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某贸易公司2013年6月25日从外地某服装厂购进服装一批，服装厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2013年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2013年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通，说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：如果贸易公司业务人员分三种情况丢失发票： ①同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联； ②只丢失已开具专用发票的抵扣联； ③只丢失已开具专用发票的发票联。贸易公司在服装厂不另开增值税专用发票的情况下，分别在三种情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?
何何老师 | 提问时间：06/13 14:48

#CPA#

①贸易公司丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，由于丢失前未认证，贸易公司可凭服装厂提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及服装厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经贸易公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 ②贸易公司丢失已开具专用发票的抵扣联，由于丢失前未认证，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。 ③贸易公司丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

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甲公司2x21年初出资80万元对甲子公司进行股权投资（非同一控制合并），持股比例为80%，投资时乙公司股东权益为100万元（均为股本)；乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值相同。 2021年乙公司实现净利润20万元；提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元；2x22年乙公司实现净利润30万元，提取盈余公积3万元，分派现金股利13万元; 要求：编制2022年甲公司合并财务报表中与内部股权有关的调整与抵销分录。（金额单位：万元) 上面这题母公司对子公司股权投资调整后的价值是12嘛？
于老师 | 提问时间：04/25 18:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，调整后长投的价值是12万元咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出祝您学习愉快！

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请问老师，图片中的B答案在计算发出商品成本时考虑了减值准备，是错误的，请教老师存货发出成本计算时减值准备不计算到成本中去吗？
于老师 | 提问时间：04/07 23:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本是商品的原值，是多少就是多少，减值是用来计算账面价值的账面价值＝存货成本（即原值）－存货跌价准备祝您学习愉快！

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梦2 如何计算没想明白
王一老师 | 提问时间：08/12 12:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是2月开始资本化的，所以用摊余成本乘以实际利率然后乘以11/12计算资本化的利息费用应付债券的入账价值=5000-583.59=4416.41 本年的票面利息=5000*6%=300 实际利息=4416.41*9%=397.48 费用化的利息就是4416.41*9%*1/12=33.13 实际利息和票面利息的差额就是利息调整祝您学习愉快！

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免税的三个月从价计征，为什么不是=8 000×（1-30%）×1.2%×3/12，而是=8 000×（1-30%）×1.2%×6/12
王一老师 | 提问时间：08/03 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个房子1-3月还没有签合同租赁，所以要从租计征，加上免征期的3个月一共是六个月。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师好年必要报酬率10.25%换成半年报酬率是5% 是不是说明这个5%是投资人要求的必要报酬率也就是报价利率？
于老师 | 提问时间：05/05 17:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是计息期利率，祝您学习愉快！

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管理会计受会计准则、会计制度的制约，同时企业亦可根据管理的实际情况和需要确定其处理方法。想问一下这个判断题为什么错了
王超老师 | 提问时间：06/10 14:53

#CPA#

你好是后半句，你这个已经是有准则，制度了，就不能用其他方法了

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第4项为啥是恰当的呢，对于积极式的函证，二次发出未取得回函，应该实施替代性程序，为啥可以直接考虑对审计意见的影响呢。
审计老师 | 提问时间：04/05 16:35

#CPA#

本题考察的知识点是：如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。在这种情况下，如果未获取回函，注册会计师应当确定其对审计工作和审计意见的影响。所以说第4问是恰当的。

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老师您好，这题中容积率小于0.5，按建筑面积的2倍为计税基础，可以理解为按每平米的价格乘以计税面积，即1000万元/10000平米=0.1，0.4*4000*2=800（万元）嘛？为什么每平米价格不是（3000+1000）/10000呀，
王一老师 | 提问时间：08/24 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算土地的价格，应该用土地的金额去除以面积，不应该是房价加土地的金额。祝您学习愉快！

