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老师好，如果乙公司的公允价值高于股权投资账面价值，第一小问是不是要加一步准入营业外收入的分录
注会会计老师 | 提问时间：02/23 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额大于初始投资成本的话，应该做计入营业外收入的分录。

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我想问一下，就是我的固定资产模块减少生成的凭证上的折旧数额是，当月减少没计提折旧，但是固定资产模块的账簿上的数额是当月减少当月计提折旧了图一是账簿上这个固定资产减少的折旧额，计提折旧了，是44360 图二是固定资产减少生成凭证的时候都折旧额是43200 图三是录入的期初就差一个月的折旧1160 到底怎么改才能平啊
廖君老师 | 提问时间：06/09 22:23

#财务软件#

您好，错在这里：当月减少没计提折旧，也要折旧的补一个折旧就好了借：管理费用等-折旧贷：累计折旧

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注会中审计考试重点有那几章啊？
宋生老师 | 提问时间：06/07 13:27

#CPA#

审计章节，重点章节有：第一部分：第一编“审计基本原理”，第二编“审计流程测试”，第五编“完成审计工作与出具审计报告”，第二部分：第三编“各类交易和账户余额的审计”，第四编“对特殊事项的考虑”，讲的是“审计实务”的内容，第三部分：第六编“企业内部控制审计”主要是讲解“出具内部控制审计报告”的内容；第四部分：第六编“质量控制”和第七编“职业道德”主要讲解的是“对注册会计师事务所自身的要求”的知识点。

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老师这道题为什么要扣8000 虽然我知道是国家机关准予扣除的，中奖得收入不应该就是全额吗？
金金老师 | 提问时间：04/29 15:15

#事业单位#

您好，就是说，捐赠不超过30%可以全额扣除的意思

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为什么不是减去450与300差额加上（450-300）/10的折旧，减去150与70的差额加上（150-70）/10的折旧，为啥只需要减去折旧就行
暖暖老师 | 提问时间：04/26 10:39

#中级职称#

你好，是账面价值每年的摊销额和公允价值每年摊销额的差额

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中级各科多选题漏选给不给分
一鸣老师 | 提问时间：04/28 15:15

#中级职称#

中级会计多选题漏选给分。多项选择题的备选答案中有两个或两个以上的答案符合题意，考生全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分，所以漏选选项的话还能得相应分值。

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老师这里的利润分配和资产处理损益怎么来的？这里的无形资产是不是取土地使用权的账面价值？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 17:24

#CPA#

1、利润分配是资本公积和盈余公积不够冲减，所以冲减利润分配的。 2、是的，是账面价值。

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老师，您好。请问民非企业的行政处罚，记到哪个科目，民非科目没有营业外支出
家权老师 | 提问时间：06/07 08:39

#实务#

那个计入其他费用-罚款支出

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22、为什么不减去 800？
丁小丁老师 | 提问时间：02/07 15:59

#实务#

您好！这个是合并报表，这个钱只是母公司内部不能用而已

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你好这题应该怎么做啊，可以一题题教一下吗
暖暖老师 | 提问时间：10/12 16:46

#税务师#

业务1销项税额的计算（6360+1272）/1.06*6%=432

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老师，这题第7小题咋做，金额是多少
中级会计实务老师 | 提问时间：03/07 22:43

#中级职称#

建议按照老师给您提供的例题来进行做题。 2×18年6月1日，企业将债权投资重分类为其他债权投资，重分类日公允价值为700万元，账面价值为680万元；2×18年7月20日，企业将该其他债权投资出售，所得价款为730万元。 ● 【答案】出售时确认的投资收益＝30＋20＝50（万元）。本题涉及到的分录：借：其他债权投资 700　　贷：债权投资 680　　　　其他综合收益 20借：银行存款　　　　　　　　730　　贷：其他债权投资　　　　700　　　　投资收益　　　　　　　　 30借：其他综合收益　20　　贷：投资收益　　　　　　　　 20

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出口未退税证明怎么开具，所属期、申报批次、编号、这几项怎么填，我们是之前的报关单，需要修改报关单，境外收货人写错了
朴老师 | 提问时间：06/05 09:32

