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老师这里的利润分配和资产处理损益怎么来的？这里的无形资产是不是取土地使用权的账面价值？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 17:24

#CPA#

1、利润分配是资本公积和盈余公积不够冲减，所以冲减利润分配的。 2、是的，是账面价值。

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老师，债务担保，还需要做调减么
廖君老师 | 提问时间：06/06 05:31

#中级职称#

您好，看我们是哪一种哦，分情况的《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十四条规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。第四十五条规定，企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除。

阅读 14204

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老师您好，收到的发票为什么要下载XML格式保存呢
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:09

#实务#

同学，你好是国家规定

阅读 14203

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填写应交增值税（本年累计发生额）应该取哪些数值？
高辉老师 | 提问时间：01/23 11:27

#初级职称#

你好，经济普查表应填写应交增值税-未交增值税的的贷方累计金额,没有这个科目，有待抵扣，税费应填写0

阅读 14201

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老师请问，之前开的一张发票有部分品名加错了，对方已抵扣可以直接部分冲红重开吗
廖君老师 | 提问时间：06/07 19:43

#实务#

您好，不可以的，需要对方确认我们才能红冲，电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】即可操作。点击“红字发票确认信息录入”。输入查询条件，找到并选择需要部分红冲的发票。勾选需要部分冲红的商品明细。这里需要注意的是，开具红字发票原因需选择“销售退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能全额冲红。提交确认成功后，数电票部分红冲就开好了。

阅读 14200

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企业注销时，账上有存货，该怎么处理
宋生老师 | 提问时间：04/17 19:56

#实务#

您好！这个要打折处理掉

阅读 14200

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老师，请问场地租赁和场地使用费，这两个开票有什么区别？
小菲老师 | 提问时间：06/05 11:30

#实务#

同学，你好场地租赁，不动产租赁9% 场地使用费，6%

阅读 14199

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企业自然人转股，把未分配利润分给了股东，以及缴纳了股息红利所得税款，这两部分所涉及到的会计分录怎么写
廖君老师 | 提问时间：05/25 07:04

#中级职称#

您好，借：利润分配-未分配利润贷：应付股利借：应付股利贷：应交税费-代扣代缴个人所得税上面2分录应付股利有余额贷方，就是还要支付股东的股利

阅读 14199

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初级第1年考过了，第2年还可以去报考吗
宋生老师 | 提问时间：01/23 16:26

#初级职称#

你好，这个还真没有试过。因为没有必要。

阅读 14199

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请问开工程款发票预缴2%的进项税额不够抵扣需要交多少税款怎么计算呢
朴老师 | 提问时间：05/28 10:28

#税务师#

同学你好预缴的时候直接就是收入乘以预缴税率不能用进项抵扣呀你预缴的税可以在你正式申报的时候抵减那不叫抵扣

阅读 14198

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Susan Hines以下面的信息为基础，预估了公司明年的每股收益她目前在做每股收益对销售变化的敏感性分析。每增加10%的销售收入将引起每股收益产生多少变化( )
朱飞飞老师 | 提问时间：01/12 19:05

#CMA#

C,原来的每股收益=（收入-销货成本-管理费用-销售费用-利息费用）*（1-税率）/普通股股数=（20M-70%*20M-0.3M-0.1M-10%*20M-0.4M）*0.65/2m=1.04根据题意，销售增长10%所以现在的每股收益=（收入-销货成本-管理费用-销售费用-利息费用）*（1-税率）/普通股股数=（20M*1.1-20M*1.1*0.7-0.3M-0.1M-10%*22M-0.4M）*0.65/2M=1.17增长率=1.17-1.04=0.13综上所述，题目选择C

阅读 14198

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一直没理解“自行研发无形资产加计扣除不确认递延所得税，自行研发的无形资产在初始确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润”到底是什么个意思
廖君老师 | 提问时间：06/07 06:38

#CPA#

您好，1.自行研发无形资产加计扣除这是税会的永远性差异，不是暂时，因为会计做账没有加计，所得税申报才有加计扣除 2.初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。

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老师，我想请问下，如果员工不买社保，而是给予社保补助可以吗？与员工签订社保补助协议，这样公司会有不为员工购买社保的风险吗？
郭老师 | 提问时间：05/26 08:33

#实务#

可以但是签订劳务合同

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老师，这个该怎么看。
乐乐老师0512 | 提问时间：01/29 14:16

#初级职称#

同学你好，本年折旧金额为本年固定资产折旧的发生额概念

阅读 14195

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心理治疗师报名条件，考核内容，是否需要执医证@
朴老师 | 提问时间：09/20 12:21

