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上年未分配利润-100 万，本年实现净利润 1,200 万。目标资本结构为 3:7，新增投资 1,000 万。那么本年采取剩余股利政策，可以发放多少现金股利？本年实现净利润1200万元，首先需要弥补上年的未分配利润负数100万元，弥补后剩余的可供分配的利润为： 1200-100=1100（万元）然后，计算需要留存的利润。由于新增投资1000万元，按照目标资本结构，股东权益应出资1000✘70%=700万元。因此，本年可以发放的现金股利为： 1100-700=400（万元）书上答案是500万，到底应该是多少呢？
郭老师 | 提问时间：05/06 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，净利润是指公司在一定会计期间内的收入减去成本、费用、税金和其他必要支出后的剩余金额。如果“抵盈亏”的意思是指用以前年度的亏损来冲减本年度的利润，那么在计算当年的净利润时，通常不会考虑这种情况，因为净利润是基于当期收入和支出来计算的。不过，如果公司在进行利润分配时有以前年度的亏损需要弥补，那么在分配现金股利之前，可能需要先弥补这些亏损。在上述例题中，没有提到需要弥补以前年度的亏损，因此净利润不需要减掉抵盈亏的部分，只是提到了提取公积金要用抵补亏损之后的金额来计提。祝您学习愉快！

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请给出详细的解题过程
欧阳老师 | 提问时间：03/03 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.兼职收入预扣预缴个税=5000*（1-20%）*20% 2.保险赔款不需要缴纳个税，福利彩票收入需要缴纳的个税=50000*20% 3.股息红利所得缴纳个税=24000*50%*20% 4.出售住房应缴纳的个税=（300000-8000-90000）*20% 5.综合所得计算缴纳的个税=（10000*12+5000*80%-1000*12-1000*50%*12-2000*12）*适用税率-速算扣除系数老师建议您最后自己做一遍，把自己具体疑惑的地方说清楚这样方便老师有针对性的解答您的问题谢谢。祝您学习愉快！

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请教老师，附图是一道会计综合题的节选，考的是非同一控制下企业合并，购买日是21年7月1日，想问的问题是“在做21年末合并报表抵损益分录时，贷记提取盈余公积用的是1000×10%，还是1500×10%”？子公司股东权益明细给的是21年7月1日这个时点的，不是21年1月1日时点的。我理解，应该是用1000×10%才对，不知道我的理解正确否？谢谢！
郭老师 | 提问时间：08/17 18:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贷记提取盈余公积用的是1000×10%，还是1500×10%”？回复：按1500×10%提取盈余公积。子公司股东权益明细给的是21年7月1日这个时点的，不是21年1月1日时点的。我理解，应该是用1000×10%才对，不知道我的理解正确否？回复：不是的，盈余公积是根据本年子公司实现的净利润提取的，所以是按照1500提取的，也就是资产负债表日子公司账上的净利润总额的比例。祝您学习愉快！

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请问客户积分提现怎么入账呢客户充值产生的积分可以直接提现
向阳老师 | 提问时间：12/20 11:24

#CPA#

您好，同学，计入销售费用里面呢借：销售费用贷：银行存款

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乙公司发行每份面值为1000元，票面利率为8%，期限为5年的企业债券。同类型风险的企业债券的市场利率为10%。（1）每年年末付息，到期返本；（2）到期一次返本付息。要求：分别计算确定该公司债券的发行价。
财管老师 | 提问时间：12/26 10:29

#CPA#

（1）发行价=1000*8%*（P/A,10%,5）+1000*(P/F,10%,5) （2）如果是单利计息，发行价=（1000+1000*8%*5）*(P/F,10%,5)

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老师研发部门的福利费怎么入账？
金金老师 | 提问时间：09/08 15:16

#CPA#

您好，做到管理费用的福利费就行啊

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老师，请问公司从证券基金分回的投资收益需要缴纳企业所得税吗？
木木老师 | 提问时间：08/28 10:45

#CPA#

你好，同学需要的，如果是股权收益，可以免税

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被动稀释计入资本公积金额怎么算？金额多少
木木老师 | 提问时间：07/31 13:39

#CPA#

1，1300×20%＝260，增加的价值 2，（660+150×30%）÷30%×10%＝235，减少的价值调整金额260-235

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个人提供有形动产租赁增值税税率是多少？
易老师 | 提问时间：06/15 15:56

#CPA#

你好小规模是3%，一般纳税人是13%

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票据贴现息属于经营活动，而票据贴现收到的现金若符合金融资产终止则属于经营活动，若不符合金融资产终止则属于筹资活动是吗
悠然老师01 | 提问时间：08/22 19:10

#CPA#

学员你好，是的，你的理解完全正确

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分公司，母公司，子公司哪些是经济主体？
李老师 | 提问时间：09/09 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这3者都可以单独作为经济主体。只是分公司不是法律主体。祝您学习愉快！

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公司账户转了2万给员工，员工没有报销冲抵，也没还款，怎么才能合理平帐呢？
家权老师 | 提问时间：09/09 11:45