#税务#

一、出口未退税证明的开具 1.了解相关法规和政策：根据《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，出口货物在一定条件下可以申请退税。但对于未退税的货物，需要了解具体的法规和政策要求，以确定是否符合开具未退税证明的条件。 2.确定申请资格和条件：通常情况下，出口企业或其他相关单位在出口货物后，如因各种原因未能及时办理退税手续，可能需要申请开具未退税证明。具体申请资格和条件可能因地区和政策而异，建议咨询当地税务部门或专业律师以获取准确信息。 3.准备申请材料：申请开具未退税证明需要准备以下材料：出口货物报关单、出口发票、相关合同或协议等。此外，还可能需要提供税务部门要求的其他证明文件或资料。 4.提交申请并等待审核：将准备好的申请材料提交给当地税务部门，并填写相关申请表格。税务部门将对申请材料进行审核，核实出口货物的未退税情况。 5.税务部门出具未退税证明：如果审核通过，税务部门将出具出口货物未退税证明，证明该批货物未办理退税手续。该证明通常包括出口货物的相关信息、未退税金额等内容。二、填写要点 1.所属期：所属期应填写出口货物未退税所对应的日期范围，例如填写为“XXXX年XX月至XXXX年XX月”。 2.申报批次：申报批次通常是根据税务部门的要求或内部规定来填写的，它可能是一个序列号或批次号，用于标识该次申报的特定批次。具体如何填写应咨询当地税务部门。 3.编号：编号是税务部门或系统为该证明文件自动生成的唯一识别码，不需要申请人填写。在提交申请并经过审核后，税务部门会出具具有唯一编号的未退税证明。三、修改报关单关于修改报关单，由于报关单一旦提交后通常不能直接修改，如果发现报关单上有错误（如境外收货人信息错误），可以采取以下措施： 1.联系报关行：如果委托了专业的报关行办理报关手续，可以立即联系他们并说明错误的情况。他们可以指导如何进行更正，并向海关提交有关更正的申请。 2.联系海关：可以直接联系当地海关的相关部门，向他们说明错误的情况，并提供正确的信息。海关可能会要求提供相关的文件或证明来支持更正请求。

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Susan Hines以下面的信息为基础，预估了公司明年的每股收益她目前在做每股收益对销售变化的敏感性分析。每增加10%的销售收入将引起每股收益产生多少变化( )
朱飞飞老师 | 提问时间：01/12 19:05

#CMA#

C,原来的每股收益=（收入-销货成本-管理费用-销售费用-利息费用）*（1-税率）/普通股股数=（20M-70%*20M-0.3M-0.1M-10%*20M-0.4M）*0.65/2m=1.04根据题意，销售增长10%所以现在的每股收益=（收入-销货成本-管理费用-销售费用-利息费用）*（1-税率）/普通股股数=（20M*1.1-20M*1.1*0.7-0.3M-0.1M-10%*22M-0.4M）*0.65/2M=1.17增长率=1.17-1.04=0.13综上所述，题目选择C

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老师，还有一个问题，我们卖给a公司货，a付我们钱，我们给a开13%发票，其中销售张某从中间得到差价，我们把差价给张某，差价的税款也从差价中扣出来，那张某给我们开什么样的发票呢，开货款13%的发票还是服务费的发票都可以呢，张某是小规模公司
郭老师 | 提问时间：04/20 12:30

#税务师#

对方是赚取的提成吧，应该对方给你开佣金

阅读 14273

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预收账款，单纯收的押金后期退还属于负债类，预收货款一万但没发货这个也属于负债，那如果是预收的租房金一万，这个怎么感觉像是资产呢？
东老师 | 提问时间：06/04 12:11

#初级职称#

您好，这个也是计入预收也是负债的

阅读 14272

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外贸出口企业，收汇就银行收汇的时候提交了合同、发票、报关单等，银行审核后钱就到账了。那我们还需要到哪个平台去操作收汇情况吗？
郭老师 | 提问时间：05/22 10:01

#实务#

你们是自己出口报关的是吗？

阅读 14271

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老师，第九题麻烦解答一下，比较急
wu老师 | 提问时间：10/14 11:10

#初级职称#

你好借管理费用--差旅费 2000 贷库存现金 2000 借管理费用--差旅费 6000 贷其他应收款--闫冬 6000

阅读 14271

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请问老师，收到股东投资款。是不是借：银行存款，贷：实收资本？？
东老师 | 提问时间：06/04 10:57

