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企业收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”，贷记“应交税费——应交资源税”科目，老师这个不是资源税不是进税金及附加吗，应该借：税金及附加
小王老师 | 提问时间：10/23 17:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业收购未税矿产品时，按代扣代缴的资源税确实需要通过“应交税费——应交资源税”科目进行核算。但是，最终这部分费用会转入“税金及附加”科目中反映。所以，在实际操作中，先借记“材料采购”，贷记“应交税费——应交资源税”。之后，当确认相关税费时，再从“应交税费——应交资源税”转到“税金及附加”。因此，您的理解是正确的，但需要注意的是这个过程涉及两个步骤。不过，直接处理也可以借：税金及附加，这取决于企业的具体会计政策。祝您学习愉快！

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这两题都是说的管制，怎么一个是两年，一个是三年
朴老师 | 提问时间：10/23 16:59

#税务师#

第一题中提到管制的期限为三个月以上二年以下，这里明确了单罪情况下管制的最长期限为二年。第二题中提到管制的期限，数罪并罚时不能超过 3 年。这是在数罪并罚的特殊情况下，对管制期限的规定有所不同，即数罪并罚时管制期限可以适当延长，但最长不能超过三年

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企业委托境内机构和个人，委托境外机构和个人研发费用可以加计扣除吗
小敏敏老师 | 提问时间：10/23 16:56

#税务师#

你好，同学委托境内机构和个人的研发费用可以加计扣除；委托境外机构的研发费用可以加计扣除，委托境外个人的不可以加计扣除。

阅读 598

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应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额和应交税费-待认证进项这2个科目有什么区别不？如何正常使用这2个科目？
家权老师 | 提问时间：10/23 16:44

#税务师#

不要纠结，选择其中任一一个科目就行

阅读 463

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第五题1.56*(60+60)/(400+60+0+60)+0.78这开始完全不懂了?
范老师 | 提问时间：10/23 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进经营用油料及其他物料合计产生的进项是1.56万元，因为后期既用于一般计税项目又用于简易计税项目，用于简易计税项目的部分对应的进项是不能抵扣的，所以需要将这1.56进行分摊确认出可以抵扣的金额和不得抵扣的金额。分摊的依据就是销售额的占比。不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额装卸搬运服务可以选择简易计税，所以60万元是简易计税的部分；驾驶员培训，属于非学历教育服务，也是可以简易计税的，所以这里的60万元也是简易计税部分销售额。不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额1.56×（当期简易计税方法计税项目销售额（60+60）＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额（400+60+60）祝您学习愉快！

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老师个税里养老金领取时按3%的税率计算缴纳个税，“缴纳的税款计入工资薪金所得”怎么理解啊？缴纳的税款为什么要计入工资薪金所得呢？？
小锁老师 | 提问时间：10/23 16:26

#税务师#

您好，就是说，这个个人养老金，等到后期，退休或者是不再缴纳的时候，需要缴纳个税，因为一开始我们每个月缴纳这部分的话，是在工资薪金申报的时候扣除了的这个

阅读 740

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任意之债和选择之债怎么区分？
蓝小天老师 | 提问时间：10/23 16:23

#税务师#

1. 定义区分 • 选择之债：是指债的标的有数种，当事人可以选择其中之一予以履行的债。比如，甲和乙签订合同，甲可以向乙交付一台电视机或者一部手机来履行债务，这里电视机和手机就是两种不同的债的标的，乙作为债权人可以选择要求甲交付其中一种。 • 任意之债：是指债权人或债务人可以用原定给付之外的其他给付来代替原定给付的债。例如，甲欠乙1000元钱（原定给付），但双方约定甲也可以用价值相当的物品来代替金钱偿还债务，这种情况就是任意之债。 2. 选择权归属区分 • 选择之债：选择权可以归属于债权人、债务人或者第三人。当选择权属于债权人时，债权人可以决定债的具体履行标的；选择权属于债务人时，债务人可以在数种给付中选择一种来履行；若选择权属于第三人，则由第三人决定履行标的。 • 任意之债：通常是由债务人享有代替权，即债务人有权决定是否用其他给付来代替原定给付，不过这也可以由当事人约定改变。 3. 债的确定性区分 • 选择之债：在选择之前，债的具体标的是不确定的，只有在当事人行使选择权后，债的履行标的才能确定。例如前面提到的电视机和手机的例子，在选择之前，不知道最终会交付哪种物品。 • 任意之债：债的标的一开始是确定的（原定给付），只是赋予了债务人用其他给付代替的权利。例如欠的1000元钱是确定的，只是可以用其他物品代替偿还。

