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老师转换日不是资产负债表日吗
暖暖老师 | 提问时间：04/04 14:46

#初级职称#

你好，转换日未必是资产负债表日

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记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行用红色墨水划对角线注销，或者注明“此页空白"或”此行空白“字样，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处签章。想问的是什么情况下用蓝色墨水呢？
小宝老师 | 提问时间：06/11 10:58

#初级职称#

编制会计凭证可以用蓝色笔。登记会计账簿、凭证及报表均为会计资料,只可以用黑色或蓝色钢笔或是签字笔。黑色的钢笔墨水或是签字笔,是最易于书面记录及保存的,历久而不褪色。”

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2023年初级职称教材最新版有吗
财会老师 | 提问时间：10/14 14:33

#初级职称#

您是问官方出版的吗？2023年的初级教材，官方还未出版

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齐鲁公司2021年12月1日接受乙公司一项设备安装任务，安装期为3个月，装修费用每月月未按完工进度收取，合同约定装修总价款300万元，增值税27万元。截至12月31日己实际发生安装人员薪酬100万元，估计还将发生安装费用150万元。装修服务适用增值税税率 9%。假定按投入法确定履约进度，以实际发生的成本占估计总成本的比例确定安装的履约进度，乙公司于2021年12月31日支付合同价款该装修业务厲于齐鲁公司主营业务，该装修服务构成里项覆约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。要求：编制2021年12月31日实际发生安装人员薪酬、确认劳务收入并结转劳务成本的会计分录
财会老师 | 提问时间：12/16 10:41

#初级职称#

实际发生安装人员薪酬借：合同履约成本　100 　　贷：应付职工薪酬　100 履约进度＝100/（100+150）＝40％确认劳务收入借：银行存款　　　贷：主营业务收入　300×40％＝120 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）10.8 结转劳务成本借：主营业务成本　100 　　贷：合同履约成本　100

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老师收到对方公司退回的股权投资款，应该怎么做分录？还有付给对方公司的退股权投资款？
王一老师 | 提问时间：08/07 11:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师收到对方公司退回的股权投资款，应该怎么做分录？【回复】借：银行存款贷：交易性金融资产/其他权益工具投资/长期股权投资投资收益盈余公积/未分配利润还有付给对方公司的退股权投资款？【回复】借：库存股贷：银行存款借：股本资本公积——股本溢价贷：库存股您参考一下。祝您学习愉快！

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甲投资者向宝丽公司投入一下资产：货币资金150000元，设备一台价值250000，专利权一项，价值100000。经协商，甲投资者因此获得宝丽公司的资本份额为250000。编制宝丽公司接受投资者投入资产的会计分类
郭老师 | 提问时间：12/16 21:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款等150000 固定资产250000 无形资产100000 贷：实收资本等250000 资本公积（倒挤）祝您学习愉快！

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老师，这道题应该怎么算？
木木 | 提问时间：04/06 20:34

#初级职称#

同学你好，请稍等我看下题目

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单选题 2. 2023年12月1日，某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为1万元。12月16日，收回已作坏账转销的应收账款2万元，12月31日应收账款账面余额为120万元。经评估，应收账款的账面价值为110万元，不考虑其他因素，12月31日该公司应计提的坏账准备金额为（）万元。 A.10 B.8 C.7 D.9 老师帮我解答一下这个问题，写一下分录
暖暖老师 | 提问时间：01/10 16:33

#初级职称#

借银行存款2 带应收账款2 同时借应收账款2 贷坏账准备2

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下列需要征收船舶吨税的有（多选题）A.捕捞、养殖渔船 B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.非机动驳船 D.从我国某港口入境的，与我国签订有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的货轮
文文老师 | 提问时间：12/07 17:03

#初级职称#

下列需要征收船舶吨税的有（多选题） CD

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甲公司董事会决定于2x21年3月31日对某生产用车间厂房进行技术改造。2x21年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料585万元，发生人工费用190万元，领用工程物资1300 万元;被拆除部分的原价为1000万元。假定该厂房于2x21年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素的影响，请做账务处理。
嘟嘟老师 | 提问时间：12/01 18:34

#初级职称#

同学你好 1、借：在建工程2000 累计折旧3000 贷：固定资产5000 2、借：在建工程585+190+1300 贷：原材料585 应付职工薪酬190 工程物资1300 3、借：营业外支出1000-1000/5000*3000=600 贷：在建工程1000-1000/5000*3000=600 4、借：固定资产2000+585+190+1300-600=3475 贷：在建工程3475

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不通过应交税费科目核算的有几个？
玲竹老师 | 提问时间：07/31 17:10

#初级职称#

您好契税印花税耕地占用税车辆购置税

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老师，银行余额存款调节表忘记怎么调了，银行账本，企业账，是怎么弄的，审计看了不懂做题
宋生老师 | 提问时间：07/11 15:56

