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这道题答案是D，但是我认为是A，答案是否错误
金老师 | 提问时间：08/20 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预扣预缴应纳税所得额=55000*80%*75%-5000=28000（元）保险营销员取得劳务报酬预扣预缴计算采用7级税率表，预扣预缴个税=28000*3%=840（元）答案应该选D选项的。祝您学习愉快！

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企业或者个人想买国债的话在哪儿买？
王一老师 | 提问时间：01/06 19:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资者可以选择证券交易所、银行柜台、网上银行这三个途径购买国债。国债分为记账式国债、凭证式国债和电子式国债三种。需要特别注意的是，凭证式国债只能通过银行柜台进行交易；电子国债可以通过银行柜台购买或者网上银行购买；记账式国债可以通过证券交易所购买。祝您学习愉快！

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您好老师想问一下行政单位办公楼置换如何做账
朴老师 | 提问时间：11/05 17:00

#CPA#

一、换出办公楼将换出的办公楼从固定资产中核销：借：固定基金（固定资产对应的净资产科目）贷：固定资产 — 办公楼（原值）二、换入办公楼确定换入办公楼的价值：如果有确凿证据表明换入办公楼的公允价值能够可靠计量，可以按照公允价值入账；如果公允价值不能可靠计量，可以按照换出办公楼的账面价值加上支付的补价（如果有）、相关税费等确定换入办公楼的入账价值。入账时：借：固定资产 — 新办公楼（按确定的价值入账）贷：固定基金如果在置换过程中发生了相关的费用，如中介费、手续费等，可以根据具体情况进行相应的账务处理：支付费用时：借：经费支出贷：银行存款等

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先征后返的房产税怎么做会计分录？
丁小丁老师 | 提问时间：05/06 15:44

#CPA#

您好!老师正在看题目

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在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约。这两句话中的承诺期限和收购要约期限是同一个期间吗？如果不是，请老师帮忙捋一下顺序和关系？
Jack老师 | 提问时间：08/01 21:50

#CPA#

您好，第一句话中的承诺期限就是第二句话的收购期限，两者的一个东西。

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所得税小微企业，利润超过300万，是按照20还是25全额缴纳所得税？
venus老师 | 提问时间：08/14 16:20

#CPA#

超过了 300万了全额按25%缴纳所得税

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哪位老师可以用通俗易懂的语言帮忙解释一下：配股除权、股票除权分别是什么意思吗？不要照搬书本上的定义。谢谢老师。
小赵老师 | 提问时间：07/29 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：配股除权和股票除权是两个不同的概念，它们在股票交易中有着特定的含义。 1.配股除权：配股是指上市公司向现有股东发行新股，而除权则是股票市场上的一种特殊交易机制，通常发生在公司发行新股或者进行股票分割之后。除权的目的就是为了调整股票价格，使得股价能够反映公司发行新股或者进行股票分割后的实际情况。简单来说，除权就是对股票价格进行调整，使得股价看起来像是没有受到这些事件的影响。举个例子：假设某公司股价为10元，每股市值100元，公司决定进行配股，每持有10股可以认购1股新股。配股完成后，公司的总股数增加了，但是公司的总市值并没有变化。为了反映这个变化，股票价格需要进行除权，比如除以1.1（因为每10股增加了1股），这样除权后的股价就是9.09元（10元/1.1）。 2.股票除权：是指公司在分红、配股等情况下，对原有股票进行的调整，除权后,股票的价格、股权等会相应发生变化。总结来说，配股除权和股票除权都是对股票价格进行调整，以反映公司股票数量增加或者每股价格降低的情况。祝您学习愉快！

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麻烦解答一下下面图片上的问题
欧阳老师 | 提问时间：05/16 00:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：　　（1）存货周转次数＝营业收入/存货　　（2）存货周转天数＝365/存货周转次数　　【注意】　　（1）分析目的：　　分析短期偿债能力－－－－采用营业收入作为分子。　　分解总资产周转率（周转天数）－－－－使用营业收入作为分子。　　评估存货管理业绩－－－－使用营业成本作为分子。　　（2）存货周转天数不是越低越好。祝您学习愉快！

