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想问下非盈利社会组织会计怎么记账
易老师 | 提问时间：12/21 16:57

#CPA#

同学您好，一般不以盈利为目的民办非企业的会计分录可以根据不同的业务类型进行分类。以下是一些常见的会计分录示例：收到捐赠收入：借：银行存款/现金贷：捐赠收入收到会费收入：借：银行存款/现金贷：会费收入提供服务收入：借：银行存款/现金贷：提供服务收入收到政府补助收入：借：银行存款/现金贷：政府补助收入支付内部职工出差等费用：借：其他应收款贷：现金/银行存款收到出差人员交回的差旅费剩余款结算时：借：现金贷：其他应收款收到现金捐赠：借：现金贷：捐赠收入支出现金：借：有关科目贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款结算时，因其他原因收到现金：借：现金贷：其他应收款/有关科目因其他原因收到现金，属于无法查明的其他原因的部分：借：管理费用/现金贷：现金因其他原因收到现金，属于应支付给有关人员或单位的部分：借：现金贷：其他应付款月末一般都结转到非限定性净资产就可以，借：非限定性净资产，贷：管理费用，业务活动成本，其他费用，借：非限定收入，提供劳务收入，其他收入，贷：非限定性净资产，借：限定收入、，贷：限定性净资产。

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票面利率是债券利率么？折现率是实际实际利率么？
金金老师 | 提问时间：11/03 11:21

#CPA#

您好，是的，就是这个意思的

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计算企业所得税中公益性捐赠限额中的会计利润包括视同销售收入吧
金金老师 | 提问时间：08/05 21:08

#CPA#

您好，这个是包括的哈

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老师好，我这里是国企，单位组织团建，我们还没入工会，这些钱可以直接进福利费不
悠然老师01 | 提问时间：08/06 08:25

#CPA#

学员你好，可以计入福利费的

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甲公司是一家上市公司，当前每股市价为40元，有以该股票为标的资产的期权：欧式看涨期权和欧式看跌期权。每份看涨期权可以买入1股股票，每份看跌期权可以卖出1股股票，两种期权的执行价格均为42元，到期时间均为6个月。6个月以后股价有两种可能：上升30%，或者下降20%，无风险利率为每年4%。要求：利用复制原理，计算套期保值率、借款数额和看涨期权的期权价值，利用看涨期权-看跌期权平价定理，计算看跌期权的期权价值。
何何老师 | 提问时间：06/06 21:48

#CPA#

假设6个月后的股价上升30%，此时上行股价Su=40×（1+30%）=52（元），到日期看涨期权的价值Cu=52-42=10（元）；假设6个月后的股价可能下降20%，此时下行股价为Sd=40×（1-20%）=32（元），到期日看涨期权的价值为Cd=0（元）。建立对冲组合，设组合中包含H股股票（即套期保值率）和B元借款，则该组合的到期日净收入应与期权的到期日价值相同，即： Cu=H×Su-B×（1+r） Cd=H×Sd-B×（1+r）将数据代入计算，可得：套期保值率H=（Cu-Cd）/（Su-Sd）=（10-0）/（52-32）=0.5（股）借款数额B=（H×Sd-Cd）/（1+r）=（0.5×52-10）/（1+2%）=15.69（元）因此，利用复制原理应构建以下投资组合：购买0.5股股票，同时以2%的利息借入15.69元。该组合的投资成本=购买股票支出-借款=40×0.5-15.69=4.31（元），即每1份看涨期权的期权价值为4.31元。根据看涨期权-看跌期权平价定理，标的资产价格S+看跌期权价值P=看涨期权价值C+执行价格现值PV（X），则P=C+PV（X）-S=4.31+42/（1+2%）-40=5.49（元）。

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甲公司有1000名职工，2×19年1月1日起实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假可向后结转1个年度，超过1年未使用作废，职工不能在离开公司时获得现金支付；职工年休假首先从当年可享受权利中扣除，再从上年结转的带薪年休假余额中扣除。2×19年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天，公司预计2×20年有900名职工将享受不超过5天带薪年休假，剩余100名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这100名职工为各部门经理，公司平均每名职工每日工资为400元。至2×20年12月31日，上述100名部门经理中有80名享受6天半休假，并随正常工资以银行存款支付。另有20名只享受5天休假。要求： 1.编制甲公司2×19年12月31日与累积带薪缺勤有关的会计分录 2.编制甲公司2×20年12月31日与2×19年12月31日确认的应付职工薪酬的会计分录
何何老师 | 提问时间：06/15 21:49

