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企业自然人转股，把未分配利润分给了股东，以及缴纳了股息红利所得税款，这两部分所涉及到的会计分录怎么写
廖君老师 | 提问时间：05/25 07:04

#中级职称#

您好，借：利润分配-未分配利润贷：应付股利借：应付股利贷：应交税费-代扣代缴个人所得税上面2分录应付股利有余额贷方，就是还要支付股东的股利

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详细的计算过程，麻烦列下的呢。
微微老师 | 提问时间：12/30 12:18

#CMA#

您好，租赁设备的计税基础=60×5+10+20=330（万元）；年折旧额=330×（1-10%）/6=49.5（万元）；第5年末账面净值=330-49.5×5=82.5（万元）。5年后该设备变现的现金流量=100-（100-82.5）×25%=95.625（万元）。第五年的现金流量还包括当年的折旧抵税49.5×25%=12.375（万元），租金的支付60万元，以及承租人20万元留购设备的现金流出，第五年的现金流量=95.625+12.375-60-20=28

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老师您好，请问公司给员工是饭贴，计入工资收入申报，是原来薪资金额＋饭贴金额，填入本期收入栏次吗？另其他扣除项-120元填哪里呢？
venus老师 | 提问时间：06/07 14:45

#实务#

你们应发工资就是扣除项后的应发工资

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爱奇艺公司的投资价值分析，财务指标和非财务指标分析以及技术方面的分析
朴老师 | 提问时间：06/07 15:32

#CPA#

一、财务指标分析 1.营收和盈利能力：爱奇艺作为国内长视频网站市场的领先者，其营收在国内市场排在第一位。根据参考文章1中的信息，爱奇艺的营收接近芒果的一倍，且盈利能力预计后续也会超过芒果一倍。这表明爱奇艺在营收和盈利能力方面具有较强的竞争力。 2.现金流和资产负债：爱奇艺的现金流为正，表明其具有较好的资金流动性。虽然负债不低，但基于其盈利能力，这些负债可以在一定程度上得到化解。 3.每股收益和净资产：根据参考文章2和3中的信息，爱奇艺的每股收益和每股净资产在过去几年中有所波动，但整体呈现增长趋势。这反映了爱奇艺在盈利能力和资产规模方面的稳步增长。二、非财务指标分析 1.市场地位：爱奇艺作为国内长视频市场的领先者，其市场地位较为稳固。然而，根据参考文章1中的信息，爱奇艺的市场第一位置并不是很明显，还没有形成强大的市场定价能力。 2.用户规模和活跃度：爱奇艺拥有庞大的用户基础和高度的用户活跃度，这是其保持市场领先地位的重要因素。然而，随着市场竞争的加剧，爱奇艺需要不断提升用户体验和内容质量，以保持用户粘性。 3.国际化程度：根据参考文章1中的信息，爱奇艺的国际化程度相对较低，这可能限制了其未来的发展空间。然而，随着全球市场的不断变化和爱奇艺自身实力的增强，未来有望在国际化方面取得突破。三、技术方面分析 1.AI技术应用：爱奇艺在AI技术方面具有较强的实力，其采用AI技术打造的爱创媒资系统可以大幅提高内容制作的效率和质量。此外，爱奇艺还通过语音识别技术辅助字幕输出，提高了后期字幕制作的效率。这些技术的应用使得爱奇艺在内容制作和用户体验方面具有竞争优势。 2.智能视频增强解决方案：爱奇艺还打造了智能视频增强解决方案——ZoomAI，该方案能够提升视频画质和观看体验。这进一步巩固了爱奇艺在视频技术方面的领先地位。所以，爱奇艺在财务指标、非财务指标以及技术方面均具有一定的投资价值。然而，投资者在做出投资决策时还需要考虑市场环境、竞争格局以及公司自身的战略调整等因素。

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老师多交2角工会经费咋么处理，工会经费只交整数吗。
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:19

#税务师#

您好，计入营来外支出就可以

阅读 14244

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老师，母公司底下有一个子公司，子公司因为亏损，跟母公司借款1000万，但是由于亏损无法偿还，现在想把这1000万借款转化成母公司对子公司的投资，如何处理账务呢？
朴老师 | 提问时间：06/07 17:29

