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老师客户银行流水几个月没提供了，要不来，现在要注销。利润是负数。可以就这么注销吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:54

#实务#

您好，意思是银行账没有做，是吧

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给代理支付工资22819.42、给代理支付个税334.62、给代理支付社保公积金12638.11、给代理支付残保金40.83、给代理支付服务费160，目前收到收据代收社保公积金残保金12678.94、代收工资14064、9090.04怎么做账，从计提开始
朴老师 | 提问时间：04/14 13:53

#CPA#

一、计提分录计提工资借：管理费用 / 生产成本等 - 工资 22819.42 贷：应付职工薪酬 - 工资 22819.42 计提单位社保公积金借：管理费用等 - 社保公积金 12638.11 贷：应付职工薪酬 - 社保公积金 12638.11 计提残保金借：管理费用 - 残保金 40.83 贷：其他应付款 - 残保金 40.83 计提代理服务费借：管理费用 - 代理服务费 160 贷：其他应付款 - 代理公司 160 计提个税（从工资中代扣）借：应付职工薪酬 - 工资 334.62 贷：应交税费 - 应交个人所得税 334.62 二、支付给代理公司分录借：应付职工薪酬 - 工资（实发部分）应付职工薪酬 - 社保公积金应交税费 - 应交个人所得税其他应付款 - 残保金其他应付款 - 代理公司贷：银行存款 35992.98（22819.42+334.62+12638.11+40.83+160）三、收到代收收据（冲往来）借：银行存款（代收合计 12678.94+14064+9090.04）贷：应付职工薪酬 - 工资 / 社保公积金等（对应明细冲减）

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甲公司把房租给乙公司，甲公司收到乙公司的租赁费后，还需要缴纳房产税吗？怎么计算？
小菲老师 | 提问时间：04/14 13:53

#实务#

同学，你好这个房子是甲的吗？

阅读 28

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老师：保险就几百块钱，货代那边和运费开在一起的，这样做合规吗？
杨老师 | 提问时间：04/14 13:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将几百元保险费与运费合并开票，本身不算绝对违规，但存在税务、退税和合规风险，建议尽量分开或按规范合并。祝您学习愉快！

阅读 105

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员工因公伤残住院中，目前公司为其购买社保，但工资不正常发放，这种情况如何入账！不发工资个税如何申报，同时个税人数和缴纳社保人数不一样会不会有问题？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:52

#税务#

您好，他的工资0申报就可以

阅读 90

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老师，销售1700万元，人员应该达到多少适合，生产制造业。
小菲老师 | 提问时间：04/14 13:52

#实务#

同学，你好没有要求的实务上，适宜人员规模约为50-100人

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关于较多原材料的暂估入账暂估时：借：原材料-暂估入账 10元贷：应付账款-暂估 10元借：主营业务成本 10元贷：原材料-暂估入账 10元比如现在收到发票了借：原材料-暂估入账 -10 贷：应付账款-暂估 -10 按实际入账：借：原材料-01 1元原材料-02 2元原材料-03 2元原材料-04 5元贷：应付账款-XX供应商 10元这样的话存货就多了呀
杨老师 | 提问时间：04/14 13:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为之前暂估成本已结转到主营业务成本，现在收到发票后要调整已结转的成本。具体分录如下：借：主营业务成本-10 贷：原材料-10 这样处理后，存货就不会出现多记的情况了。之前暂估成本并结转到主营业务成本，现在按实际发票金额入账，同时冲减之前多结转的成本，保证了存货和成本的准确性。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，比如我做3月银行存款余额调节表，那么银行对账单余额，是填写3月底的余额吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:51

#实务#

您好，是的，这个填3月底的余额

阅读 19

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老师，小规模纳税人，最后交增值税的时候比账上少一分钱，这个尾差怎么处理啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:45

#实务#

您好，通过营业外收支来调平就可以

阅读 25

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有在广告制造业里面工作的吗？这边的会计，怎么样精确的计算每个定制广告产品的成本？机器打印之类的怎么样归集成本
小菲老师 | 提问时间：04/14 13:45

#实务#

同学，你好在广告制造业中，会计可通过“分批法”精准核算每个定制广告产品的成本，将直接材料、直接人工与制造费用按订单归集，其中机器打印成本主要通过设备折旧、耗材与工时比例法分配计入这个是比较复杂的

阅读 19

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网店小规模纳税人可以一个季度做一次账吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:45

#实务#

您好，业务不多，是可以的

阅读 16

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老师我现在在填写企业所得税申报表年报，请问我们公司交易性金融资产收益，要填写在那张表格，那一栏？怎么填写？
小菲老师 | 提问时间：04/14 13:44