#实务#

1.取得相应专业中专学历，从事本专业技术工作满5年； 2.取得相应专业专科学历，从事本专业技术工作满3年； 3.取得相应专业本科学历或硕士学位，从事本专业技术工作满1年。注意：有下列情形之一的人员不得申请心理治疗师资格的考试1： 1.医疗事故责任者未满3年； 2.医疗差错责任者未满1年； 3.受到行政处分者在处分时期内； 4.伪造学历或考试期间有违纪行为未满2年； 5.省级卫生行政部门规定的其他情形。另外，需要具有医学相关背景和临床经验，具体是否需要执医证应向当地相关部门询问。

阅读 14195

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老师，一般做完汇算清缴后账务怎么处理？如果有需要退缴的税款或者补缴的情情况。
家权老师 | 提问时间：06/07 16:10

#实务#

汇算补税会计准则计提借：以前年度损益调整贷：应交税费-所得税结转借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整小企准则计提借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 14194

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快账里凭证上怎么加数量和单价
王超老师 | 提问时间：02/05 23:37

#财务软件#

你好，你说的是出入单吧目前没有这个功能

阅读 14194

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股权投资的股息与资本利得的纳税筹划
郭子老师 | 提问时间：06/19 17:26

#税务#

同学你好，具体需求是什么样的，还是只是论述就可以

阅读 14194

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老师，这是我们电子税务局社保系统，我该怎么操作，可以把6月份的费用交上，流程
桂龙老师 | 提问时间：06/07 10:32

#税务#

同学，你好，点那个社保费缴纳你方便远程吗，加我求求121658622 我远程给你操作

阅读 14193

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请问解题密码的书怎么样，有不有必要买
小菲老师 | 提问时间：05/27 15:41

#中级职称#

同学，你好解题密码还可以，可以购买

阅读 14193

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老师，我们公司的一个供应商换名字了，在法律上原公司与现公司没有关系，但我们打了7万多的款给原公司未开发票，他们以现公司名字开票。我能直接用以前的预付冲现公司的应付吗？税法是否允许这样做账呢？我们只有一套账。
郭老师 | 提问时间：05/27 10:35

#实务#

你好，他们税号是一个吗？如果不是一个税号最好不要开，这属于虚开发票。

阅读 14193

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单利率计算器可以用于计算哪些财务项目的利息？
李老师 | 提问时间：12/09 11:08

#会计实务#

单利率计算器可以用于计算以下财务项目的利息： 1. 存款利息：可以计算存款账户的利息，根据存款金额和利率计算出预计的利息收入。 2. 贷款利息：可以计算贷款的利息支出，根据贷款金额、利率和贷款期限计算出预计的利息支出。 3. 债券利息：可以计算债券的利息收入，根据债券面值、利率和债券期限计算出预计的利息收入。 4. 借款利息：可以计算借款的利息支出，根据借款金额、利率和借款期限计算出预计的利息支出。 5. 投资利息：可以计算投资的利息收入，根据投资金额、利率和投资期限计算出预计的利息收入。总之，单利率计算器可以用于计算各种涉及利息的财务项目，无论是收入还是支出。

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未交增值税结转分录对财务报表会产生什么样的影响？
周老师 | 提问时间：12/09 11:03

#会计实务#

未交增值税结转分录对财务报表会产生以下影响： 1. 资产负债表：未交增值税是一项应交税款，属于负债类科目。在结转分录中，未交增值税将从应交税款科目转入到应交税款-增值税科目。这将导致资产负债表中应交税款科目的减少，而应交税款-增值税科目的增加。 2. 利润表：未交增值税的结转对利润表没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到后续期间的营业成本和税前利润。当未交增值税结转后，未交增值税的金额将被纳入到营业成本中，从而增加了成本费用，减少了税前利润。 3. 现金流量表：未交增值税的结转对现金流量表也没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到现金流量表中的经营活动现金流量。未交增值税的结转会导致经营活动中的税金支出增加，从而减少了经营活动现金流量的金额。总之，未交增值税的结转分录会对财务报表产生影响，包括资产负债表中的应交税款科目和应交税款-增值税科目、利润表中的营业成本和税前利润，以及现金流量表中的经营活动现金流量。

阅读 1561

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"工银亚洲最优利率是指什么？"
王一老师 | 提问时间：12/09 11:02

#会计实务#

工银亚洲最优利率是指工商银行亚洲分行为客户提供的最具竞争力的利率。这通常适用于存款和贷款产品。对于存款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较高的利息收入。而对于贷款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较低的贷款利率，从而减少贷款成本。这样的利率优势可以吸引更多的客户选择工商银行亚洲分行作为他们的金融合作伙伴。

阅读 1032

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请解释会计师如何利用大数据分析来提高财务报表的准确性。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