#CPA#

1.甲公司在2×19年12月31应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资负债，即相当于150天（100×1.5天）的年休假工资6万元（150×400/10000），并做如下账务处理：借：管理费用6 贷：应付职工薪酬—累积带薪缺勤6 2.无论2×20年有多少名职工使用带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付，因此，2×20年12月31日应将2019年确认的应付职工薪酬冲销，同时冲减管理费用。（1）2×20年，20名职工未使用上年剩余带薪年休假，则冲回上年度确认的费用，冲减管理费用的金额=20×1.5×400/10000=1.2（万元）。借：应付职工薪酬—累积带薪缺勤1.2 贷：管理费用1.2 （2）2×20年，80名职工使用上年剩余带薪年休假，用银行存款支付，支付金额=80×1.5×400/10000=4.8（万元）。借：应付职工薪酬—累积带薪缺勤4.8 贷：银行存款4.8

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老师处置权益法下的长投，对于初始投资成本＜被投资方可辨认净资产公允价值份额计入营业外收入那个部分的金额。处置时包含在长投投资初始成本里吗，或者说在计算投资收益时要减去吗
嘟嘟老师 | 提问时间：07/27 18:52

#CPA#

同学你好处置时包含在成本里面的，因为当时就计入了长期股权投资-投资成本这个科目里面。计算投资收益的时候是减掉的

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为什么原材料专门用于生产产品，产品没有减值，原材料就不会减值呢？
暖暖老师 | 提问时间：10/26 11:00

#CPA#

对于材料减值问题，要分情况：　　1.如材料直接出售，材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=材料估计售价-材料出售估计的销售费用和相关税费。　　2.如材料用于生产产品，此时才需要看产品是否发生减值，因为如果产品没有减值的话，材料就不考虑减值与否了，它的存在价值本来就是为了生产产品，产品未减值，那么材料也就没有减值。具体分为：　　 A.产品没有发生减值，材料按成本计量；　　 B.产品发生减值，材料按可变现净值计量，材料可变现净值=产品估计售价-至完工时估计将要发生的成本-产品出售估计的销售费用和相关税费。

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请教老师图中所示题目属于分期付息，到期还本的债权投资，分期付息不是应该通过“应收利息”科目核算吗？为什么此处通过“其他债权投资_应计利息”核算，怎样去区分两个科目的使用场景呢？
范老师 | 提问时间：07/18 23:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里主要是因为在08年年末计息时，由于这个时点不是债券发行时约定计息日，所以通过其他债权投资——应计利息科目核算也是可以的。当然，这里直接用应收利息科目也不算错。如果这个债券是到期一次还本付息的，那就一定是用其他债权投资——应计利息科目，不使用应收利息科目。如果是分期付息的，那么为避免出错，直接使用应收利息科目就可以了，不需要区分那么复杂的情形。祝您学习愉快！

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老师，折现率一般用的不都是税前的吗，租赁这里为什么用税后的折现率啊～
金老师 | 提问时间：06/15 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折现率和它要折现的现金流量一定是对应的，也就是说，如果现金流是税前的，那要用税前的折现率来进行折现。比如计算债券价值以及计算最低租赁付款额现值的时候，由于利息以及融资租赁的租金都是税前的，所以应该用税前折现率来折现。如果现金流是税后的，比如我们计算租赁净现值的时候，涉及到的现金流都是税后的，所以应当用税后折现率来进行折现。祝您学习愉快！