#初级职称#

你好，银行存款余额调节表分为左右两部分，一边是银行存款日记账余额（本单位记的账），另一边是银行对账单余额（理解为银行记的账目），左右两边分别进行调整。实务工作中，可以按照银行存款日记账登记的先后顺序逐笔与银行对账单核对，银行存款日记账没有确认的收款项目，而银行对账单显示银行已经入账的，则在余额调节表“银行存款日记账余额”的基础上加上；银行存款日记账没有确认的付款项目，而银行对账单显示已经付款的，则在“银行存款日记账余额”的基础上减去。银行存款日记账中已经确认的收款的项目，而银行对账单尚未确认的收款项目金额，则在“银行对账单余额”的基础上加上；银行存款日记账中已经确认的支付款项，而银行对账单尚未确认的付款的，则在“银行对账单余额”的基础上减去对应金额，最终得出两边调整后的余额。

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委托证券中介机构从证券交易所可购入三一重工的股票20000股准备短期持有，每股12.2元（含已宣告但尚未发放的现金股利2000元），另支付交易费用1000元，增值税税额为60元。怎么写分录？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 14:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：交易性金融资产——成本　12.2*20000－2000＝242000　　应收股利　2000　　投资收益　1000　　应交税费——应交增值税（进项税额）60　　贷：其他货币资金　245060祝您学习愉快！

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溢折价和利息调整什么意思
易老师 | 提问时间：11/11 19:41

#初级职称#

同学您好，溢价是高于原订价格（通常说的是证券发行中，高于票面价格）；折价是低于原订价格

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商业折扣的收入是按折扣后的还是折扣前的确认收入，增值税又是怎么交的，是按折扣后的税率交还是着扣前的
财会老师 | 提问时间：07/19 18:32

#初级职称#

商业折扣存在时，收入按照折扣后的金额确认。增值税计算按照扣除了商业折扣后确认的收入金额计算。

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“将现金存入银行或银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填付款凭证，不再填制收款凭证，”可以描述一下，①是否无论对于银行本身或是企业都是这样操作的?②描述一下整个流程，虽然无论我提取或存入现金，银行都有小票可以打的，对吧？但是“”的操作，可以细说一下为什么会出现或被认为是重复记现象，现金的收付款间只是存在于制做凭证的人和银行之间的交易吗？
晃晃榴莲老师 | 提问时间：07/07 19:27

#初级职称#

同学，你好，提现或者存现，银行都会给小票的，对于这两种业务，我大概说下哈，提现就是公司从自己的银行里面提取现金出来，这时候公司银行就会减少，现金增加，记账分录为借现金贷银行，做这么一笔凭证就可以了，也就是说你填一张付款凭证（站在银行流水角度）或者收款凭证（站在现金的角度）无论以哪一个凭证为基准，都只要做一笔凭证就可以了。存现就是公司把现金存到银行，此时公司银行增加，现金减少，要做一笔借银行，贷现金。同学，你看这样能理解吗？

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老师请问上海社保按照1.35倍缴新缴费工资填多少有1.35倍的说法吗
苍鹭老师 | 提问时间：07/10 17:30

#初级职称#

你说的是这个标准码？

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用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。赔偿金的计算年限自用工之日起计算。老师，这句话的意思是我可以要经济补偿金，或者要赔偿金，但赔偿金是2倍，那谁都会要赔偿金的啦
木木老师 | 提问时间：06/25 12:09

#初级职称#

这个你可以选择要哪一个，当然一般会选择对自己最有利的去进行要求赔偿。

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2024年过的初级，24年还需要继续教育吗？
李老师 | 提问时间：09/19 07:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。因此24年不用继续教育了，从25年开始。祝您学习愉快！

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第一.公司2022年12月31日存货盘点中发现：原材料收发计量差错盘亏5万元，增值税进项税额为0.65万元。写出会计分录二.公司2022年12月31日存货盘点中发现：原材料自然溢余盘盈20万元。写出会计分录。三：公司2022年12月31存货因洪水暴发仓库进水导致原材料毁损1200万元，增值税进项税额156万元，可获得赔偿800万元，出售毁损原材料取得残值收入200万元，增值税销项税额为26万元。四.公司2022年12月31日存货盘点中发现，盘盈某产品10万元。
郭锋老师 | 提问时间：11/26 14:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一.公司2022年12月31日存货盘点中发现：原材料收发计量差错盘亏5万元，增值税进项税额为0.65万元。写出会计分录（回复）借：待处理财产损溢5 贷：原材料5 借：管理费用5 贷：待处理财产损溢5 二.公司2022年12月31日存货盘点中发现：原材料自然溢余盘盈20万元。写出会计分录。（回复）借：原材料20 贷：待处理财产损溢20 借：待处理财产损溢20 贷：管理费用20 三：公司2022年12月31存货因洪水暴发仓库进水导致原材料毁损1200万元，增值税进项税额156万元，可获得赔偿800万元，出售毁损原材料取得残值收入200万元，增值税销项税额为26万元。（回复）借：待处理财产损溢1200+156 贷：原材料1200 应交税费——应交增值税（进项税额转出）156 借：其他应收款800 贷：待处理财产损溢800 借：银行存款等226 贷：待处理财产损溢200 应交税费——应交增值税（销）26 最终把待处理财产损溢的余额转入营业外支出。四.公司2022年12月31日存货盘点中发现，盘盈某产品10万元。（回复）借：库存商品10 贷：待处理财产损溢10 借：待处理财产损溢10 贷：管理费用10 祝您学习愉快！