#税务#

同学，你好交易性金融资产处置收益应填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第4行“（三）投资收益”，并根据税会差异进行调整。

阅读 24

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个人独资企业的注销前的清税报告审计，属于专项审计。还是年度审计
小菲老师 | 提问时间：04/14 13:44

#实务#

同学，你好专项审计

阅读 16

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之前有个同事要转上海户口，所以社保基数是1.3W，户口转好了，想把社保调整下来，可以直接降到7460吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:43

#实务#

您好，他的工资是多少，这种按去年平均工资来

阅读 37

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老师，所得税季报的时候，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬，这两个要如何填写啊
小菲老师 | 提问时间：04/14 13:43

#实务#

同学，你好 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

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老师您好，我想问个问题，就是预缴增值税，回到当地机构是不是可以吧之前已经交过的能抵减吧，回到机构所在地就少交已经预缴的增值税吧
欧阳老师 | 提问时间：04/14 13:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，回到机构所在地可以抵减之前预缴的增值税，从而少交相应金额。比如在建筑施工业务中，甲方给的预付款已预缴增值税后，在后期结算款中，企业应根据实际发生的纳税义务计算当期应缴纳的增值税。若预缴税额超过实际应纳税额，超出部分可以在以后期间抵减；若预缴税额不足，则需补缴差额。再如企业销售不动产，假设当期进项税额合计为70万元，其他业务销项税额合计为30万元，销售不动产的销项税额为825688.07元，在机构所在地应纳增值税=825688.07＋300000－700000=425688.07元，若之前已预缴142857.14元，在机构所在地实际缴纳增值税=425688.07－142857.14=282830.93元。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师，劳务派遣公司。我是这个月新接手的。要做汇算清缴。的话，按什么思路进行
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:41

#实务#

您好，看下前面的账，把暂估的调增，业务招待或福利费这些有调的就调下，没有的就不用管

阅读 18

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老师你好，我们厂经常在模具厂定做模具，模具金额有2.9万和1.5万和3万模具，请问老师计入哪个科目？急急
小菲老师 | 提问时间：04/14 13:37

#实务#

同学，你好计入固定资产

阅读 30

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老师我一直没机会开票报税，还不会报税！我想接个家政服务公司的报税，到时麻烦您教教我哟！[抱拳][微笑] 这种公司，只收培训费、付提成，它的账应该好做吧？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:35

#实务#

可以的，到时有问题，可以随时问，最好是先做账，再报税，会好些

阅读 116

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税收优惠红利账单是什么意思？有房土，所得税等，要怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 13:35

#税务#

您好，最下面打个勾，提交就可以

阅读 61

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老师，你好，我们是制造型企业，产品名称为单面印刷电路板，我现在在出口退税率网站查询怎么查不到这个产品的对应退税率呢
暖暖老师 | 提问时间：04/14 13:35

#实务#

1. 登录国家税务总局官网 2. 进入【纳税服务】-【出口退税率查询】 3. 输入编码8534009000，即可显示退税率为13%。

阅读 24

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个人所得税综合年度汇算的计算方法是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/09 10:37

#会计实务#

个人所得税综合年度汇算是指纳税人在一个纳税年度内，对其全年收入进行综合计算，确定应纳个人所得税的过程。计算方法如下： 1. 首先，将纳税人全年的各项收入进行汇总。这包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得、利息、股息、红利、财产转让所得、偶然所得等。 2. 然后，从全年收入中减除各项法定扣除项目。法定扣除项目包括基本生活费、子女教育费、继续教育费、赡养老人费、住房贷款利息、住房租金等。 3. 接下来，根据适用税率表，按照适用税率对全年收入减除法定扣除后的金额进行逐级累进计税。个人所得税税率是根据收入水平不同而设定的，税率较低的适用于低收入者，税率较高的适用于高收入者。 4. 最后，将按照逐级累进计税得出的税额减去已预缴的个人所得税，得到应纳个人所得税的金额。如果预缴的个人所得税超过实际应纳税额，可以退还给纳税人；如果预缴的个人所得税少于实际应纳税额，纳税人需要补缴相应的税款。需要注意的是，个人所得税综合年度汇算的计算方法可能会因国家或地区的法规而有所不同，以上是一般的计算方法，具体情况还需根据当地税法规定进行计算。建议在进行个人所得税综合年度汇算时，咨询专业会计师或税务机构以确保计算的准确性。

阅读 1572

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建账的过程中需要注意哪些事项，有哪些必要的记录和归档工作？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:36

