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为什么H列一按回车，数值就是0. D列和E列都是纯数值。是哪里出问题
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:48

#Excel#

同学，你好你试一下选中 H 列的单元格。右键点击，选择“设置单元格格式”。在“数字”选项卡中，选择“常规”或“数值”格式，点击“确定”。重新输入数值，即可恢复正常显示。

阅读 95

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你好老师，我公司是收购废旧汽车每次价格都不一样，大概不同价格8就种，这个结转成本怎么取单价合适
家权老师 | 提问时间：04/14 11:47

#税务#

那个按全月一次加权平均处理

阅读 46

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老师22家直属库汇总，这个汇总过程底稿应该怎么写？
朴老师 | 提问时间：04/14 11:47

#实务#

一、底稿表头汇总期间：XXXX 年 XX 月汇总主体：XX 公司本部 + 22 家直属库编制人 / 复核人 / 日期二、汇总逻辑说明 22 家直属库单独提供报表 / 科目余额表本部与各库内部往来、内部交易逐项核对一致抵消分录：内部应收应付、内部收入成本、内部资金往来合并后生成汇总资产负债表、利润表、现金流量三、底稿结构（按页）各库报表明细表：22 家库报表金额逐条列示内部往来核对表：各库应收 / 应付本部、各库互挂内部交易抵消表：内部销售收入、成本、库存未实现毛利汇总计算表：各项目合计 = 本部 + 22 库 - 内部抵消抵消分录汇总页：所有抵消分录集中列示最终汇总报表：合并后完整报表四、必填校验公式汇总资产 = 汇总负债 + 权益内部往来借方合计 = 贷方合计内部收入合计 = 内部成本合计汇总现金流勾稽一致五、归档附件 22 家直属库单体报表往来对账单抵消分录依据复核记录

阅读 35

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老师，去年一次性折旧了，今年第一次季报，A201020的折旧表要怎么填，
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:46

#实务#

同学，你好去年已一次性扣除的资产，今年（本年）所有季度预缴 A201020 表：全部填 0，整张表空表申报即可

阅读 17

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应试指南债务重组计算分析题2，第二问编制债务人甲公司的相关会计分录。应付账款（2500－400）2100 　　其他综合收益30 　　贷：股本250 　　　　资本公积———股本溢价（250×3.02）755 　　　　应付账款750 　　　　其他权益工具投资———成本200 　　　　　　　　　　　　———公允价值变动30 　　　　其他收益———债务重组收益145 其他综合收益30应该是转留存收益才对吧
欧阳老师 | 提问时间：04/14 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。其他权益工具投资因公允价值变动形成的其他综合收益，在处置时应转入留存收益。因为其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，处置时将其他综合收益转入留存收益，能更准确地反映企业的实际经营成果和财务状况。所以分录中“其他综合收益30”应调整为转入留存收益。正确分录如下：借：应付账款（2500－400）2100 贷：股本250 资本公积——股本溢价（250×3.02）755 应付账款750 其他权益工具投资——成本200 ——公允价值变动30 其他收益——债务重组收益145 借：其他综合收益30 贷：留存收益30 祝您学习愉快！

阅读 85

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老师您好，关于季度报表问题，想请教一下您？
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:45

#中级职称#

同学，你好具体什么问题？

阅读 125

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个体工商户收到的成本发票，在个税申报季报的时候带出的数据是不含税的成本费怎么回事？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 11:44

#实务#

是的，但这个是系统自带出来的，所以还是有一定局限性的

阅读 131

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老师，我上个月销售货物结转未交增值税98660.76元，然后销售货车应交销项税1150.44元这个没有结转，还是在这个科目里面的，现在3月需要把这个货车的增值税结转到未交增值税里面吗？但是我缴税的时候交多了，交了1300元的，等于如果结转到未交增值税里面的话，后面这个科目是负数149.56元的，到这个月申报的时候冲减掉可以吗？
朴老师 | 提问时间：04/14 11:44

