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请问老师这个题目怎么确定递延所得税资产呢？
卫老师 | 提问时间：10/24 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这种情况下是预计负债，计税基础是0，所以必然是可抵扣暂时性差异祝您学习愉快！

阅读 380

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这两个题什么区别为什么照片1不需要➗（1-扣除率）
廖君老师 | 提问时间：10/24 17:34

#税务师#

您好，差异就是图1不是农产品，购入时未税和增值税是根据发票来的，而农产品的进项税是计算来的，买价*9%+账面数=买价，所以账面是买价*（1-9%）

阅读 309

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税务师从21年开始考试每年考，但一门也没过，24年就已经是第四年了，税务师有5年周期作废，那我是不是25年在报考一次，哪怕是过了一科，这一科也就作废了。
家权老师 | 提问时间：10/24 17:33

#税务师#

没有作废的哈，是滚动计算连续的5年内过

阅读 391

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这是文心一言的回答，我觉得应该也有自建吧，不是全额÷（1+0.05）×0.05吗
廖君老师 | 提问时间：10/24 17:26

#税务师#

您好，自建是9%的，因为是一般人嘛

阅读 331

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工业企业自建不动产相关人员发生的工资薪金支出应计入在建工程科目，不得直接扣除，请问它可以作为扣除三项经费的工资薪金的基数吗？
宋生老师 | 提问时间：10/24 17:25

#税务师#

你好，可以的，可以作为基数

阅读 358

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如果一项租赁资产租赁费用300万，租赁期是三年，请问在税前扣除的时候是分几年扣？是一次性扣还是分三年扣？
宋生老师 | 提问时间：10/24 17:22

#税务师#

你好，这个是分三年来扣的。

阅读 384

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销售的比重为什么不用销售额来计算用的数量计算呢？
朴老师 | 提问时间：10/24 17:13

#税务师#

销售比重既可以用销售额计算，也可以用数量计算，具体使用哪种方式取决于分析的目的和实际情况。一、用数量计算销售比重的情况产品特性决定：对于一些产品，其单位价值相对稳定，或者不同产品的价格差异不大。在这种情况下，用数量来计算销售比重可以更直观地反映出不同产品在销售总量中的占比。例如，农产品、日用品等行业，产品价格波动较小，用数量计算销售比重可以快速了解各类产品的销售分布情况。市场份额分析：当关注企业在市场中的产品份额时，数量可能是一个重要的指标。比如，在一个竞争激烈的市场中，企业可能更关心自己的产品在市场上的销售数量占比，以评估自己的市场地位和竞争力。生产和库存管理：对于企业内部的生产计划和库存管理来说，数量是一个关键因素。通过计算不同产品的销售数量比重，可以更好地安排生产和库存，确保满足市场需求。二、用销售额计算销售比重的情况利润分析：销售额考虑了产品的价格因素，更能反映出不同产品对企业利润的贡献程度。高价值的产品即使销售数量较少，但可能在销售额中占比较大，对企业的利润贡献也更大。例如，奢侈品行业，产品数量相对较少，但销售额较高，用销售额计算销售比重可以更好地分析不同产品的利润贡献。市场定位和价格策略：销售额可以反映出不同价格段产品的市场表现。企业可以通过分析不同价格产品的销售比重，调整市场定位和价格策略，以实现利润最大化。行业特点：在一些行业中，产品价格差异较大，或者价格波动频繁。此时，用销售额计算销售比重可以更准确地反映出市场的实际情况。例如，电子产品、汽车等行业，产品价格差异明显，用销售额计算销售比重更具实际意义。所以，选择用销售额还是数量计算销售比重，需要根据具体情况进行分析。在实际应用中，可以结合两种方法，从不同角度对销售情况进行全面分析。

阅读 512

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这道题不是同一控制下的企业合并吗，那长投的初始不是合并日被合并方在合并方财务报表账面价值份额吗，9000*0.4
朴老师 | 提问时间：10/24 17:12

#税务师#

同学你好本题并非同一控制下企业合并，而是通过发行股份从母公司取得大河公司 40% 股权，能够对其施加重大影响，属于非企业合并取得长期股权投资。在这种情况下，长期股权投资的初始投资成本为发行权益性证券的公允价值加上支付给券商等的佣金及手续费以外的相关费用。即 500 万股 ×7.36 = 3680 万元，支付给券商等的佣金及手续费 80 万元应冲减资本公积等，不计入长期股权投资初始投资成本。如果是同一控制下企业合并，初始投资成本才是合并日被合并方在合并方财务报表账面价值份额等情况。但本题不符合同一控制下企业合并的条件。