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如图，关于共同经营构成业务，购买其他合营方的份额时的处理能否举例详细解释一下？
欧阳老师 | 提问时间：03/12 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方），如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，比照合营方进行会计处理。比如说甲乙丙三个公司共同设立一项共同经营，甲公司（35%）和乙公司（35%）共同控制该共同经营，丙公司（30%）只具有参与权，同时合同约定丙公司按照其享有的份额确认该共同经营的资产和收入，承担该共同经营的负债和费用。此时共同经营的资产总额为2000万元，负债100万元，此时丙公司应该确认资产2000*30%，确认负债100*30% 祝您学习愉快！

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（1）项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责。（2）合伙人工薪及晋升制度规定，连续三年业务收入额在事务所排名前十的项目经理晋升为合伙人。（3）只有完成项目质量复核，才能签署业务报告，项目质量复核形成的工作底稿的归档工作应当在报告日前完成。（4）如果项目合伙人和项目质量复核人员存在意见分歧，应以项目质量复核人员的意见为准。逐项指出ABC会计师事务所的质量管理体系的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/14 17:26

#CPA#

（1）恰当。（2）不恰当。会计师事务所应当建立以质量为导向的晋升机制，不得以承接和执行业务的收入或利润作为晋升合伙人的首要指标。（3）不恰当。项目质量复核形成的工作底稿的归档工作可以在报告日后完成。（4）不恰当。意见分歧未得到解决。

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老师这个题为什么不是直接用最终的卖价直接减去转换日的账面价值啊
会计学堂朱老师 | 提问时间：06/30 16:19

#CPA#

你算的转换日账面价值是多少

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A公司是深圳证券交易所上市公司，目前总股本5000万元，每股面值1元，股价为50元。股东大会通过决议，拟每10股配2股，配股价25元/股，配股除权日期定为20×1年3月2日。假定配股前每股价格为56元，不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化。要求：（1）按照规定，拟配售的股份数量占本次配售前的股数总额的最高比例为多少？（2）假设所有股东都参与配股，计算该公司股票的配股除权价格、配股后每股价格以及每股股票的配股权价值。（3）假定投资者李某持有100万股A公司股票，其他的股东都决定参与配股，分别计算李某参与配股和不参与配股对其股东财富的影响，并判断李某是否应该参与配股。
何何老师 | 提问时间：06/10 15:33

#CPA#

（1）按照规定，拟配售的股份数量占本次配售前的股数总额的最高比例为30%。（2）配股前总股数＝5000/1＝5000（万股）配股除权参考价＝（5000×56＋25×5000×2/10）/（5000＋5000×2/10）＝50.833（元）配股后每股价格＝配股除权参考价＝50.833（元）每股股票的配股权价值＝（50.833－25）/（10/2）＝5.167（元）（3）如果李某参与配股，则配股后每股价格为50.833元，配股后拥有的股票总市值＝（100＋100×2/10）×50.833＝6100（万元），李某股东财富增加＝6100－100×56－100×2/10×25＝0（万元）如果李某不参与配股，则配股后每股价格＝[5000×56＋25×（5000－100）×2/10]/[5000＋（5000－100）×2/10]＝50.92（元），李某股东财富增加＝50.92×100－56×100＝－508（万元）结论：李某应该参与配股。

