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请问这道题答案中400÷2和2550-2000各是什么意思？没看懂
小天老师 | 提问时间：08/12 13:49

#税务师#

您好，这道题答案中400÷2和2550-2000各是半年租金，下半年公允价值变动损益

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卷烟生产环节不是也交消费税吗？为什么只说是批发环节扣除后价格，还有图一批发环节的消费税为什么没算？
婉婉老师 | 提问时间：08/09 12:49

#税务师#

你好同学，卷烟在生产和批发环节征收消费税，批发分两类，批发给批发商的不征税，批发给零售商的要征税

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购买佣金和买方负担的中介佣金怎么区分，老师能举个例子
邹邹老师 | 提问时间：08/09 11:03

#税务师#

同学你好，购货佣金是指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。因为买方代理人属于买方内部的人员或者派出人员，向自己内部的人员支付的款项不能计入关税完税价格。除了购货佣金以外的其他佣金和经纪费，是支付给中介机构的，属于中介佣金，所以要计入进口货物的关税完税价格。

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老师，这四种情狂下，增值税和企业所得税上，分别视同销售还是不是视同销售，需要详细解答，谢谢
小林老师 | 提问时间：07/28 23:09

#税务师#

您好。正在给您回复

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银行手续费开的专票，不能抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：07/18 15:34

#税务师#

银行手续费开的专票，能抵扣

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D为什么不对，机器设备是动产
金金老师 | 提问时间：07/07 21:42

#税务师#

您好，那个是质押的，不是抵押的

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资源税不是应该计入到税金及附加吗？为什么他这里补提税金做在应付职工薪酬里了？
来来老师 | 提问时间：06/13 19:59

#税务师#

你好这个是可以的这个本质是和增值税销项类似的视同销售行为这个税费计入职工薪酬中不过实务里也有记税金附加的，总体利润影响不大不过如果考试尽量还是参考教材

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方案二，股权转让所得怎么是600呢，是c公司给a公司钱呀，双方都商定好了是900，取得的300万是b分给a的呀，怎么能联系在一起
思路老师 | 提问时间：06/09 19:20

#税务师#

同学您好这个题正常情况下先分利，肯定要把支付对价里对应的利润扣除但这个题里备注了支付给A公司的金额不因转利而调整，那么就应该用900 但考试基本不会考这种情况，你能理解掌握就行

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企业所得税汇算清缴，固定资产资产折旧、摊销及纳税调整表，资产原值怎么填
刘倩老师 | 提问时间：05/17 15:01

#税务师#

你好，资产原则就是你所购进的时候产品的价值。

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您好老师我想咨询一下我司是国际货运代理企业为客户提供国际货物代理运输及代理报关 FOB条件下我司可以给客户开具明细是出口报关费的免税发票吗
朴老师 | 提问时间：05/05 14:19

#税务师#

同学你好这个报关费不是免税的

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请问老师，2022年的企业年金计提未支付，也没有取得发票，企业所得税汇算清缴调增处理啦，2023年6月份支付取得发票了。请问这个23年汇算清缴需要调减吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：04/11 12:14

#税务师#

2023年6月份支付取得发票了。请问这个23年汇算清缴需要调减吗？答：需要调减。

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为什么E选项不对么？？？
悠然老师01 | 提问时间：06/09 16:11

#税务师#

学员你好，具体问题是什么

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d为什么不对，解释下
乐老师 | 提问时间：07/07 14:39

#税务师#

同学你好，规定的情形为：(一)法律上或者事实上不能履行;(二)债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高;(三)债权人在合理期限内未请求履行。选项D:根据《合同法》第一百一十四条第三款规定：“当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。”也就是说，承担违约责任并不能免除违约方继续履行合同的义务，作为守约方在要求对方承担违约责任后，当然还可以要求对方继续履行合同，除非合同已经履行不能。

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请问老师，144题和145题，第一问同样是接受捐赠，为什么144题固定资产的进项税额就可以抵？145题接受原材料的捐赠的进项税额为什么不能抵？
税法老师 | 提问时间：07/19 22:34

#税务师#

这里您要注意题目的表述的，144题题目说“未做账务处理”说明这里的增值税没有抵扣进项税额的，145页题目没有说“未做账务处理”说明这里的进项税额已经抵扣了，所以不能重复抵扣的。

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简易计税方法下:预交的增值税，预交时走那个科目？
嘟嘟老师 | 提问时间：09/02 18:17

