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老师，3题怎么理解？不明白
暖暖老师 | 提问时间：10/24 13:13

#税务师#

纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，必须先复议再诉讼： 1. 征税行为：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，还有扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。例如，纳税人对税务机关确定的纳税金额有异议，或者对税务机关认定的纳税主体身份不认可等情况，就属于对征税行为不服，需要先进行行政复议。 2. 税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为：如果税务机关要求纳税人提供纳税担保，纳税人对此行为不服，也应当先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

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这道题这样做为什么不对。农产品不是买的时候可以直接抵扣0.09吗，耗用时再抵扣0.01吗？
小锁老师 | 提问时间：10/24 12:54

#税务师#

您好，他这个说明了是9%，而且也告诉了损耗率，没有说加工13%税率的货物，所以抵扣是9%

阅读 447

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这个捐赠支出，收入成本调整后，原来报表上的营业外支出93万元不要处理嘛？那调整后的不是同时减了营业外支出93万元，又减了调整的成本80万元，但收入又只调增了一次。请问如何理解
张老师 | 提问时间：10/24 12:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来报表上的营业外支出93万元需要调减。抱歉，您可以说一下这是哪里的题目吗？以便老师去核实。祝您学习愉快！

阅读 1075

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老师，13题怎么理解？解释下
耿老师 | 提问时间：10/24 12:47

#税务师#

你好！下列各纳税申报表的项目中，属于《减免所得税优惠明细表》附表项目的是（C.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》）。 A. 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》：这个选项属于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的附表项目。 B. 《研发费用加计扣除优惠明细表》：这个选项同样属于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的附表项目。 C. 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》：根据相关规定，享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人均需按照企业整体情况填报该表，并且该表是《减免所得税优惠明细表》（A107040）的附表之一。 D. 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》：这个选项不属于《减免所得税优惠明细表》的附表项目。综上所述，正确答案是 C。《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》是《减免所得税优惠明细表》的附表项目，用于详细记录和申报软件、集成电路企业在所得税方面的优惠政策情况。

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老师，图中第五项，广告费的扣除限额超出部分可以结转以后年度，为什么不确认递延所得税资产呢？这道题如果没有转回这一项，对于超支的500万这部分是不是应该确认递延所得税资产500*25%=125万，现在有转回的话这125万不管了？
范老师 | 提问时间：10/24 12:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：告费在税法上允许扣除限额＝50000×15%＝7500(万元)，本年度发生7000万元，所以本年发生的广告费7000万元是全部可以税前扣除的，并没有超过限额标准，也就不存在未来可税前扣除的金额。祝您学习愉快！

阅读 1039

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甲供工程和清包工怎么定性给详实的解说
郭老师 | 提问时间：10/24 12:32

#税务师#

清包公是施工方提供主要材料，只提供劳务和辅助材料，甲供材是发包方自行采购全部或部分材料施工方施工

阅读 601

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老师，税务师，最后综合分析题。正确答案是两个只选择一个，有分吗？
朴老师 | 提问时间：10/24 12:22

#税务师#

同学你好这个有分的

阅读 393

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货物装卸搬运服务10万的收入不计算销项税的情况下，处理过程给解答一下，解析中说可以按简易计算处理办法但是没有明确具体阐述此节点的处理过程以及依据是什么？不明白
郭老师 | 提问时间：10/24 12:18

#税务师#

借应收账款贷，主营业务收入10万，应交税费简易计税10万*3% 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定：“一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。”

阅读 296

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个体户查账需要报财务报表啊？
小锁老师 | 提问时间：10/24 12:15

#税务师#

您好，查账的话是需要申报财务报表的

阅读 304

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老师是不是只有初次购进税控系统才是买价和税额都可以抵扣，如果不是初次只能抵税额
家权老师 | 提问时间：10/24 11:50