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本题中利息计算不是应该计5年吗？为什么是乘8%*10呢
miao | 提问时间：11/26 21:22

#CPA#

同学您好，把答案也发一下

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计提保修费。20 24年是计到主营业务成本中了吗？
东老师 | 提问时间：04/06 20:19

#CPA#

你好，您这个是计提会计分录呢吗

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审计#请问下:第4题选择C，如何理解？
蒋老师^^ | 提问时间：07/02 22:13

#CPA#

你好同学，C是属于过度推介造成的不利影响。

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老师，请问发票导入报错是怎么回事，导入发票清单这样的，用的是开票助手
青老师 | 提问时间：06/27 17:55

#CPA#

你好；一般报错的话原因包括：比如 1. 发票导入的格式不对。 2. 需要从开票软件下载好格式表格,发票清单导入单据格式。没有生成正式发票是可以把导入的清单删除的,重新设置导入模板的各列数据,注意格式列是否要求文本格式,一定要符合模板要求才能导入成功

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实体现金流等于税后经营净利润减去净经营资产净投资实体现金流等于税后经营净利润减去净经营资产的增加。所以净经营资产净投资就是净经营资产的增加吧?
郭老师 | 提问时间：01/13 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，净经营资产净投资就是指净经营资产的增加。祝您学习愉快！

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老师，要是有两张付款凭证怎么写凭证编号
注会会计老师 | 提问时间：12/16 08:34

#CPA#

当一笔经济业务需要填制2张以上的记账凭证时，记账凭证的编号就采用分数连续编号，如第8张记账凭证需要填制2张记账凭证时，第一个编号为8(1/2)，第二个编号为8(2/2)。

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注会财管：为啥继续使用旧设备，需要考虑丧失的卖资产变现净值，而买新设备，不需要把卖旧设备的净值加进来？怎么理解？
文静老师 | 提问时间：08/21 22:59

#CPA#

同学，你好假设旧设备变价收入A,新设备投资额B 1.继续使用旧设备则丧失变价收入A，发生机会成本，假设不考虑其他因素，继续使用旧设备的初始现金流出为A。新设备投资额为B，则新设备初始现金流出B。假设B＞A，则差额现金流为B-A(现金流出)。 2.按你所理解的将变价收入视作新设备投资额抵减项，则差额现金流同样是B-A，和1的结果一样。所以两种处理对决策的影响没有不同。 3.在考试和实务中，将变价收入视作继续使用旧设备的机会成本，而不是新设备投资额的抵减项。

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金华实业投资集团下属公司—北京豪迪科技有限公司，公司对外转让其拥有的一项专利技术,同时还为客户提供咨询等后续服务,并双方签订了2年协议,共一次性收取款)项2000万元。相关本为 1000元。公司适用的所得税税率为25%。方案一:如果采用直接收款方式，一次性收取2000万元; 方案二:如果采用分期收款方式，分两年等额收取款项，每年收取1000万元。折现率10%
张俨妍老师 | 提问时间：01/14 16:19

#CPA#

同学您好，您是想咨询两种方案哪一种更好？还是说怎么纳税呢？

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老师，递延所得税对应科目什么时候是所得税费用，什么时候是留存收益？
金金老师 | 提问时间：07/09 21:58

#CPA#

您好，影响利润的时候是所得税费用，计入其他综合收益的时候，是这个科目本身影响

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4、下列各项中，能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（　　）。 A 分配股票股利 B 接受现金捐赠 C 盈余公积补亏 D 投资者投入资本为什么b对啊？会计分录不是借银行存款贷营业外收入吗
暖暖老师 | 提问时间：07/21 14:21

#CPA#

你好，营业外收入是损益类科目，属于所有者权益啊

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老师您好，这几题怎么写
注会会计老师 | 提问时间：12/01 17:15