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老师这个是我们公司项目打印合同我们是甲方委托图文设打印制作，合同有哪需要改动吗？怎末添加条件对我们有利呢，打印制作合同是属于采购合同吗？
丁小丁老师 | 提问时间：05/17 08:57

#初级职称#

您好！图文设计制作费属于设计合同，不是采购合同，这些条款没有什么可以改的了，基本都是标准条款哦

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除品种法其他几个方法
周老师 | 提问时间：08/04 16:57

#初级职称#

品种法、分批法与分步法的对比基本方法核算对象 ★★适用范围特点品种法产品品种大量大批的单步骤生产的企业以及管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产【举例】发电、供水、采掘（1）一般定期（每月月末）计算产品成本（2）月末一般无在产品，如果有，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配分批法（订单法）产品批别单件小批类型的生产【举例】造船、重型机械、精密仪器、新产品试制、设备修理等（1）与生产任务通知单紧密配合，产品成本计算不定期（2）成本计算期与产品生产周期基本一致，月末一般不存在完工产品与在产品之间分配成本的问题分步法生产步骤适用于大量大批的，管理上要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产【举例】冶金、纺织、机械制造（1）月末需要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配（2）成本计算期是固定的，与产品的生产周期不一致

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核定其应纳税额，责令其缴纳税款，责令提供纳税担保，采取税收保全措施，分别举例子来说明？
贾老师 | 提问时间：08/04 16:51

#初级职称#

你说的应该是这个知识点适用纳税担保的情形： ①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的。 ②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。 ③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。 ④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或者无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： ①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； ②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

阅读 881

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接受委托加工应税消费品(用于连续生产应税消费品)用不用代扣代缴消费税
卫老师 | 提问时间：08/04 16:29

#初级职称#

用

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除了坏账准备是信用减直损失，还有一个也是计入信用减直损失的吗？好像还有一个
小赵老师 | 提问时间：08/04 16:01

#初级职称#

一个不止。合同资产，债权投资，其他债权投资等

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消费税违约金需要计入交税嘛？
汪老师 | 提问时间：08/04 15:52

#初级职称#

违约金是属于价外费用，因此相关违约金是可以并入销售额征税的。

阅读 720

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增值税增值税既然是增值税为什么不减掉购买的价格
郭老师 | 提问时间：08/04 15:48

#初级职称#

你说的是哪个题目呢

阅读 336

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预收款与合同负债的区别？
卫老师 | 提问时间：08/04 15:45

#初级职称#

执行新的收入准则下的预收款，在合同负债中而非收入准则的预收，如租赁业务，这在预收账款中。本准则适用于所有与客户之间的合同，但下列各项除外: (一)由《企业会计准则第2号--长期股权投资》、《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号--金融资产转移》、《企业会计准则第24号--套期会计》、《企业会计准则第33号--合并财务报表》以及《企业会计准则第40号--合营安排》规范的金融工具及其他合同权利和义务,分别适用《企业会计准则第2号--长期股权投资》、《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号--金融资产转移》、《企业会计准则第24号--套期会计》、《企业会计准则第33号--合并财务报表》以及《企业会计准则第40号--合营安排》。 (二)由《企业会计准则第21号--租赁》规范的租赁合同，适用《企业会计准则第21号--租赁》。 (三)由保险合同相关会计准则规范的保险合同，适用保险合同相关会计准则。本准则所称客户，是指与企业订立合同以向该企业购买其日常活动产出的商品或服务(以下简称"商品")并支付对价的一方。本准则所称合同，是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同有书面形式、口头形式以及其他形式。

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如何区分进项税额和消项税额？
汪老师 | 提问时间：08/04 15:44

#初级职称#

一笔业务产生的增值税，对于采购方而言，是进项税额，对于销售方而言，就是销项税额。 1、进项税额和销项税额同是应交税费-应交增值税下的两个明细科目。 2、进项税额是进货时付给对方的增值税，也就是在购进货物时，计入“进项税额”明细科目借方。即：借：原材料应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 3、销项税额是销货时收到对方的增值税。也就是在发生销售时，计入“销项税额”明细科目的贷方。借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）进项税可以抵扣销项税，应交增值税=销项税-进项税，企业的实际增值税是按计算出来的应交增值税金额来计算的。这就是表示抵扣了进项税。

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销售电梯的同时提供安装服务，次现象属于混合销售还是兼营销售
金老师 | 提问时间：08/04 15:29

#初级职称#

如果是销售自产的电梯同时提供安装服务，属于兼营行为。如果是销售外购的电梯同时提供安装服务，属于混合销售行为。

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