#税务师#

是的，就是那个意思的

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（一）中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80%，B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15%。2023年经营及分配状况如下：　　（1）丁国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%，C3企业税前利润1 400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50%的利润按持股比例进行了分配。（2）乙国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。B3企业税前利润（包含投资收益还原计算的间接税款）3 600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。　　（3）A企业的企业所得税税率为25%，其中来自境内的应纳税所得额为5 000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 64、A企业来自乙国所得的全部可抵免税额为（）万元。 0 全部可抵免是720，实际可抵免就是2400*0.25=600呗
朴老师 | 提问时间：10/24 11:36

#税务师#

先计算 B3 企业分得 C3 企业的股息及相应可抵免税额： C3 企业将 50% 利润分配，分配金额为 1400×50% = 700 万元。 B3 企业持股比例为 15%，则 B3 企业分得股息为 700×15% = 105 万元。 C3 企业在丁国缴纳企业所得税 400 万元，分配的股息还原计算的间接税款为 400×（105÷700）= 60 万元。 B3 企业来自 C3 企业的可抵免税额为 60 万元。计算 B3 企业在乙国的可抵免税额： B3 企业在乙国实缴企业所得税 592.5 万元。计算 A 企业来自乙国所得的全部可抵免税额： A 企业来自 B3 企业的股息为 B3 企业税后利润 ×A 企业持股比例，B3 企业税后利润为 3600 - 592.5 = 3007.5 万元，A 企业分得股息为 3007.5×80% = 2406 万元。 A 企业来自乙国所得的全部可抵免税额为 592.5 + 60 = 652.5 万元。对于实际可抵免税额，确实是 A 企业来自乙国的应纳税所得额（2406 万元）乘以我国税率 25% 为 601.5 万元（与你计算的 600 万元接近，可能是由于计算过程中的小数尾差），在抵免限额内，实际可抵免税额为 601.5 万元。如果题目中给出的抵免限额为 2400×0.25 = 600 万元，则实际可抵免税额为 600 万元。

阅读 566

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请问题目当中的管理费用和销售费用都是计入哪里的？这么不能扣除吗？
cindy赵老师 | 提问时间：10/24 11:35

#税务师#

您好，计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。题目中的管理费用和销售费用都是干扰项目，不能作为计算土地增值税的扣除项目，只是正常记账计入利润表的项目中。

阅读 329

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请问题目当中的管理费用和销售费用都是计入哪里的？这么不能扣除吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/24 11:23

#税务师#

你好，当中的管理费用和销售费用是迷惑条件，用不到

阅读 338

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税法一葛瑞老师讲到农产品进项税额转出时，下图中的成本为什么不把损失的元宵、运费、进项转出计入成本，我算的成本是：1130+109-125.10=1113.90元
范老师 | 提问时间：10/24 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理不善导致的损失应该计入管理费用祝您学习愉快！

阅读 616

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55、根据企业所得税法的规定，下列表述中，正确的有（）。通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年外购商誉在企业整体转让时不得税前扣除当月减少的无形资产，次月起停止计算摊销被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得 AECE 选项B，林木类生产性生物资产，折旧的最低年限为10年；选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除；选项D，当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产，当月不再摊销。 a选项为啥没有相关税费
暖暖老师 | 提问时间：10/24 11:14

#税务师#

你好，有相关税费时包括，题目没说就是没相关税费

阅读 251

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老师好，麻烦请问一下75题解析中划线部分12✕2-2是怎么来的
朴老师 | 提问时间：10/24 11:11

#税务师#

1.首先，租赁合同是两年期限。一年有 12 个月，所以两年总共是12*2个月。 2.其次，题目中提到 2023 年 10 月、11 月为免租期。相当于这两个月不计入计税租金的时间范围，所以要从总月数中减去这两个月

阅读 481

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老师，债务重组那一章节说不适用债务重组准则的交易和事项：1,涉及的债权债务，适用金融工具准则，2，债务重组中形成的企业合并中，适用企业合并准则，3，债务重组中构成权益性交易的，应当适用权益性交易的有关会计处理规定，我不是理解这里
廖君老师 | 提问时间：10/24 11:07

