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市场完善价值评估没有意义，怎么理解
名名老师 | 提问时间：08/17 07:59

#CPA#

同学好，正是因为市场不能完全公允的反应各项价值，债务价值，股权价值，所以我们才需要进行价值评估呢。如果市场有效，是完善的，能真实公允的反应他的市场价值，就不需要评估了呢。

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预收境外客户的款项合同负债需要将税款转出么
青老师 | 提问时间：11/07 16:19

#CPA#

你好；预收的合同负债；你们是什么业务发生的

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老师，固定资产不超过500万的可以一次性扣除，纳税调减，那等到第二年这个设备在会计上继续有折旧，税法还让扣吗，等到第二年是要纳税调增了吗
王雁鸣老师 | 提问时间：07/02 23:27

#CPA#

同学你好，等到第二年这个设备在会计上继续有折旧，税法不让扣了，等到第二年是要纳税调增了。

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这个备注1.2.3条是什么意思，能讲解详细一些吗？
贝尔老师 | 提问时间：08/23 22:37

#CPA#

1.就是卖的很彻底，没有说附什么条件。2.卖，但是附了回购条件，将来某个时间点你必须卖回给我，但是按照公允价值回购，你也不吃亏，可以认为我这边可以终止确认金融资产了。3.就是这个期权是价外期权，不太可能行权，因此我这边就可以终止确认金融资产。

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老师我想问下纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，他是按照门市部对外销售的价格销售的，那他的征税环节是移送门市部的时候交还是门市部销售出去的时候缴纳消费税呢
朴老师 | 提问时间：08/25 16:24

#CPA#

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

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划拨不动产请问是否缴纳增值税
王超老师 | 提问时间：11/30 16:22

#CPA#

你好需要缴纳的母公司向其子公司或者子公司向母公司，或者子公司之间无偿划转土地使用权属于增值税的纳税范围，需要视同销售需要缴纳增值税。视同销售的销售额按以下方法确定: 　　(1)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。　　(2)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。　　(3)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为组成计税价格二成本×(1成本利润率)

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1.土地使用权出让、出售、房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。 2.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。 3.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。【提示】纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照规定核定。 4.出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。老师，第3条“土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。” 法定继承人继承土地房屋权属，不征契税；是不是不包括在第3条里
文文老师 | 提问时间：07/03 20:12

#CPA#

可以理解为第3条中的特殊情况，特殊优惠政策。

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老师请问下工商年报社保单位缴费基数怎么算? 公司是32个人正常基数是4250，是不是4250*32个人*12个月？
东老师 | 提问时间：03/13 16:58

#CPA#

对，没错的，就是这么算的。

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甲公司有A、B、C三条生产线并将其作为3个资产组进行核算，账面价值分别为500万元、400万元、600万元，预计剩余使用寿命分别为10年、5年、5年。甲公司另有一项总部资产，账面价值300万元。2×22年年末甲公司所处的市场发生重大变化，对甲公司产生不利影响，因此甲公司对各项资产进行了减值测试。计算总部资产分摊到A、B、C后，A、B、C的账面价值是多少？
芳儿老师 | 提问时间：01/10 16:35

#CPA#

同学你好，请稍等这边为你解答

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注会经济法里，什么叫要式行为，什么叫不要式行为，能说通俗点举例吗？
张老师 | 提问时间：10/16 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要式行为是指必须具备特定的法定形式和遵循一定的程序才能成立的行为。比如，合同法中规定的金融机构为贷款人的借款合同、融资租赁合同、建设工程合同、抵押合同等，须采用书面方式，是要式行为。非要式行为则指不要求采用特定的形式和一定的程序，而是由当事人自由选择任何形式都能成立的行为。比如，一般的买卖行为，既可采用书面形式，也可采用口头形式或其他形式。祝您学习愉快！

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老师就是这个第三题啊，股权现金流等于净利润减去股本的增加，股本的增加它不等于股权资本吗？是因为少了资本公积吗？另外，这里能不能理解为权益的增加那？为什么不能呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/31 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权现金流量 =股利-股票发行+股票回购 =股利-股权资本净增加因为：股利=净利润-留存收益增加所以：股权现金流量 =净利润-留存收益增加-股本及资本公积的增加 =净利润-股东权益增加 =净利润-所有者权益增加股权资本净增加=股本，资本公积增加股权净投资=所有者权益增加=股本，资本公积，留存收益增加祝您学习愉快！

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公司开票给客户10个产品，实际只采购出库8个，这个开票怎么规避风险呢
家权老师 | 提问时间：09/05 11:17

#CPA#

那个就是虚开发票，没法规避的了

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抢分技巧里面的变形解题不太懂
余倩老师 | 提问时间：06/14 10:02