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老师请问这个题计算净流量的公式用的是净利润+折旧，但是这个答案的里面计算的息税前利润为什么不需要再减掉利息之后再扣除所得税呢？这边的净利润不是也需要息税后的嘛
朴老师 | 提问时间：10/23 16:20

#税务师#

在这个题目中，计算息税前利润时不需要再减掉利息后扣除所得税来计算净利润的原因如下：首先，题目中明确给出在计算经营期现金净流量时使用的公式是 “经营期现金净流量 = 净利润 + 折旧等非付现成本，其中净利润为息前税后利润”。这里的息税前利润（EBIT）的作用主要是用来整体把握企业在不考虑利息和所得税影响下的经营盈利能力。而在计算净利润时，会直接从息税前利润出发，先扣除利息，得到息后税前利润，再扣除所得税得到净利润。在本题中，后续计算经营现金净流量时，直接使用息税前利润乘以（1 - 所得税税率）得到息税后利润部分，再加上折旧等非付现成本，相当于已经考虑了利息和所得税对净利润的影响，所以在计算息税前利润这一步无需再单独减去利息后扣除所得税来计算净利润。

阅读 573

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这种发票可以认证抵扣吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/23 15:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果为本公司特殊工种缴纳的意外险是可以税前扣除的，也是可以抵扣的。建筑公司未项目上人员缴纳的是可以抵扣的。为整个项目缴纳的也是可以的。祝您学习愉快！

阅读 591

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老师请问这题计算净现值的时候，算出来的息税前利润，为什么不需要先减去利息再计算净利润呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/23 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营现金流量是不考虑利息费用的祝您学习愉快！

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3.某加油站为提高销售额,推出按购油金额的多少分别赠送毛巾、手套、电饭锅等赠品的活动,其某月油品销售收人为100万元,赠送的赠品按市场价计算价值为2.5万元,按购买价计算不含税成本为2万元。要求:请根据上述资料,分析该加油站这种促销行为的税收负担,并进行纳税筹划。
朴老师 | 提问时间：10/23 15:35

#税务师#

一、分析当前促销行为的税收负担增值税油品销售收入 100 万元，按适用税率（假设为 13%）计算，销项税额为 100×13% = 13 万元。赠送的赠品视同销售，价值 2.5 万元，销项税额为 2.5×13% = 0.325 万元。总计销项税额为 13 + 0.325 = 13.325 万元。企业所得税销售收入 100 万元，赠品成本 2 万元，总成本为油品成本加上赠品成本。利润总额为销售收入减去总成本及其他费用，假设其他费用暂不考虑，赠品市场价 2.5 万元需调增应纳税所得额。企业所得税负担增加。二、纳税筹划方案方案一：将赠品与油品捆绑销售，价格不变。增值税捆绑销售后，总价仍为 100 万元，按 13% 税率计算销项税额为 100×13% = 13 万元。避免了赠品单独视同销售的销项税额。企业所得税由于是捆绑销售，赠品成本可作为销售成本在计算企业所得税时扣除，减少了应纳税所得额。方案二：消费满一定金额直接打折。增值税假设消费满一定金额后打 9.75 折，即实际销售额为 97.5 万元，销项税额为 97.5×13% = 12.675 万元。相比原来减少了增值税负担。企业所得税销售收入减少，成本不变的情况下，利润总额降低，应纳税所得额减少，企业所得税负担降低。三、总结通过纳税筹划，可以在合法合规的前提下降低企业的税收负担。捆绑销售和直接打折的方式都避免了赠品视同销售带来的额外税收负担，同时也能达到促销的目的，提高销售额和市场竞争力。企业可以根据自身实际情况选择合适的纳税筹划方案。

