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请问老师：2024年进行2023年企业所得税汇算清缴时，发现以前年度有应扣未扣的损失。请问这个追补期最早可以追溯到哪一年？
周老师 | 提问时间：07/07 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的汇算清缴期为次年的1月1日至5月31日。如果企业在2024年进行2023年企业所得税汇算清缴时，发现以前年度有应扣未扣的损失，可以追溯调整。但是，追溯调整的期限有一定的限制，根据税法规定，企业所得税的追溯调整期通常为5年。因此，在2024年进行汇算清缴时，可以追溯到2019年及以后年度进行调整。对于2018年及之前的损失，一般情况下就不能再进行追溯调整了。不过，具体的情况还需要根据企业的实际情况和税务机关的规定来确定。祝您学习愉快！

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判断 8.企业要想提高资产的营运能力，只要改进生产工艺，提高产值率就可以了。（） 9.最能体现企业经营目标的财务指标是净资产收益率。（） 10.企业存货增长率超过企业收入增长率，表明企业营运能力增强。（） 11.资产负债表中某项目的变动幅度越小，对资产或权益的影响就越小。（） 12.企业的应收账款增长率超过销售收入增长率说明企业收账不利或信用政策变动。（）
张老师 | 提问时间：12/14 08:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业要想提高资产的营运能力，只要改进生产工艺，提高产值率就可以了。（×）最能体现企业经营目标的财务指标是净资产收益率。（√）企业存货增长率超过企业收入增长率，表明企业营运能力增强。（×）资产负债表中某项目的变动幅度越小，对资产或权益的影响就越小。（×）企业的应收账款增长率超过销售收入增长率说明企业收账不利或信用政策变动。（√）祝您学习愉快！

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@廖君老师，这个方程怎么求呀？可以帮我列下过程吗
廖君老师 | 提问时间：07/07 11:41

#CPA#

朋友您好，我写好发信息上来哈

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合并报表那里的知识点: “对子公司的投资收益与子公司当年利润分配相抵消”这句话怎么理解，子公司的投资收益和他的利润分配有什么关系，为什么可以抵消
金金老师 | 提问时间：07/24 21:15

#CPA#

您好，因为分配股利，母公司投资收益增加，子公司未分配利润减少，这样的话属于内部的

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　　企业为履行合同可能会发生的成本作为合同履约成本确认为一项资产，需要满足的条件有(ACD)。　　　　A.该成本预期能够收回　　B.该成本增加了企业现在用于履行履约义务的资源. C.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源 D.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关请问此题为何不选B，D选项为何不属于合同取得成本而是合同履约成本呢？
若言老师 | 提问时间：08/14 17:51

#CPA#

学员你好 B选项不对吧，应该是履行未来履约义务的资源，选C 如果这项成本是能够“堆积的”，即能够为整个系统带来可累计的改良，使得未来能够减少一些成本支出。则属于增加了履行履约义务的资源。该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，这个指的是直接材料/直接人工。制造费用，这都是合同履约成本定义中的内容。

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请问：公司持有的本公司股份没有表决权。—怎么理解？可否举例说明？
冉老师 | 提问时间：07/17 13:36

#CPA#

你哈，学员，比如你的公司，叫做甲公司，你公司股东是你，表决权是你，而不是甲公司，甲公司股东不是自己甲公司，而是你

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老师，请问审计上期坏账准备忘记计提了，本期审计的时候调整分录应该怎么做呀？
小福子老师 | 提问时间：08/03 23:41

#CPA#

补提以前年度坏账准备按前期会计差错更正处理，相关的会计分录借：以前年度损益调整贷：坏账准备

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会计550第488解释下公式1500除55.56%-1500
注会会计老师 | 提问时间：06/18 16:16

#CPA#

这是按原持有股数1500占发行后的总股数的55.56%，来倒推计算发行后的总股数应该是多少，即1500/55.56%，发行后的总股数减去发行前的股数就是新发行的股数的。

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【税法】老师您好：外购商品用于集体福利，在增值税/消费税不视同销售，在企业所得税视同销售对吗？在企业所得税中是否算销售(营业)收入，作为广告宣传费、业务招待费的计算基数？
暖暖老师 | 提问时间：07/16 18:10