#实务#

可以，完全可以这样处理，简单说： 3 月把货车销项税 1150.44 结转到应交税费 — 未交增值税你实际多缴了 1300，最后未交增值税会是贷方红字（借方余额）149.56 这个负数就是多缴税金，下月申报直接抵减应纳税额就行，正常合规。

阅读 23

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老师，上午好！小规模可以收专票吗？要是收了专票怎么办呢？
郭老师 | 提问时间：04/14 11:43

#实务#

你好不会的不影响的

阅读 124

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请问老师，做免税不退税处理的报关单和发票，请问是在4月勾选不抵扣进项发票嘛？还是在5月勾选呢？
朴老师 | 提问时间：04/14 11:43

#实务#

在 4 月勾选「不抵扣勾选」，5 月申报期同步做进项税额转出，不要拖到 5 月勾选。

阅读 58

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你好请问老师小规模纳税0申，增值税已申报，但是财务报表和企业所得税点开，一直都是空白页，好几天登陆就是这样，请问下原因是什么呢
Fenny老师 | 提问时间：04/14 11:42

#税务#

你好，你这个要问税务局（12366）那边，看是不是系统原因。或者换浏览器试试。电子税务局对浏览器版本、JavaScript、Cookie 支持有较高要求。建议：使用最新版 Chrome、Edge 或 Firefox 浏览器；

阅读 52

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老师我现在在填写汇算清缴企业所得税的数据，其中资产总额平钧值，是每个季度的平均数/4，最后一季度，审计报告的资产期末和第四季度的不一样，请问我要按审计报告的资产总额，填汇算清缴的平均吗？第四季度的财务资产总额我要更正吗？
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:42

#税务#

同学，你好资产总额计算：季初、季末数 → 全部用审计报告审定后的资产负债表数季度平均值 =（季初 + 季末）÷2 全年平均值 = 4 个季度平均值 ÷4

阅读 22

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请问民办的学校25年3月成立的但是没招生，发生的一些费用，会计上是亏损，25年汇算清缴时可以是亏损状态申报嘛？需要调减嘛？
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:42

#实务#

同学，你好可以亏损状态申报

阅读 19

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老师，请问23年已经提完折旧的固定资产，25年汇算资产原值和累计折旧摊销额还需要填这项资产吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 11:41

#税务#

只要没报废都得填报，只是不填当年计提的折旧

阅读 21

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老师，请问账上固定资产出售了，账务怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 11:41

#实务#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

阅读 16

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老师，我们买了一辆车，付款是付给这个公司，还是法人？
家权老师 | 提问时间：04/14 11:40

#实务#

直接打款给对方的公司

阅读 56

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老师您好，企业投资另一家企业，今年企业收到2W的分红，请问作为投资企业，这个会计分录怎么做？是借银行，贷应付利润吗？需要计提分红吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 11:40

#实务#

借：银行存款贷：投资收益

阅读 20

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老师你好，这个是个体户开超500万后要报报表，上面这些是未建账前核定征收挂的账，现在这样调平可以吗？
朴老师 | 提问时间：04/14 11:39

#税务#

可以调平，但这只是账务核销，还需补两步合规动作：补审批说明：每笔调整附《往来清理说明》，注明为核定遗留挂账、确认无债权债务后核销；补证据链：配套合同、发票、付款凭证（能补则补），证明业务真实。仅做分录不附资料，税务查账仍可能被认定为调账不实或虚减 / 虚增收入。

阅读 46

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老师，业务员报销油费，按1元/公里报销，没有发票怎么报
家权老师 | 提问时间：04/14 11:39

#税务#

那么直接在工资里边造车补

阅读 21

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老师好，在做汇算清缴，25年公司卖了一辆公司名下的车，请问老师，那么报汇算清缴时一定要报a105090（资产损失税前扣除及纳税调整明细表）这张报表吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 11:37

#税务#

您好，要的，在2025年企业所得税汇算清缴时，若公司处置了名下车辆且产生资产损失，需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