#CPA#

你好，先看一下改变的条件哈

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老师，有没有注会会计推荐的老师，上课不枯燥，擅长总结归纳，干脆利落，逻辑清晰的那种
易老师 | 提问时间：01/16 17:09

#CPA#

您好您可以听-下张志凤或者高志谦的

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【例1】:甲乙订立标的额为100万元的合同，约定一方违约应承担5万元违约金。后甲违约，致乙损失为4万元。问:乙至多可请求甲承担多大的违约责任?【例2】:假设例1中，甲违约致乙损失6万元，问:乙可要求甲承担多大的违约责任? 【例3】:假设例1中,甲违约致乙损失为5000元问:乙可要求甲承担多大的违约责任?
清风老师 | 提问时间：10/21 13:33

#CPA#

按合同办理，三项都可要求支付5万违约金。

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这个题应该怎么分析
审计老师 | 提问时间：12/21 13:46

#CPA#

（1）第四季度雪糕的销量比第二季度的销量还要高出很多，这显然不符合常理，夏天雪糕的销量低于冬天雪糕的销量，所以可能存在虚构营业收入的重大错报风险。（2）①重点审查第四季度的销售交易，检查销售合同及与履行合同相关的单据和文件记录。②对所销售产品或服务及其所涉及资金的来源和去向进行追踪，对交易参与方（含代为收付款方）的最终控制人或其真实身份进行查询。

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老师好，请问限售股股东解禁后，股息红利该如何缴纳个税？请问政策支持是？
Zyy老师 | 提问时间：06/29 09:07

#CPA#

您好，政策如下一、个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利。解禁前取得的股息红利，按照《财政部、国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）的规定，计算缴纳个人所得税，即解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税,实际税负相当于10%。二、个人持有的上市公司解禁后取得的股息红利。解禁后取得的股息红利，在2015年9月8日以前按照《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）规定计算缴纳个人所得税，即自解禁日起计算，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。解禁后取得的股息红利，自2015年9月8日起按照《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）的规定，计算缴纳个人所得税，即自解禁日起计算，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税

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老师我想问下终止租赁选择权是什么意思可以通俗易懂的讲解下吗？谢谢
阎老师 | 提问时间：01/27 12:48

#CPA#

你好，终止租赁选择权可以理解为拥有选择租还是不租了的权利。

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公允价值变动和公允价值变动损益有什么区别
鲁老师 | 提问时间：06/23 00:13

#CPA#

公允价值变动，是指资产的公允价值与其账面价值的差额。这个是针对资产而言的。公允价值变动损益，是指因公允价值变动而对当期损益的影响。这个是针对当期损益而言的。

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公司需要预测一个为期四年的投资项目的未来现金流，故花费20万元进行市场研究，具体见下：年数 1 2 3 4 销售额 1250 2570 6890 4530 成本 500 1000 2500 1750 此预测的现金流并未考虑每年4.7%的通胀率。为该投资项目在第一年年初支付的资本成本为200万美元，该投资项目在第四年末的残值为零。每年年初的营运资金投资水平预计为当年收入的10%。资本减免（资本免税额）将根据投资项目的资本成本以25%的余额递减为基础提供。公司每年按30%的税率缴纳税款，税款延迟一年缴纳。该公司的名义税后资本成本为每年12%。求：相关现金流、货币时间价值、项目现金流、NPV、IRR
秦老师 | 提问时间：08/18 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【提示】为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

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免税的三个月从价计征，为什么不是=8 000×（1-30%）×1.2%×3/12，而是=8 000×（1-30%）×1.2%×6/12
王一老师 | 提问时间：08/03 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个房子1-3月还没有签合同租赁，所以要从租计征，加上免征期的3个月一共是六个月。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息什么意思，具体举例？
注会会计老师 | 提问时间：03/18 23:17

#CPA#

比如说合同规定，100件A商品价格为100万元，已经交付了20件，那么未履约义务是剩余的80件，因为商品可明确区分，那么这80件分摊的交易价格就是80万元。

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A公司是深圳证券交易所上市公司，目前总股本5000万元，每股面值1元，股价为50元。股东大会通过决议，拟每10股配2股，配股价25元/股，配股除权日期定为20×1年3月2日。假定配股前每股价格为56元，不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化。要求：（1）按照规定，拟配售的股份数量占本次配售前的股数总额的最高比例为多少？（2）假设所有股东都参与配股，计算该公司股票的配股除权价格、配股后每股价格以及每股股票的配股权价值。（3）假定投资者李某持有100万股A公司股票，其他的股东都决定参与配股，分别计算李某参与配股和不参与配股对其股东财富的影响，并判断李某是否应该参与配股。
何何老师 | 提问时间：06/10 15:33

