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给出的计算过程，我算出来是7.058%，不知道怎么算的
暖暖老师 | 提问时间：05/24 13:30

#税务师#

你好普通股的资本成本是 0.6*(1+5%)/30*（1-2%）+5%=7.058%对的

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请老师帮看下这个题，谢谢
朱飞飞老师 | 提问时间：01/02 19:03

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择B，公司对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应继续将其作为投资性房地产核算，再开发期间不计提折旧或摊销。2019年12月31日，该投资性房地产在资产负债表中列报的金额=（6000-600）+1200=6600（万元）。

阅读 14240

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老师好，如果乙公司的公允价值高于股权投资账面价值，第一小问是不是要加一步准入营业外收入的分录
注会会计老师 | 提问时间：02/23 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额大于初始投资成本的话，应该做计入营业外收入的分录。

阅读 14239

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老师，你好厂家给的返利充抵货款，应该怎么做账
小菲老师 | 提问时间：06/07 15:21

#实务#

同学，你好直接冲减之前的收入

阅读 14238

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我想问下这题不是跨月了吗？跨月损益类科目不应该是要用利润分配科目来调整？为什么直接调成本
廖君老师 | 提问时间：05/25 15:25

#税务师#

您好，22年在存货成本里，没有影响损益，跨年调整损益才用利润分配科目来调整的

阅读 14238

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一直没理解“自行研发无形资产加计扣除不确认递延所得税，自行研发的无形资产在初始确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润”到底是什么个意思
廖君老师 | 提问时间：06/07 06:38

#CPA#

您好，1.自行研发无形资产加计扣除这是税会的永远性差异，不是暂时，因为会计做账没有加计，所得税申报才有加计扣除 2.初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。

阅读 14237

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ABC公司的市场贝塔系数是1.6，市场风险溢价是10%，无风险报酬是4%。经过分析师预测，下年的投资者预期报酬率是15%，则该公司的股价
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 12:09

#CMA#

C，β为1.6表明了该股票的系统风险，如果让投资人承担这样的风险，根据CAPM，理论上投资者要求获得20%的收益率： Ke＝Rf＋β(Rm－Rf)＝4%＋1.6×10%＝20% 但是现在，如果投资者根据当前的股票实际价格买入的话，预期可以获得的收益率只有15%，所以当前股票价格被高估了。

阅读 14237

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老师，我们公司与总包签了建设工程施工合同，之后我们公司与总包还有总包下面的劳务签了分包三方协议，现在劳务公司想把发票直接开给我们公司，这个可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:24

#税务#

同学，你好三方协商一致就行

阅读 14235

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请问一下，公司没有车的情况下，加油费能税前扣除吗？需要什么条件
甜椒老师 | 提问时间：05/25 10:25

#实务#

您好！需要签订一个租赁协议，加油费用就可以税前扣除了。

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代销商品入库是入销售金额还是成本金额？
meizi老师 | 提问时间：04/17 17:12

#实务#

你好：你是受托方对吗

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请问新成立的有限公司，可以以现金存入形式做法人投资款吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 14:00

#实务#

您好，用法人账户转吧，这样好些，现金这种没有证据，说不清

阅读 14235

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你好这题应该怎么做啊，可以一题题教一下吗
暖暖老师 | 提问时间：10/12 16:46

#税务师#

业务1销项税额的计算（6360+1272）/1.06*6%=432

阅读 14235

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老师您好，请问公司给员工是饭贴，计入工资收入申报，是原来薪资金额＋饭贴金额，填入本期收入栏次吗？另其他扣除项-120元填哪里呢？
venus老师 | 提问时间：06/07 14:45

#实务#

你们应发工资就是扣除项后的应发工资

阅读 14234

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老师，您好，4月购入固定资产，8月收到的与资产相关的政府补助，收到时是都记入递延收益，按后面折旧摊销，还是已经折旧的3个月分摊记入其他收益，剩下的计递延收益
冉老师 | 提问时间：08/26 23:08

#CPA#

你好，学员，是已经折旧的3个月分摊记入其他收益，剩下的计递延收益

阅读 14234

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老师，开发票出去没有收不到款，要怎么来处理
宋生老师 | 提问时间：06/07 14:44

#实务#

你好！你确认收不到的时候，计入坏账了

阅读 14233

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老师好，金蝶软件在科目设置时，应收应付预收预收等科目设置一般设置往来单位，但是还有往来业务核算要不要选？在什么情况下要设置往来业务核算和数量金额辅助核算？
朴老师 | 提问时间：05/29 10:24

