财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

审计项目团队成员A注会的妻子持有乙公司10万股股票，金额重大。乙公司是甲公司的不重要联营企业，且不是事务所的审计客户。问题1：不重要联营企业不是关联实体，为啥还影响独立性？问题2：如果改为持有100股股票，不重大，该题还违反独立性的规定吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/01 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：因为是联营企业的话，甲公司对乙公司有重大影响，且持有的是重大经济利益，因此会因自身利益对独立性产生严重不利影响。问题2：如果持有100股股票，不重大，这种情况下，虽然审计项目团队成员的妻子与乙公司之间存在经济利益关系，但由于持股比例不重大，这种关系可能不会被认为会对审计师的独立性产生严重的不利影响。然而，具体情况还需要根据其他因素（如乙公司在甲公司业务中的重要性等）来综合判断。祝您学习愉快！

阅读 1452

收藏 6
融资租赁按什么税目缴纳增值税？
汪老师 | 提问时间：08/01 09:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁服务按照“现代服务—租赁服务”税目缴纳增值税。据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。” 祝您学习愉快！

阅读 1452

收藏 6
老师你好!第一张图是网校的答案，第二张图是我写的分录，我想问一下，分期付息一次付本的应收利息是属于二级科目吗？
注会会计老师 | 提问时间：01/11 06:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校的题目是按照官方公布的答案来的。分期付息的用的科目是“应收利息”，到期一次还本付息是用二级科目“—应计利息”，您在学习时还是按照前述规定掌握即可。

阅读 1451

收藏 6
请问去年免征的增值税，是否需要先计提，然后计入营业外收入？
森林老师 | 提问时间：01/10 19:42

#CPA#

去年因为是免的，所以不用计提，如三万的发票，直接税就是零，不需要计提

阅读 1451

收藏 6
B和d有什么区别？感觉看起来都一样。
唐xx老师 | 提问时间：07/07 19:20

#CPA#

同学您好，B选项是说员工的晋升，薪酬与预期不符，也就是说明明预期加薪20%，但最后只有10%。而D选项说的是员工对所在企业待遇感到不满，并没有与预期不符的意思，比如说公司说给你的薪酬是5000一个月，你不满意，但并没有公司给了你预期但没有达到的意思哈，所以要注意区分。

阅读 1451

收藏 6
哪位老师给讲一下，甲公司账务处理为什么是借:资本公积，贷:交易性金融资负债，乙公司个表为什么是嵌入的看跌期权呢？一点都看不懂，能给分析分析吗？
木木 | 提问时间：04/06 17:46

#CPA#

同学你好。这个重点不在看跌期权，而表示他无法划分为权益工具，又不符合合同流量特征的负债，因此属于衍生金融负债，只能作为交易性金融负债。

阅读 1450

收藏 6
1. 某企业本月生产 A产品20台，生产B产品30台。共同耗用甲材料 4000 千克，甲材料单价2.5 元/千克。两种产品单位材料消耗定额为 10千克/台，20 千克/台：要求：采用材料定额消耗量比例法分配甲材料费用，并编制相应的会计分录
邹老师 | 提问时间：10/27 09:42

#CPA#

你好 A产品分配的材料费用=4000*2.5*20*10/（20*10+30*20） B产品分配的材料费用=4000*2.5*30*20/（20*10+30*20）借：生产成本—A产品生产成本—B产品贷：原材料

阅读 1450

收藏 6
甲公司是一家上市公司，其股票于2019年8月1日的收盘价为每股40元。有种以该股票为标的资产的看涨期权，执行价格为43元，到期时间是3个月。3个月以内公司不会派发股利，3个月以后股价有2种变动的可能：上升到48元或者下降到30元。3个月到期的政府债券利率为4%（年名义利率）要求：（1）利用风险中性原理，计算甲公司股价的上行概率和下行概率，以及看涨期权的价值。（2）如果该看涨期权的现行价格是2.5元，请根据套利原理，构建一个投资组合进套利。
何何老师 | 提问时间：06/13 21:58