#CPA#

不能收回了吗还是什么情况？

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老师，做账后，需要把账上的原材料余额和出入库表上的原材料余额对一下吗
冉老师 | 提问时间：04/06 10:19

#CPA#

你好，同学一般不需要，如果有时间的话，最好核对下

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2017年1月，甲公司投入大额资金启动家电类用户界面操作技术重大研发项目，并拟在取得研究成果后申请专利。2017年12月，甲公司获悉同行业的乙公司已于2017年11月抢先向国家专利行政部门申请同类技术的专利，甲公司被迫终止该研发项目。A会计师事务所在审计中发现；该研发项目经董事长（兼首席科学家）批准后实施，审批文件中仅见董事长个人签字；与研发项目相关的档案中未见可行性研究报告；研发过程中，研究人员通过互联网邮箱沟通涉密的技术细节，关键信息被黑客截获并出售给乙公司。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，针对资料，指出甲公司内部控制存在哪些不当之处，并分别提出改进的控制措施。
何何老师 | 提问时间：06/19 21:08

#CPA#

①研发项目经董事长批准后实施的做法不当。控制措施：公司应当按照规定的权限和程序对研发项目进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 ②研发项目相关档案中未见可行性研究报告的做法不当。控制措施：公司应当根据研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 ③研究人员通过互联网邮箱沟通涉密的技术细节的做法不当。控制措施：公司应当建立研究成果保护制度，加强对研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。

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审计科目中，零余额账户属于银行存款账户吗，应当函证吗
赵老师 | 提问时间：01/13 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零余额账户也属于银行存款账户，因此在审计过程中应当对其进行函证。可以参照以下规定：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。祝您学习愉快！

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这段话的表述可以帮忙举一个具体的例子说明吗？
欧阳老师 | 提问时间：09/21 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：好的，我来为你举一个具体的例子来说明这段话的表述。假设A公司持有B公司30%的股份，B公司是A公司的联营企业。根据会计准则，A公司需要确认与B公司投资相关的应纳税暂时性差异，并确认相应的递延所得税负债。然而，如果满足以下两个条件，A公司可以不确认递延所得税负债： 1.A公司能够控制暂时性差异转回的时间。 2.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 A公司持有B公司30%的股份，并且A公司在B公司的董事会中有足够的投票权来影响B公司的重大决策并且公司运行稳定，不会将这部分股权进行出售。由于A公司能够影响B公司的分红政策，A公司可以决定B公司是否分红以及何时分红。因此，A公司能够控制与B公司投资相关的暂时性差异何时转回。祝您学习愉快！

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个人独资及合伙企业，是否需要代扣代缴工资薪金个人所得税？
欧阳老师 | 提问时间：05/31 08:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果独资和合伙企业存在雇佣的工人，是需要代扣代缴工人的工资薪金个税的。当个人独资企业给员工发工资时，员工获得的工资属于个人所得税法规定的“工资、薪金所得”，因此需要缴纳个人所得税。这是根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定。员工个人所得税的计算是基于其年度收入总额，并按照税法规定的税率进行计算的。祝您学习愉快！

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老师，这题的答案是多少？
徐超老师 | 提问时间：06/13 14:57

#CPA#

同学你好！计算方法如下： 2000×20%×（500/2000-200/2000）-2000×20%×12%×（1-30%）

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老师，长期股权投资的入账价值和初始成本是一个概念吗？如果不是，如何区分? 图一中，入账价值600万，图二中，初始投资成本1210? 为什么呀？
注会会计老师 | 提问时间：01/18 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是一个概念的，初始投资成本≠初始入账价值，初始投资成本等于付出对价的公允价值，而初始入账价值是初始投资成本与应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额孰高。第一个就是问的初始入账价值，是经过负商誉调整的，第二个问的是初始投资成本，是付出对价的公允价值，不考虑负商誉的调整。

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在实体现金流的公式中，经营营运资本的增加加上净长期资产的增加等于净经营资产净投资。由于前面算营业现金毛流量的时候是要用税后经营净利润加上一个折旧与摊销；后面算△资本支出的时候要用净经营长期资产的增加加上一个折旧与摊销，而这一块儿是要被整体减掉的。所以这个折旧摊销约掉了。那么是不是可以说实体现金流等于税后经营净利润减去△净经营资产净投资？如果不是错在哪里。
于老师 | 提问时间：01/13 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为实体现金流=税后经营净利润－净经营资产增加净经营资产净投资=净经营资产的增加实体现金流量＝税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出＝税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）＝税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营长期资产增加）＝税后经营净利润-净经营性资产净投资祝您学习愉快！

