影响。准则这样规定的目的主要有两点：　　一是为了更好的核算投资性房地产产生的收益，从整个业务过程来看，即从投资性房地产取得、后续计量、处置整个过程来看，只有把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益；　　二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目，平时产生的公允价值变动都是不确定的，随时都有增加或减少的可能。太不稳定，如果直接确认收益，容易造成报表的不真实。但是在该项资产处置后，这项资产产生的收益就已经确定了，所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出，转到其他业务成本中，这时的金额才是真正的成本。公允价值变动损益本来已经结平，出售时转入其他业务成本就又有一个公允价值变动损益余额，到期末转入本年利润就又平了。　　“公允价值变动损益”科目和“其他业务成本”科目都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转的分录并不影响当期损益。祝您学习愉快！

阅读 1444

收藏 6
老师，请问这道题存货项目列示金额，为什么要加上产成品运至客户处的3万运费？这3万的借贷分录是怎么做的呢
秦老师 | 提问时间：09/09 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，没有看到您的题干老师推测情况是如果商品的控制权没有转移给客户，那么运费只能先计入产品的成本中，因此计入存货。如果不是这种情况，您可以发一下题目再提问。祝您学习愉快！

阅读 1444

收藏 6
专项储备计提时为什么要计入生产成本？旧思不解，望详解。
金老师 | 提问时间：05/12 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般题目给出的都是用于生产产品的，因此计入生产成本祝您学习愉快！

阅读 1444

收藏 0
这个甲公司有普通股一样的投票权和分红权，以投资成本加年化10%收益率赎回，为什么不满足本金加利息的现金流量特征呢？
丽丽刘老师 | 提问时间：04/06 10:52

#CPA#

同学你好，因为普通股是不确定的条件，不满足本金+利息的这种可预见性的现金流量特征。

阅读 1443

收藏 0
企业所得税哪些情况符合三免三减半？
冉老师 | 提问时间：09/09 14:58

#CPA#

你好，学员企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，及从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得等，可免征、减征企业所得税；而新企业所得税法实施条例又给予从事相关项目的环保企业“三免三减半”的税收优惠。企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠。企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠。“三免三减半”是指符合条件的企业从取得经营收入的第一年至第三年可免交企业所得税，第四年至第六年减半征收。除国家重点公共设施项目，从事节能环保、沼气综合利用、海水淡化等行业的企业也能享受到上述“三免三减半”的优惠。

阅读 1443

收藏 6
虚拟股票分红的案例，请简要介绍
Anan老师 | 提问时间：01/14 21:44

#CPA#

同学，你好！请稍等~，老师正在解答中

阅读 1443

收藏 0
航空公司里程积分兑换服务如何进行账务处理？
青老师 | 提问时间：06/09 14:15

#CPA#

你好；你们是那个公司；航空公司积分给客户；兑换抵减费用吗

阅读 1443

收藏 0
老师处置权益法下的长投，对于初始投资成本＜被投资方可辨认净资产公允价值份额计入营业外收入那个部分的金额。处置时包含在长投投资初始成本里吗，或者说在计算投资收益时要减去吗
嘟嘟老师 | 提问时间：07/27 18:52

#CPA#

同学你好处置时包含在成本里面的，因为当时就计入了长期股权投资-投资成本这个科目里面。计算投资收益的时候是减掉的

阅读 1443

收藏 6
这两道题怎么答案不一致？哪个正确？
王一老师 | 提问时间：06/07 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两道题目的答案之所以不一致，是因为它们所涉及的资本结构理论的解释和理解有所差异。我们来分别看一下两道题目的答案解析。第一题的答案是BCD，解析如下： -优序融资理论（PeckingOrderTheory）主要研究的是企业在融资时的优先顺序，并没有直接研究企业价值与资本结构的关系，因此A不是正确答案。 -有企业所得税条件下的MM理论（Modigliani-MillerTheoremwithTaxes）认为，由于利息支出可以减少应纳税所得，因此随着企业负债比例的提高，企业价值也会随之提高，直到全部融资来源于负债时，企业价值达到最大，因此B是正确答案。 -权衡理论（Trade-offTheory）是在有企业所得税条件下的MM理论基础上的扩展，考虑了企业负债带来的税盾效应和财务困境成本的权衡，因此C是正确答案。 -代理理论（AgencyTheory）考虑了股东和债权人之间的代理问题，也涉及到资本结构的选择对企业价值的影响，因此D是正确答案。第二题的答案是ABC，解析如下： -优序融资理论（PeckingOrderTheory）在这里被认为是与企业价值有关的理论，因此A是正确答案。 -权衡理论（Trade-offTheory）同样认为资本结构决策与企业价值有关，因此B是正确答案。 -有税市场下的MM理论（Modigliani-MillerTheoremwithTaxes）认为企业价值与资本结构有关，因此C是正确答案。 -完善的资本市场下的无税MM理论（Modigliani-MillerTheoremwithoutTaxes）认为在没有税收的完善市场条件下，企业的资本结构不影响企业价值，因此D不是正确答案。综上所述，两题的答案不一致可能是因为对优序融资理论的理解有所差异。在第一题中，优序融资理论没有被认为是与企业价值直接相关的理论，而在第二题中，它被认为是与企业价值有关的理论。这种差异可能源于不同的教材或者理论解释。在实际考试或者学习中，应该根据所学习的教材或者老师的讲解来确定答案。祝您学习愉快！

阅读 1443

收藏 6

没有找到问题？直接来提问