阅读 462

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为什么进项税额1.3未考虑应税项目的销售额比重呢？
波德老师 | 提问时间：10/24 17:11

#税务师#

你好，购进的固定资产用于应税项目同时也用于免税项目，其进项税额可以全额抵扣。

阅读 218

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请问这个《总公司委托协议书》是什么？
小王老师 | 提问时间：10/24 17:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个具体应该是和您公司的业务相关的，老师不太清楚贵公司具体发生了什么委托协议，所以不能针对性的为您解答，建议和税管员进行沟通祝您学习愉快！

阅读 649

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老师您好，公司注销的时候增值税留底不能申请退税的话是要转营业外收入还是营业外支出或者怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：10/24 16:52

#税务师#

那个是转入营业外支出，

阅读 454

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和资产有关的政府补助如果已经确认递延收益了后来买的固定资产卖掉了或者是报废了那剩余的递延收益怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：10/24 16:52

#税务师#

你好，这个转入营业外收支或者其他收益。

阅读 352

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选项D如果买入固定资产是100元，卖出是80元，没有增值也要交增值税吗
家权老师 | 提问时间：10/24 16:48

#税务师#

是的，那个需要交增值税的

阅读 206

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你好老师，工银e信收到后可以正常入应收账款科目吗，还是收到该产品也会显示有应收账款，消除不了
郭锋老师 | 提问时间：10/24 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，财务与会计答疑板的老师对实务也不是很了解，建议您咨询更加专业的人员，很抱歉没有解决您的问题。祝您学习愉快！

阅读 655

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中药材的种植有哪些优惠政策？
宋生老师 | 提问时间：10/24 16:15

#税务师#

增值税优惠：企业受托为其他企业种植中药材，可以使用农业机械进行耕作，享受免征增值税的优惠政策。这是根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定。企业所得税优惠：企业受托为其他企业种植中药材取得的所得可以享受免征企业所得税的优惠政策，依据《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）

阅读 442

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这题为什么没有考虑2个月免租期免增值税问题，考虑免租期免增值税该如何计算增值税呢
赵老师 | 提问时间：10/24 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政策中已经说明了免租期不是同销售缴纳消费税所以是按照实际收取款项计算增值税。 ?根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)第七条规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的视同销售服务。因此，免租期不需要视同销售缴纳增值税。? 祝您学习愉快！

阅读 638

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优先股股利和优先股股息一样吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 15:49

#税务师#

优先股股利和优先股股息在本质上是相同的，都是指购买优先股股票所获得的股份收益。

阅读 389

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与某材料供应商签订了一份材料采购合同，合同金额为60万，四月因生产计划变化与供应商协商减少采购数量，并签订一份补充合同，合同金额修改为50万，请问这个印花税是按照哪个金额来缴纳呢？
宋生老师 | 提问时间：10/24 15:36

#税务师#

这个是按照50万来交。

阅读 344

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老师，能帮忙解释一下混合销售，和兼营吗，我有点分不清，[破涕为笑]
郭老师 | 提问时间：10/24 15:29

#税务师#

举个例子，假设你单位生产窗户提供安装这个就属于兼营，如果是你外购的窗户再提供安装，那就是属于混合销售

阅读 516

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销售电梯并提供安装和保养服务，保养服务属于现代服务那个大类？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 15:19

#税务师#

您好，其他服务这个大类

阅读 410

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请问非货币性资产转让分五年确认所得，投资企业如果是简易计税确认的股权计税基础第一年要不要加上增值税
小锁老师 | 提问时间：10/24 15:17

#税务师#

您好，这个的话是不需要加上这个增值税的，这个不用的

阅读 386

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老师税务师的这个题目，为什么不采用实际成本法计算完工进度 150/(150+50)=0.75?
张老师 | 提问时间：10/24 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题中给出了产品安装程度是60%，如果没有该比例的话才按照已经发生成本占总成本的比例计算。所以是300*60%=180确认收入。祝您学习愉快！

阅读 490

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这道题选A吗，能不能考完直接显示答案和解析
卫老师 | 提问时间：10/24 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个正确答案是A的，汽油不属于是汽油的征税范围的。您这是做的题库哪里的题目呢？祝您学习愉快！

阅读 863

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请问这个题该怎么算啊
郭锋老师 | 提问时间：10/24 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9200/（1+3%）*2%=178.64 固定资产可以抵扣增值税是2009年1月1日开始的，题中使用16年，也就是2007年，可以适用简易计税3%减按2% 64000//（1+3%）*2%=1242.72 企业未放弃减税，所以适用简易计税3%减按2% 35000/（1+13%）*13%=4026.55 正常13%税率 4026.55+1242.72+178.64=5447.91 祝您学习愉快！

