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老师，有两个供应商是同一家，辅助核算和计算不一样。我是直接改还是也要重新写凭证？
朴老师 | 提问时间：07/12 12:47

#初级职称#

这取决于您公司的财务管理制度和具体的情况。如果只是辅助核算的设置不同，但凭证本身的会计科目和金额没有错误，那么您可以直接修改辅助核算信息。但如果辅助核算的差异导致了凭证中的会计科目或金额不准确，那么可能需要重新编写凭证。例如，如果原来的凭证将应记入供应商 A 名下的款项错误地记入了供应商 B，那么就需要重新编写凭证来纠正这个错误。在进行任何修改之前，建议您先仔细检查相关的业务记录和财务数据，以确保您的操作是准确和合规的。同时，修改或重新编写凭证后，要做好相应的记录和说明，以备后续查询和审计

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W公司（一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%）2022年6月发生下列经济业务： 1.销售甲产品，售价580 000元，增值税率13%，价税款尚未收到。 2.购入A材料1 800千克，单价10元，增值税率13%，运费1 300元，款项未支付，材料未入库。 3.结转上述已售甲产品成本350 000元。 4.以银行存款向希望工程捐款10 000元。 5.月末分配工资费用，其中：生产产品工人工资34 000元，车间管理人员工资16 000元，行政管理人员工资8 000元。 6.计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额10 100元，行政管理部门折旧额5000元。
暖暖老师 | 提问时间：05/23 11:16

#初级职称#

1借应收账款655400 贷主营业务收入580000 应交税费应交税费应交75400

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老师，这道题应该怎么算？
王晓晓老师 | 提问时间：04/06 20:26

#初级职称#

你好，稍等看一下题先

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20.2021年12月31日，某企业“工程物资”科目的借方余额为200万元，“发出商品”科目的借方余额为50万元，“原材料”科目的借方余额为70万元，“委托加工物资”科目的借方余额为120万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为15万元，不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表中“存货”项目的期末余额为（）万元。 A.105 B.255 C.225 D.425 老师，麻烦解答一下
岳老师 | 提问时间：12/19 14:00

#初级职称#

这个应当是先B的，同学。工程物资不属于存货，其他都是属于的。

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19、某企业为一般纳税人企业，本月购入原材料1 000千克，增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税额为17万。实际验收入库数量为900千克，经过分析，其中合理损耗40千克，非正常损耗60千克，该批原材料的入账价值为（）。（A）94万元（B）90万元（C）111万元（D）100万元
郭老师 | 提问时间：11/22 16:30

#初级职称#

940乘以100万，按照这个来

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齐鲁公司2021年12月1日接受乙公司一项设备安装任务，安装期为3个月，装修费用每月月未按完工进度收取，合同约定装修总价款300万元，增值税27万元。截至12月31日己实际发生安装人员薪酬100万元，估计还将发生安装费用150万元。装修服务适用增值税税率 9%。假定按投入法确定履约进度，以实际发生的成本占估计总成本的比例确定安装的履约进度，乙公司于2021年12月31日支付合同价款该装修业务厲于齐鲁公司主营业务，该装修服务构成里项覆约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。要求：编制2021年12月31日实际发生安装人员薪酬、确认劳务收入并结转劳务成本的会计分录
财会老师 | 提问时间：12/16 10:41

#初级职称#

实际发生安装人员薪酬借：合同履约成本　100 　　贷：应付职工薪酬　100 履约进度＝100/（100+150）＝40％确认劳务收入借：银行存款　　　贷：主营业务收入　300×40％＝120 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）10.8 结转劳务成本借：主营业务成本　100 　　贷：合同履约成本　100

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下列需要征收船舶吨税的有（多选题）A.捕捞、养殖渔船 B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.非机动驳船 D.从我国某港口入境的，与我国签订有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的货轮
文文老师 | 提问时间：12/07 17:03

#初级职称#

下列需要征收船舶吨税的有（多选题） CD

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老师安装网银助手后，怎么出现下面的安装失败，什么情况了
李老师(1) | 提问时间：11/15 15:24