#初级职称#

你好，没错了，是这么做账的

阅读 14269

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如果找不到驻厂的工作能干吗？
小锁老师 | 提问时间：04/14 17:08

#实务#

您哈哦，请问具体是咨询什么的呀

阅读 14268

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老师公司购买理财产品是用短期投资科目还是交易性金融资产两者有什么区别
宋生老师 | 提问时间：08/21 14:11

#税务#

你好！概念不同，但是实操中却并没有大的差异概念不同短期投资是指企业购入能够随时变现，并且持有时间不超过一年(含一年)的有价证券以及不超过一年(含一年)的其他投资，包括各种股票、债券、基金等。交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

阅读 14268

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按照政策规定，纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合哪些情形之一的，无须办理年度汇算
宋生老师 | 提问时间：05/27 15:44

#税务师#

你好，这个是年度低于12万，应补税低于400

阅读 14267

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单利率计算器可以用于计算哪些财务项目的利息？
李老师 | 提问时间：12/09 11:08

#会计实务#

单利率计算器可以用于计算以下财务项目的利息： 1. 存款利息：可以计算存款账户的利息，根据存款金额和利率计算出预计的利息收入。 2. 贷款利息：可以计算贷款的利息支出，根据贷款金额、利率和贷款期限计算出预计的利息支出。 3. 债券利息：可以计算债券的利息收入，根据债券面值、利率和债券期限计算出预计的利息收入。 4. 借款利息：可以计算借款的利息支出，根据借款金额、利率和借款期限计算出预计的利息支出。 5. 投资利息：可以计算投资的利息收入，根据投资金额、利率和投资期限计算出预计的利息收入。总之，单利率计算器可以用于计算各种涉及利息的财务项目，无论是收入还是支出。

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未交增值税结转分录对财务报表会产生什么样的影响？
周老师 | 提问时间：12/09 11:03

#会计实务#

未交增值税结转分录对财务报表会产生以下影响： 1. 资产负债表：未交增值税是一项应交税款，属于负债类科目。在结转分录中，未交增值税将从应交税款科目转入到应交税款-增值税科目。这将导致资产负债表中应交税款科目的减少，而应交税款-增值税科目的增加。 2. 利润表：未交增值税的结转对利润表没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到后续期间的营业成本和税前利润。当未交增值税结转后，未交增值税的金额将被纳入到营业成本中，从而增加了成本费用，减少了税前利润。 3. 现金流量表：未交增值税的结转对现金流量表也没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到现金流量表中的经营活动现金流量。未交增值税的结转会导致经营活动中的税金支出增加，从而减少了经营活动现金流量的金额。总之，未交增值税的结转分录会对财务报表产生影响，包括资产负债表中的应交税款科目和应交税款-增值税科目、利润表中的营业成本和税前利润，以及现金流量表中的经营活动现金流量。

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"工银亚洲最优利率是指什么？"
王一老师 | 提问时间：12/09 11:02

#会计实务#

工银亚洲最优利率是指工商银行亚洲分行为客户提供的最具竞争力的利率。这通常适用于存款和贷款产品。对于存款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较高的利息收入。而对于贷款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较低的贷款利率，从而减少贷款成本。这样的利率优势可以吸引更多的客户选择工商银行亚洲分行作为他们的金融合作伙伴。

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请解释会计师如何利用大数据分析来提高财务报表的准确性。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