#CPA#

你好企业所得税视同销售但是价格还是购进价格

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我认为预计负债没有问题。按照期后事项处理，他在23年计提了100万的预计负债，23年1月份公布。不理解怎么还有多计提了预计负债？
汪老师 | 提问时间：08/18 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这个思路。老师给您引用一下预计负债确认的条件：预计负债的确认条件与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。（一）该义务是企业承担的现时义务或有事项准则所指的义务包括法定义务和推定义务。法定义务，是指因合同、法规或其他司法解释等产生的义务，通常是企业在经济管理和经济协调中，依照经济法律、法规的规定必须履行的责任。比如，企业与另外企业签订购货合同产生的义务，就属于法定义务。从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输等高危企业，按照国家有关规定提取的安全费，就属于法定义务。推定义务，是指因企业的特定行为而产生的义务。企业的特定行为，泛指企业以往的习惯做法、已公开的承诺或已公开宣布的经营政策。由于以往的习惯做法，或通过这些承诺或公开的声明，企业向外界表明了它将承担特定的责任，从而使受影响的各方形成了其将履行那些责任的合理预期。例如，甲公司是一家化工企业，因扩大经营规模，到A国创办了一家分公司。假定A国尚未针对甲公司这类企业的生产经营可能产生的环境污染制定相关法律，因而甲公司的分公司对在A国生产经营可能产生的环境污染不承担法定义务。但是，甲公司为在A国树立良好的形象，自行向社会公告，宣称将对生产经营可能产生的环境污染进行治理。甲公司的分公司为此承担的义务就属于推定义务。通常情况下，义务总是涉及对另一方的承诺，但是，管理层或董事会的决定在资产负债表日并不一定形成推定义务，除非该决定在资产负债表日之前已经以一种相当具体的方式传达给受影响的各方，使各方形成了企业将履行其责任的合理预期。（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业（三）该义务的金额能够可靠地计量也就是说应当在实际公布补偿方案的当月确认为一项负债，而不是确认为预计负债，所以本事项存在多记预计负债的重大错报。祝您学习愉快！

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假定项目公司的财务内部收益率IRR为8%，若项目公司有两家股东，股权比例为40%：60%，请问这两家股东的财务内部收益率IRR是多少？可以理解按照同股同权的原则，两家的财务内部收益率IRR也是8%吗？
赵老师 | 提问时间：11/09 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内含报酬率,是指投资方案净现值为零的贴现率。不能据此判断两家的财务内部收益率IRR。祝您学习愉快！

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我们有一新车间从今年3月份没有生产，每个月计提的设备折旧一直在生产成本中，这个9月份才生产产品270公斤，折旧全部结转不太合理，应该怎么做呢?之后的半年内估计也不能正常生产，以后的设备折旧每个月计提到管理费用中可以吗？还是放到哪里
秦老师 | 提问时间：10/09 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：闲置的固定资产计提折旧是可以计提到管理费用的祝您学习愉快！

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全员劳动生产率(%)和全员劳动生产率（万元/人）分别怎么计算
陈陈陈老师 | 提问时间：02/19 10:10

#CPA#

全员劳动生产率=总产值/全部从业平均人数

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位于市区的甲企业2022年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:18

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被税务机关查补时补交的增值税、消费税，不包括有关的罚款和滞纳金。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税=（50+15）×7%=4.55（万元）

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长期股权投资的权益发核算投资比例20% 关于未实现内部交易损溢，其中顺流交易，举个例子，投资方将存货卖给了被投资方，成本600，卖了1000，那么投资方首先会确认一笔主营业务收入1000，结转成本600，获得损溢400，但是被投资方会确认一笔1000的存货。如果年末这边存货都没有对独立第三方销售，那么会有长投的一个损溢调整。问题是：权益法中的损溢调整是根据被投资方的损溢变动来调整的。顺流交易中，被投资方不会因为这边存货交易而确认收益（收益在投资方），那么顺流交易就不应确认长投的损溢调整，即不应确认借：投资收益 80 贷：长期股权投资--损溢调整 80 顺流交易不应该有这笔分录呀
注会会计老师 | 提问时间：06/15 17:45

#CPA#

您参考老师这个案例，完整理解下。假定我方持股比例20%；未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600）。且需要与其他子公司编制合并报表。顺流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益 80 贷：长期股权投资 80 合并报表层面最终结果假定持股100%，合并报表层面最终结果：借：营业收入 1000 贷：营业成本 600 　　存货 400 但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且顺流交易中，“存货”项目在联营合营企业方（对方）；【顺流交易下，收入、成本在我方报表体现，存货在对方报表体现】所以用我方用“长期股权投资”项目，来代替对方“存货”项目；因为“长期股权投资”是反应对方“净资产”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：营业收入 1000×20% 贷：营业成本 600×20% 　　长期股权投资 400×20% 合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：营业收入 200 贷：营业成本 120 　　投资收益 80 记忆：因为资产类科目（存货）在对方，所以我方合并调整全部为损益类科目（收入、成本、投资收益）逆流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益 80 贷：长期股权投资 80 合并报表层面最终结果假定持股100%，合并最终结果：借：营业收入 1000 贷：营业成本 600 　　存货 400 但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且逆流交易中，“收入”、“成本”项目在联营合营企业方（对方）；【逆流交易下，存货在我方报表体现，收入、成本在对方报表体现】所以用我方用“投资收益”项目，来代替对方“收入”、“成本”项目；因为“投资收益”是反应对方“净损益、净利润”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：投资收益 400×20% 贷：存货 400×20% 合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：长期股权投资 80 贷：存货 80 记忆：因为损益类科目（收入、成本）在对方，所以我方合并调整全部为资产类科目（长投、存货）

