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2026年补交2025年的印花税,执行小企业会计准则,到底是入当前损益还是计入利润分配-未分配利润,计入利润分配-未分配利润2025年清算还需要调减印花税数吗,我理解为清算不动,因为我25年补交印花税,25税务清算比对说这块不应放在里面,要叫更正报表,怎么更正法,这样的话25年12月报表不是不对了吗然后25年交的是23年度印花税,我还要去23年度清算里面调加费用,利润减少,这样要退税了,25年调减费用,利润增加,还要补税,补税金滞纳金啊,又是退又是补,怎么个理解啊
朴老师
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提问时间:04/10 12:08
#实务#
一、会计处理(小企业会计准则) 补以前年度印花税,一律计入利润分配 - 未分配利润,不进当期损益,不追溯修改以前年度财务报表。 滞纳金计入营业外支出,不得税前扣除。 二、税务处理 哪年的税,在哪年汇算扣除: 2026 补 2025 年印花税:更正 2025 年企业所得税汇算表,调增税金及附加、调减利润,申请退税 / 抵税,2025 年 12 月财务报表不用改。 2025 补 2023 年印花税:更正 2023 年汇算表,调增费用、调减利润申请退税,2025 年汇算无需调整。 不存在又退又补的冲突:分别更正对应年度的汇算,各算各的,互不影响。 2025 清算调减问题:2026 补的 2025 年印花税,需在 2025 年汇算中调减利润,不是在 2026 年调。
阅读 129
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老师 我收到对方赔偿款500 我修车1000,对应发票也是1000,可是公司只有500支出 我怎么记账呢还要跟票对应
黄老师
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提问时间:04/10 12:05
#实务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收到对方赔偿款时: 借:银行存款500 贷:其他应收款/营业外收入500 这里如果赔偿款是事先挂账在其他应收款的,就冲减其他应收款;如果没有事先挂账,可计入营业外收入。 2.支付修车款时: 借:管理费用/销售费用等(根据车辆用途确定)1000 贷:银行存款500 其他应付款/其他应收款500 这里如果后续还需向他人收回剩余的500元,就计入其他应收款;如果是后续还需支付给他人,就计入其他应付款。 这样记账既能体现发票金额,也能体现实际的资金支出情况。 祝您学习愉快!
阅读 115
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制造业结转成本的时候是把当期产出的所有存货的成本都结转吗,那么当发出存货的时候又怎么写分录呢
小菲老师
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提问时间:04/10 12:04
#实务#
同学,你好 制造业结转成本的时候是把当期产出的所有存货的成本都结转吗 是把生产成本结转到库存商品 之后出售 借:主营业务成本 贷:库存商品
阅读 59
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一月收到专票抵扣了,三月对方开了红字发票三月应该如何做账啊
刘艳红老师
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提问时间:04/10 12:03
#实务#
您好,报表上面做进项转出,做账把前面的分录红冲掉
阅读 51
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在销账套时,为何会出现,结算损益借本年利润 贷其他应收款?
黄老师
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提问时间:04/10 12:00
#实务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他应收款是不应该影响本年利润的,您看下财务软件结转设置是否有误 祝您学习愉快!
阅读 91
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内蒙一家企业在25年6月全资收购上海的一家企业,那么做合并报表的时候是做全年吗还是做6-12月的数据?
apple老师
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提问时间:04/10 11:57
#实务#
同学你好!只合并6-12月的,不是合并全年
阅读 72
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老师,看到采购合同,没看到票,需要登记应付账款台账和库存台账吗?
小菲老师
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提问时间:04/10 11:57
#实务#
同学,你好 货物来了,就需要登记的
阅读 65
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老师一个甲方同时和我们公司签包工包料的合同和一个劳务合同可以吗分别开9个点的票和3个点的纯劳务
刘艳红老师
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提问时间:04/10 11:57
#实务#
您好,这个一般是签的一份,在合同上面写清就可以
阅读 35
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有内外销售收入,支付租赁发票,会计分录应该怎么做账?进项税额怎么调整
小菲老师
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提问时间:04/10 11:56
#实务#
同学,你好 收入 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销 支付租赁发票 借:管理费用-租赁费 贷:银行存款 进项税额怎么调整 你是什么原因要调整
阅读 42
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旅行社代订的住宿发票可以做账吗?