#财务软件#

同学你好金蝶什么版本

阅读 14233

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请帮看下图片上这个题，谢谢
朱飞飞老师 | 提问时间：01/04 20:44

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，组成计税价格=（15+2+5）÷（1-15%）=25.88（万元）

阅读 14233

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老师，问一下生产型规上企业都什么时候要申报报表啊，申报的网址有吗
宋生老师 | 提问时间：05/27 08:49

#实务#

你好！这个是每个季度，具体的网址要问当地统计局。每个地方不一样。

阅读 14232

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老师这里的利润分配和资产处理损益怎么来的？这里的无形资产是不是取土地使用权的账面价值？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 17:24

#CPA#

1、利润分配是资本公积和盈余公积不够冲减，所以冲减利润分配的。 2、是的，是账面价值。

阅读 14231

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老师请问，之前开的一张发票有部分品名加错了，对方已抵扣可以直接部分冲红重开吗
廖君老师 | 提问时间：06/07 19:43

#实务#

您好，不可以的，需要对方确认我们才能红冲，电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】即可操作。点击“红字发票确认信息录入”。输入查询条件，找到并选择需要部分红冲的发票。勾选需要部分冲红的商品明细。这里需要注意的是，开具红字发票原因需选择“销售退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能全额冲红。提交确认成功后，数电票部分红冲就开好了。

阅读 14229

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你好，我2023年12月取得一张发票，已入账，后经检查发现不合规，于2024年5月冲红取得一张红字发票，在2024年5月作进项税额转出，那企业所得税成本是在2023年汇算清缴时做调整还是在2024年二季度预缴时调整啊
郭老师 | 提问时间：06/07 17:27

#实务#

正规的，应该调整去年的汇算清缴。如果当时没有调整，你就放到第二季度调整。

阅读 14228

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单利率计算器可以用于计算哪些财务项目的利息？
李老师 | 提问时间：12/09 11:08

#会计实务#

单利率计算器可以用于计算以下财务项目的利息： 1. 存款利息：可以计算存款账户的利息，根据存款金额和利率计算出预计的利息收入。 2. 贷款利息：可以计算贷款的利息支出，根据贷款金额、利率和贷款期限计算出预计的利息支出。 3. 债券利息：可以计算债券的利息收入，根据债券面值、利率和债券期限计算出预计的利息收入。 4. 借款利息：可以计算借款的利息支出，根据借款金额、利率和借款期限计算出预计的利息支出。 5. 投资利息：可以计算投资的利息收入，根据投资金额、利率和投资期限计算出预计的利息收入。总之，单利率计算器可以用于计算各种涉及利息的财务项目，无论是收入还是支出。

阅读 754

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未交增值税结转分录对财务报表会产生什么样的影响？
周老师 | 提问时间：12/09 11:03

#会计实务#

未交增值税结转分录对财务报表会产生以下影响： 1. 资产负债表：未交增值税是一项应交税款，属于负债类科目。在结转分录中，未交增值税将从应交税款科目转入到应交税款-增值税科目。这将导致资产负债表中应交税款科目的减少，而应交税款-增值税科目的增加。 2. 利润表：未交增值税的结转对利润表没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到后续期间的营业成本和税前利润。当未交增值税结转后，未交增值税的金额将被纳入到营业成本中，从而增加了成本费用，减少了税前利润。 3. 现金流量表：未交增值税的结转对现金流量表也没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到现金流量表中的经营活动现金流量。未交增值税的结转会导致经营活动中的税金支出增加，从而减少了经营活动现金流量的金额。总之，未交增值税的结转分录会对财务报表产生影响，包括资产负债表中的应交税款科目和应交税款-增值税科目、利润表中的营业成本和税前利润，以及现金流量表中的经营活动现金流量。

阅读 1632

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"工银亚洲最优利率是指什么？"
王一老师 | 提问时间：12/09 11:02

#会计实务#

工银亚洲最优利率是指工商银行亚洲分行为客户提供的最具竞争力的利率。这通常适用于存款和贷款产品。对于存款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较高的利息收入。而对于贷款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较低的贷款利率，从而减少贷款成本。这样的利率优势可以吸引更多的客户选择工商银行亚洲分行作为他们的金融合作伙伴。

阅读 1078

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请解释会计师如何利用大数据分析来提高财务报表的准确性。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