会计师可以利用大数据分析来提高财务报表的准确性。大数据分析是指通过收集、处理和分析大规模数据集，以发现隐藏的模式、关联性和趋势。在会计领域，大数据分析可以帮助会计师更准确地收集和处理财务数据，并提供更全面的信息。以下是会计师如何利用大数据分析来提高财务报表准确性的几种方法： 1. 数据清洗和验证：会计师可以利用大数据分析工具来清洗和验证财务数据，确保数据的准确性和完整性。通过自动化的数据清洗和验证过程，可以减少人为错误和数据不一致性的可能性。 2. 异常检测：大数据分析可以帮助会计师检测和识别财务数据中的异常情况，如异常交易、异常成本或异常收入。通过及时发现和调查异常情况，会计师可以提高报表的准确性，减少错误和潜在的欺诈行为。 3. 预测和趋势分析：通过大数据分析，会计师可以对财务数据进行预测和趋势分析。这可以帮助会计师更准确地预测未来的财务表现，并及时采取措施来调整财务报表。 4. 决策支持：大数据分析可以为会计师提供更全面的数据和信息，以支持决策制定过程。通过分析大量的财务数据，会计师可以更好地理解企业的财务状况和业务运营情况，从而做出更准确和明智的决策。总之，大数据分析可以帮助会计师提高财务报表的准确性，减少错误和欺诈行为，并提供更全面的信息和决策支持。通过利用大数据分析工具和技术，会计师可以更好地应对日益复杂的财务环境，提高财务报表的质量和可靠性。

阅读 984

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摊销的计算方法有哪些？请简要描述其中一种常见的摊销计算方法。
周老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

摊销是指将一项资产或费用的成本分摊到一定期间内的过程。常见的摊销计算方法有直线法、加速摊销法和减值摊销法。其中，直线法是最常见的一种摊销计算方法。它的计算公式为：每年摊销费用 = (资产或费用的成本 - 预计残值) / 使用年限。以固定资产为例，假设某公司购买了一台机器，成本为10,000美元，预计使用寿命为5年，预计残值为1,000美元。按照直线法，每年摊销费用为(10,000 - 1,000) / 5 = 1,800美元。这意味着，在每个会计年度内，公司需要将1,800美元的摊销费用计入成本，以反映机器的价值逐渐减少的情况。这样，到达5年时，机器的价值将完全摊销为0。

阅读 1596

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变动成本法下期末存货成本不包括哪些费用？
秦老师 | 提问时间：12/09 10:56

#会计实务#

根据变动成本法，期末存货成本不包括以下费用： 1. 销售费用：包括销售人员工资、广告费用、市场推广费用等与销售相关的费用。 2. 管理费用：包括管理人员工资、办公费用、行政费用等与管理相关的费用。 3. 财务费用：包括利息支出、汇兑损益等与财务管理相关的费用。这些费用不直接与存货的生产和购买过程相关，因此不应计入期末存货成本。

阅读 1814

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司机劳务费应该记在哪个会计科目下？
李老师 | 提问时间：12/09 10:52

#会计实务#

司机劳务费应该记在以下会计科目下： 1. 费用类科目：司机劳务费可以作为一项运营成本或管理费用，根据具体情况选择适当的费用科目，如“运输费用”、“劳务费用”等。 2. 人员薪酬类科目：如果司机劳务费是作为员工的薪酬支付，可以将其记在与薪酬相关的科目下，如“工资”、“社会保险费”、“公积金”等。需要根据具体的会计制度和公司的会计政策来决定记账的科目，建议咨询财务部门或会计师以获取准确的指导。

阅读 1778

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逾期利率计算器是用来做什么的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

逾期利率计算器是用来计算借款人在未按时偿还借款的情况下，所需支付的逾期利率的工具。借款人在逾期还款时，通常需要支付额外的利息作为补偿，以弥补借款人未按时偿还所造成的风险和损失。逾期利率计算器可根据借款合同中约定的逾期利率计算出逾期利息的金额，帮助借款人和债权人了解逾期还款的成本和影响。这个工具可以帮助借款人在逾期还款前提前了解逾期利率的计算方式，以便做出更好的还款决策。

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会计凭证类别的设置原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

会计凭证类别的设置原则是根据会计核算的需要和管理的需要来确定的。根据《企业会计准则》的规定，会计凭证类别的设置应该具备以下原则： 1. 审计原则：会计凭证应该能够提供清晰、准确、完整的会计信息，以便于审计、核对和监督。 2. 经济业务原则：会计凭证应该能够反映企业经济业务的实质和特征，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的信息。 3. 分类原则：会计凭证应该按照不同的经济业务类型进行分类，以便于进行会计处理和分析。 4. 时效原则：会计凭证应该及时准确地记录经济业务的发生，遵循会计核算的时间要求。 5. 简洁原则：会计凭证应该简洁明了，避免冗长和复杂的表述，以便于理解和使用。根据以上原则，具体的会计凭证类别可以根据企业的实际情况来确定，一般包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证、报销凭证等。

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