阅读 100

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您好，我们是一般纳税人，1月末的报关单，4月才发现未开票，现在开票能行吗，而且没报收入，接下来我要怎么做
家权老师 | 提问时间：04/14 11:37

#实务#

那个报税需要在出口当月就申报

阅读 39

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存货跌价的会计分录是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/09 09:52

#会计实务#

存货跌价的会计分录可以根据具体情况有所不同，但一般情况下，存货跌价的会计分录包括以下两个步骤： 1. 计提存货跌价准备：借记“存货跌价准备”科目，金额等于存货跌价准备比率乘以存货的账面价值。贷记“存货跌价准备冲减”科目，金额等于存货跌价准备。 2. 冲减存货跌价准备：借记“存货跌价准备冲减”科目，金额等于存货跌价准备。贷记“存货”科目，金额等于存货跌价准备。通过以上分录，存货跌价准备会计上被计提出来，同时存货账面价值会减少，反映存货跌价的影响。这样可以更准确地反映存货的实际价值。

阅读 1284

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结转原材料成本的会计科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 09:49

#会计实务#

结转原材料成本的会计科目是“制造费用”或“生产成本”。在制造业中，原材料成本是制造产品所需的材料成本，包括直接材料和间接材料。当原材料被使用到产品的生产中时，其成本需要从原材料库存账户转移到制造费用账户或生产成本账户中，以反映产品的成本。这样，原材料成本就被结转到制造费用或生产成本中了。

阅读 1165

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个体营业者计算利润的公式是：利润 = 销售收入 - 成本费用。请问销售收入和成本费用分别包括哪些项目？
秦老师 | 提问时间：12/09 09:48

#会计实务#

个体营业者计算利润的公式为：利润 = 销售收入 - 成本费用。销售收入和成本费用包括以下项目：销售收入包括： 1. 商品销售额：个体营业者通过销售商品或提供服务所获得的收入。 2. 服务收入：个体营业者通过提供专业服务或其他服务所获得的收入。 3. 其他业务收入：个体营业者通过其他业务活动所获得的收入，如租金收入、利息收入等。成本费用包括： 1. 商品成本：个体营业者购买或制造商品所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 营业费用：个体营业者日常经营活动所发生的费用，包括租金、水电费、员工工资、广告费、办公费等。 3. 管理费用：个体营业者管理和运营业务所发生的费用，包括行政人员工资、办公用品费用、差旅费等。 4. 财务费用：个体营业者融资和借贷所发生的费用，包括利息支出、手续费等。 5. 税费：个体营业者缴纳的各类税费，如增值税、所得税等。需要注意的是，销售收入和成本费用的具体项目会因个体营业者的经营性质和行业特点而有所不同，以上仅为一般情况下的项目参考。在实际应用中，需要根据具体情况进行调整和补充。

阅读 2113

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一般纳税人税点的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 09:40

#会计实务#

一般纳税人税点的计算公式如下：税点 = 税额 / 销售额其中，税额是指企业在一定时期内应纳税额，销售额是指企业在同一时期内的销售收入。具体计算步骤如下： 1. 首先，根据企业在一定时期内的销售收入计算出销售额。 2. 然后，根据企业在同一时期内应纳税额计算出税额。 3. 最后，将税额除以销售额，得到税点。需要注意的是，税点是一个百分比，通常以小数形式表示。例如，如果税点为0.2，表示企业每销售100元商品，需要缴纳20元的税款。

阅读 1190

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个人营业执照需要缴纳哪些税种？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 09:35