#CPA#

非常抱歉，网校是不提供做题服务的，老师举一个类似题目您参考看一下吧：华远公司于2×20年1月1日动工兴建一办公楼，工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于2×21年6月30日完工，达到预定可使用状态。华远公司建造工程资产支出如下：（1）2×20年1月1日，支出3 000万元；（2）2×20年7月1日，支出5 000万元，累计支出8 000万元；（3）2×21年1月1日，支出3 000万元，累计支出11 000万元。华远公司为建造办公楼于2×20年1月1日专门借款4 000万元，借款期限为3年，年利率为8%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。办公楼的建造还占用两笔一般借款：（1）从A银行取得长期借款4 000万元，期限为2×19年12月1日至2×22年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。（2）发行公司债券2亿元，发行日为2×19年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资，暂时性投资月收益率为0.5%。假定全年按360天计算，不考虑其他因素的影响。（1）计算2×20年和2×21年专门借款利息资本化金额。【正确答案】2×20年专门借款利息资本化金额＝4 000×8%－1 000×0.5%×6＝290（万元）（1分） 2×21年专门借款利息资本化金额＝4 000×8%×180/360＝160（万元）（1分）【提示】工程于2×21年6月30日完工，所以2×21年资本化期间为2×21年1月1日至2×21年6月30日，天数为180天。（2）计算2×20年和2×21年一般借款利息资本化金额。【正确答案】一般借款的资本化率（年）＝（4 000×6%＋20 000×8%）/（4 000＋20 000）×100%＝7.67%（0.5分） 2×20年占用了一般借款的资产支出加权平均数＝4 000×180/360＝2 000（万元）（0.5分） 2×20年一般借款利息资本化金额＝2 000×7.67%＝153.40（万元）（0.5分） 2×21年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数＝（4 000＋3 000）×180/360＝3 500（万元）（0.5分） 2×21年一般借款利息资本化金额＝3 500×7.67%＝268.45（万元）（1分）【答案解析】在计算一般借款的资本化率时，要考虑所有的一般借款，不论是不是被占用，资本化率与工程支出没有关系。（3）计算2×20年和2×21年利息资本化金额。【正确答案】2×20年利息资本化金额＝290＋153.40＝443.40（万元）（1分） 2×21年利息资本化金额＝160＋268.45＝428.45（万元）（1分）（4）编制2×20年和2×21年与利息资本化金额有关的会计分录。【正确答案】2×20年：借：在建工程　　　　　　　　　　 443.40 　　应收利息　　　（1 000×0.5%×6）30 　　贷：应付利息　　　　　　　　　　 473.40（1分） 2×21年：借：在建工程　　　　　　　　　　 428.45 　　贷：应付利息　　　　　　　　　　 428.45（1分）注意：一般借款不存在闲置资金产生投资收益抵减资本化金额计算的问题。感谢您的理解。

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关于附认股权证债券： 1、为什么说一次发行，二次筹资？ 2、作为筹资工具，筹集的是债务资本还是权益资本？ 3、发行的主要目的是什么？
周老师 | 提问时间：08/05 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.一次发行，二次筹资：附认股权证债券允许发行者在债券发行时附带认股权证，这为投资者提供了一个在未来购买股票的权利。因此，发行债券是一次性的行为，而认股权证的行使则是二次的筹资，即通过投资者行使认股权证来购买股票，公司再次获得资金。 2.筹集的资本类型：附认股权证债券筹集的资本类型是债务资本。债券本身是一种债务工具，尽管认股权证可能会在未来转换为股权，但债券发行本身并不直接筹集权益资本。 3.发行的主要目的：发行附认股权证债券的主要目的是为了吸引投资者购买票面利率低于市场要求的长期债券。通过附赠认股权证，发行者可以提供额外的价值，使债券更有吸引力，从而降低债券的资本成本。此外，对于公司来说，这也是一种潜在的股权融资方式，因为认股权证可以在未来转换为股票。祝您学习愉快！

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乙公司9%股权价值＝12000×29.58×（1－32%）×9%＝21723.55（万元）（1分）老师请问免费题库资产评估师实务二2017年真题最后一题最后一问，这里求的是9%的少数股东权益股权价值是不是应该扣掉控制权溢价？12000*29.58*(1-0.32-0.15)*0.09=16931.592，谢谢老师！
李老师 | 提问时间：09/10 21:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可比公司丙公司为上市公司，教材认为其流通股不具有控制权。原文如下：当采用上市公司比较法评估企业股权价值时，由于可比对象都是上市公司，并且交易的市场价格采用的是证券交易市场上成交的流通股交易价格，上市公司流通股一般都是代表小股东权益的，不具有对公司的控制权。 2.本题题干中，乙公司9%的股权也不具有控制权。 3.综上，评估对象和可比公司都是不具有控制权的股权，两者一致，不需要进行缺乏控制权折价调整。祝您学习愉快！