会计师可以利用大数据分析来提高财务报表的准确性。大数据分析是指通过收集、处理和分析大规模数据集，以发现隐藏的模式、关联性和趋势。在会计领域，大数据分析可以帮助会计师更准确地收集和处理财务数据，并提供更全面的信息。以下是会计师如何利用大数据分析来提高财务报表准确性的几种方法： 1. 数据清洗和验证：会计师可以利用大数据分析工具来清洗和验证财务数据，确保数据的准确性和完整性。通过自动化的数据清洗和验证过程，可以减少人为错误和数据不一致性的可能性。 2. 异常检测：大数据分析可以帮助会计师检测和识别财务数据中的异常情况，如异常交易、异常成本或异常收入。通过及时发现和调查异常情况，会计师可以提高报表的准确性，减少错误和潜在的欺诈行为。 3. 预测和趋势分析：通过大数据分析，会计师可以对财务数据进行预测和趋势分析。这可以帮助会计师更准确地预测未来的财务表现，并及时采取措施来调整财务报表。 4. 决策支持：大数据分析可以为会计师提供更全面的数据和信息，以支持决策制定过程。通过分析大量的财务数据，会计师可以更好地理解企业的财务状况和业务运营情况，从而做出更准确和明智的决策。总之，大数据分析可以帮助会计师提高财务报表的准确性，减少错误和欺诈行为，并提供更全面的信息和决策支持。通过利用大数据分析工具和技术，会计师可以更好地应对日益复杂的财务环境，提高财务报表的质量和可靠性。

阅读 1033

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摊销的计算方法有哪些？请简要描述其中一种常见的摊销计算方法。
周老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

摊销是指将一项资产或费用的成本分摊到一定期间内的过程。常见的摊销计算方法有直线法、加速摊销法和减值摊销法。其中，直线法是最常见的一种摊销计算方法。它的计算公式为：每年摊销费用 = (资产或费用的成本 - 预计残值) / 使用年限。以固定资产为例，假设某公司购买了一台机器，成本为10,000美元，预计使用寿命为5年，预计残值为1,000美元。按照直线法，每年摊销费用为(10,000 - 1,000) / 5 = 1,800美元。这意味着，在每个会计年度内，公司需要将1,800美元的摊销费用计入成本，以反映机器的价值逐渐减少的情况。这样，到达5年时，机器的价值将完全摊销为0。

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变动成本法下期末存货成本不包括哪些费用？
秦老师 | 提问时间：12/09 10:56

#会计实务#

根据变动成本法，期末存货成本不包括以下费用： 1. 销售费用：包括销售人员工资、广告费用、市场推广费用等与销售相关的费用。 2. 管理费用：包括管理人员工资、办公费用、行政费用等与管理相关的费用。 3. 财务费用：包括利息支出、汇兑损益等与财务管理相关的费用。这些费用不直接与存货的生产和购买过程相关，因此不应计入期末存货成本。

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司机劳务费应该记在哪个会计科目下？
李老师 | 提问时间：12/09 10:52

#会计实务#

司机劳务费应该记在以下会计科目下： 1. 费用类科目：司机劳务费可以作为一项运营成本或管理费用，根据具体情况选择适当的费用科目，如“运输费用”、“劳务费用”等。 2. 人员薪酬类科目：如果司机劳务费是作为员工的薪酬支付，可以将其记在与薪酬相关的科目下，如“工资”、“社会保险费”、“公积金”等。需要根据具体的会计制度和公司的会计政策来决定记账的科目，建议咨询财务部门或会计师以获取准确的指导。

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逾期利率计算器是用来做什么的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

逾期利率计算器是用来计算借款人在未按时偿还借款的情况下，所需支付的逾期利率的工具。借款人在逾期还款时，通常需要支付额外的利息作为补偿，以弥补借款人未按时偿还所造成的风险和损失。逾期利率计算器可根据借款合同中约定的逾期利率计算出逾期利息的金额，帮助借款人和债权人了解逾期还款的成本和影响。这个工具可以帮助借款人在逾期还款前提前了解逾期利率的计算方式，以便做出更好的还款决策。

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会计凭证类别的设置原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

会计凭证类别的设置原则是根据会计核算的需要和管理的需要来确定的。根据《企业会计准则》的规定，会计凭证类别的设置应该具备以下原则： 1. 审计原则：会计凭证应该能够提供清晰、准确、完整的会计信息，以便于审计、核对和监督。 2. 经济业务原则：会计凭证应该能够反映企业经济业务的实质和特征，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的信息。 3. 分类原则：会计凭证应该按照不同的经济业务类型进行分类，以便于进行会计处理和分析。 4. 时效原则：会计凭证应该及时准确地记录经济业务的发生，遵循会计核算的时间要求。 5. 简洁原则：会计凭证应该简洁明了，避免冗长和复杂的表述，以便于理解和使用。根据以上原则，具体的会计凭证类别可以根据企业的实际情况来确定，一般包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证、报销凭证等。

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