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转让工业用地，价值3000万。这3000万包括地上建筑物厂房和土地40亩。当时土地的购入价格为300万。这个土地增值税应该如何计算？
宋生老师 | 提问时间：10/23 15:17

#税务师#

你好，这种厂房如果是自建的，直接按照5%或者9%来算。按照3000万来算。

阅读 420

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306第五个资料。算增值税。为什么金婚用差价算增值税珍珠是全额。
小愛老师 | 提问时间：10/23 15:16

#税务师#

您好，金银首饰以旧换新业务特殊规定：可按销售方实收取的不含增值税价款征收增值税，珍珠是没有经过加工打磨失望使用一般货物。金银首饰（1）以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石人造宝石等制作的各种纯金银首饰纯金银首饰及镶嵌首饰镶嵌首饰。（2）经采掘、打磨、加工打磨、加工的各种珠宝玉石珠宝玉石。

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证券经纪人不是按劳动报酬计税吗
周老师 | 提问时间：10/23 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险营销员、证券经纪人的佣金收入虽然属于劳务报酬所得，但在预扣预缴个税时是按照工资薪金的累计预扣法来处理的。祝您学习愉快！

阅读 572

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业务4购进的高档护肤品化妆品不能抵扣吗?
张老师 | 提问时间：10/23 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有领用的时候可以抵扣，本题中业务6中已经抵扣了120*15%，这里有可能含有业务四中的高档化妆品，但是是不能单独抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 560

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税务师这个问题，业务1购进的烟丝不能抵消费税吗?
郭锋老师 | 提问时间：10/23 15:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题中领用的是委托加工的烟丝和小规模纳税人购进的烟丝并没有业务1中的，只有领用的时候才可以抵扣。不是购进就能抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 414

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甲公司计划更新一批设备，已知新设备的购买价格为600000元，处置旧设备可以取得的价款为480000元，同时使用新设备比旧设备每年可为企业节约付现成本25000元，同时比原设备每年多计提折旧2000元。假设公司要求的最低报酬率为8%，不考虑所得税的影响，则甲公司购买的新设备至少应使用（　）年。[已知（P/A，8%，6）＝4.6229，（P/A，8%，7）＝5.2064] 请问老师，为什么这里不考虑比原设备多计提的折旧2000元？这个2000元在这里是干扰作用吗？
赵老师 | 提问时间：10/23 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值指未来资金(现金)流入(收入)现值与未来资金(现金)流出(支出)现值的差额，计算净现值无需考虑非现金成本，故无需考虑折旧。本题说了不考虑所得税，因此不存在折旧抵税的问题祝您学习愉快！

阅读 549

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2×24 年 1 月 1 日，甲公司库存 S 材料专用于生产 M 产品，S 材料实际成本为 60 万元，S 材料“存货跌价准备”科目贷方余额为 1 万元。2×24 年 12 月 31 日 S 材料市场价格降为 56 万元。将 S 材料进一步加工为 M 产品尚需发生进一步加工成本 24 万元，预计 M 产品市场售价为 100 万元，预计销售费用及税金为 22 万元。不考虑其他因素， 2×24 年 12 月 31 日 S 材料应计提的跌价准备为（）万元。 A.6 B.5 C.4 D.0 老师，这个题目里2×24 年 12 月 31 日 S 材料市场价格降为 56 万元，那是不是意思是又发生了减值59-56=3万元？
范老师 | 提问时间：10/23 14:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。S是为生产M的，计算可变现净值通过M的售价来计算，即 S材料可变现净值=100-22-24=54，账面59，计提5 祝您学习愉快！

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小规模纳税人从建筑公司分包纯劳务，请问小.规模纳税人应如何交纳税费，是否要减去支付工人工资后剩余的余额才交纳税费？
暖暖老师 | 提问时间：10/23 14:08

#税务师#

-差额纳税：小规模纳税人可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给工人的工资等费用后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。不过，选择差额纳税时，向建筑公司收取用于支付给工人工资等的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

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收据比如白条确实是真实支出的可以入账吗？金额10万只是要纳税调增对吧？
宋生老师 | 提问时间：10/23 13:40

#税务师#

你好，是的，就是这样子的操作。

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老师外购原木原木的税率是多少呢
东老师 | 提问时间：10/23 13:25