#初级职称#

你好，你看一下电脑上有没有360安全卫士之类的，点开电脑的右下角退出以后有可能是阻挡，了。

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资产负债表和利润表（未执行）或者资产负债表和利润表（已执行）不允许同时填写在申报会计报表时出现这个错误提示
财会老师 | 提问时间：07/12 10:40

#初级职称#

建议选择其中一个类别的报表填列，填写完一个保存后继续填写。此内容并不属于初级考培，以上请您参考，建议具体咨询实务板块。祝您学习愉快！

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别人楼顶租赁给我们安装光伏发电，支付的租金是计入成本还是费用？
王一老师 | 提问时间：04/28 22:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要区分是否能资本化，如果符合资本化条件，计入资产成本，如果不能资本化，计入费用祝您学习愉快！

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老师考试时不定项如果漏选给分吗
bamboo老师 | 提问时间：04/26 08:45

#初级职称#

您好在初级会计考试中，不定项选择题的评分标准是：每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。因此，漏选是可以得相应分值的。

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老师你好！我这边公司要税务迁移可是增值税多缴纳了，导致现在迁移不了
朴老师 | 提问时间：08/30 16:23

#初级职称#

同学你好不能申请退回吗

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企业的销售利润率一般就在5%-40%左右，这个标准是指月销售利润率还是指季销售利润率?
王雁鸣老师 | 提问时间：01/12 02:19

#初级职称#

同学你好，一般情况下，是指的年销售利润率。

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老师，能给总结一下经济法和实务有区别的地方吗，例如现金折扣，还有其他吗
金金老师 | 提问时间：06/02 14:33

#初级职称#

您好，初级上边不一样的其实，就是这现金折扣，还有增值税的视同销售一些，其他没了

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银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是（ABCE）有ABCDE项答案没有选D：“企业收到的转账支票没有送存银行”请问一下为什么不选D呢
贾老师 | 提问时间：06/16 16:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为企业还没有把支票送存银行，所以这种情况不属于未达账项的情形。企业把转账支票送存银行，但银行还没入账的情况，才属于未达账项的情形，才需要选。祝您学习愉快！

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甲投资者向宝丽公司投入一下资产：货币资金150000元，设备一台价值250000，专利权一项，价值100000。经协商，甲投资者因此获得宝丽公司的资本份额为250000。编制宝丽公司接受投资者投入资产的会计分类
郭老师 | 提问时间：12/16 21:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款等150000 固定资产250000 无形资产100000 贷：实收资本等250000 资本公积（倒挤）祝您学习愉快！

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4522.31亿元等于多少元，怎么换算？
王超老师 | 提问时间：07/19 08:01

#初级职称#

你好这个是小数点后面加上8个进位的也就是452231000000

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PPP项目前期计入在建工程了，然后是转入哪个科目?
冉老师 | 提问时间：09/19 14:17

#初级职称#

你好，学员，转到固定资产科目

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老师，收入这一章的“交易价格分摊”是什么意思呀？
财会老师 | 提问时间：07/02 13:42

#初级职称#

20×7年3月1日，甲公司与客户签订合同，向其销售A、B两项商品，A商品的单独售价为6000元，B商品的单独售价为24000元，合同价款为25000元。合同约定，A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取25000元的合同对价。假定A商品和B商品分别构成单项履约义务，其控制权在交付时转移给客户。上述价格均不包含值税，且假定不考虑相关税费影响。合同交易总价格是25000元。。两种商品按照合同开始日的单独售价进行分摊： A商品所占比例为6000/（6000＋24000）=20%。 B商品所占比例为24000/（6000＋24000）=80%。所以：分摊到A商品的合同价款为25000*20%＝5000元。分摊到B商品的合同价款＝25000*80%＝20000元。

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你好，公司有一辆固定资产汽车购入时30多万，现在已经累计折旧了16万多，现在公司将这辆未折旧完的汽车以10万元卖给了法人，并取得了二手汽车发票。这个时候分录要怎么做呢
冉老师 | 提问时间：09/17 21:03

#初级职称#

你好借银行存款10 累计折旧资产处置损益贷固定资产

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这道题怎么做需要结转本年利润吗？
apple老师 | 提问时间：05/06 08:29