#CPA#

（1）股价上升百分比=（48-40）/40=20%。股价下降百分比=（40-30）/40=25%。 3个月期利率=4%/4=1%。风险中性原理：无风险利率=期望报酬率=上行概率×股价上升百分比+下行概率×股价下降百分比1%=上行概率×20%+（1-上行概率）×（-25%），上行概率P=0.5778，下行概率=1-上行概率=0.4222。看涨期权价值=（5×0.5778+0×0.4222）（1+1%）=2.8604（元）（2）购买股票的股数H=（5-0）/（48-30）=0.28（股）借款数额=（0.28×30-0）/（1+1%）=8.32（元）。按照复制原理看涨期权的价值=H=0.28×40-8.32=2.88（元）。由于目前看涨期权价格为2.5元，低于2.88元，所以存在套利空间。套利组合应为：卖空0.28股股票，买入无风险债券（或按照无风险利率贷出款项）8.32元，同时买入1股看涨期权进行套利，可套利金额=2.88-2.50=0.38（元）。

阅读 1450

收藏 0
出纳可以当公司监事吗老师
星河老师 | 提问时间：06/25 22:14

#CPA#

同学，你好。董事、高级管人员不得兼任监事。公司高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。所以，出纳没有说不能担任公司监事会成员。

阅读 1450

收藏 0
假设甲公司总股本的股数为3000万股，现采用公开方式发行1000万股，增发前一交易日股票市价为10元/股。老股东和新股东各认购了500万股，假设不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化，在增发价格为9元/股的情况下，老股东和新股东的财富变化是（　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/15 18:58

#CPA#

D，增发后每股价格＝（3000×10＋1000×9）/（3000＋1000）＝9.75（元/股）；老股东财富变化：9.75×（3000＋500）－3000×10－500×9＝-375（万元）；新股东财富变化：500×9.75－500×9＝＋375（万元），所以，选项D正确

阅读 1449

收藏 6
资产负债表日（月报）在时间上是固定的吗？比如说是固定每月几号
邹老师 | 提问时间：10/29 09:54

#CPA#

你好，是税局网站报表的报送吗？

阅读 1449

收藏 6
你好老师，做长投题的时候怎么区分是权益法还是成本法，持股比例在20%以下或者50%以上采用成本法，20至50之间是权益法吗？
独情 | 提问时间：07/06 22:18

#CPA#

你好，可以按照这个比例，权益法是重大影响，只是参与，成本法是控制

阅读 1449

收藏 6
甲公司有1000名职工，2×19年1月1日起实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假可向后结转1个年度，超过1年未使用作废，职工不能在离开公司时获得现金支付；职工年休假首先从当年可享受权利中扣除，再从上年结转的带薪年休假余额中扣除。2×19年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天，公司预计2×20年有900名职工将享受不超过5天带薪年休假，剩余100名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这100名职工为各部门经理，公司平均每名职工每日工资为400元。至2×20年12月31日，上述100名部门经理中有80名享受6天半休假，并随正常工资以银行存款支付。另有20名只享受5天休假。要求： 1.编制甲公司2×19年12月31日与累积带薪缺勤有关的会计分录 2.编制甲公司2×20年12月31日与2×19年12月31日确认的应付职工薪酬的会计分录
何何老师 | 提问时间：06/15 21:49

#CPA#

1.甲公司在2×19年12月31应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资负债，即相当于150天（100×1.5天）的年休假工资6万元（150×400/10000），并做如下账务处理：借：管理费用6 贷：应付职工薪酬—累积带薪缺勤6 2.无论2×20年有多少名职工使用带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付，因此，2×20年12月31日应将2019年确认的应付职工薪酬冲销，同时冲减管理费用。（1）2×20年，20名职工未使用上年剩余带薪年休假，则冲回上年度确认的费用，冲减管理费用的金额=20×1.5×400/10000=1.2（万元）。借：应付职工薪酬—累积带薪缺勤1.2 贷：管理费用1.2 （2）2×20年，80名职工使用上年剩余带薪年休假，用银行存款支付，支付金额=80×1.5×400/10000=4.8（万元）。借：应付职工薪酬—累积带薪缺勤4.8 贷：银行存款4.8