#税务师#

同学你好应交税费-简易计税

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专有技术使用权转让书据的印花税税目？税率是多少？
小林老师 | 提问时间：12/13 13:25

#税务师#

您好，专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三

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你好，甲企业当月进项税转出金额＝[（18－2）/（1－9%）×9%＋2×9%]×（1－25%）＝1.32（万元），农产品我做题的时候用的是10%税率扣除的，这种是怎么区分的
税法老师 | 提问时间：10/26 17:02

#税务师#

这里如果已经生产领用加工13%的货物时才是按10%的扣除率计算抵扣进项税的，如果题目没有说用于生产领用13%的货物时，这里是按9%的扣除率计算抵扣进项税额的。

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老师我想问d选项固定资产转投资性房地产差额借方是公允价值变动损益贷方是其他综合收益后续公允价值变动都按公允法的计入公允价值变动损益吗？我这个题没选d 所以想确认下
立峰老师 | 提问时间：10/15 16:51

#税务师#

同学你好固定资产转投资性房地产差额借方是公允价值变动损益贷方是其他综合收益后续公允价值变动都按公允法的计入公允价值变动损益吗？回答：正确。

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破产人为自己的债权设有担保物和为他人的债权设有担保物，破产债权人享有优先受偿权？是对的吗？
答疑苏老师 | 提问时间：12/18 10:30

#税务师#

你好，是的，是正确的。

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老师，在学到税务师财务与会计资金需要量预测时，有两个和实务操作有关的疑问，盼解答： 1：讲义中往年的资金需要量都是已知的，那如果实务中往年都没算过资金需要量，可以根据什么数据来推算往年的资金需要量呢？ 2: 如果某项目每月要投资支出资金2000-5000W不等，项目资金回收的分布为当月支出的40%，第2个月回收30%，第3个月回收20%，第4个月回收15%，每月固定支出为200W，变动费用支出为项目每月支出资金的30%，测试一年内，预测每个月的资金需要量用哪种方法来算比较合适呢？以上，请指教，如有相关举例不胜感激！
财会老师 | 提问时间：10/28 23:20

#税务师#

1：讲义中往年的资金需要量都是已知的，那如果实务中往年都没算过资金需要量，可以根据什么数据来推算往年的资金需要量呢？答复：可以根据您企业以前的一些采购、发生的费用支出等资料进行推算。 2: 如果某项目每月要投资支出资金2000-5000W不等，项目资金回收的分布为当月支出的40%，第2个月回收30%，第3个月回收20%，第4个月回收15%，每月固定支出为200W，变动费用支出为项目每月支出资金的30%，测试一年内，预测每个月的资金需要量用哪种方法来算比较合适呢？答复：老师认为因素分析法可能比较合适因为以上问题比较实务，所以上述回复请您参考，如不准确敬请您的谅解。

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老师说铁路电子客票航空电子客票行程单进项税额怎么算啊
卫老师 | 提问时间：10/23 17:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：铁路电子客票和航空电子客票行程单进项税额的计算方式不同：-铁路电子客票：自2024年11月1日起可开具电子发票，其进项税额计算公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票面金额}}{1+9\%}\times9\%$$-航空电子客票行程单：如果行程单上只有票价，没有燃油附加费，只用票价部分参与计算，公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票价}}{1+9\%}\times9\%$$如果行程单上有燃油附加费，则将票价和燃油附加费相加后再计算，公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票价}+\text{燃油附加费}}{1+9\%}\times9\%$$需注意，计算依据均不含机场建设费（民航发展基金），且允许抵扣进项的旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。祝您学习愉快！