#会计实务#

在建账的过程中，需要注意以下事项： 1. 选择合适的会计准则：根据国家或地区的会计准则，选择适用的准则进行建账，确保会计记录的准确性和合规性。 2. 设立合理的会计科目：根据企业的业务特点和管理需求，设立合理的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等科目。 3. 设计和建立会计档案：建立完整的会计档案体系，包括原始凭证、账簿、财务报表和其他相关会计资料，确保会计信息的记录和保存。 4. 制定会计政策和会计估计：根据准则要求和企业实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，确保会计信息的准确性和可比性。 5. 建立内部控制制度：建立健全的内部控制制度，包括会计核算、财务报告和信息披露等方面的控制措施，确保会计信息的可靠性和完整性。在建账过程中，需要进行以下必要的记录和归档工作： 1. 原始凭证：对企业的经济交易进行凭证化记录，包括收据、发票、合同等原始凭证。 2. 分类账簿：按照会计科目的分类，记录和汇总企业的经济交易，包括总账、明细账等。 3. 财务报表：根据会计政策和准则要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 4. 会计档案：将原始凭证、分类账簿、财务报表和其他相关会计资料整理归档，确保会计信息的保存和检索。 5. 审计工作底稿：对会计记录和财务报表进行审计时，需要编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。以上是建账过程中需要注意的事项和必要的记录和归档工作，以确保会计信息的准确性、可靠性和合规性。

阅读 1177

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个人企业融资是指个人创业者为了筹集经营资金而向外部机构或个人寻求资金支持的行为。
秦老师 | 提问时间：12/09 10:30

#会计实务#

个人企业融资是指个人创业者为了筹集经营资金而向外部机构或个人寻求资金支持的行为。个人企业融资的方式主要包括以下几种： 1. 自筹资金：个人创业者可以通过自己的储蓄、个人财产出售、借款等方式筹集资金来支持企业的经营。 2. 借款：个人创业者可以向银行、亲友、风险投资者等借款来满足企业的资金需求。借款的方式可以是信用贷款、抵押贷款、担保贷款等。 3. 股权融资：个人创业者可以出售企业的股权，吸引投资者通过购买股权来为企业提供资金支持。这种方式可以通过私募股权融资、上市融资等方式实现。 4. 众筹：个人创业者可以通过互联网平台进行众筹，向广大公众募集资金来支持企业的发展。众筹可以是捐赠型众筹、股权众筹、回报型众筹等。 5. 租赁融资：个人创业者可以通过租赁设备、场地等方式获得经营所需的资产，以降低初始投资成本。在选择个人企业融资方式时，需要考虑以下因素： 1. 资金需求量：根据企业的规模和发展计划确定所需的资金量，选择适合的融资方式。 2. 资金成本：不同融资方式的利率、费用等因素会对资金成本产生影响，需要综合考虑选择最经济的融资方式。 3. 风险承担：不同融资方式对个人创业者的风险承担有所差异，需要根据自身风险承受能力选择适合的融资方式。 4. 融资周期：不同融资方式的审批时间和资金到账时间也会有所差异，需要根据企业的资金需求紧迫程度选择合适的融资方式。总之，个人企业融资是个人创业者为了筹集经营资金而向外部机构或个人寻求资金支持的行为，选择适合的融资方式需要综合考虑资金需求量、资金成本、风险承担和融资周期等因素。

阅读 1614

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请列举一些适用于小企业会计准则的摊销方法。
王一老师 | 提问时间：12/09 10:27

#会计实务#

适用于小企业会计准则的摊销方法有以下几种： 1. 直线摊销法：将固定资产或长期待摊费用的成本平均分摊到其使用寿命内的每个会计期间。 2. 加速摊销法：根据资产的使用寿命和价值递减规律，前期摊销的金额较大，后期逐渐减少。 3. 双倍余额递减法：按照固定资产的预计使用寿命，将其残值除以预计使用寿命的两倍，然后将这个比率乘以资产的账面价值，得到每个会计期间的摊销金额。 4. 生产量摊销法：根据固定资产的预计产量或使用量，将其成本分摊到每个单位产量或使用量上。 5. 一次性摊销法：将固定资产或长期待摊费用的全部成本在购置或发生时一次性摊销完毕。需要注意的是，具体使用哪种摊销方法要根据实际情况来决定，例如资产的性质、使用寿命、价值递减规律等因素都会影响选择适合的摊销方法。

阅读 1381

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开发支出和研究费用的区别是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 10:23

#会计实务#

开发支出和研究费用是会计上两个不同的概念。开发支出是指企业为了开发新产品、新技术、新工艺等而发生的支出，包括直接相关的人工、材料、设备、租赁费用等。开发支出是指为了将研究成果转化为实际应用而发生的支出。研究费用是指企业为了获取新知识、新技术、新工艺等而发生的支出，包括科研人员的工资、实验材料、设备购置费用等。研究费用是指为了获取新知识和技术而发生的支出。区别在于，开发支出是指将研究成果转化为实际应用所发生的支出，而研究费用则是指获取新知识和技术所发生的支出。开发支出是在研究阶段之后发生的，而研究费用则是在研究阶段发生的。开发支出是为了将研究成果转化为商业价值，而研究费用则是为了获取新知识和技术。