#税务师#

- 如果是从林业生产者手中购入的原木，林业生产者销售自产的原木免征增值税，但是一般纳税人购买方可以按照9%的扣除率计算抵扣进项税额。

阅读 562

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老师，这两道题大致一样的情形，为啥计算方法不同？
郭锋老师 | 提问时间：10/23 13:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为产品不同，农产品是免征增值税的，计算增值税是计算抵扣，所以是成本=购入价-购入价*扣除率而其他是按照发票抵扣的，也就是不含税价直接计入成本所以导致转出的时候农产品需还原成买价=成本/（1-扣除率），而其他直接用专票上注明不含税价格计算即可。祝您学习愉快！

阅读 882

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一般纳税人企业可以买房子抵企业所得税吗？
朴老师 | 提问时间：10/23 12:50

#税务师#

一般纳税人企业购买房子在一定条件下可以起到抵减企业所得税的作用。固定资产折旧抵税：

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企业会计利润500万，企业税前扣除捐赠支出适用12%，公益性捐赠1200万，成本800万，请问企业税前扣除是多少？调整多少？
朴老师 | 提问时间：10/23 12:28

#税务师#

确定公益性捐赠的税前扣除限额：企业会计利润为 500 万，公益性捐赠税前扣除限额为会计利润的 12%，即 500 万 ×12% = 60 万。计算企业税前扣除金额及调整金额：企业实际公益性捐赠支出为 1200 万，而税前扣除限额为 60 万。企业税前只能扣除 60 万的公益性捐赠支出。调整金额为实际捐赠支出减去税前扣除限额，即 1200 万 - 60 万 = 1140 万。所以，企业税前扣除公益性捐赠支出为 60 万，需调增应纳税所得额 1140 万

阅读 502

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捐赠支出视同销售，如果说直接捐赠给某个小学，那么他不能在企业所得税税前扣除的话，他的相应成本也不能在企业所得税前扣除吗？因为是直接捐赠的，所以说这笔视同销售收入是不能在企业税前扣除了，那么他相对应的成本企业税前扣除吗
小菲老师 | 提问时间：10/23 12:21

#税务师#

同学，你好没有成本呀借：费用、营业外支出贷：库存商品应交税费-应交增值税

阅读 421

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哪些情况下既用于一般计税，又用于简易计税个人消费和福利进项税额都可以抵扣？
波德老师 | 提问时间：10/23 12:11

#税务师#

你好，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣；根据上述规定固定资产可以，一般货物不可以

阅读 921

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公司去年有笔借款做到实收资本里了，今年怎么调账过来，可以直接做：借实收资本，贷其他应付款吗？
宋生老师 | 提问时间：10/23 12:05

#税务师#

你好可以的，操作没问题。

阅读 404

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请问老师，想咨询一下，我们收到了一张油品发票，已经勾选入库，但是未勾选认证，对方现在是数电票，我们这边发了红字信息确认单过去，对方直接点击确认油品就给他们退库了，现在是不是数电票不用给我们开红字发票呀？这样的话我们月底报税的时候需要再红字信息表进项转出一栏里把进项转出吗？这个会影响我们报税，系统比对不符吗？
郭老师 | 提问时间：10/23 11:56

#税务师#

负数发票开不开不影响进项转出但是红字信息表开具的次月你就得申报了。你看一下红色信息表是几月份开 20行它一般都是自动出来的。

阅读 362

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请问老师，想咨询一下，我们收到了一张油品发票，已经勾选入库，但是未勾选认证，对方现在是数电票，我们这边发了红字信息确认单过去，对方直接点击确认油品就给他们退库了，现在是不是数电票不用给我们开红字发票呀？
郭老师 | 提问时间：10/23 11:53

#税务师#

需要开出来负数发票给不给你们都可以

阅读 375

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债务人以其它权益工具抵偿债务，与发行其它权益工具抵偿债务，这两者分别按什么价值去计量？
文文老师 | 提问时间：10/23 11:51

#税务师#

无论是债务人以现有的其他权益工具抵偿债务，还是通过发行新的权益工具来抵偿债务，都需要按照权益工具的公允价值进行计量。

阅读 477

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