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老师，这个57题 1.稿酬所得不是用累计预扣法吗？为什么不直接用收入*（1-20%）*70%*20%？？ 2.就算是不用累计预扣法，那计算的时候收入额＝100000*（1-20%）*70%＝56000是不是应该根据收入额56000查综合所得表，56000*10%-2520＝3080。不知道哪里逻辑不对，混乱了，希望老师给讲解明白，谢谢
小智老师 | 提问时间：10/25 11:06

#税务师#

对于稿酬所得，通常是先扣除20%的费用，然后对剩余的80%的收入适用70%的比例进行计算应纳税所得额。这个计算过程你理解得很对。 1. 稿酬所得一般不用累计预扣法，因为它属于偶然所得，通常单独计算税款。 2. 你的计算过程也是对的：100000*(1-20%)*70% = 56000，然后按照综合所得税率表计算税额，56000的适用税率是10%，速算扣除数为2520，所以税额是56000*10%-2520=3080。看起来你的计算和理解都是正确的！如果还有什么不清楚的地方，可以继续问我。

阅读 401

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老师，这个6.29不应该是进项嘛，应该缴纳的消费税按照我的理解是55*15%-6.29=1.96
朴老师 | 提问时间：10/25 10:32

#税务师#

题目中的计算方法是正确的。首先，进口环节计算出的 6.29 万元是该贸易公司进口这批高档化妆品时应缴纳的消费税，这确实是在进口环节的一项成本，类似于增值税计算中的进项税额概念，但在消费税语境下不叫进项。其次，在国内销售环节，应纳消费税 = 销售额 × 消费税税率 - 进口环节已纳消费税。即 55×15%-6.29 = 1.96 万元。你的理解是正确的。

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税务师税务1、2那些税率会给到我们，怎么看
文文老师 | 提问时间：10/25 09:43

#税务师#

税务师考试中，部分税率会给到考生。以下是一些会给出的税率：消费税税率：如卷烟、白酒、化妆品、金、银首饰等的消费税税率。资源税税率。印花税税率。关税税率。城镇土地使用税税率。耕地占用税税率。契税的税率。车船税的税率。个人所得税中工资薪金所得和个体工商户生产经营所得的税率。

阅读 270

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经认证的新办软件企业有哪些优惠政策？
宋生老师 | 提问时间：10/25 09:40

#税务师#

软件产品增值税超税负即征即退：对于自行开发生产销售软件产品的增值税一般纳税人，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品需取得《计算机软件著作权登记证书》。国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税：自2020年1月1日起，国家鼓励的软件企业自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税：自2020年1月1日起，国家鼓励的重点软件企业自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策：符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除：符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

阅读 341

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研发费用不管什么企业是不是都先乘以80%，然后才根据行业是100%扣除或者是120%扣除啊，是不是这样的？
宋生老师 | 提问时间：10/25 09:33

#税务师#

你好，你是外发给别人研发的，就是你说的这样。

阅读 307

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体育公司的办公设备买的二手当时没有进项发票，现在想卖出去能开发票吗？
文文老师 | 提问时间：10/25 09:26

#税务师#

现在想卖出去能开发票

阅读 350

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请问分成获得收入怎么开票什么类目
宋生老师 | 提问时间：10/25 09:21

#税务师#

你好，这个要看你们具体是做了什么事。

阅读 396

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企业想买住宅楼作为固定资产，对公司成立年限以及缴税金额有要求吗？需要达到什么要求才能购买？
文文老师 | 提问时间：10/25 09:06

#税务师#

对公司成立年限以及缴税金额，没有要求

阅读 190

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3、甲公司某零件年需要量16 000件，每次订货变动成本30元，订货的固定成本2 000元，单位变动储存成本6元/件。甲公司按照经济订货量进货，则下列表述中错误的是( )。年总储存成本为1 200元相关总成本为2 400元经济订货量为400件年订货成本为3 200元 AB 经济订货量＝√(2×16 000×30/6)＝400(件) 相关总成本＝√(2×16 000×30/6)＝2 400(元) 年订货成本＝16 000/400×30＋2 000＝3 200(元) 年变动储存成本＝400/2×6＝1 200(元) 因为题中没有给出年固定储存成本，所以无法计算年储存成本，选项A错误。相关总成本不包含固定订货成本吗？
廖君老师 | 提问时间：10/25 08:14

#税务师#

您好，这里问的同：经济订货量 ..相关总成本。这里只跟批量有关的是注意问题的问法，如果问的是与储备存货相关的总成本，那么这是TC，根据教材P375最后一个公式，TC储备存货相关的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本;如果问的是与经济订货批量相关的总成本，或者最低相关总成本，应该是TC(Q)批量相关的总成本，TC(Q)=变动储存成本+变动订货成本。所以考试时一定要看清楚问题。

阅读 473

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这个怎么调整会计分录啊？正确的会计分录怎么写的？
廖君老师 | 提问时间：10/25 07:49