家权老师
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提问时间:04/10 11:53
#实务#
那个可以做账的,计入差旅费
阅读 59
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所有员工的工资,个税都提前申报了一个月,现在4月申报的是3月的工资。想要调整过来,要怎么处理
欧阳老师
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提问时间:04/10 11:52
#实务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 若要将提前一个月申报个税的情况调整过来,可在5月申报期进行零申报,6月申报期再按实际情况申报5月发放的4月工资。 因为目前4月申报的是3月工资,若想调整,5月申报时不再申报4月工资,做零申报处理。到6月申报期,按照正常的税款所属期次月申报原则,申报5月发放的4月工资,这样就能使个税申报与工资所属期对应起来。同时,要确保后续每月都按照工资所属期的次月申报,保证税务申报的准确性和合规性。 祝您学习愉快!
阅读 120
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老师麻烦问下美团平台我们收取的服务费发票会计分录怎么处理
家权老师
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提问时间:04/10 11:52
#实务#
那个计入销售费用-科目
阅读 59
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老师好,请问我2024年支付的劳务派千万员的管理费,当年记为了主营业务成本-其他成本,被巡察点出来不能这样记,要记为管理费用-劳务费,前面事情太多,忘记整改这个问题了,我现在2026年4月更正的话,能不能不经过以前年度损益调整科目,直接先红冲,然后再记蓝字,
Fenny老师
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提问时间:04/10 11:52
#实务#
你好,你这里属于24年的费用,可以用未分配利润来调整。
阅读 73
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所得税季报事项3、资产损失什么情况下填是?
刘艳红老师
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提问时间:04/10 11:50
#实务#
您好,资产损失主要包括货币资产、非货币资产及投资损失,存货毁损、固定资产报废及股权投资失败等情形。
阅读 34
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公司有三个老板儿 其中两个投资了45万 第三个老板就是 用销售收入来进货 每次进货不够的时候就他拿钱进去。请问下 我怎么算第三个老板投了多少钱?
刘艳红老师
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提问时间:04/10 11:45
#实务#
但是他进货的钱是销售收入有一部分
阅读 132
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建筑企业的分公司 企业所得税核定征收 就没有要成本发票 怎么结转成本
小菲老师
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提问时间:04/10 11:44
#实务#
同学,你好 按照实际成本结转,不需要看有没有发票
阅读 58
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老师,补计以前年度少提的折旧,计入以前年度损溢,汇算清缴是调减所得税吗
家权老师
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提问时间:04/10 11:44
#实务#
你要更正当年的报表,不是直接纳税调整
阅读 45
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老师、我这个表报个人经营所得报不了。收入总额,和成本费用。没有。利润总额哪里就填不了数字怎么办
Fenny老师
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提问时间:04/10 11:43
#实务#
你好,你前面报表里面有费用,把费用填上。
阅读 65
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老师您好,怎么知道一家企业是不是一般纳税人呢?
小菲老师
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提问时间:04/10 11:42
#实务#
同学,你好 直接问对方,或者看对方开票税率
阅读 56
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老师 ,您好!请问股权变更后,现在要分红,需要对变更前的股东分红吗(一直未分过)?
汪老师
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提问时间:04/10 11:38
#实务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要对之前的股东进行分红 祝您学习愉快!
阅读 99
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老师,我想问一下,公司买车,当时没办ETC,但有过费,能不能抵扣
刘艳红老师
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提问时间:04/10 11:38
#实务#
您好,你用的是手撕的吧,是可以企税的
阅读 68
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存货跌价的会计分录是怎样的?