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判断企业所采取的风险应对策略属于哪一种？1.通过公司政策、限制性制度和标准，阻止高风险的经营活动、交易行为、财务损失和资产风险的发生。2.不采取任何行动，将风险保持在现有水平。3.通过给计划提供支持性的证明文件并授权合适的人做决策，应对偶发事件。必要时，可定期对计划进行检查，边检查边执行。4.根据市场情况许可等因素，对产品和服务进行重新定价，从而补偿风险成本。5.通过合理设计的组合工具，抵消风险。6.通过重新定义目标，调整战略及政策，或重新分配资源，停止某些特殊的经营活动。7.通过与资金雄厚的独立机构签订风险分担合同，补偿风险。8.借助内部流程或行动，将不良事件发生的可能性降低到可接受的程度，以控制风险。9.在确定业务发展和市场扩张目标时，避免追逐“偏离战略”的机会。通过结盟或合资，投资于新市场或新产品，获取回报。10.再保险。如有必要，可与其他保险公司签订合同，以减少投资风险。审查投资方
郭老师 | 提问时间：12/13 17:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：战略里面的风险管理策略工具（风险应对策略）有7种，分别是风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制。从战略上的7种工具来看，可以这样分析： 1：阻止风险的发生，属于风险规避。 2：不采取任何行动，意味着是风险承担。 3：定期对计划进行检查，可以降低风险发生的概率，属于风险控制。 4：风险补偿。采取措施补偿风险成本。 5：风险对冲。用组合工具抵消风险。 6：停止某些特殊的经营活动，可以规避风险。属于风险规避。 7：从分担风险的角度来看，属于风险转移，将一部分风险转移给了独立的机构。 8：降低风险发生的可能性，属于风险控制。 9：投资于新市场或新产品，可以认为是风险对冲（将风险分散在不同的市场或不同的产品）。 10：与保险公司签订合同，属于风险转移。 11：将资产分散放置，属于风险对冲。 12：保险属于风险转移。 13：规避风险，属于风险规避策略。祝您学习愉快！

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请问下，注会报名的时候，这个照片是不是需要审核一下才能上传
郭老师 | 提问时间：04/30 10:09

#CPA#

是的，最好是审核一下的，因为有可能你的那个图片大小不行

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设定受益计划的资产上限如何理解，什么意思
王超老师 | 提问时间：08/08 07:49

#CPA#

你好！资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。这个概念不重要，不会考，理解起来也比较困难，下面老师举了一个例子，建议能看懂就看，看不懂不用纠结~ 例：假定企业为了该设定受益计划（利率假设为10%），设了专门的信托基金作为结构化主体并构建了破产隔离墙，同时引入了第三方保险机构承保。该基金负责投资管理，可以投向债务工具、权益工具、衍生工具、房地产等领域。假设2014年1月1日为该计划开始实施日，当年末企业提存了80元缴纳金给该独立信托基金，并规定，如果该基金运作出现较好的收益且基金运作资产的公允价值超过了设定受益计划净负债时，属于投资收益部分的80%作为基金管理人的奖励，剩余20%连同企业多缴存的部分，未来计划到期时应该归还企业。经过精算，2014年12月31日企业确认的当期服务成本89元，该设定受益计划义务的期末现值是89元。　到了2015年12月31日，企业在2015年当年新缴存150元计划资产，设定计划资产公允价值在2015年12月31日为280元，其中50元属于投资收益，230元（80+150）属于企业缴存金额。如此同时，2015年年末期末义务=89x1.1x2=196（约等于）。那么，此时设定受益计划资产公允价值减去设定受益计划义务的现值就形成一项盈余84元（280-196），该84元就是准则所讲的设定受益计划资产盈余。在此案例中，企业能够从设定受益计划退款为（230-196）+50x20%=44元。这44元的现值（假设为33元）就是准则所定义的：企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值，即资产上限。将设定受益计划盈余84元与资产上限33元，按较低者资产上限33元确认为设定受益计划净资产。祝学习愉快，继续加油哦~

