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甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税率为25%，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2021年6月甲公司发生如下业务：
财会老师 | 提问时间：07/01 22:07

#初级职称#

资料（1）会计分录： 1日：借：应收账款 99.9 　　贷：主营业务收入 88.2 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（90×13％）11.7 借：主营业务成本 80 　　贷：库存商品 80 6日：借：银行存款 99.9 　　贷：应收账款 99.9 资料（2）会计分录：借：银行存款（80×50％）40 　　贷：合同负债 40 未来发出商品时：借：合同负债 40 　　银行存款 50.4 　　贷：主营业务收入 80 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（80×13％）10.4 借：主营业务成本 60 　　贷：库存商品 60 资料（3）会计分录： 15日：借：发出商品 80 　　贷：库存商品 80 31日：借：应收账款 56.5 　　贷：主营业务收入 50 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5 借：主营业务成本（50×0.8）40 　　贷：发出商品 40 借：销售费用（50×10％）5 　　贷：应收账款 5 资料（4）会计分录：借：银行存款 45.2 　　贷：其他业务收入 40 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 5.2 借：其他业务成本 30 　　贷：库存商品 30

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、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为8小时，标准工时为7小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的效率差异
冉老师 | 提问时间：11/18 09:10

#初级职称#

标准分配率=20000/10000=2 实际产量=21000/2/7=1500 效率差异=1500*8*2-21000=3000

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W公司（一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%）2022年6月发生下列经济业务： 1.销售甲产品，售价580 000元，增值税率13%，价税款尚未收到。 2.购入A材料1 800千克，单价10元，增值税率13%，运费1 300元，款项未支付，材料未入库。 3.结转上述已售甲产品成本350 000元。 4.以银行存款向希望工程捐款10 000元。 5.月末分配工资费用，其中：生产产品工人工资34 000元，车间管理人员工资16 000元，行政管理人员工资8 000元。 6.计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额10 100元，行政管理部门折旧额5000元。
暖暖老师 | 提问时间：05/23 11:16

#初级职称#

1借应收账款655400 贷主营业务收入580000 应交税费应交税费应交75400

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老师，在这图片：为啥选择该答案？麻烦给我解析。谢谢！！
李爱老师 | 提问时间：04/21 20:49

#初级职称#

偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率以20%计算。对于大家常说的1万元的起征点，是专指个人购买福利、体育彩票（奖券）一次中奖收入不超过1万元　（含1万元）的暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。

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19年1月13日入职，签订劳动合同2年，试用期4个月，试用工资5000元，转正6000元，就这样到了6月17日，学习税法，要求赔偿，赔多少？
战无不胜老师 | 提问时间：08/02 13:38

#初级职称#

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，本题约定4个月超过了2个月。用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。 5000×2=10000元。

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老师，是不是每个自然人电子税务局只支持一个公司登录，不能另外登录其他的公司，也就是只能每个电脑下载一个自然人电子税务局，然后一个公司用是不？
郭老师 | 提问时间：01/06 15:10

#初级职称#

可以多个企业登录的，你登录进去其中的一个企业，在右上角有一个企业管理，在这里面增加新的企业。

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固定资产盘盈贷计入以前年度损益调整，最终以前年度损益调整怎么消掉，分录怎么做？
小林老师 | 提问时间：01/21 08:10

#初级职称#

您好，计入未分配利润

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转让金融商品出现负差可以结转下一纳税期这道题的下一纳税期是哪一天啊下一会计年度是什么呀就是在这道题里面？
秦老师 | 提问时间：04/27 10:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中提到的“下一纳税期”和“下一会计年度”是指在财务和税务上的时间段。纳税期通常是指企业需要按照税法规定的时间向税务机关申报和缴纳税款的时间段。对于大多数企业来说，纳税期可以是月度、季度或年度，具体取决于企业的规模和税务机关的规定。在这个具体的问题中，商业银行在2023年1月转让金融商品，因此2023年1月是当前的纳税期。如果在2022年12月转让金融商品出现了负差额，根据税法规定，这个负差额可以结转到下一纳税期抵扣。在这个案例中，下一纳税期就是2023年2月，因为银行通常按月度进行纳税申报。至于“下一会计年度”，会计年度通常是指连续的12个月的会计期间，用于编制财务报表。对于大多数企业来说，会计年度与自然年度一致，即从1月1日开始到12月31日结束。在这个问题中，如果2022年12月是上一个会计年度的最后一个月，那么下一个会计年度就是从2023年1月1日开始到2023年12月31日结束。现在，让我们回到题目中的计算问题。题目要求计算商业银行当月金融商品转让增值税销项税额。根据题目信息，增值税税率为6%，卖出价为208万元，买入价为115万元，且上月有16万元的负差额可以结转。正确的计算方法是先计算转让金融商品的应税收入，然后计算销项税额。应税收入是卖出价减去买入价再减去可结转的负差额，即208万元 - 115万元 - 16万元。然后，将得到的差额除以（1+增值税税率），再乘以增值税税率，得到销项税额。因此，正确的计算公式是： B. (208 - 115 - 16) ÷ (1 + 6%) × 6% 所以，正确答案是 B。祝您学习愉快！