#会计实务#

个人营业执照需要缴纳的税种主要包括以下几种： 1. 增值税：根据增值税法规定，个体工商户在销售货物、提供应税劳务和服务的过程中产生的增值税应当缴纳。 2. 个人所得税：个体工商户在经营过程中所得的收入，根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税。 3. 资源税：个体工商户在开采、利用自然资源时，根据资源税法规定，需要缴纳资源税。 4. 城市维护建设税和教育费附加：根据城市维护建设税和教育费附加法规定，个体工商户需要缴纳相应的城市维护建设税和教育费附加。 5. 土地使用税：个体工商户如果使用土地，根据土地使用税法规定，需要缴纳土地使用税。需要注意的是，不同地区和行业的个体工商户可能还需要缴纳其他特定的税种，具体情况可以根据当地税务部门的规定进行了解和缴纳。此外，个体工商户还需要按照规定进行会计核算和申报纳税。

阅读 1172

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购入公司债券的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 09:34

#会计实务#

购入公司债券的会计分录如下：债券投资账户（资产类账户）借银行存款账户（资产类账户）贷债券投资账户记录购入公司债券的金额，银行存款账户记录支付的现金金额。另外，如果购入的债券是按面值计息的，还需要记录利息收入：债券利息收入账户（收入类账户）借债券投资账户（资产类账户）贷债券利息收入账户记录按面值计息的利息收入，债券投资账户减少相应金额。

阅读 1851

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买国债会不会影响个人的流动性？
周老师 | 提问时间：12/09 09:32

#会计实务#

买国债会对个人的流动性产生一定的影响。流动性是指个人可随时将资产转换为现金的能力。购买国债意味着将资金投入到长期的投资项目中，而国债的期限通常较长，因此在此期间内，个人的流动性会受到一定程度的限制。购买国债后，个人的资金将被锁定在国债中，无法随时提取。如果个人在购买国债后突然需要大量现金，可能需要提前赎回国债，但这可能会导致损失或支付违约金。另外，国债的流动性也受到市场供需的影响。如果在购买国债后市场需求下降，个人想要卖出国债时可能会面临较低的价格或较少的买家，从而降低了流动性。因此，在购买国债之前，个人应该考虑自己的流动性需求，并确保有足够的现金储备来应对可能的紧急情况。

阅读 1056

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国内信用证和银行承兑汇票在结算方式上有何区别？
李老师 | 提问时间：12/09 09:22

#会计实务#

国内信用证和银行承兑汇票在结算方式上有以下区别： 1. 信用证是一种银行保函，是进口商向银行申请的一种支付方式。在国内信用证的结算方式中，进口商与出口商之间的交易通常是通过银行进行的。出口商在符合信用证的规定下，向银行提交相关单据后，银行会根据信用证的要求支付款项给出口商。 2. 银行承兑汇票是一种银行承兑的付款工具。在国内银行承兑汇票的结算方式中，出口商向进口商提供一张由银行承兑的汇票作为付款凭证。进口商在到期日前支付汇票的金额给银行，然后银行会将款项转给出口商。总的来说，国内信用证是一种银行保函，通过银行进行支付，而银行承兑汇票是一种由银行承兑的付款凭证，需要进口商在到期日前支付给银行。

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如何确认销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性？
秦老师 | 提问时间：12/09 09:05

#会计实务#

确认销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性，可以通过以下步骤进行核对： 1. 检查销售合同或销售订单：确认销售合同或订单中明确了款项的支付条件和时间。确保销售合同或订单的签订日期与会计分录的日期一致。 2. 检查收款记录：核对销售记录和收款记录，确保销售款项尚未收到。查看收款记录，确认是否有与该销售交易相关的收款记录。如果有收款记录，说明款项已经收到，需要调整相应的会计分录。 3. 检查银行对账单：核对银行对账单，确认销售款项是否已经入账。如果在银行对账单中发现了与销售交易相关的款项入账记录，说明款项已经收到，需要调整相应的会计分录。 4. 检查客户反馈：与销售部门或客户联系，确认销售款项是否已经支付。可以通过电话、邮件或其他沟通方式与客户确认。 5. 检查其他相关证据：如有必要，可以查看其他相关证据，如付款通知、汇款凭证等，以确认款项是否已经收到。通过以上核对步骤，可以确保销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性。如果发现款项已经收到，需要及时调整会计分录，反之则保持原始会计分录。

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