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戊公司的控股股东违规占用公司资金，且戊公司违规为控股股东的借款提供担保，截至资产负债表日，上述违规占用资金和违规担保余额合计为戊公司年末净资产余额的2倍。控股股东财务状况持续恶化，偿债能力严重不足，其由戊公司提供担保的借款均已进入诉讼程序。A注册会计师认为戊公司未就与被占用资金相关的应收款项计提坏账准备、未就与违规担保相关的偿付义务计提预计负债构成重大错报，因此对戊公司财务报表发表了否定意见。此处涉及的错报重大，怎么看是否广泛？
王一老师 | 提问时间：07/24 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，尽管涉及的财务报表项目较为有限，但金额特别重大，因此，可以认为与控股股东资金占用和违规担保相关的交易和余额构成财务报表的主要组成部分，该事项的影响重大且具有广泛性。属于教材中关于广泛性的理解中的第二点: 虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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CIF成交方式出口，拼箱无海运费怎么填写报关单
小檬老师 | 提问时间：09/13 16:43

#CPA#

在 CIF 成交方式下出口，即使拼箱无海运费，报关单的填写仍需遵循相关规定。以下是一般的填写建议：成交方式：在报关单上填写 “CIF”。运费：由于无海运费，可填写 “0” 或 “免运费”。保费：根据实际情况填写保费金额。

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请问一下，类似贷款的年利率跟年利率有什么区别？？
耿老师 | 提问时间：08/01 20:00

#CPA#

你好！贷款的年利率和年化利率在计算方法、反映内容和适用产品等方面有所区别。具体分析如下： 1. **计算方法** - **年利率**：简单直观，通常是基于初始本金计算的利息或收益。例如，如果借款10万元，年利率是12%，则一年的利息就是10万*12%=1.2万元[^1^]。 - **年化利率**：考虑了复利效应，即将周期性利率转换为全年利率，并考虑投资期限内的时间价值。比如月利率为1%，则年化利率为（1+0.01)^12 - 1 = 0.1268 或 12.68%，高于简单的年利率计算[^4^]。 2. **反映内容** - **年利率**：主要反映一年内借款或投资所带来的实际利息或收益，不涉及复利效果。 - **年化利率**：更多地用于比较不同期限的投资收益率，将产品的固有收益率折算成全年利率，以提供统一的评估标准。 3. **适用产品** - **年利率**：通常适用于定期存款、普通贷款和债券等固定收益类产品。 - **年化利率**：适用于需要频繁计算复利的投资产品，如某些基金和其他金融衍生品。 4. **投资者影响** - **年利率**：对传统储户和借款人来说较为直观易懂，可以直接计算出借款成本或投资收益。 - **年化利率**：对长期投资者和风险投资者更具参考价值，能够更全面地评估投资的潜在收益。 5. **计算频率** - **年利率**：一般是基于年度计算，不考虑年内资金流动的变化。 - **年化利率**：可以根据需要按日、月、季度等不同周期进行计算，再转换为年利率，适用于灵活的投资评估。针对上述分析，提供如下几点建议： - **了解产品特性**：在选择理财产品或贷款时，要明确产品的具体特性，包括计息方式、还款频率等。 - **计算实际成本**：利用年化利率可以更准确地评估贷款或投资的真实成本和收益，尤其是在涉及到复利计算时。 - **注意隐藏费用**：某些金融产品可能会有额外的管理费、手续费等，这些都会影响最终的实际收益。 - **使用专业工具**：对于复杂的金融计算，可以考虑使用专业的金融计算器或软件来获取更准确的数据。综上所述，年利率和年化利率虽然听起来相似，但在实际应用中有明显区别。年利率更多关注单一周期内的收益或成本，而年化利率通过复利计算提供了一个更全面的评估视角。理解这一点，能够帮助您更好地选择适合自己的金融产品，无论是保守的存储还是积极的投资。在进行任何金融决策之前，合理运用这两种利率计算方法，可以为您提供更精确的预期收益，帮助您做出更明智的选择。

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也就是说，在签订以物抵债的协议之前，只是一个普通的没有担保协议的债权债务关系，所以债务人没有优先受偿权。签订了以物抵债的协议后，必须是转移了财产占有权，才能有优先受偿权。这样理解对吗？
月亮老师 | 提问时间：05/06 15:15

#CPA#

你好，这个理解是对的，也就是让与担保，财产权利转移的，才有有限受偿权

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审计#请问下:第4题选择C，如何理解？
蒋老师^^ | 提问时间：07/02 22:13