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毛利率法，进销差额法和个别计价，移动平均，先进先出有什么区别，不都是存货发出计价方法吗
嘟嘟老师 | 提问时间：07/01 18:45

#初级职称#

同学你好毛利率法，进销差额法是商品流通企业用的；商品流通企业的商品种类比较多，所以可以用这两种方法统一计算，为的就是简化核算工作。个别计价，移动平均，先进先出是计算发出商品成本的方法。

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老师，进项票不能抵扣的有哪些？
易老师 | 提问时间：11/26 13:16

#初级职称#

不得抵扣的进项税额包括： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 (二)非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、非正常损失的不动产。 (三)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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老师我们年终要做固定资产标签目前有表格式的台账有什么公式或方法能让我快速批量生成标签吗？
财会老师 | 提问时间：11/09 10:26

#初级职称#

...

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老师您好。今年2023年1月日税务政策小规模月不超过10万免税。超过按照1%税率征收对吧
金金老师 | 提问时间：01/28 21:24

#初级职称#

您好是的是这意思的好

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甲公司购入一台需要安装的大型A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为13万元；通过银行存款支付运费6万元，增值税0.54万元，取得交通运输业增值税专用发票；安装设备时，使用乙原材料一批，成本10万元，购进该批乙原材料时支付的增值税进项税额为1.3万元；安装工人的人工费5万元。 8月30日，设备安装完达到预定使用状态并交付。根据上述资料，要求进行下列会计处理：（1）购进A设备的会计分录；（2）安装A设备的会计分录；（3）A设备达到预定使用状态交付的会计分录。（4）A设备估计使用5年，预计净残值为4万元，请采用年限总和法及直线法计算固定资产各年计提的折旧额并做比较分析其对资产负债表及利润表的影响。
黄老师 | 提问时间：12/12 22:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您先试着自己做一做该题，您可以将您的做题结果粘贴上来，老师给您检查，平时学习时一定要勤动手，这样才能真正提高自己的动手能力。祝您学习愉快！

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老师，第二题中答案的500怎么来的，画圈圈这个的，老师，麻烦老师解析下
廖君老师 | 提问时间：05/06 09:35

#初级职称#

您好，考的是下面第2个知识点，500是免的 1、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。 2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 --中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条 --中华人民共和国企业所得税法第二十七条第(四)项

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人员入职不满半年，因客户投诉并工作能力不足，公司预辞退，请问需要提前一个月通知么？若辞退需赔偿多少？若辞退本月社保不再缴纳违法么？
王超老师 | 提问时间：11/16 18:35

#初级职称#

你好 1.提前通知期：对于员工的辞退，中国劳动法规定，如果员工的工作期限少于半年，则无需提前一个月通知。 2.赔偿金额：根据您提供的知识库信息，“劳动法辞退员工社保补偿”的内容提到，“用人单位按照上述第36条、第40条、第41条的规定解除劳动关系的，应当向劳动者支付经济补偿。第47条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。”因此，如果该员工入职不满半年，他/她应该得到相当于半月工资的经济补偿。 3.社保缴纳：根据中国的法律，公司必须为员工缴纳社会保险直至其正式离职之日。即使公司在本月辞退员工，也应为其缴纳当月的社会保险。因此，在员工正式离职前，停止为他/她缴纳社保是违法的行为。

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1：烟草局批发卷烟卖给零售商，要交消费税？2：国家单位是不需要缴纳消费税还是增值税？3：烟草局是国家单位也要交消费税吗？
税剑法盾 | 提问时间：06/19 15:26