#税务师#

您好，提问要有具体的题干哦，看到题才知道会不会做嘛

阅读 273

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2024年税务师税法一最后8套题的第一套题69小题，计算的增值税销项为什么没有加上2，3，8小问的销项
小王老师 | 提问时间：10/24 23:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第2个业务，转让的是营改增前的房屋，企业选择简易计税，计算出来的是应纳增值税，而不是销项税额，所以不包括这比税额第3个业务产生的销项是包含进去了的。36+1.13，这里1.13就是业务3的销项。第8个业务，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过的固定资产，是3%减按2%计算增值税，属于是简易计税，得到的是应纳税额，而不是销项，所以不包括这笔税额。祝您学习愉快！

阅读 700

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劳务派遣什么情况下是增值增值税用5%，什么时候情况下用6%啊？
Fenny老师 | 提问时间：10/24 23:27

#税务师#

同学你好劳务派遣差额征税的税率是5%，全额征税6%。

阅读 515

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将自产的乘用车15辆发放给优秀员工，5辆留作企业自用，于当月办理完毕车辆登记手续，该车型当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。成本利润率为8%，消费税为9%，请问该乘用车需要缴纳的增值税和消费税为多少？
听风老师 | 提问时间：10/24 23:22

#税务师#

消费税=15*（8+8*8%）/（1-9%）*9% 增值税=10*（8+8*8%）/（1-9%）*13% 留企业自用，不缴增值税。

阅读 288

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收回后未销售应该补交多少税款
Fenny老师 | 提问时间：10/24 23:13

#税务师#

同学你好也是补缴48万元的消费税委托方收回应税消费品后直接出售的，如果以不高于受托方的计税价格出售，则不再缴纳消费税；如果以高于受托方的计税价格出售，则需要按规定申报缴纳消费税，并在计税时扣除受托方已代收代缴的消费税。

阅读 344

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老师好，我们公司是工程公司，和总包签了100万分包合同，其其中30万总包帮忙做实名制工资已发放给农民工工人，还有70万我们要开票过去，总包才付款，请问我才70万发票，但是我的收入不应该是100万吗？怎么入账呢收入？
小锁老师 | 提问时间：10/24 23:07

#税务师#

您好，这个的话，现在的话，你可以做100万收入，其中这个30做其他应付款的成本，给对方，这个是，30作为未开票收入

阅读 299

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你好，请问9月在工商注册新公司，10月份才做税务登记，这样两个地方登记月不一样会不会有问题？
小锁老师 | 提问时间：10/24 22:49

#税务师#

您好，这个不影响的，本身就是可以30天后税务登记

阅读 408

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刑法中的间接故意和直接故意怎么区分？
听风老师 | 提问时间：10/24 22:45

#税务师#

直接故意，是希望情况发生。飞哥一刀刺死情妇，，这就是直接故意。间接故意，认识到有“可能”发生危害。飞哥给情妇茶杯下毒，结果毒死了客人A；飞哥对情妇直接故意，对客人A间接故意。

阅读 414

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小题正确的会计分录怎么写？如果考虑他的土地增值税的情况下，还有增值税的情况下怎么写？
小林老师 | 提问时间：10/24 22:35

#税务师#

你好，题目计算增值税（815-500）*5/105=15，借固定资产清理355，累计折旧170贷固定资产525

阅读 342

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各种发票犯罪，什么和虚开是按虚开，什么和虚开又是数罪并罚的呢？老师能总结下？还有虚开增专的认罪标准是？
云苓老师 | 提问时间：10/24 22:26

#税务师#

一、与虚开发票相关的犯罪数罪并罚及按虚开一罪处理的情况 1. 数罪并罚的情形： • 主体不同的虚开行为：如果同一行为人既实施了单位的虚开增值税专用发票行为，又实施了个人的虚开增值税专用发票行为，那么分别构成单位犯罪和个人犯罪，应数罪并罚。例如，某公司负责人以公司名义让他人为公司虚开增值税专用发票，同时又以个人身份为其他公司介绍虚开增值税专用发票，这两种行为主体不同，一个是单位行为，一个是个人行为，会数罪并罚。 • 虚开行为与其他独立犯罪行为并存：如果在实施虚开发票犯罪的过程中，还实施了其他与虚开行为相互独立且构成其他犯罪的行为，也会数罪并罚。比如，在虚开发票的同时，为了掩盖犯罪行为而伪造公司印章，此时就构成了虚开发票罪和伪造公司印章罪，需要数罪并罚。又或者在虚开发票后，为了转移资金而进行洗钱活动，那么会构成虚开发票罪和洗钱罪，同样数罪并罚。 2. 按虚开一罪处理的情形：单纯的虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，一般按虚开一罪处理。即仅存在为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开这四种行为中的一种或多种，且不涉及其他独立的犯罪行为时，以虚开增值税专用发票罪这一罪名进行定罪处罚。二、虚开增值税专用发票的认罪标准 2024 年 3 月 15 日最高人民法院和最高人民检察院发布的关于办理危害税收征管刑事案件适用若干问题的解释对虚开增值税专用发票的认定及相关情形有了新的规定： 1. 行为认定方面： • 没有实际业务开具增值税专用发票的，属于虚开。 • 有实际应抵扣业务，但开具了超过实际业务的“小头大开”行为，属于虚开。 • 对依法不能抵扣税款的业务，通过虚构交易主体开具增值税专用发票，属于虚开。 • 非法篡改增值税专用发票的行为，属于虚开。 • 违反规定以其他手段虚开的，也构成虚开。 2. 罪与非罪方面： • 如果行为人没有以骗取税款为目的，并且没有因为抵扣税款给国家税收造成实际损失的，不再认定为虚开增值税专用发票罪。但是，如果构成其他犯罪的，依法按照其他犯罪来处理。例如，为虚增业绩、融资贷款等不以骗抵税款为目的的虚开行为，一般不按本罪论处，但可能涉及其他违规或违法行为。 3. 追诉和量刑标准方面： • 实施危害税收征管犯罪造成国家税款损失，行为人补缴税款挽回税收损失且进行有效合规整改的，可以从宽处罚。犯罪情节轻微的，可以不起诉甚至免于刑事处罚；情节显著轻微危害不大的，可以不作为犯罪来处理。

