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预算控制方式是啥
郭锋老师 | 提问时间：04/14 14:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司对销售费用设定年度预算上限为7000万元，超支需进行审批。其中，广告费预算上限为2500万元，差旅费预算上限为1500万元，售后服务费预算上限为3000万元。祝您学习愉快！

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老师，企业所得税申报已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬怎么在科目余额表中取数
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:12

#实务#

同学，你好 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

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上个月暂估了原材料500，这个月收到一部分的原材料发票300，还有200的还没到，暂估和收到发票时应该如何做分录
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:11

#实务#

同学，你好暂估借：原材料 500 贷：应付账款-暂估 500 本月借：原材料 -300 贷：应付账款-暂估 -300 借：原材料 300 贷：应付账款 300

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老师，我们向国家买了地，交了契税，这个分录怎么做，要计提吗，附件附些什么
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:10

#实务#

同学，你好这个直接计入无形资产

阅读 45

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总分机构合并所得税怎么报
朴老师 | 提问时间：04/14 14:10

#税务#

先备案 → 统一算税 → 五五分摊 → 总、分分别预缴 → 总机构汇算清缴、多退少补

阅读 31

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咨询下，一般纳税人，本期有无票收入，需要申报。公司填写附表一后，主表显示如图所示。这个除了第一行，下面的应税货物销售额/应税劳务销售额，两行需要填写吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 14:09

#实务#

你好需要填写的，货物和劳务分开

阅读 43

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员工个税，公司承担，这个要如何做分录比较规范。
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:08

#税务#

同学，你好借：营业外支出贷：银行存款

阅读 54

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个税0申报要填社保吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:08

#实务#

同学，你好有社保，就要填的

阅读 35

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民非养老院，但是税务系统没认定民非，在日常记账时都是按照民非的会计准则记的，现在报企业所得税时候，企业所得税是按照小企业填报的，报表是按照民非填报的。目前的问题是，报表都填好了，但是填企业所得税时候成本金额取的是民非的费用总额。但是民非费用总额又包含成本和管理费用。所以一直提示比对不符，我该怎么办？
李老师 | 提问时间：04/14 14:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：民非企业执行的是民间非营利组织会计制度，与小企业会计准则在会计科目设置和报表格式上存在差异，季报出现比对差异但年报能核对一致，这种情况一般是可以的，但需要关注几个关键问题。主要差异原因来自两个方面。第一是科目设置不同，民非企业使用业务活动成本、管理费用等科目，而小企业使用主营业务成本、其他业务成本、管理费用等，成本费用归集口径存在差异。第二是报表格式差异，民非企业的业务活动表结构与小企业利润表不同，部分项目分类和列报方式不一致。需要重点关注税务申报问题。企业所得税季报申报表是否按税法口径进行了调整，与财务报表的差异是否在合理范围内，这很关键。同时建议在季报附注或备注中说明民非企业会计制度与小企业准则的差异，让阅读者了解比对差异的原因。年报能对上说明年度调整是正确的，但需要确保季度预缴申报的准确性。如果差异过大可能引起税务系统预警，建议保留详细的调整明细备查。建议采取以下处理方式。季报时按税法规定进行纳税调整，确保申报数据准确。保留备查资料，记录民非企业会计制度与小企业准则的具体差异调整过程。如果差异较大，可提前与主管税务机关说明情况。年报时确保最终年报数据与税务申报数据完全一致。需要注意的是，如果季报差异导致季度预缴税款与年度应纳税额差异过大，可能涉及补税和滞纳金问题。建议每季度进行税会差异分析，避免年度汇算时出现大额调整，这样可以降低税务风险。祝您学习愉快！

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2026年贵州会计继续教育开始了吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:05

#初级职称#

同学，你好没有开始，可以关注一下当地财政局官网

阅读 90

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哪位老师帮我算下今年可弥补方损多少是？我算出来的，跟系统提出来的不一样
朴老师 | 提问时间：04/14 14:05

#实务#

亏损额还剩161445.99没补，25年的利润是3118.27 今年只能弥补这个金额

阅读 44

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企业允许税前扣除的零星小额无票支出包含房租吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 14:04

#实务#

您好，房租不行，这个要开发票的，因为要税务局要收税费

阅读 41

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我公司一张电票，经第三方掏费用，贴现直接付给我们的借款人，这个分录怎么写？
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:04

#实务#

同学，你好这个电票，是你开出去，支付货款的吗？

阅读 23

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去年分包方开发票开了50万的工程服务发票已经做了处理入到工程成本里面了借：工程成本 50 贷：应付账款 50 今年1月份代发了10万这个账应该怎么处理代发的个税不报吧怎么做账要计入应付职工薪酬科目么会不会牵扯到要补个税借：应付账款 10 贷方入什么科目
朴老师 | 提问时间：04/14 14:04