#CPA#

你好同学，C是属于过度推介造成的不利影响。

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注会什么时候出成绩
王雁鸣老师 | 提问时间：09/09 16:11

#CPA#

同学你好，注会成绩查询时间为专业阶段考试结束后两个月，一般为12月份。考生可直接访问注册会计师全国统一考试网上报名系统查询考试成绩，考生不用登陆网报系统，直接在右侧点击“注册会计师考试成绩查询”，然后输入相关的信息就可以查询成绩。

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老师，你好。加工承揽合同印花税税率是万分之五吗？
金金老师 | 提问时间：09/30 11:31

#CPA#

您好，这个是属于万分之五的哈

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老师，请问这道题存货项目列示金额，为什么要加上产成品运至客户处的3万运费？这3万的借贷分录是怎么做的呢
秦老师 | 提问时间：09/09 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，没有看到您的题干老师推测情况是如果商品的控制权没有转移给客户，那么运费只能先计入产品的成本中，因此计入存货。如果不是这种情况，您可以发一下题目再提问。祝您学习愉快！

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在不增发新股或回购股票的情况下，为什么可持续增长率等于股东权益增长率
欧阳老师 | 提问时间：05/28 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这种情况下，本期利润留存=本期股东权益增加，所以，可持续增长率=本期利润留存/期初股东权益=股东权益增长率祝您学习愉快！

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谁能给我解答一下多选题第1题的D答案怎么理解，产品也包括非制造成本
苍鹭老师 | 提问时间：07/06 22:38

#CPA#

D是错的作业成本法分配的不止制造成本

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债券价格，面值，购买价格有啥联系和区别呢？
朴老师 | 提问时间：11/30 12:12

#CPA#

债券的面值、购买价格和债券价格之间存在一些联系和区别。 1.债券的面值是债券的票面金额，是债券到期时需要偿还的金额。它是债券发行时预先确定的固定金额。 2.购买价格是投资者在实际购买债券时支付的价格，它可能高于或低于债券的面值。购买价格可能受到市场供求关系、利率等因素的影响。 3.债券价格是实际发行时卖出的价格，它可能高于或低于面值，取决于市场条件和债券的特性。债券价格在债券发行时被决定，并在债券交易市场上不断变化。在实际操作中，债券的发行价格通常是根据市场条件和债券的特性来决定的。例如，当市场利率较高时，债券发行价格通常会低于面值，以吸引投资者购买。相反，当市场利率较低时，债券发行价格可能会高于面值。总之，债券的面值是固定的，而购买价格和债券价格会随着市场条件的变化而变化。

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3.分批法的特点是( ) A按产品的批别计算成本 B.计算产品的生产步骤成本 c.间接费用月末必须全部进行分配 D.成本计算期与会计报告期不同 DE通常不存在生产费用在完工产品与月末在产品之间分配的问题
青老师 | 提问时间：12/07 17:26

#CPA#

你好；选择ADE来选择的

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公司现有长期负债全部为不可赎回债券：每张面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，债券期限为10年，还有5年到期，当前市价为1085.31元，当初的发行价格为1050元，每张发行费用为10元。计算答案为1000*4%*(P/A,K,10)+1000*(P/F,K,10)=1085.31 利息部分为什么是1000*4%*(P/A,K,10)，而不是1000*4%*(P/A,K,11)（1+K）呢，截至目前时点，该债券已在5年前发行，在目前时点应该也支付了利息吧，为什么只算之后时点折算的利息，而不计算该时点本身已支付的利息呢？
财管老师 | 提问时间：08/05 02:13

#CPA#

计算的是未来现金流量，已经支付的就不考虑了。

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今年报考注会3门，缺考一门不去考试，只考两门有什么影响，下一年会不给报名考试吗？
悠然老师01 | 提问时间：08/25 19:28

#CPA#

学员你好，今年报考注会3门，缺考一门不去考试，只考两门没有任何影响

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在计提折旧时，若会计上进行的折旧不同于税法计提的折旧，该如何处理？对应交税费的影响是什么？
小林老师 | 提问时间：12/16 06:13