会计师可以利用大数据分析来提高财务报表的准确性。大数据分析是指通过收集、处理和分析大规模数据集，以发现隐藏的模式、关联性和趋势。在会计领域，大数据分析可以帮助会计师更准确地收集和处理财务数据，并提供更全面的信息。以下是会计师如何利用大数据分析来提高财务报表准确性的几种方法： 1. 数据清洗和验证：会计师可以利用大数据分析工具来清洗和验证财务数据，确保数据的准确性和完整性。通过自动化的数据清洗和验证过程，可以减少人为错误和数据不一致性的可能性。 2. 异常检测：大数据分析可以帮助会计师检测和识别财务数据中的异常情况，如异常交易、异常成本或异常收入。通过及时发现和调查异常情况，会计师可以提高报表的准确性，减少错误和潜在的欺诈行为。 3. 预测和趋势分析：通过大数据分析，会计师可以对财务数据进行预测和趋势分析。这可以帮助会计师更准确地预测未来的财务表现，并及时采取措施来调整财务报表。 4. 决策支持：大数据分析可以为会计师提供更全面的数据和信息，以支持决策制定过程。通过分析大量的财务数据，会计师可以更好地理解企业的财务状况和业务运营情况，从而做出更准确和明智的决策。总之，大数据分析可以帮助会计师提高财务报表的准确性，减少错误和欺诈行为，并提供更全面的信息和决策支持。通过利用大数据分析工具和技术，会计师可以更好地应对日益复杂的财务环境，提高财务报表的质量和可靠性。

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摊销的计算方法有哪些？请简要描述其中一种常见的摊销计算方法。
周老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

摊销是指将一项资产或费用的成本分摊到一定期间内的过程。常见的摊销计算方法有直线法、加速摊销法和减值摊销法。其中，直线法是最常见的一种摊销计算方法。它的计算公式为：每年摊销费用 = (资产或费用的成本 - 预计残值) / 使用年限。以固定资产为例，假设某公司购买了一台机器，成本为10,000美元，预计使用寿命为5年，预计残值为1,000美元。按照直线法，每年摊销费用为(10,000 - 1,000) / 5 = 1,800美元。这意味着，在每个会计年度内，公司需要将1,800美元的摊销费用计入成本，以反映机器的价值逐渐减少的情况。这样，到达5年时，机器的价值将完全摊销为0。

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变动成本法下期末存货成本不包括哪些费用？
秦老师 | 提问时间：12/09 10:56

#会计实务#

根据变动成本法，期末存货成本不包括以下费用： 1. 销售费用：包括销售人员工资、广告费用、市场推广费用等与销售相关的费用。 2. 管理费用：包括管理人员工资、办公费用、行政费用等与管理相关的费用。 3. 财务费用：包括利息支出、汇兑损益等与财务管理相关的费用。这些费用不直接与存货的生产和购买过程相关，因此不应计入期末存货成本。

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司机劳务费应该记在哪个会计科目下？
李老师 | 提问时间：12/09 10:52

#会计实务#

司机劳务费应该记在以下会计科目下： 1. 费用类科目：司机劳务费可以作为一项运营成本或管理费用，根据具体情况选择适当的费用科目，如“运输费用”、“劳务费用”等。 2. 人员薪酬类科目：如果司机劳务费是作为员工的薪酬支付，可以将其记在与薪酬相关的科目下，如“工资”、“社会保险费”、“公积金”等。需要根据具体的会计制度和公司的会计政策来决定记账的科目，建议咨询财务部门或会计师以获取准确的指导。

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逾期利率计算器是用来做什么的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

逾期利率计算器是用来计算借款人在未按时偿还借款的情况下，所需支付的逾期利率的工具。借款人在逾期还款时，通常需要支付额外的利息作为补偿，以弥补借款人未按时偿还所造成的风险和损失。逾期利率计算器可根据借款合同中约定的逾期利率计算出逾期利息的金额，帮助借款人和债权人了解逾期还款的成本和影响。这个工具可以帮助借款人在逾期还款前提前了解逾期利率的计算方式，以便做出更好的还款决策。

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会计凭证类别的设置原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

会计凭证类别的设置原则是根据会计核算的需要和管理的需要来确定的。根据《企业会计准则》的规定，会计凭证类别的设置应该具备以下原则： 1. 审计原则：会计凭证应该能够提供清晰、准确、完整的会计信息，以便于审计、核对和监督。 2. 经济业务原则：会计凭证应该能够反映企业经济业务的实质和特征，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的信息。 3. 分类原则：会计凭证应该按照不同的经济业务类型进行分类，以便于进行会计处理和分析。 4. 时效原则：会计凭证应该及时准确地记录经济业务的发生，遵循会计核算的时间要求。 5. 简洁原则：会计凭证应该简洁明了，避免冗长和复杂的表述，以便于理解和使用。根据以上原则，具体的会计凭证类别可以根据企业的实际情况来确定，一般包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证、报销凭证等。

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