阅读 339

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这道题正确答案是B吗？为什么
张老师 | 提问时间：10/24 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选C 销售方式（类别）纳税义务发生时间直接收款不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天托收承付和委托银行收款为发出货物并办妥托收手续的当天赊销和分期收款为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天预收货款为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天委托其他纳税人代销货物收到代销单位的代销清单、收到全部或部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天三者中较早一方其他视同销售行为（除代销外）货物移送的当天销售劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天租赁服务纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天金融商品转让金融商品所有权转移的当天贷款服务证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90日内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90日后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税视同销售纳税人发生视同销售服务、无形资产或不动产情形，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天祝您学习愉快！

阅读 1578

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我们公司股东是2023年转股的，个人转给个人，当时转股后没有做账吗？，现在转股后的新股东退股，账怎么做分录？
宋生老师 | 提问时间：10/24 14:13

#税务师#

新股东退股的话，你们是减少注册资金，是吗？

阅读 422

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老师好，解析中的所得400是从题目中哪里获取的
朴老师 | 提问时间：10/24 14:06

#税务师#

题目中 “甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得 400 万元” 明确给出了所得 400 万元这个数据。

阅读 365

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老师，我们老板有三个公司，济南，北京一般纳税人公司，邹平小规模公司，现在北京需要扣税没钱，小规模账户有钱，可以把小规模钱转到北京账户吗，相当于借邹平公司的款？直接从邹平小规模账户转到北京账户吗？还有别的好办法吗
暖暖老师 | 提问时间：10/24 13:33

#税务师#

你好，可以做借款得企业之间得对公

阅读 467

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老师，麻烦讲解这题，不理解，谢谢
朴老师 | 提问时间：10/24 13:32

#税务师#

增值税方面：合同约定的月租金为含税价格 10.9 万元，需要换算为不含税价格计算增值税。 1 - 2 月免收租金，在增值税处理上，需要根据相关规定判断是否属于视同销售行为。如果不属于视同销售，则无需在免收租金期间缴纳增值税。一般纳税人出租不动产，适用的增值税税率需根据具体情况确定。印花税方面：租赁合同印花税税率为 1‰，以合同约定的租金总额为计税依据。但题目中合同上未单独列明增值税，需要按照合同总价计算印花税，计算时需将含税租金换算为不含税租金。房产税方面：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。计算房产余值的扣除比例为 30%，但本题主要涉及租金收入，暂不涉及房产余值的计算。具体计算步骤：首先计算不含税月租金：10.9÷(1 + 增值税税率)。确定 1 - 2 月是否需要缴纳增值税。计算全年租金收入：（12 - 2）× 不含税月租金。计算印花税：全年租金收入 ×1‰。根据确定的增值税税率计算全年应缴纳的增值税。

阅读 323

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老师，解释下第5题各个选项
朴老师 | 提问时间：10/24 13:19

#税务师#

A. 免税：免税项目是指国家给予特定业务免征增值税的待遇。一般情况下，用于免税项目的进项税额不能抵扣。因为免税项目本身不产生销项税额，如果允许其进项税额抵扣，会导致国家税收减少，同时也破坏了增值税抵扣链条的完整性。 B. 减免税款：减免税款通常是国家对特定纳税人或特定业务给予的税收优惠，减少应纳税额。这里需要区分减免的具体情况，如果是直接减免应纳税额，与进项税额抵扣关系不大；如果是通过先计算进项和销项税额再进行减免，那么在计算可抵扣进项税额时应按照正常规则进行，但最终应纳税额会因减免政策而减少。 C. 出口退税：出口退税是国家为鼓励出口而给予的政策，对出口货物在国内已缴纳的增值税等予以退还。出口退税与进项税额抵扣不是同一概念，出口货物一般实行零税率，即销项税额为零，同时退还其对应的进项税额。但在某些情况下，可能存在部分货物出口退税率低于征税率，此时未退还的进项税额需要转出，不能再进行抵扣。 D. 进项税额：一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额为进项税额。符合规定的进项税额可以从销项税额中抵扣，以避免重复征税。例如，企业购买原材料支付的增值税，如果用于生产应税产品并销售，其进项税额可以在计算应纳税额时抵扣。 E. 进项税额转出：当企业购进的货物、劳务、服务等发生非正常损失、用于非应税项目、集体福利或者个人消费等情况时，原已抵扣的进项税额需要转出，不能再进行抵扣。进项税额转出是为了保证增值税抵扣链条的准确性和公平性，防止企业通过不当方式扩大进项税额抵扣范围

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