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老师，有没有税法一和税法二涉及的所有税种纳税义务发生时间、纳税期限，纳税人、纳税地点，课税对象的一个总结啊？太多税种了，老是喜欢记混，一搞记忆错乱了。谢谢老师，麻烦啦～
赵老师 | 提问时间：08/11 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税纳税义务发生时间：销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物，为报关进口的当天。具体如采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据当天；采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。纳税期限：纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。税款缴库期为15日，进口应自海关填发进口专用缴款书之日起15日内缴纳税款。纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。纳税地点：固定业户在机构所在地纳税；非固定业户在销售地纳税，未在销售地纳税的，要在机构所在地或居住地补交；进口货物在报关地海关纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。课税对象：商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额。消费税纳税义务发生时间：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税，具体根据销售结算方式确定，如采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的为发出应税消费品的当天；自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用的当天纳税；委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；进口应税消费品，为报关进口的当天。纳税期限：与增值税相同，纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。税款缴库期为15日。纳税人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。纳税地点：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。课税对象：特定的消费品和消费行为，如烟酒、化妆品、高档手表等。企业所得税纳税义务发生时间：取决于税法对收入的确认，如股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现等。纳税期限：按年计征，分月或季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。按月或按季预缴的，自月份或季度终了之日起15日内，报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。纳税人：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。纳税地点：居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。课税对象：居民企业来源于中国境内、境外的所得；非居民企业来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得。个人所得税纳税义务发生时间：一般为取得所得时。例如，工资、薪金所得，为支付所得时；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，为实际取得收入时；财产转让所得，为转让财产并取得收入时等。纳税期限：综合所得按年计征，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按次计征。纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人，应当就其从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。纳税地点：居民个人向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；非居民个人向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。课税对象：个人取得的各项应税所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。印花税纳税义务发生时间：为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日，证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。纳税期限：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴，证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。纳税人：在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，以及在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人。纳税地点：纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。课税对象：本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿等应税凭证。房产税纳税义务发生时间：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起；自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起等。纳税期限：按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。纳税地点：房产所在地。课税对象：房产，即以房屋形态表现的财产。车船税纳税义务发生时间：为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。纳税期限：按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。纳税人：在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。纳税地点：由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。课税对象：依法应当在车船管理部门登记的车船。祝您学习愉快！

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2024年12月的工资20000没有计提没有发放，2025年1月计提发放，20000所得税可以kouchu在2024年吗？为什么
范老师 | 提问时间：04/19 22:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。因为税法以实际发放的工资作为扣除依据，该工资在2025年发放，应计入2025年费用扣除。祝您学习愉快！

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老师你好，23题为什么选B？感觉答案和解析有点矛盾
赵老师 | 提问时间：10/30 22:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。题目中说的就是合伙协议的约定，也就是说合伙协议可以约定有限合伙人不得自营或同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。祝您学习愉快！

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B为什么不是终止呢，而是中止呀，后续还有动作吗，感觉是终结了呀，能说下吗
郭锋老师 | 提问时间：10/12 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：诉讼时效只有中止，没有终止的说法。法定代理人死亡后，可以更换新的法定代理人。祝您学习愉快！

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本案为什么由中级法院管辖
周老师 | 提问时间：07/25 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《行政诉讼法》规定，中级人民法院管辖下列第一审行政案件： 1.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件； 2.海关处理的案件； 3.本辖区内重大、复杂的案件； 4.其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。本题中的被告是县政府，所以由中院管辖。祝您学习愉快！

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模拟卷五，第67页的单选第16题，为什么不是选150.8而是225，以150万元购买30%股权
张老师 | 提问时间：11/10 12:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：大华公司购入大地公司股权，虽然是从其母公司的手中购买股权，但并没有形成合并，因此按照权益法的原则来核算，同时对于支付的直接相关税费需要计入长期股权投资的成本中。支付的对价（初始投资成本）150.8万元小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额225万元（750×30％），所以长期股权投资的入账价值是225万元。 150.8是初始投资成本，题目问的是入账价值，所以是225 祝您学习愉快！

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增值税增量和存量都乘以60%吗？
小王老师 | 提问时间：11/09 22:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要按照企业进行区分，参考以下总结：可退税额计算一般企业制造业与批发零售等行业，小微企业（含个体户）退还增量留抵税额增量留抵税额×进项构成比例× 60％增量留抵税额×进项构成比例退还存量留抵税额存量留抵税额×进项构成比例进项构成比例 2019 年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的专票（含全电发票中的专票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费电子普票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。祝您学习愉快！

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老师这里具体规定没有说清是专票还是普票，
小王老师 | 提问时间：10/04 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里都是指的普通发票的。祝您学习愉快！

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您好老师，实务最后八套题卷二简答题1的第3问，对什么不服，我只记住必经复议和复议诉讼都可以的情况，申请听证是在什么情况
张老师 | 提问时间：09/08 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人和税务机关在征纳税款和办理涉税事宜时,有时会发生争议或分歧,《税收征收管理法》赋予纳税人申请回避、进行举报、申请听证、实施申辩、延迟申报、缓缴税款、申请税务行政复议和提起税务行政诉讼等合法权益。对纳税人作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，税务机关会向纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知纳税人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此,纳税人有权要求举行听证。税务机关将应纳税人的要求组织听证。祝您学习愉快！

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