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A107012研发费用加计扣除优惠明细表4第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分。问题：将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，算不算这里的“销售”？
李老师 | 提问时间：08/02 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发活动直接形成的产品（包括组成部分）对应的材料部分，可以在产品销售当年从研发费用中扣除。这意味着，如果企业将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，这种行为属于视同销售，因为样品实际上是研发活动的成果之一，它的处置会影响到企业的研发费用和成本核算。因此，将样品无偿赠送给客户会涉及到从研发费用中扣除对应材料费用的问题。祝您学习愉快！

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请问老师，图片中的B答案在计算发出商品成本时考虑了减值准备，是错误的，请教老师存货发出成本计算时减值准备不计算到成本中去吗？
于老师 | 提问时间：04/07 23:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本是商品的原值，是多少就是多少，减值是用来计算账面价值的账面价值＝存货成本（即原值）－存货跌价准备祝您学习愉快！

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无形资产怎么算摊销，哪个月开始哪个月结束？
王一老师 | 提问时间：06/25 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：3月10日取得，从2*17年4月开始摊，摊50年祝您学习愉快！

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长期股权投资商誉是暗含在长期股权投资初始投资成本里的，可是在资产减值损失的时候，又有商誉-商誉减值准备这个科目，那商誉这个科目不就不平了吗（只有贷方没有借方）？
夕夕老师 | 提问时间：12/02 06:33

#CPA#

同学您好，上午上班回答你哦

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老师你好!第一张图是网校的答案，第二张图是我写的分录，我想问一下，分期付息一次付本的应收利息是属于二级科目吗？
注会会计老师 | 提问时间：01/11 06:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校的题目是按照官方公布的答案来的。分期付息的用的科目是“应收利息”，到期一次还本付息是用二级科目“—应计利息”，您在学习时还是按照前述规定掌握即可。

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某公司的目标资本结构为60%的普通股和40%的负债，其中债务资本成本为10%，公司税率为4%。该公司的贝塔系数为1.1，公司最近支付股利每股2.4元，并且将以5%的固定增长率永续增长，现在的股价每股40元。该公司正准备投资代号为W的一个能源项目，关于W项目的有关情况如下：情况一：W 项目的投资额为1000万元，预计项目可持续5年，每年可产生240万元的现金流收益。情况二：W项目的风险与公司的一般项目风险不同，现找到一家全权益的可比公司，其权益贝塔系数为1.5 假设无风险利率为5%，市场期望收益率为11%，回答问题：（1）运用股利增长模型法估计这家公司的权益资本成本？（2）考虑税收影响，请问这家公司的加权平均资本成本是多少？（3）W项目的资本成本为多少？（4）你认为W项目是否值得投资？ (P/A,4%,5)=4.4518, (P/A,10%,5)=3.7908, (P/A,14%,5)=3.433
木木老师 | 提问时间：06/13 21:21

#CPA#

（1）2.4*1.05/40+0.05=0.113 （2）0.1*0.96*0.4+0.113*0.6=0.1062 （3）0.05+1.5*0.06=0.14 （4）-1000+240*3.433=-176.08，净现值为负数不值得投资

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销售商品收入有几种确认收入的方法，确认时点怎么区分？
星河老师 | 提问时间：06/30 16:44

#CPA#

同学， (1)采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入; (2)交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入; (3)采用预收款方式销售商品的，通常在发出商品时确认收入; (4)采用支付手续费委托代销方式销售商品的，应在收到代销清单时确认收入。