阅读 1182

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合作方和那个签订协议。公司付款，发票开给公司。公司没协议合同。
廖君老师 | 提问时间：10/24 22:06

#税务师#

您好，没有合同不行的，这是说明我们没有虚开发票的附件之一，还有送货单

阅读 372

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感觉这个表格里面有个其他，这个其他里面写的好像多此一举啊，他这个表达什么意思呢？他这样写呢，尤其是调减100啥意思啊？
听风老师 | 提问时间：10/24 21:46

#税务师#

通常表格都有一个兜底的项目，这个其他就是账面成本465，税法认的成本565，所以调减100应纳税所得额的意思

阅读 344

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保证合同提起的诉讼，债权人主张权利那里一般保证和连带保证的区别？分一并主张和仅起诉保证人或被保证人都怎么规定的？
廖君老师 | 提问时间：10/24 21:21

#税务师#

您好，最大的区别在于保证人是否享有先诉抗辩权。一般保证，保证人享有先诉抗辩权，而连带保证没有先诉抗辩权。一般保证：当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任。连带保证：当事人在保证合同中约定保证人和债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证第六十六条因保证合同纠纷提起的诉讼，债权人向保证人和被保证人一并主张权利的，人民法院应当将保证人和被保证人列为共同被告。保证合同约定为一般保证,债权人仅起诉保证人的，人民法院应当通知被保证人作为共同被告参加诉讼;债权人仅起诉被保证人的,可以只列被保证人为被告。

阅读 578

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第12.题丛价计征，答案我看不懂，答案为什么要*1/2以及为什么（8000-500）
小锁老师 | 提问时间：10/24 21:19

#税务师#

您好请问一下题目是在哪里呢

阅读 390

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哪些是属于工资薪金计入工资的，哪些是属于职工福利的？能不能详细给我说明一下，或者是发个原文规定给我？
廖君老师 | 提问时间：10/24 21:15

#税务师#

您好，职工工资总额指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。按《关于工资总额组成的规定》第4条的规定，工资总额由下列六个部分组成： 1、计件工资; 2、奖金; 3、计时工资; 4、津贴和补贴; 5、加班加点工资; 6、特殊情况下支付的工资。一、员工的福利费包括哪些 1，职工医药费 2，职工的生活困难补助是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助 3，职工及其供养直系亲属的死亡待遇 4，集体福利的补贴包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。 5，其他福利待遇主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

阅读 690

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交纳税费的时候，为什么是其他收益里面有个两千呢？这个其他收益从哪来的呢？
小敏敏老师 | 提问时间：10/24 20:45

#税务师#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 299

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销售二手车税率是除以多少乘以多少？
廖君老师 | 提问时间：10/24 19:40

#税务师#

您好，（除1+0.5%）乘0.5% 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车由原按照简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，改为减按0.5％征收增值税

阅读 382

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你好老师请问累计摊销那里180000/10*4是什么
高辉老师 | 提问时间：10/24 18:59

#税务师#

你好，表示已经摊了4年的金额

阅读 208

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某公司19.1.1发行普通股30000,7.1日以1.1总股数30000为基础，每10股送2股这个基本每股收益怎么计算股数？
小王老师 | 提问时间：10/24 18:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算基本每股收益时，需要按照时间权重计算发行在外的普通股加权平均数。所以，从1月1日到6月30日，股数为30000；从7月1日开始，因为每10股送2股，总股数变为30000*1.2=36000。就是直接按36000 祝您学习愉快！

阅读 931

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请教一下，无过错责任原则无论行为人是否有错，只要符合构成要件就应承担责任。但是比如未经许可进入高危区域，管理人能够证明做到安全警示义务的就不承担责任，这个怎么理解呢。
宋生老师 | 提问时间：10/24 17:58

#税务师#

你好，就是已经告诉你，这里在施工，有围栏，叫你别进去，你一定要进去，受伤了，自己负责

阅读 372

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请问老师这个题目怎么确定递延所得税资产呢？
卫老师 | 提问时间：10/24 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这种情况下是预计负债，计税基础是0，所以必然是可抵扣暂时性差异祝您学习愉快！

阅读 380

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