#实务#

贷方：银行存款分录：借：应付账款 10 贷：银行存款 10 这是付给分包方的工程款，不是你公司职工工资，不进应付职工薪酬，不用报个税，不用补个税。

阅读 18

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项目按已完成工作量占工作总量的比例确定完工进度，这个已完成工作量需要得到业主的确认签字吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:03

#建筑#

不需要。从会计准则和税法角度看，确认完工进度本身并不强制要求业主签字。但在实务中，为了防范风险，强烈建议获取业主或监理的书面确认。签字不是硬性门槛根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号），企业确定完工进度的方法包括“已完工作的测量”、“已提供劳务占劳务总量的比例”等。法规只要求“能够可靠确定”，并未规定必须取得业主签字。会计做账/税务申报：你可以依据内部的生产进度报告、成本台账或工程量清单来计算完工百分比，并据此确认收入和成本。只要你的内部证据链完整（如施工日志、采购单、成本发票），税务上是认可的。

阅读 147

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咨询下，合同款没有全部收到，但要按照全额申报增值税。这笔涉及销项增值税的分录，怎么写？摘要一般写什么？
王小龙老师 | 提问时间：04/14 14:03

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 38

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收到知识产权服务的发票摘要跟分录咋写
朴老师 | 提问时间：04/14 14:02

#实务#

摘要支付知识产权服务费分录借：管理费用 — 服务费应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款

阅读 28

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城镇土地使用税，公司是依据什么来缴纳的？
朴老师 | 提问时间：04/14 14:01

#税务#

按实际占用的土地面积 × 当地单位税额缴纳，按年计算、分期缴。

阅读 25

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收不回来的坏账入营业外支出，请问次年汇算清缴需要调增吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 14:01

#实务#

您好，如果对方注销是可以抵扣的，不是注销要调增

阅读 19

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您好，我需要导出科目余额表明细有末级科目的
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 14:01

#实务#

您好，这个等级你多选些，选三或四

阅读 17

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客户发现机床配件损坏，机床公司从别的公司购进配件卖给客户，客户先给钱，如果发现没问题之后钱再退给客户，先已发出配件，并收到客户货款确认收入了，检测发现没有问题，现把钱退给客户，全流程怎么做账
朴老师 | 提问时间：04/14 14:00

#实务#

收到客户预付款借：银行存款贷：合同负债发出配件、确认收入借：合同负债贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项）同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品检测无问题，退款给客户先红冲收入：借：主营业务收入借：应交税费 — 应交增值税（销项）贷：银行存款同时红冲成本：借：库存商品贷：主营业务成本

阅读 44

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单利率计算器可以用于计算哪些财务项目的利息？
李老师 | 提问时间：12/09 11:08

#会计实务#

单利率计算器可以用于计算以下财务项目的利息： 1. 存款利息：可以计算存款账户的利息，根据存款金额和利率计算出预计的利息收入。 2. 贷款利息：可以计算贷款的利息支出，根据贷款金额、利率和贷款期限计算出预计的利息支出。 3. 债券利息：可以计算债券的利息收入，根据债券面值、利率和债券期限计算出预计的利息收入。 4. 借款利息：可以计算借款的利息支出，根据借款金额、利率和借款期限计算出预计的利息支出。 5. 投资利息：可以计算投资的利息收入，根据投资金额、利率和投资期限计算出预计的利息收入。总之，单利率计算器可以用于计算各种涉及利息的财务项目，无论是收入还是支出。

阅读 768

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未交增值税结转分录对财务报表会产生什么样的影响？
周老师 | 提问时间：12/09 11:03

#会计实务#

未交增值税结转分录对财务报表会产生以下影响： 1. 资产负债表：未交增值税是一项应交税款，属于负债类科目。在结转分录中，未交增值税将从应交税款科目转入到应交税款-增值税科目。这将导致资产负债表中应交税款科目的减少，而应交税款-增值税科目的增加。 2. 利润表：未交增值税的结转对利润表没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到后续期间的营业成本和税前利润。当未交增值税结转后，未交增值税的金额将被纳入到营业成本中，从而增加了成本费用，减少了税前利润。 3. 现金流量表：未交增值税的结转对现金流量表也没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到现金流量表中的经营活动现金流量。未交增值税的结转会导致经营活动中的税金支出增加，从而减少了经营活动现金流量的金额。总之，未交增值税的结转分录会对财务报表产生影响，包括资产负债表中的应交税款科目和应交税款-增值税科目、利润表中的营业成本和税前利润，以及现金流量表中的经营活动现金流量。

阅读 1646

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"工银亚洲最优利率是指什么？"
王一老师 | 提问时间：12/09 11:02

#会计实务#

工银亚洲最优利率是指工商银行亚洲分行为客户提供的最具竞争力的利率。这通常适用于存款和贷款产品。对于存款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较高的利息收入。而对于贷款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较低的贷款利率，从而减少贷款成本。这样的利率优势可以吸引更多的客户选择工商银行亚洲分行作为他们的金融合作伙伴。

阅读 1095

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请解释会计师如何利用大数据分析来提高财务报表的准确性。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