#实务#

母公司账务处理及分录借款转为投资款会计分录：借：长期股权投资 10,000,000元贷：其他应收款 10,000,000元子公司账务处理及分录借款转为实收资本（或股本）借：其他应付款 10,000,000元贷：实收资本 10,000,000元如果计入资本公积会计分录：借：其他应付款 10,000,000元贷：资本公积 10,000,000元

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请帮看下图片上这个题，谢谢
朱飞飞老师 | 提问时间：01/04 20:44

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，组成计税价格=（15+2+5）÷（1-15%）=25.88（万元）

阅读 14242

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代销商品入库是入销售金额还是成本金额？
meizi老师 | 提问时间：04/17 17:12

#实务#

你好：你是受托方对吗

阅读 14241

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有个项目**在我们公司，然后项目**老板从我们这里借款出去，现在他想用项目开的材料票来抵他的借款可以吗？
玲老师 | 提问时间：04/28 11:14

#建筑#

你好，双方协商同意就可以了。

阅读 14241

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请问老师，建筑企业一定要暂估成本吗？
玲老师 | 提问时间：05/08 18:38

#建筑#

你好，不是的，是按实际情况是成本已经发生，没有回来发票才暂估成本。

阅读 14240

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请问新成立的有限公司，可以以现金存入形式做法人投资款吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 14:00

#实务#

您好，用法人账户转吧，这样好些，现金这种没有证据，说不清

阅读 14239

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工商年报单位缴费基数和本期实际缴费基数分别填什么
郭老师 | 提问时间：04/26 18:32

#中级职称#

你好，缴费基数是一到12月份所有的职工合计，缴费金额一到12月份所有职工单位加个人合计。

阅读 14238

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这个我理解不了，麻烦解析这道题
邹刚得老师 | 提问时间：02/18 13:48

#初级职称#

你好，这个题目的分录是借：原材料 5000 贷：银行存款 2000，应付账款 3000 借方原材料增加5000，贷方银行存款减少2000，应付账款增加3000 资产增加5000同时减少2000，抵消之后就是资产增加3000，负债增加3000

阅读 14238

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老师，全屋定制的账一般怎么做呢
廖君老师 | 提问时间：06/07 22:37

#实务#

您好，全屋定制一般是按照建筑施工类的企业来进行操作，只是所生产的产品和服务是根据工程地进行测量和制造的。企业可以参考建筑施工类的企业来进行账务处理，工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。工程施工过程中所发生的间接费用通过间接费用科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。

阅读 14237

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老师，开发票出去没有收不到款，要怎么来处理
宋生老师 | 提问时间：06/07 14:44

#实务#

你好！你确认收不到的时候，计入坏账了

阅读 14236

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公户打了笔款给法人，备注了往来款，现在法人把这笔款还回来，有没有关系
小菲老师 | 提问时间：06/07 15:39

#实务#

同学，你好没有关系

阅读 14236

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电梯井架措施费什么时候能计价？这个费用被审掉，给的由是电梯井内无工作内容。合理吗？
小锁老师 | 提问时间：08/24 15:11

#建筑#

您好，是作为审计计价吗还是啥

阅读 14235

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请问老师，算分子上的利息时，为什么应付债券是979.7*（1+8.17%）*8.17%，而不是979.7*8.17%？。
财会老师 | 提问时间：02/17 16:40

#初级职称#

实际利息＝期初摊余成本×实际利率本期期末摊余成本＝本期期初摊余成本×（1＋实际利率）－本期支付（票面利息），题目是到期一次还本付息，所以本期支付是0，所以2017年末摊余成本=979.7*（1+8.17%） 2018年实际利息=期初摊余成本×实际利率=979.7*（1+8.17%）*8.17%

阅读 14235

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老师好，软件行业退税是指的什么
宋生老师 | 提问时间：06/07 13:44