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2. 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。经协商，甲公司与乙公司于2021年7月8日签订资产交换合同，当日生效。合同约定，甲公司以其所拥有的一批原材料交换乙公司生产经营过程中使用的一台机器设备，用于交换的原材料和设备当日的公允价值均为200 000元。合同签订日当天完成了资产交换，甲公司持有的原材料的账面余额为204 000元，已计提存货跌价准备10 000元；乙公司持有的机器设备的账面原值为300 000元，已计提折旧60 000元，乙公司换入的原材料用于生产产品，甲公司换入的机器设备作为固定资产使用和管理。甲、乙公司开出的增值税专用发票的计税价格均为200 000元。整个交易过程中没有发生其他相关税费。要求：（1）编制甲公司2021年7月8日有关交易事项的会计分录；（2）编制乙公司2021年7月8日有关交易事项的会计分录；
暖暖老师 | 提问时间：06/02 01:47

#CPA#

你好需要计算做好了给你

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2020年末，A公司对实现的利润进行分配，按10%的比例计提法定盈余公积，按10%的比例计提任意盈余公积，并按固定股利支付率50%支付股利。计算A公司2020年度的净利润、可供分配的利润、可供投资者分配的利润、分配的股利及年末未分配的利润。
李老师 | 提问时间：01/07 18:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目不全缺少具体的数据是没有办法进行计算的，麻烦您提供一下完整的题目。祝您学习愉快！

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产品存货发出采用加权平均法)在完工半成品和月末在产品之间进行分配，完工半成品按实际成本转入半成品库，发出计价采用加权平均法。第二车间采用分批法和作业成本法相结合的方法，第二车间分批组织生产，当月开工当月完成，无月初月末在产品，除耗用第一车间生产的半成品外，不再耗用其他材料，耗用的半成品在生产开始时一次投入，直接人工费用陆续均匀发生，由于第二车间是自动化机器加工车间，制造费用在总成本中比重较高，公司采用作业成本法按实际分配率分配制造费用。
张老师 | 提问时间：07/18 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您的具体问题是什么呢，麻烦您明确一下您的具体问题，老师也好更加针对性的回答祝您学习愉快！

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请问这里计算同一控制下企业合并丙初始投资成本，我看答案是从22.8.1开始计算可辨认净资产账面价值，我在想是不是可以从23.1.1开始计算可辨认净资产账面价值？ 2023年初始投资成本=（12000-5000-4800/10/2+40+50-2000）*60%+1798=10708 老师我这个计算的结果跟答案不一样，请问是哪里出问题了？麻烦您帮我讲解一下，谢谢！
范老师 | 提问时间：04/25 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是哪本书的哪道题目（综合题第几个）；老师去具体看一下整个题目看看数值来看一下是哪步思路不合适。祝您学习愉快！

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您好老师建筑企业做资质升级，新增人员已经扣缴社保，但不实发工资，个税零申报已经报几个月了，担心不太好，怎么处理个税申报和做账啊这算**社保吧
宋生老师 | 提问时间：11/08 17:55

#CPA#

你好，是的。这种建议账上至少做不低于当地最低工资标准的工资。并按这个申报

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求一份注会的科目名词，考哪几门啊？怎么备考比较好，通过快效率也高
小菲老师 | 提问时间：08/28 15:28

#CPA#

同学，你好注册会计师考试一共考7门，分为专业阶段和综合阶段考试科目，专业阶段考试科目6门，会计、审计、财务成本管理、公司战略和风险管理、税法、经济法，综合阶段考试科目1门。 ①《会计》与《审计》科目关联度较高，建议搭配报考； ②《税法》与《经济法》同属法律范畴，建议搭配报考； ③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密，建议搭配报考。

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我们会计结转增值税不通过转出未交增值税，而是直接，借销项税，贷进项税，贷未交增值税，
秦枫老师 | 提问时间：06/02 19:48

#CPA#

你们家会计这是一种简便方法，没有通过转出未交增值税，直接转到了未交增值税，少了一个过渡过程，也不影响，只是反应的不全面而已。

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注会考试的各个题型分数占比是多少
南疆老师 | 提问时间：01/08 03:13

#CPA#

您好，（1）会计单选题：12题，每题2分；多选题：10题，每题2分；计算分析题2小题，每题10分；综合题2题36分。（2）审计单选题：25题，每题1分；多选题：10题，每题2分；简答题：6题36分；综合题：1题19分。（3）财务成本管理单选题：14题共21分；多选题：12题共24分；计算分析题：5题共40分；综合题：1题共15分。（4）税法单选题：24小题，每题1分；多选题：14小题，每题1.5分；计算题：4小题共24分；综合题：2小题共31分。（5）经济法单选题：24题共24分；多选题：14题共21分；案例分析题：8题共55分。（6）公司战略及风险管理单选题：24题共24分；多选题：14题共21分；简答题：4题共30分；综合题：1题共25分。

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