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月末调整汇兑损益的会计分录是指哪些账户需要调整？
李老师 | 提问时间：12/09 10:21

#会计实务#

月末调整汇兑损益的会计分录是用于调整外币货币兑换的汇兑损益。具体来说，需要调整的账户包括： 1. 汇兑损益账户：这是一个收入或费用账户，用于记录由于外币货币兑换引起的汇兑损益。如果外币升值，会产生汇兑收益；如果外币贬值，会产生汇兑损失。 2. 外币货币资产或负债账户：如果企业持有外币货币资产或负债，需要根据月末的汇率重新计算其价值，并将汇兑损益记录在汇兑损益账户中。 3. 应收或应付账户：如果企业有外币货币的应收或应付款项，同样需要根据月末的汇率重新计算其价值，并将汇兑损益记录在汇兑损益账户中。需要注意的是，月末调整汇兑损益的会计分录是根据实际发生的汇兑损益情况进行调整，而不是根据预测或估计值进行调整。

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个税税率的计算公式是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:18

#会计实务#

个税税率的计算公式如下： 1. 首先，确定应纳税所得额（即个人所得税的计税基数），计算方法为：应纳税所得额 = 年度收入 - 个人所得税减免额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 赡养老人扣除 - 赡养子女教育扣除 - 住房贷款利息扣除 - 住房租金扣除 - 继续教育扣除 - 其他扣除。 2. 根据应纳税所得额，查找对应的适用税率表。根据不同的税率表，税率分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 根据适用税率表，计算应缴纳的税额。税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，计算实际应缴纳的个人所得税。实际应缴纳的个人所得税 = 税额 - 已缴纳的预缴税款。需要注意的是，以上公式仅适用于中国个人所得税的计算，具体的计税规则可能会因国家、地区和个人情况的不同而有所变化。建议在具体操作中参考相关税法法规和税务部门的规定。

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如何根据个人的风险承受能力和投资知识来选择最适合的10万元存钱方式？
周老师 | 提问时间：12/09 10:16

#会计实务#

选择最适合的10万元存钱方式需要综合考虑个人的风险承受能力和投资知识。以下是一些建议： 1. 了解风险承受能力：首先，需要评估自己对风险的接受程度。如果你是保守型投资者，更倾向于稳定的回报，那么低风险的投资方式可能更适合你。如果你是激进型投资者，可以承受较高的风险，那么可以考虑更高风险的投资方式。 2. 确定投资目标：明确你的投资目标，例如是为了短期或长期的资金增值，为退休储备，或者是为了实现某个特定的目标。这有助于确定适合的投资方式。 3. 考虑投资知识：了解自己的投资知识水平，如果你对投资了解较少，可以选择较为简单和容易理解的投资方式，如银行存款、债券基金等。如果你有较高的投资知识，可以考虑更复杂的投资方式，如股票、房地产等。 4. 分散投资风险：不要将所有的资金都集中在一个投资方式上，应该分散投资，降低风险。可以将资金分配到不同的投资工具上，如股票、债券、房地产、基金等。 5. 寻求专业建议：如果你对投资不太了解或者不确定如何选择合适的投资方式，可以咨询专业的理财顾问或会计师，他们可以根据你的具体情况提供个性化的建议。总之，选择最适合的10万元存钱方式需要综合考虑个人的风险承受能力和投资知识，同时也要考虑投资目标和分散投资风险的原则。

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个体所得税率是根据个人的年度总收入计算的，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类收入。
李老师 | 提问时间：12/09 10:15

#会计实务#

个体所得税是根据个人的年度总收入来计算的。个体所得税的税率是根据个人的收入水平而定的，通常采用分级税率的方式计算。在中国，个体所得税的税率分为七个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。根据个人的年度总收入，按照相应的税率来计算个体所得税。具体的计算方法是，先计算个人的年度应纳税所得额，然后根据相应的税率来计算个体所得税。个人的年度应纳税所得额等于年度总收入减去各项扣除。个体所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除项目等。个人可以根据自己的具体情况享受相应的扣除项目，从而减少应纳税所得额。需要注意的是，个体所得税是按照年度总收入计算的，所以个人需要在每年年底进行个体所得税的申报和缴纳。同时，个人也可以选择按月预缴个体所得税，以减轻年底的负担。总之，个体所得税是根据个人的年度总收入计算的，采用分级税率的方式计算个体所得税。个人可以根据自己的具体情况享受相应的扣除项目，从而减少应纳税所得额。

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