#实务#

你好！退的税是超过3%的增值税的部分

阅读 14234

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发放现金股利的时候写的是应收股利，如果是发放利息的话是写交易性金融资产—应计利息？处置的时候对所有者权益影响的金额，不是应该是200吗，处置的差价，还有其他综合收益结转过来100又
余倩老师 | 提问时间：06/05 10:55

#中级职称#

发放利息是应收利息哈。你说的是214题吧，这个其他债权投资如果处置了，原先计入其他综合收益的金额是要结转到留存收益的。

阅读 14233

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为什么存货减值损失是营业外支出呢？
宋生老师 | 提问时间：06/05 19:05

#初级职称#

你好！存货减值损失是计入资产减值损失科目核算的了

阅读 14231

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存货跌价的会计分录是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/09 09:52

#会计实务#

存货跌价的会计分录可以根据具体情况有所不同，但一般情况下，存货跌价的会计分录包括以下两个步骤： 1. 计提存货跌价准备：借记“存货跌价准备”科目，金额等于存货跌价准备比率乘以存货的账面价值。贷记“存货跌价准备冲减”科目，金额等于存货跌价准备。 2. 冲减存货跌价准备：借记“存货跌价准备冲减”科目，金额等于存货跌价准备。贷记“存货”科目，金额等于存货跌价准备。通过以上分录，存货跌价准备会计上被计提出来，同时存货账面价值会减少，反映存货跌价的影响。这样可以更准确地反映存货的实际价值。

阅读 1303

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结转原材料成本的会计科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 09:49

#会计实务#

结转原材料成本的会计科目是“制造费用”或“生产成本”。在制造业中，原材料成本是制造产品所需的材料成本，包括直接材料和间接材料。当原材料被使用到产品的生产中时，其成本需要从原材料库存账户转移到制造费用账户或生产成本账户中，以反映产品的成本。这样，原材料成本就被结转到制造费用或生产成本中了。

阅读 1198

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个体营业者计算利润的公式是：利润 = 销售收入 - 成本费用。请问销售收入和成本费用分别包括哪些项目？
秦老师 | 提问时间：12/09 09:48

#会计实务#

个体营业者计算利润的公式为：利润 = 销售收入 - 成本费用。销售收入和成本费用包括以下项目：销售收入包括： 1. 商品销售额：个体营业者通过销售商品或提供服务所获得的收入。 2. 服务收入：个体营业者通过提供专业服务或其他服务所获得的收入。 3. 其他业务收入：个体营业者通过其他业务活动所获得的收入，如租金收入、利息收入等。成本费用包括： 1. 商品成本：个体营业者购买或制造商品所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 营业费用：个体营业者日常经营活动所发生的费用，包括租金、水电费、员工工资、广告费、办公费等。 3. 管理费用：个体营业者管理和运营业务所发生的费用，包括行政人员工资、办公用品费用、差旅费等。 4. 财务费用：个体营业者融资和借贷所发生的费用，包括利息支出、手续费等。 5. 税费：个体营业者缴纳的各类税费，如增值税、所得税等。需要注意的是，销售收入和成本费用的具体项目会因个体营业者的经营性质和行业特点而有所不同，以上仅为一般情况下的项目参考。在实际应用中，需要根据具体情况进行调整和补充。

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一般纳税人税点的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 09:40

#会计实务#

一般纳税人税点的计算公式如下：税点 = 税额 / 销售额其中，税额是指企业在一定时期内应纳税额，销售额是指企业在同一时期内的销售收入。具体计算步骤如下： 1. 首先，根据企业在一定时期内的销售收入计算出销售额。 2. 然后，根据企业在同一时期内应纳税额计算出税额。 3. 最后，将税额除以销售额，得到税点。需要注意的是，税点是一个百分比，通常以小数形式表示。例如，如果税点为0.2，表示企业每销售100元商品，需要缴纳20元的税款。

阅读 1230

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个人营业执照需要缴纳哪些税种？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 09:35