#CPA#

（1）按照规定，拟配售的股份数量占本次配售前的股数总额的最高比例为30%。（2）配股前总股数＝5000/1＝5000（万股）配股除权参考价＝（5000×56＋25×5000×2/10）/（5000＋5000×2/10）＝50.833（元）配股后每股价格＝配股除权参考价＝50.833（元）每股股票的配股权价值＝（50.833－25）/（10/2）＝5.167（元）（3）如果李某参与配股，则配股后每股价格为50.833元，配股后拥有的股票总市值＝（100＋100×2/10）×50.833＝6100（万元），李某股东财富增加＝6100－100×56－100×2/10×25＝0（万元）如果李某不参与配股，则配股后每股价格＝[5000×56＋25×（5000－100）×2/10]/[5000＋（5000－100）×2/10]＝50.92（元），李某股东财富增加＝50.92×100－56×100＝－508（万元）结论：李某应该参与配股。

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特别风险属于报表层次的还是认定层次的，还是两者都有？
周老师 | 提问时间：08/24 20:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两者都有，特别风险是需要特别关注的风险，可能是认定层次的也可能是财务报表层次的。祝您学习愉快！

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@朴老师回答我的问题合同成立的要件请问老师，一般说合同明确了当事人、标的、数量的，应当认定成立但是实务中，比如有些贸易合同，约定购买的商品种类、数量按实结算，这种算标的数量不明确，因而导致合同未成立吗？
朴老师 | 提问时间：07/06 23:35

#CPA#

在实务中，像贸易合同中约定购买的商品种类、数量按实结算的情况，通常不会直接认定合同未成立。虽然合同中没有明确固定的商品数量，但“按实结算”这一表述可以被视为对数量确定方式的一种约定。只要在后续的交易过程中，能够通过双方的实际行为或者进一步的协商确定具体的数量，就可以认为合同是成立的。这种约定方式可能会增加合同履行过程中的不确定性和潜在的风险。为了避免纠纷，双方最好在合同中进一步明确“按实结算”的具体计算方法、结算依据、结算时间等相关细节。例如，如果是按照实际的采购需求结算，那么可以约定采购需求的提出方式、确认流程；如果是按照实际的销售情况结算，那么可以约定销售数据的统计口径、确认周期等。

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甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算，假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率，按月计算汇兑损益。2018年1月1日，该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建，年利率为6%，每季末计提利息，年末支付当年利息，当日市场汇率为1美元＝6.21元人民币。3月31日市场汇率为1美元＝6.26元人民币，6月1日市场汇率为1美元＝6.27元人民币，6月30日市场汇率为1美元＝6.29元人民币。甲公司于2018年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款100万美元。不考虑其他因素，该外币借款的汇兑差额在第二季度的资本化金额为（　　）。 A.12.3万元人民币 B.12.18万元人民币 C.14.4万元人民币 D.13.2万元人民币您的答案:A (答对了)正确答案:A 答案解析:第二季度可资本化的汇兑差额＝400×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.27）＝12.3（万元）答案不明白，为什么本金不是400×6.29-6.26加400乘6.29-6.27,利息为什么不是6.27-6.26.6.29-6.27
会子老师 | 提问时间：06/15 11:33

#CPA#

同学你好，按月计算汇兑损益只针对月末的汇率进行，月初的汇率是不影响的，并不是说月初要要对上一个月底的汇率进行调整

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老师，你好。请问支付公告费入什么科目？
郭老师 | 提问时间：11/30 15:31

#CPA#

借管理费用、办公费贷、银行存款。

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注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行。这句话错在哪了？
小小快乐老师 | 提问时间：06/01 09:14

#CPA#

同学你好，应当确定其是否得到一贯执行这个是控制测试的内容，不是风险评估

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根据处置的会计分录，公允价值变动损益冲减其他业务成本的1000，那为啥该业务对甲公司20×22年度损益的影响金额不是=100（租金收入）+9 500（其他业务收入）-9 000（其他业务成本）+5 500（其他综合收益冲减其他业务成本）+1000（公允价值变动损益冲减其他业务成本）=7100（万元）
注会会计老师 | 提问时间：02/06 15:38

#CPA#

麻烦您把题目也上传一下，这样老师的答复更有针对性

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1、这里继续涉入负债为什么包括担保合同的公允价值，2、继续涉入资产应该怎么理解，有没有类似科目比照理解下，好像实际没有增加什么为企业能带来经济利益的
郭老师 | 提问时间：06/07 21:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为担保的金额是企业需要承担的，担保合同也是企业给予对方的，所以都是企业的义务的，需要将这两项之和确认相关负债的 2.继续涉入资产是指通过所转移金融资产所提供担保方式继续涉入的，应当在转移日按照金融资产的账面价和财务担保金额之间较低者确认为继续涉入的资产。祝您学习愉快！

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