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第六小问，要不要把第四小问转换时确认的递延所得税资产转回，然后再确认递延所得税负债？
于老师 | 提问时间：07/29 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在第四问的时候已经成本模式转为公允价值模式的时候已经转回了递延所得税资产了，这里不需要再转回了。祝您学习愉快！

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6、甲公司持有乙公司20%股份（重大影响联营企业），年初乙公司出售生产设备给甲公司（逆流交易），售价2500万元，成本2000万元，生产设备尚可使用10年，预计净残值0，按直线法摊销，当年乙公司实现净利润6000万元。以下处理是否正确权益法计调整后净利润=6000-500+50=5550（万元）合并报表调整分录：借：长期股权投资 90 ，贷：固定资产 90
欧阳老师 | 提问时间：06/16 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果假定固定资产在当年是按12个月折旧的话，则您的处理是没有问题的。祝您学习愉快！

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您好老师我公司是儿童摄影行业，涉及拍照、选片、修片、相册制作等服务，经常会有客户购买了套餐，但是过几个月才会过来拍照，拍照完成后我公司需要1个月的时间才能把相册交付到客户手里，我想咨询我们这种行业的收入该怎么确认，还有成本应该包含哪些，该怎么核算？
郭老师 | 提问时间：12/15 10:47

#CPA#

你好，只要排出来你就可以确认收入的，管他拿不拿，即使他想退都退不了，不是吗？成本包含你们拍摄的仪器设备、房屋租金，还有职工工资。

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甲公司股票目前市价为20元，有1股以该股票为标的资产的看涨期权，期限为6个月，执行价格为24元，期权价格为4元。若到期日股价为30元，则下列各项中错误的是()。 A.多头看涨期权到期日价值为6元 B.空头看涨期权到期日价值为-6元 C.多头看涨期权净损益为-2元 D.空头看涨期权净损益为-2元
金金老师 | 提问时间：05/24 21:03

#CPA#

个题目中到期日股价是30，而执行价格是24，对于看涨期权多头来说它会行权，所以说多头看涨期权的到期日价值是30减24是6元，因为多头当时支付了期权费4元，所以净损益是6-4。空头与多头正好是相反的。

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如果上市公司以51%的股权收购了非上市公司，那么对外担保表决权需要按照上市公司规定，还是非上市公司规定？
法律老师 | 提问时间：09/07 09:09

#CPA#

收购后，按照上市公司的规定。

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使用权资产的折旧如何计提，已知租期4年，每年12月21日支付144000，（P/A，4%，4）＝3.6299
注会会计老师 | 提问时间：08/04 18:21

#CPA#

如果没有其他使用权资产的项目那么对应的折旧每年的折旧为144000*3.6299/4=130676.4

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请问，担任上市公司财报审计项目合伙人3年的，冷却几年？
王超老师 | 提问时间：08/06 21:34

#CPA#

你好审计客户属于公众利益实体，注册会计师属于关键审计合伙人，才有冷却期。如果审计客户属于公众利益实体，关键审计合伙人任职时间不得超过五年。在任职结束后的两年内，不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。两年冷却期应为连续的两个完整年度。

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固定资产清理是什么性质科目，增减变动方向如何
Corrine老师 | 提问时间：07/30 16:33

#CPA#

同学您好，固定资产清理是资产型科目，借方增加，贷方减少

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老师您好！请问股价和股票市价有什么区别，为什么股票市价上升会导，致看跌期权价值下降，而股价波动上升则不会
木木老师 | 提问时间：01/13 10:32

#CPA#

你好，同学，都是指股票的价值。一个是市场价交易价格，一个是真实内在价值股价上升，执行价格和股价的距离越大，看涨期权价值上升，看跌期权价值下降。

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