#会计实务#

个人营业执照需要缴纳的税种主要包括以下几种： 1. 增值税：根据增值税法规定，个体工商户在销售货物、提供应税劳务和服务的过程中产生的增值税应当缴纳。 2. 个人所得税：个体工商户在经营过程中所得的收入，根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税。 3. 资源税：个体工商户在开采、利用自然资源时，根据资源税法规定，需要缴纳资源税。 4. 城市维护建设税和教育费附加：根据城市维护建设税和教育费附加法规定，个体工商户需要缴纳相应的城市维护建设税和教育费附加。 5. 土地使用税：个体工商户如果使用土地，根据土地使用税法规定，需要缴纳土地使用税。需要注意的是，不同地区和行业的个体工商户可能还需要缴纳其他特定的税种，具体情况可以根据当地税务部门的规定进行了解和缴纳。此外，个体工商户还需要按照规定进行会计核算和申报纳税。

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购入公司债券的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 09:34

#会计实务#

购入公司债券的会计分录如下：债券投资账户（资产类账户）借银行存款账户（资产类账户）贷债券投资账户记录购入公司债券的金额，银行存款账户记录支付的现金金额。另外，如果购入的债券是按面值计息的，还需要记录利息收入：债券利息收入账户（收入类账户）借债券投资账户（资产类账户）贷债券利息收入账户记录按面值计息的利息收入，债券投资账户减少相应金额。

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买国债会不会影响个人的流动性？
周老师 | 提问时间：12/09 09:32

#会计实务#

买国债会对个人的流动性产生一定的影响。流动性是指个人可随时将资产转换为现金的能力。购买国债意味着将资金投入到长期的投资项目中，而国债的期限通常较长，因此在此期间内，个人的流动性会受到一定程度的限制。购买国债后，个人的资金将被锁定在国债中，无法随时提取。如果个人在购买国债后突然需要大量现金，可能需要提前赎回国债，但这可能会导致损失或支付违约金。另外，国债的流动性也受到市场供需的影响。如果在购买国债后市场需求下降，个人想要卖出国债时可能会面临较低的价格或较少的买家，从而降低了流动性。因此，在购买国债之前，个人应该考虑自己的流动性需求，并确保有足够的现金储备来应对可能的紧急情况。

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国内信用证和银行承兑汇票在结算方式上有何区别？
李老师 | 提问时间：12/09 09:22

#会计实务#

国内信用证和银行承兑汇票在结算方式上有以下区别： 1. 信用证是一种银行保函，是进口商向银行申请的一种支付方式。在国内信用证的结算方式中，进口商与出口商之间的交易通常是通过银行进行的。出口商在符合信用证的规定下，向银行提交相关单据后，银行会根据信用证的要求支付款项给出口商。 2. 银行承兑汇票是一种银行承兑的付款工具。在国内银行承兑汇票的结算方式中，出口商向进口商提供一张由银行承兑的汇票作为付款凭证。进口商在到期日前支付汇票的金额给银行，然后银行会将款项转给出口商。总的来说，国内信用证是一种银行保函，通过银行进行支付，而银行承兑汇票是一种由银行承兑的付款凭证，需要进口商在到期日前支付给银行。

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如何确认销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性？
秦老师 | 提问时间：12/09 09:05

#会计实务#

确认销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性，可以通过以下步骤进行核对： 1. 检查销售合同或销售订单：确认销售合同或订单中明确了款项的支付条件和时间。确保销售合同或订单的签订日期与会计分录的日期一致。 2. 检查收款记录：核对销售记录和收款记录，确保销售款项尚未收到。查看收款记录，确认是否有与该销售交易相关的收款记录。如果有收款记录，说明款项已经收到，需要调整相应的会计分录。 3. 检查银行对账单：核对银行对账单，确认销售款项是否已经入账。如果在银行对账单中发现了与销售交易相关的款项入账记录，说明款项已经收到，需要调整相应的会计分录。 4. 检查客户反馈：与销售部门或客户联系，确认销售款项是否已经支付。可以通过电话、邮件或其他沟通方式与客户确认。 5. 检查其他相关证据：如有必要，可以查看其他相关证据，如付款通知、汇款凭证等，以确认款项是否已经收到。通过以上核对步骤，可以确保销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性。如果发现款项已经收到，需要及时调整会计分录，反之则保持原始会计分录。

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