会计师可以利用大数据分析来提高财务报表的准确性。大数据分析是指通过收集、处理和分析大规模数据集，以发现隐藏的模式、关联性和趋势。在会计领域，大数据分析可以帮助会计师更准确地收集和处理财务数据，并提供更全面的信息。以下是会计师如何利用大数据分析来提高财务报表准确性的几种方法： 1. 数据清洗和验证：会计师可以利用大数据分析工具来清洗和验证财务数据，确保数据的准确性和完整性。通过自动化的数据清洗和验证过程，可以减少人为错误和数据不一致性的可能性。 2. 异常检测：大数据分析可以帮助会计师检测和识别财务数据中的异常情况，如异常交易、异常成本或异常收入。通过及时发现和调查异常情况，会计师可以提高报表的准确性，减少错误和潜在的欺诈行为。 3. 预测和趋势分析：通过大数据分析，会计师可以对财务数据进行预测和趋势分析。这可以帮助会计师更准确地预测未来的财务表现，并及时采取措施来调整财务报表。 4. 决策支持：大数据分析可以为会计师提供更全面的数据和信息，以支持决策制定过程。通过分析大量的财务数据，会计师可以更好地理解企业的财务状况和业务运营情况，从而做出更准确和明智的决策。总之，大数据分析可以帮助会计师提高财务报表的准确性，减少错误和欺诈行为，并提供更全面的信息和决策支持。通过利用大数据分析工具和技术，会计师可以更好地应对日益复杂的财务环境，提高财务报表的质量和可靠性。

阅读 1043

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摊销的计算方法有哪些？请简要描述其中一种常见的摊销计算方法。
周老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

摊销是指将一项资产或费用的成本分摊到一定期间内的过程。常见的摊销计算方法有直线法、加速摊销法和减值摊销法。其中，直线法是最常见的一种摊销计算方法。它的计算公式为：每年摊销费用 = (资产或费用的成本 - 预计残值) / 使用年限。以固定资产为例，假设某公司购买了一台机器，成本为10,000美元，预计使用寿命为5年，预计残值为1,000美元。按照直线法，每年摊销费用为(10,000 - 1,000) / 5 = 1,800美元。这意味着，在每个会计年度内，公司需要将1,800美元的摊销费用计入成本，以反映机器的价值逐渐减少的情况。这样，到达5年时，机器的价值将完全摊销为0。

阅读 1696

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变动成本法下期末存货成本不包括哪些费用？
秦老师 | 提问时间：12/09 10:56

#会计实务#

根据变动成本法，期末存货成本不包括以下费用： 1. 销售费用：包括销售人员工资、广告费用、市场推广费用等与销售相关的费用。 2. 管理费用：包括管理人员工资、办公费用、行政费用等与管理相关的费用。 3. 财务费用：包括利息支出、汇兑损益等与财务管理相关的费用。这些费用不直接与存货的生产和购买过程相关，因此不应计入期末存货成本。

阅读 1895

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司机劳务费应该记在哪个会计科目下？
李老师 | 提问时间：12/09 10:52

#会计实务#

司机劳务费应该记在以下会计科目下： 1. 费用类科目：司机劳务费可以作为一项运营成本或管理费用，根据具体情况选择适当的费用科目，如“运输费用”、“劳务费用”等。 2. 人员薪酬类科目：如果司机劳务费是作为员工的薪酬支付，可以将其记在与薪酬相关的科目下，如“工资”、“社会保险费”、“公积金”等。需要根据具体的会计制度和公司的会计政策来决定记账的科目，建议咨询财务部门或会计师以获取准确的指导。

阅读 1907

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逾期利率计算器是用来做什么的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

逾期利率计算器是用来计算借款人在未按时偿还借款的情况下，所需支付的逾期利率的工具。借款人在逾期还款时，通常需要支付额外的利息作为补偿，以弥补借款人未按时偿还所造成的风险和损失。逾期利率计算器可根据借款合同中约定的逾期利率计算出逾期利息的金额，帮助借款人和债权人了解逾期还款的成本和影响。这个工具可以帮助借款人在逾期还款前提前了解逾期利率的计算方式，以便做出更好的还款决策。

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会计凭证类别的设置原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

会计凭证类别的设置原则是根据会计核算的需要和管理的需要来确定的。根据《企业会计准则》的规定，会计凭证类别的设置应该具备以下原则： 1. 审计原则：会计凭证应该能够提供清晰、准确、完整的会计信息，以便于审计、核对和监督。 2. 经济业务原则：会计凭证应该能够反映企业经济业务的实质和特征，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的信息。 3. 分类原则：会计凭证应该按照不同的经济业务类型进行分类，以便于进行会计处理和分析。 4. 时效原则：会计凭证应该及时准确地记录经济业务的发生，遵循会计核算的时间要求。 5. 简洁原则：会计凭证应该简洁明了，避免冗长和复杂的表述，以便于理解和使用。根据以上原则，具体的会计凭证类别可以根据企业的实际情况来确定，一般包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证、报销凭证等。

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