王一老师
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提问时间:12/09 09:52
#会计实务#
存货跌价的会计分录可以根据具体情况有所不同,但一般情况下,存货跌价的会计分录包括以下两个步骤: 1. 计提存货跌价准备: 借记“存货跌价准备”科目,金额等于存货跌价准备比率乘以存货的账面价值。 贷记“存货跌价准备冲减”科目,金额等于存货跌价准备。 2. 冲减存货跌价准备: 借记“存货跌价准备冲减”科目,金额等于存货跌价准备。 贷记“存货”科目,金额等于存货跌价准备。 通过以上分录,存货跌价准备会计上被计提出来,同时存货账面价值会减少,反映存货跌价的影响。这样可以更准确地反映存货的实际价值。
阅读 1285
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结转原材料成本的会计科目是什么?
欧阳老师
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提问时间:12/09 09:49
#会计实务#
结转原材料成本的会计科目是“制造费用”或“生产成本”。在制造业中,原材料成本是制造产品所需的材料成本,包括直接材料和间接材料。当原材料被使用到产品的生产中时,其成本需要从原材料库存账户转移到制造费用账户或生产成本账户中,以反映产品的成本。这样,原材料成本就被结转到制造费用或生产成本中了。
阅读 1166
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个体营业者计算利润的公式是:利润 = 销售收入 - 成本费用。请问销售收入和成本费用分别包括哪些项目?
秦老师
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提问时间:12/09 09:48
#会计实务#
个体营业者计算利润的公式为:利润 = 销售收入 - 成本费用。销售收入和成本费用包括以下项目: 销售收入包括: 1. 商品销售额:个体营业者通过销售商品或提供服务所获得的收入。 2. 服务收入:个体营业者通过提供专业服务或其他服务所获得的收入。 3. 其他业务收入:个体营业者通过其他业务活动所获得的收入,如租金收入、利息收入等。 成本费用包括: 1. 商品成本:个体营业者购买或制造商品所发生的成本,包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 营业费用:个体营业者日常经营活动所发生的费用,包括租金、水电费、员工工资、广告费、办公费等。 3. 管理费用:个体营业者管理和运营业务所发生的费用,包括行政人员工资、办公用品费用、差旅费等。 4. 财务费用:个体营业者融资和借贷所发生的费用,包括利息支出、手续费等。 5. 税费:个体营业者缴纳的各类税费,如增值税、所得税等。 需要注意的是,销售收入和成本费用的具体项目会因个体营业者的经营性质和行业特点而有所不同,以上仅为一般情况下的项目参考。在实际应用中,需要根据具体情况进行调整和补充。
阅读 2118
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一般纳税人税点的计算公式是什么?
李老师
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提问时间:12/09 09:40
#会计实务#
一般纳税人税点的计算公式如下: 税点 = 税额 / 销售额 其中,税额是指企业在一定时期内应纳税额,销售额是指企业在同一时期内的销售收入。 具体计算步骤如下: 1. 首先,根据企业在一定时期内的销售收入计算出销售额。 2. 然后,根据企业在同一时期内应纳税额计算出税额。 3. 最后,将税额除以销售额,得到税点。 需要注意的是,税点是一个百分比,通常以小数形式表示。例如,如果税点为0.2,表示企业每销售100元商品,需要缴纳20元的税款。
阅读 1191
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个人营业执照需要缴纳哪些税种?
欧阳老师
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提问时间:12/09 09:35
#会计实务#
个人营业执照需要缴纳的税种主要包括以下几种: 1. 增值税:根据增值税法规定,个体工商户在销售货物、提供应税劳务和服务的过程中产生的增值税应当缴纳。 2. 个人所得税:个体工商户在经营过程中所得的收入,根据个人所得税法规定,需要缴纳个人所得税。 3. 资源税:个体工商户在开采、利用自然资源时,根据资源税法规定,需要缴纳资源税。 4. 城市维护建设税和教育费附加:根据城市维护建设税和教育费附加法规定,个体工商户需要缴纳相应的城市维护建设税和教育费附加。 5. 土地使用税:个体工商户如果使用土地,根据土地使用税法规定,需要缴纳土地使用税。 需要注意的是,不同地区和行业的个体工商户可能还需要缴纳其他特定的税种,具体情况可以根据当地税务部门的规定进行了解和缴纳。此外,个体工商户还需要按照规定进行会计核算和申报纳税。
阅读 1176
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购入公司债券的会计分录是什么?