#初级职称#

同学你好，早上好，第3个销售产品和第4个计提利息费用需要结转本年利润

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除品种法其他几个方法
周老师 | 提问时间：08/04 16:57

#初级职称#

品种法、分批法与分步法的对比基本方法核算对象 ★★适用范围特点品种法产品品种大量大批的单步骤生产的企业以及管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产【举例】发电、供水、采掘（1）一般定期（每月月末）计算产品成本（2）月末一般无在产品，如果有，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配分批法（订单法）产品批别单件小批类型的生产【举例】造船、重型机械、精密仪器、新产品试制、设备修理等（1）与生产任务通知单紧密配合，产品成本计算不定期（2）成本计算期与产品生产周期基本一致，月末一般不存在完工产品与在产品之间分配成本的问题分步法生产步骤适用于大量大批的，管理上要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产【举例】冶金、纺织、机械制造（1）月末需要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配（2）成本计算期是固定的，与产品的生产周期不一致

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核定其应纳税额，责令其缴纳税款，责令提供纳税担保，采取税收保全措施，分别举例子来说明？
贾老师 | 提问时间：08/04 16:51

#初级职称#

你说的应该是这个知识点适用纳税担保的情形： ①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的。 ②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。 ③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。 ④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或者无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： ①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； ②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

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接受委托加工应税消费品(用于连续生产应税消费品)用不用代扣代缴消费税
卫老师 | 提问时间：08/04 16:29

#初级职称#

用

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除了坏账准备是信用减直损失，还有一个也是计入信用减直损失的吗？好像还有一个
小赵老师 | 提问时间：08/04 16:01

#初级职称#

一个不止。合同资产，债权投资，其他债权投资等

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消费税违约金需要计入交税嘛？
汪老师 | 提问时间：08/04 15:52

#初级职称#

违约金是属于价外费用，因此相关违约金是可以并入销售额征税的。

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增值税增值税既然是增值税为什么不减掉购买的价格
郭老师 | 提问时间：08/04 15:48

#初级职称#

你说的是哪个题目呢

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预收款与合同负债的区别？
卫老师 | 提问时间：08/04 15:45

#初级职称#

执行新的收入准则下的预收款，在合同负债中而非收入准则的预收，如租赁业务，这在预收账款中。本准则适用于所有与客户之间的合同，但下列各项除外: (一)由《企业会计准则第2号--长期股权投资》、《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号--金融资产转移》、《企业会计准则第24号--套期会计》、《企业会计准则第33号--合并财务报表》以及《企业会计准则第40号--合营安排》规范的金融工具及其他合同权利和义务,分别适用《企业会计准则第2号--长期股权投资》、《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号--金融资产转移》、《企业会计准则第24号--套期会计》、《企业会计准则第33号--合并财务报表》以及《企业会计准则第40号--合营安排》。 (二)由《企业会计准则第21号--租赁》规范的租赁合同，适用《企业会计准则第21号--租赁》。 (三)由保险合同相关会计准则规范的保险合同，适用保险合同相关会计准则。本准则所称客户，是指与企业订立合同以向该企业购买其日常活动产出的商品或服务(以下简称"商品")并支付对价的一方。本准则所称合同，是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同有书面形式、口头形式以及其他形式。

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如何区分进项税额和消项税额？
汪老师 | 提问时间：08/04 15:44

#初级职称#

一笔业务产生的增值税，对于采购方而言，是进项税额，对于销售方而言，就是销项税额。 1、进项税额和销项税额同是应交税费-应交增值税下的两个明细科目。 2、进项税额是进货时付给对方的增值税，也就是在购进货物时，计入“进项税额”明细科目借方。即：借：原材料应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 3、销项税额是销货时收到对方的增值税。也就是在发生销售时，计入“销项税额”明细科目的贷方。借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）进项税可以抵扣销项税，应交增值税=销项税-进项税，企业的实际增值税是按计算出来的应交增值税金额来计算的。这就是表示抵扣了进项税。

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销售电梯的同时提供安装服务，次现象属于混合销售还是兼营销售
金老师 | 提问时间：08/04 15:29

#初级职称#

如果是销售自产的电梯同时提供安装服务，属于兼营行为。如果是销售外购的电梯同时提供安装服务，属于混合销售行为。

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