#CPA#

您好，在计算企业所得税时按税法口径

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这道题选什么
于老师 | 提问时间：12/05 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是D。 1.选项A错误。资本市场线描述的是由无风险资产和市场组合构成的有效投资组合的收益与风险关系。所有有效组合都落在资本市场线上，而非有效组合不会出现在资本市场线上。 2.选项B错误。资本市场线的横轴是标准差（总风险），不是β系数。β系数是证券市场线的横轴。 3.选项C错误。m表示市场组合的预期收益率与无风险收益率的差值，不是斜率。资本市场线的斜率是（市场组合的预期收益率-无风险收益率）除以市场组合的标准差。 4.选项D正确。资本市场线的斜率表示单位风险（标准差）所获得的额外收益，即单位风险的收益率。祝您学习愉快！

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该题答案为ACD。请问为什么选C？为什么不选B，它们分别产生什么不利影响，为什么？
郭老师 | 提问时间：10/29 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B，结合教材第617页：（二）在控制审计客户的实体中拥有经济利益当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，如果会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所、审计项目团队成员及其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。选项B，这里未强调客户是否对该实体重要，所以不能直接认为会对独立性产生非常严重的不利影响。选项C，结合教材第610页：除例外情况外，下列各方不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益： 1.会计师事务所、审计项目团队成员及其主要近亲属。 2.与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人及其主要近亲属。 3.为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员及其主要近亲属。选项C属于这里的第2点，是不得拥有直接经济利益或重大间接经济利益的情形，如果拥有了，会对独立性产生非常严重的不利影响，没有防范措施。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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乙公司虽然对甲公司不重要，但是，乙公司是甲公司的关联实体，A注册会计师在关联实体担任项目合伙人的两年（2018-2020）应该为什么不计入关键审计合伙人5年连续任期里面呢？
周老师 | 提问时间：08/16 20:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关键审计合伙人的定义，可以参考教材第625页：关键审计合伙人是指项目合伙人、项目质量复核人员，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人。其他审计合伙人还可能包括负责审计重要子公司或分支机构的合伙人。由此可以看出，不重要的子公司的项目合伙人，不是关键审计合伙人，所以不用累积。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师好，2022年年底，建龙集团完成了对黑龙江伊春西林钢铁100%股权的收购，并延续了西林钢铁的经营业务。建龙集团对各子公司实行预算管理，并一直要求各子公司使用实际业绩为预算编制基础。建龙集团启动 2023年度预算编审工作时，其子公司西林钢铁采用的预算编制方法的优点有()。 A.比较容易对预算进行协调 B.鼓励企业管理层和部门经理根据环境变化进行创新 C.有利于根据实际需要合理分配资金 D.预算变动较小且循序渐进，为各个部门的经营活动提供了一个相对稳定的基础我想问两个问题，第一个：以实际业绩为预算编制基础，难道不是零基预算嘛？第二个：如果题目没有说“并延续了西林钢铁的经营业务”那这道题是不是选零基预算
王一老师 | 提问时间：04/27 07:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，题目中说延续了西林钢铁的经营业务，并且西林钢铁是子公司，单独预算，用增量预算法。零基预算是以未来业绩，也可以说未来实际业绩；而增量预算是以前一期的业绩，也可以说前一期的实际业绩，所以不能光看“实际业绩”来判断，关键是看是过去的实际，还是未来的实际。您再理解一下。祝您学习愉快！

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您好老师想问一下行政单位办公楼置换如何做账
朴老师 | 提问时间：11/05 17:00

#CPA#

一、换出办公楼将换出的办公楼从固定资产中核销：借：固定基金（固定资产对应的净资产科目）贷：固定资产 — 办公楼（原值）二、换入办公楼确定换入办公楼的价值：如果有确凿证据表明换入办公楼的公允价值能够可靠计量，可以按照公允价值入账；如果公允价值不能可靠计量，可以按照换出办公楼的账面价值加上支付的补价（如果有）、相关税费等确定换入办公楼的入账价值。入账时：借：固定资产 — 新办公楼（按确定的价值入账）贷：固定基金如果在置换过程中发生了相关的费用，如中介费、手续费等，可以根据具体情况进行相应的账务处理：支付费用时：借：经费支出贷：银行存款等

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