阅读 1449

收藏 6
老师您好！有下面的例题转让自建旧办公楼合同记载的含税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率为5成。应缴纳的土地增值税：扣除金额＝200＋8.08＋1600×50%＝1008.08（万元）增值额＝[1300－1300÷（1＋5%）×5%]－1008.08＝230.02（万元）增值率＝230.02÷1008.08×100%＝22.82%，适用税率为30% 应缴纳的土地增值税＝230.02×30%＝69.01（万元）疑问？为什么使用评估价值1600*50%作为允许抵扣的金额？
税法老师 | 提问时间：08/23 21:44

#CPA#

题目给出条件“成新度折扣率为5成”，旧房及建筑物的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率

阅读 1449

收藏 6
）甲公司2015年经营资产销售百分比为70%，经营负债销售百分比为15%，营业净利率为8%。假设甲公司2016年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现10%的销售增长目标，预计2016年股利支付率为（　）。 0＝70%－15%－（1＋10%）/10%×8%×（1－预计股利支付率）老师这个答案中间（1+10%）/10%是啥意思这两天就没想明白
朱立老师 | 提问时间：06/24 15:41

#CPA#

销售增长率为g 预计需要外部融资额=基期销售额*g×经营资产销售百分比-基期销售额*g×经营负债销售百分比-可动用金融资产-基期销售额*（1+g）×预计营业净利率×(1-预计股利支付率)。假设可动用金融资产为0 外部融资额=0 两边同时除以基期销售额*g 0=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-[(1+g)÷g]×预计营业净利率×(1-预计股利支付率)。

阅读 1449

收藏 0
资金归集账户是什么
王超老师 | 提问时间：01/29 12:10

#CPA#

您好资金归集账户是一种用于集中管理资金的账户，通常由企业或组织用于集中收款和支付资金。它是为了方便企业集中监控和管理资金流动而设立的。

阅读 1448

收藏 6
下列有关期权估值模型的表述中，正确的有（　　）。 ABS期权定价模型中的无风险利率应选择长期政府债券的到期收益率 B利用BS模型进行期权估值时应使用连续复利的利率 C如果预期会发股利，利用BS模型进行期权估值时要将期权到期日前所派发的全部股利的现值加入股价中 D美式期权的价值应当至少等于相应欧式期权的价值
微微老师 | 提问时间：12/22 09:24