李老师
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提问时间:12/09 09:34
#会计实务#
购入公司债券的会计分录如下: 债券投资账户(资产类账户) 借 银行存款账户(资产类账户) 贷 债券投资账户记录购入公司债券的金额,银行存款账户记录支付的现金金额。 另外,如果购入的债券是按面值计息的,还需要记录利息收入: 债券利息收入账户(收入类账户) 借 债券投资账户(资产类账户) 贷 债券利息收入账户记录按面值计息的利息收入,债券投资账户减少相应金额。
阅读 1854
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买国债会不会影响个人的流动性?
周老师
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提问时间:12/09 09:32
#会计实务#
买国债会对个人的流动性产生一定的影响。流动性是指个人可随时将资产转换为现金的能力。购买国债意味着将资金投入到长期的投资项目中,而国债的期限通常较长,因此在此期间内,个人的流动性会受到一定程度的限制。 购买国债后,个人的资金将被锁定在国债中,无法随时提取。如果个人在购买国债后突然需要大量现金,可能需要提前赎回国债,但这可能会导致损失或支付违约金。 另外,国债的流动性也受到市场供需的影响。如果在购买国债后市场需求下降,个人想要卖出国债时可能会面临较低的价格或较少的买家,从而降低了流动性。 因此,在购买国债之前,个人应该考虑自己的流动性需求,并确保有足够的现金储备来应对可能的紧急情况。
阅读 1060
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国内信用证和银行承兑汇票在结算方式上有何区别?
李老师
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提问时间:12/09 09:22
#会计实务#
国内信用证和银行承兑汇票在结算方式上有以下区别: 1. 信用证是一种银行保函,是进口商向银行申请的一种支付方式。在国内信用证的结算方式中,进口商与出口商之间的交易通常是通过银行进行的。出口商在符合信用证的规定下,向银行提交相关单据后,银行会根据信用证的要求支付款项给出口商。 2. 银行承兑汇票是一种银行承兑的付款工具。在国内银行承兑汇票的结算方式中,出口商向进口商提供一张由银行承兑的汇票作为付款凭证。进口商在到期日前支付汇票的金额给银行,然后银行会将款项转给出口商。 总的来说,国内信用证是一种银行保函,通过银行进行支付,而银行承兑汇票是一种由银行承兑的付款凭证,需要进口商在到期日前支付给银行。
阅读 1403
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如何确认销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性?
秦老师
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提问时间:12/09 09:05
#会计实务#
确认销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性,可以通过以下步骤进行核对: 1. 检查销售合同或销售订单:确认销售合同或订单中明确了款项的支付条件和时间。确保销售合同或订单的签订日期与会计分录的日期一致。 2. 检查收款记录:核对销售记录和收款记录,确保销售款项尚未收到。查看收款记录,确认是否有与该销售交易相关的收款记录。如果有收款记录,说明款项已经收到,需要调整相应的会计分录。 3. 检查银行对账单:核对银行对账单,确认销售款项是否已经入账。如果在银行对账单中发现了与销售交易相关的款项入账记录,说明款项已经收到,需要调整相应的会计分录。 4. 检查客户反馈:与销售部门或客户联系,确认销售款项是否已经支付。可以通过电话、邮件或其他沟通方式与客户确认。 5. 检查其他相关证据:如有必要,可以查看其他相关证据,如付款通知、汇款凭证等,以确认款项是否已经收到。 通过以上核对步骤,可以确保销售商品款项尚未收到的会计分录的准确性。如果发现款项已经收到,需要及时调整会计分录,反之则保持原始会计分录。
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