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老师，没明白收购烟叶成本中，为什么要乘以1.2再乘以90%？
范老师 | 提问时间：07/18 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率。烟叶税应纳税额＝实际支付的价款总额×20% 所以两项合并，准予抵扣的进项税额＝实际支付的价款总额×（1＋20%）×扣除率收购烟叶用于生产卷烟，扣除率为10%。扣除进项税额后，剩余的部分是烟叶的成本。 1.2是1+20%，20%是烟叶税的税率。收购烟叶的成本中，乘以1.2是为了计算烟叶税，烟叶税是收购烟叶时需要缴纳的一种税，它构成了烟叶的成本的一部分。因此，在计算烟叶的成本时，我们需要将烟叶税包含在内。然后，乘以90%是因为从农业生产者手中收购的免税农产品，可以抵扣10%的进项税。在实际成本中，我们需要扣除这10%的进项税，所以将成本乘以90%。祝您学习愉快！

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能给讲解一下吗
张老师 | 提问时间：05/05 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里提到了7小问，您具体是对其中哪问或者哪个数值不理解呢，还麻烦您明确一下具体位置，老师针对性为您解答，谢谢如果是整道题没有头绪的话，建议您可以先去听一遍该部分课程，对应理解一下相关理论内容再做该处题目祝您学习愉快！

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为什么6000/10×2不需要乘以9/12时间加权平均呢
秦老师 | 提问时间：04/24 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：6000/10*2计算的是每10股转增2股的股数。祝您学习愉快！

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老师，个税手续费填列好副表1，数据自动跳到副表3上面价税合计额，那这上面应税服务不动产扣除项目上本期发生额本期实际扣除额我不用去填写就是代表我这笔是交税了是吧？
青老师 | 提问时间：06/24 12:10

#CPA#

你好 1. 你个税手续费你计提了增值税吗？你是小规模还是一般纳税人

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# 提问 #物业公司装修图书馆为业主用入管理费还是入成本？装修餐厅为招待用呢？也为员工用怎么入账？谢谢
郭老师 | 提问时间：12/19 08:12

#CPA#

你好，这个图书馆是给谁的是给职工的吗？如果是的话管理费用餐厅是给职工的是福利费

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我想问，股本的增长率为零，但股本占股东权益的比重与往年同期相比上升说明了什么啊
朴老师 | 提问时间：12/12 15:10

#CPA#

同学你好股东权益比率升高，意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模，偿债能力提升；股东权益比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小，偿还长期债务的能力就越强。股东权益比为股东权益与资产总额的比率，该比率反映企业资产中有多少是所有者投入的。有时一些公司不是由于股东权益比率过低而导致亏损，而是由于行业不景气导致亏损。这样的公司较容易实现扭亏。股东权益比率应当适中。

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某公司2011年第1～3月销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫。公司产品只需缴纳消费税，税率10%，当月以现金交纳。公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（在4月份付清）。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（现金支付）；制造费用8000万元（其中非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（现金支付）。现金不足时，向银行借款解决（借款为100万元整数倍，月初借款，月末还款，每月支付利息，年利率为12%）。4月末现金余额要求不低于100万元。根据资料，计算公司4月预算指标： 1.经营性现金流入2.现金支出合计3.现金余缺4.应向银行借款的最低金额5.4月末现金余额6.4月末应收账款余额
何何老师 | 提问时间：06/06 13:58

#CPA#

（1）经营性现金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（万元）（2）现金支出合计＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋消费税40000×10%＋1900+12000＝41900（万元）（3）现金余缺＝80＋39800－41900＝－2020（万元）（4）应向银行借款的最低金额理想期末余额100＝-2020＋银行借款-银行借款*12%/12，所以银行借款=2141.41万元，由于借款是100万元的整数倍，故应向银行借款的最低金额为2200万元。（5）4月末现金余额=-2020+2200-2200*12%/12=158（万元）（6）4月末应收账款余额＝41000×10%＋40000×30%=16100（万元）

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请教大家一个问题，商业承兑，不点签收，多久过期？
小林老师 | 提问时间：01/18 14:52

#CPA#

您好，承兑汇票只有7天签收时间,但是不签收的话也不会自动退回,需要过去银行申请才可以进行退回。

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外资代表处是不能经营业务的，因而不能开具发票，无需交纳流转税，因而也不需要交纳地方教育附加税、城建税、河道管理费等地方附加税种。依据中国关于外国地区企业常驻代表机构相关税收政策的规定，外资代表处注册完成后，只需按成本费用支出交纳营业税与所得税，此外还需缴纳个人所得税，代表处无需交纳教育附加税等附加税种。虽然代表处不能经营实际业务，但每个月必须做帐与报税，一般可委托代理记帐公司办理，可以节省费用支出。请问老师如果有业务呢？
朴老师 | 提问时间：10/14 12:39

#CPA#

同学你好这个有业务正常做账就可以了前提是要做登记

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老师，《会计法》中，第二十七记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员……相互分离中。经济业务和会计事项，是指原始凭证或记账凭证中的审核人？还有没有其他犯愁，怎么理解？
小宝老师 | 提问时间：11/08 18:40

#CPA#

你好，这个后半段没大理解，经济业务和会计事项，是指原始凭证或记账凭证中的审核人这个搞不懂

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