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在职研究生班录取通知书上面内容为：以同等学力申请硕士学位研究生班学员问题：1.凭借这个通知书“不能”在个税继续教育附加扣除,必须成绩全部合格后，能够在学信网查询到信息时才能扣除，对吗？ 2.在成绩全部合格、能够在学信网查询信息的当年可以在个税继续教育附加扣除，那么，学信网可查到的之前年度的学习信息，那么“之前”学习年度是否可以更正申报，补充享受该继续教育附加扣除？
周老师 | 提问时间：03/20 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：仅凭录取通知书能否扣除？是否需学信网可查？结论：凭录取通知书即可扣除，无需等到学信网可查或成绩合格。政策依据与分析：扣除条件是“入学并建立学籍/考籍”根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，学历（学位）继续教育的扣除时间为入学当月至教育结束当月，不考察最终是否取得证书，只要纳税人在中国境内接受国家承认的学历（学位）教育（如自学考试、成人高考、同等学力申硕等），且学校为其建立学籍或考籍档案，即可享受扣除。同等学力申硕属于学位继续教育，符合“学历（学位）继续教育”范畴（政策中“学历”与“学位”并列，满足其一即可）。录取通知书可证明入学时间，若学校已为您建立学籍档案（如同等学力研究生班通常在入学时注册学籍），即使尚未取得学位或学信网未录入信息，也可自入学当月起申报扣除。学信网查询的作用学信网主要记录学历教育的学籍信息，而同等学力申硕属于非学历教育（仅有学位），其学籍可能由学校或教育部门单独管理（如考籍档案）。若您的课程属于学历继续教育（如在职研究生学历教育），需学信网可查学籍；若为学位继续教育（如同等学力申硕），学位网可查学位信息即可，无需学信网学籍。但无论哪种情况，入学后即可扣除，无需等待证书或学信网登记。问题2：之前年度的学习信息能否更正申报？结论：可以更正申报，补充享受之前年度的扣除。更正申报的可行性根据个税政策，纳税人可在汇算清缴时补充申报以前年度未享受的专项附加扣除，包括继续教育费用。若您在2025年取得学信网/学位网信息，且该教育的入学时间在2021年1月1日之后（政策实施时间），且未超过48个月扣除期限，可对符合条件的以前年度进行更正。祝您学习愉快！

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其他债权投资发生的减值不是计入其他综合收益吗？
耿老师 | 提问时间：04/03 06:23

#CPA#

你好！其他债权投资发生的减值损失，**部分计入其他综合收益，部分计入当期损益**。当其他债权投资的公允价值发生变动时，这种变动首先会影响其他综合收益。这是因为这部分投资是以公允价值计量的，其变动通常计入其他综合收益。然而，如果经过评估发现公允价值的降低是由于信用风险增加导致的减值，那么这部分减值损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益，即信用减值损失。具体来说，如果一项其他债权投资的公允价值降低了100元，而这其中有30元是由于信用风险引起的减值损失，那么这30元应当计入当期损益，而不是继续留在其他综合收益中。这样的处理方式是为了更准确地反映金融资产的价值变动和企业的财务状况。总结来说，其他债权投资的公允价值变动会先计入其他综合收益，但如果这些变动是由信用风险引起的减值损失，那么这部分损失需要计入当期损益，以确保财务报表的真实性和公允性。

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公司现有长期负债全部为不可赎回债券：每张面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，债券期限为10年，还有5年到期，当前市价为1085.31元，当初的发行价格为1050元，每张发行费用为10元。计算答案为1000*4%*(P/A,K,10)+1000*(P/F,K,10)=1085.31 利息部分为什么是1000*4%*(P/A,K,10)，而不是1000*4%*(P/A,K,11)（1+K）呢，截至目前时点，该债券已在5年前发行，在目前时点应该也支付了利息吧，为什么只算之后时点折算的利息，而不计算该时点本身已支付的利息呢？
财管老师 | 提问时间：08/05 02:13

#CPA#

计算的是未来现金流量，已经支付的就不考虑了。

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销售商品收入有几种确认收入的方法，确认时点怎么区分？
星河老师 | 提问时间：06/30 16:44

#CPA#

同学， (1)采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入; (2)交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入; (3)采用预收款方式销售商品的，通常在发出商品时确认收入; (4)采用支付手续费委托代销方式销售商品的，应在收到代销清单时确认收入。

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公允价值变动和公允价值变动损益有什么区别
鲁老师 | 提问时间：06/23 00:13

#CPA#

公允价值变动，是指资产的公允价值与其账面价值的差额。这个是针对资产而言的。公允价值变动损益，是指因公允价值变动而对当期损益的影响。这个是针对当期损益而言的。

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下列各项中，不属于短期薪酬的是（　　）。 A 职工福利费 B 短期带薪缺勤 C 辞退福利 D 医疗保险费
何何老师 | 提问时间：06/21 14:24