#CPA#

您好，这个题目说法正确的是 BD

阅读 1448

收藏 6
请问客户积分提现怎么入账呢客户充值产生的积分可以直接提现
向阳老师 | 提问时间：12/20 11:24

#CPA#

您好，同学，计入销售费用里面呢借：销售费用贷：银行存款

阅读 1448

收藏 6
您好老师劳务普票和劳务专票的区别是什么
郭老师 | 提问时间：11/27 15:49

#CPA#

你好，如果是你单位购入的，你单位是一般计税的，这个专票就可以抵扣增值税和所得税，这个普通发票只能抵扣所得税。

阅读 1448

收藏 6
甲公司为啤酒生产企业，为谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2x16年为过去3年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱500台，每台价值1万元，冰箱的预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是()。 A.将冰箱的购置成本为 2x16 年销售费用计入当期利润表B.因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分5年摊的 C.将冰箱的购置成本作为过去3年的销售费用，追溯调整以年度损益D.作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧 BCD为什么错，应该怎么改，分别对应教材几页
郭老师 | 提问时间：11/28 19:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项错误，因为冰箱属于有形资产，不应确认为无形资产并摊销。 C选项错误，因为这不符合会计准则中关于追溯调整的规定。对于这种促销性质的支出，应当在发生时直接计入当期损益。 D选项错误，虽然这些冰箱可以被视为固定资产，但由于它们是用于促销目的而非公司自身使用，因此不应按照固定资产的方式处理。具体修改建议： -B选项应改为：将冰箱的购置成本确认为固定资产，并按年限平均法计提折旧。 -C选项应改为：将冰箱的购置成本作为当期费用计入利润表。 -D选项应改为：将冰箱的购置成本直接计入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 6
这道题可以详细解释一下怎么得出的结果么？甲公司按2/10、N/40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的年成本（一年按360天计算）是（　）。（不考虑复利） A. 18% B. 18.37% C. 24% D. 24.49%
欧阳老师 | 提问时间：08/04 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是直接套用的放弃现金折扣的年成本的公式来计算。要看题目是复利计息还是单利计息，适用的公式是不一样的。根据题目信息来套用公式即可~ 您提供的信息是不全的，无法判断用哪种计算。祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 6
您好老师，若会计上分公司是独立核算的，分公司将一项固定资产转给总公司，会涉及增值税吗。分公司和总公司的会计分录分别如何处理？
李老师 | 提问时间：05/26 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否涉及增值税，不是看分公司是否独立核算，而是看总分公司是否在同一个县（市），目的是否用于销售。若总分公司不在同一个县（市）且收货方收到货物后目的是对外销售，则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨，比如只是用于收货方内部使用等的不需要视同销售。分公司如果独立核算的话，将固定资产转给总公司时的处理为：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销）【假定符合税法上增值税视同销售的条件】资产处置损益总公司的分录：借：固定资产应交税费——应交增值税（进）贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 0
无法获取充分适当的审计证据，应该出具无法表示意见的审计报告，资料里面的说法是否错误。
小赵老师 | 提问时间：08/08 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法获取充分、适当的审计证据要视情况发表保留意见或者无法表示意见，如果”无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据”这个事项的影响重大但不广泛就出具保留意见，如果影响重大且广泛就出具无法表示意见。资料里的说法是没有问题的。祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 6
这个第5还有第7怎么做啊。一式几联。分别交到哪个地方。
丁小丁老师 | 提问时间：06/13 11:16

#CPA#

您好！一般一式三联，一联是存根联，一联仓库保管，一联交财务

阅读 1447

收藏 6
（7）实发工资1 000万元。当年12月31日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权100万股实施行权，行权价6元/股，对于该事项公司当年按照会计规定确认管理费用300万元，行权当日该公司股票收盘价15元/股。请问工资、薪金总额的基数如何计算
冉老师 | 提问时间：06/21 10:04

#CPA#

工资、薪金总额的基数=1000+100*（15-6）

阅读 1447

收藏 0
您好，企业所得税法规定的不征税收入、免税收入和技术转让收入属于业务招待费、广宣费计算扣除限额的销售收入吗
税法老师 | 提问时间：07/27 11:41

#CPA#

一般情况下，技术转让所得是属于营业外收入或者资产处置损益的，也不作为业务招待费的扣除基数。不征税收入、免税收入也不能作为业务招待费的扣除基数

阅读 1447

收藏 6
老师您好，我们平台是抖音电商，小规模，现在平台服务费是上月发生的，但是平台把票开在了下月，这个要怎么做账呢
郭老师 | 提问时间：12/06 13:02

#CPA#

上一个月你做了费用吗？如果是的话，借应付账款，借销售费用负数，然后再做发票的，借销售费用贷应付账款。

阅读 1447

收藏 0
发放股票股利股东持股比例不变怎么理解？股东持股比例怎么计算？我知道股东权益不变但我不知道股东持股比例怎么计算
云清 | 提问时间：06/23 20:53

#CPA#

你好股东持股不变，就是发放股利前后保持比例。就是某一股东持有股份总数除以总股数

阅读 1447

收藏 6
消费税中，是以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的成品油可以准予扣除，还是以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油可以准予扣除？
税法老师 | 提问时间：07/21 16:57

#CPA#

以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的成品油可以准予扣除

阅读 1447

收藏 6
16.在本量利分析的立场上，由于利润只是收入与支出的一个差量，因此模型线性假设只涉及成本与业务量两个方面，业务量在此可以是生产数量，也可以是销售数量。想问一下这个判断题为什么错了
刘倩老师 | 提问时间：06/10 14:58

#CPA#

你好！这个是销售数量了

阅读 1447

收藏 6

没有找到问题？直接来提问