#税务师#

您好，就是这些特殊的业务有自已的准则适合，您理解为普通法中的特别法，不好理解正常的，工作中我们就很难接触到这些，考证也需要一定的记忆量，会计老师讲课也一直强调，重要的知识点甚至分录都要背下来

阅读 401

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325题怎么算城市维护建设税。我黑笔写的思路对吗。写不来了
暖暖老师 | 提问时间：10/24 10:37

#税务师#

你好你的计算式对的在计算烟叶得成本时

阅读 535

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计算非金融企业关联方借款利息支出，債资比是固定的吗，
赵老师 | 提问时间：10/24 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是固定的，非金融企业的关联债资比为2:1。也就是标准债资比是固定的是2，但是企业自己的债资比需要计算不是固定的。这意味着在计算准予税前扣除的利息时，不能超过债权性投资两倍的借款金额。祝您学习愉快！

阅读 1073

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请问老师，注册地办公室装修费36750元，是一次性进费用还是需要摊销，如果摊销按5年还是3年，摊销起止时间是11月还是10月？
宋生老师 | 提问时间：10/24 10:16

#税务师#

你好，这个正常是需要摊销的，你如果是租赁的房子按照租赁期间来。

阅读 311

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为什么不减去差额？不是非自建吗
暖暖老师 | 提问时间：10/24 10:05

#税务师#

你好，这里不足两年，全额计税得需要

阅读 373

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老师，公司进口机器设备啊，货品啊，要缴纳印花税吗
廖君老师 | 提问时间：10/24 09:56

#税务师#

您好，进口机构设备这是要交印花税的

阅读 308

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老师，这题第三个小问，算扣除合计，为什么不把契税算进去
暖暖老师 | 提问时间：10/24 09:55

#税务师#

你好这里时按照重置成本*从新度，契税不可以扣除

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老师您好，企业有固定资产但是现在想把企业售卖掉，固定资产可以改到法人的名下吗？
邹老师 | 提问时间：10/24 09:52

#税务师#

你好，不可以随意改，但是企业的固定资产可以卖给法人代表。

阅读 370

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超级优先抵押权，和浮动抵押是不是两种，还是说一件事
宋生老师 | 提问时间：10/24 09:17

#税务师#

超级优先抵押权是一种特殊的抵押权，它的优先级非常高，仅次于留置权，并且可以优先于在先设立的浮动抵押权。而浮动抵押则是一种抵押财产在抵押权实现之前可以自由流动的抵押权形式。两者在法律效力和操作方式上存在明显区别。

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311.第一问。我用红笔写出了我的计算。但是却是错的。我看不明白答案。
暖暖老师 | 提问时间：10/24 09:11

#税务师#

烟叶收购金是939.28/（1-10%）=1043.64 烟叶税也也入成本20% 材料成本合计=939.28+1043.64*20%-939.28*10%（可以抵扣税额）=1054.08

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综合题判分是人工判分吗？比如问可以享受的税收优惠政策有哪些，答案有4个要点，我多写几个会不会一分都没有？还是只要答中答案中的要点就行
卫老师 | 提问时间：10/24 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是人工判分，老师认为答出答案中的正确的点就会得分多答的应该不会倒扣分祝您学习愉快！

阅读 547

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企业纳税信用等级为D级，开票有限额吗？具体是多少？
赵老师 | 提问时间：10/24 09:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D级纳税人开票有限额，小型商贸企业最高开票限额不得超过10万元，其他一般纳税人根据实际经营情况确定。祝您学习愉快！

阅读 3684

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非居民个人所使用的工资，薪金所得用哪个税率表？非居民个人使用的特许权使用费，劳务报酬，稿酬所得用的是哪个税率表？能帮我详细分解一下吗？谢谢。
apple老师 | 提问时间：10/24 09:01

#税务师#

同学你好，凡是是非居民有关系的，用的税率表，都是你的图片上面一个，月度税率表，

阅读 402

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老师，公司进口机器设备啊，货品啊，要缴纳印花税吗
东老师 | 提问时间：10/24 09:00

#税务师#

您好，这个是需要缴纳印花税的。

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