#CPA#

不属于短期薪酬的 C 辞退福利

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我感觉这道题，四个选项都应该选。但是答案是A。我哪里错了呢？为什么呢？
秦老师 | 提问时间：08/13 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，题目要求选择应缴纳消费税的业务。我们需要逐一分析每个选项： A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广 -根据消费税的相关规定，企业将自产的应税消费品用于赠送、广告、样品等用途，视同销售，需要缴纳消费税。因此，选项A是正确的。 B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖 -外购的高尔夫球包用于比赛奖品，不涉及自产应税消费品的销售行为，因此不需要缴纳消费税。选项B不正确。 C.将自产高尔夫球用于产品质量检测 -自产的高尔夫球用于企业内部的质量检测，不视同销售，不需要缴纳消费税。选项C不正确。 D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆 -外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆，属于生产过程中的原材料使用，不涉及销售行为，因此不需要缴纳消费税。选项D不正确。综上所述，只有选项A符合应缴纳消费税的条件，因此答案是A。你可能误解了消费税的适用范围，导致认为其他选项也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

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购买固定资产的进项税在现金流量表哪个项目填写？
汪老师 | 提问时间：03/12 14:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买固定资产支付的进项税在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目祝您学习愉快！

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老师，售后回购低于原售价的情况，分录是什么
小天老师 | 提问时间：08/26 11:35

#CPA#

您好，高于和低于的分录一起写哈 1.回购价高于原售价的销售时：借：银行存款贷：其他应付款借：发出商品贷：库存商品【如果发出商品的话，如果没发出商品，则不做此分录】回购期间每期末：借：财务费用（回购价－原售价）/回购期贷：其他应付款回购时：借：其他应付款贷：银行存款借：库存商品贷：发出商品【如果发出商品的话，如果没发出商品，则不做此分录】 2.回购价低于原售价的借：银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷：其他业务收入借：其他应付款贷：银行存款

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老师，用3%开出发票..一个月开了30W的发票，是小规模纳税人，如果我们收到了供应商提供的13%的专票..也不能抵扣，我们还是要自己支付30W的3%也就是9千元的税费对吗？也就是我们收到的专票的税额没有任何用..不能抵扣..我们就是多支付了税费吧
木木老师 | 提问时间：08/13 14:48

#CPA#

嗯，是这样子的，小规模纳税人，现在开发票出去，如果说是开普通发票可以免税，开专用发票的话，就是交9000的税。

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破产企业管理人收到破产企业银行转账怎么做账？
青老师 | 提问时间：01/12 10:13

#CPA#

你好；这个款是什么业务的

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【税法】老师您好：外购商品用于集体福利，在增值税/消费税不视同销售，在企业所得税视同销售对吗？在企业所得税中是否算销售(营业)收入，作为广告宣传费、业务招待费的计算基数？
暖暖老师 | 提问时间：07/16 18:10

#CPA#

你好企业所得税视同销售但是价格还是购进价格

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请问老师，在执行集团内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，为什么要在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制呢？
鲁老师 | 提问时间：06/18 18:27

#CPA#

你好，这是在评价前先测试风险水平，以达评价的准确性

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有一面值为 1000 元的债券，票面利率为 8%，2010年7月1日发行．2014年7月1 日到期，半年支付一次利息（6 月末和12 月末支付），假设投资的必要报酬率为10% ° 要求： (1）计算该债券在发行时的价值 (2）计算该债券在 2011 年12月末，支付利息之前的价值：（3）计算该债券在 2012年1月初的价值， (4）计算该债券在2011年9月1日的价值：（5）如果 2012年1月初的价格为 980 元，计算到期名义收益率和实际收益率。
财管老师 | 提问时间：10/28 12:57

#CPA#

该题第1-4问都是“发行时的价值等于未来现金流量的折现值”这个思路计算的。未来现金流量等于价格对应的实际收益率。实际收益率=（（1+名义收益率）/（1+通货膨胀率））-1

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