#初级职称#

您好，烟一般生产企业在生产销售+批发环节缴纳。1.国家机关一般不缴消费税；2.国家机关一般不缴。但是做政企合一的烟草局一般挂两个牌子，如果是企业（烟草公司）的销售行为都要交。

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知道今年的销售净利润和去年的留存收益率，怎么求今年的留存收益是多少啊？
木木老师 | 提问时间：12/04 21:40

#初级职称#

今年销售收入×销售净利率×留存收益率

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高级会计实务应试指南P157，定向增发对象到底是不超过35名还是10名？这一段内容包括限售期规定与网络资料有冲突
财会老师 | 提问时间：07/29 22:44

#初级职称#

定向增发的发行对象不得超过35名是规定。

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老师!收到乙公司的现金股利40万并存入银行!分录是这样写吗，借，银行存款贷，应收股利!
易老师 | 提问时间：07/24 11:31

#初级职称#

是的没错，是这样的

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16. 编制试算平衡表(90分) 甲公司2021年7月有关账户的期初余额如下表所示: 201年7月31日单位元账户名称期初借方余额库存现 500 银行存款 80500 应收账款 35000 原材料 10000 ”固定资产 500000 17600 甲公司7月份发生的经济业务如下: ()购进材料一批，金50000元款项尚未支付，材料已经验收入库 (2从银行提观500元备用 (5以银行存款支付上月工人工资1500元(向收到客户前欠贷1000存入银行 ()取得一年期.期0000元存入银行 ⑧)开出银行承兑汇票- 张用于支付材料采购教金第2000元材村料已经验收入库 9以银行存款偿还应付供应商货款1000元表1期初余额表账户名称短期借款应付票据应付职工薪酬实收费本 i;原材科货:应付账款 500 期初贷方余额要求:
卫老师 | 提问时间：03/26 09:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出。祝您学习愉快！

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老师，我之前在深圳上班，在深圳做得信息采集，深圳考的初级，我现在在上海上班了，我想把信息转到上海，怎么转不了呢？这个点击不了，我直接在上海做信息采集也做不了，怎么回事呢？
薛薛老师 | 提问时间：04/17 11:33

#初级职称#

勤奋努力的学员您好！这个是需要调转不能重新在上海申请的，至于为什么调入需要问上海市财政局，是否有其他限制，或者在选择的时候是不是需要具体到区域？

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增值税合理的代收款项做不做价外费用
金老师 | 提问时间：08/04 19:40

#初级职称#

不属于价外费用的项目：　　①向购买方收取的“销项税额”。　　②受托加工应征消费税的消费品所“代收代缴”的消费税。　　③同时符合以下条件的“代垫”运费：　　承运者的运费发票开给购货方；　　纳税人将该项发票转交给购货方。 ④同时符合以下条件“代”为收取的政府性基金或者行政事业性收费：　　⑤销售货物的同时“代”办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的“代”购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。　　⑥以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。对于考试来说，除此之外的代收款项、代垫款项，都属于价外费用。

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对综艺节目的赞助是非广告性质赞助吗
小赵老师 | 提问时间：08/04 19:33

#初级职称#

不是，是广告性的

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比如买手机送话费，买洗衣机送洗衣粉属于个人所得税中的偶然所得吗
张老师 | 提问时间：08/04 19:20

#初级职称#

企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、人网费，或者购话费赠手机等不征收个人所得税祝您学习愉快！

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计算旅游服务的增值税时，导游的工资是不是不能扣除？
郭老师 | 提问时间：08/04 19:17

#初级职称#

旅游服务销售额＝全部价款＋价外费用－住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、地接费；不得减除导游工资。

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接受非货币资产捐赠会计处理
小王老师 | 提问时间：08/04 19:12

#初级职称#

借：原材料　应交税费——应交增值税（进项税额）贷：营业外收入

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银行利息不是免征所得税吗
李老师 | 提问时间：08/04 19:06

#初级职称#

存款利息免征个税，不征增值税，征收企业所得税哈

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医疗期旁边有一个累计计算期是什么东西
周老师 | 提问时间：08/04 19:05

#初级职称#

比如医疗期为3个月，计算期为6个月，甲1月1日生病住院，如果在1月1日到6月30日这个计算期内，甲累计住院治疗的时间满3个月，那么就说明医疗期满了，比如1月份住一个月，3月份住一个月，5月份住一个月，到5月末就是医疗期满了。 *2或者6个月是方便记忆的口诀，比如实际医疗期为9个月，那计算期就是9+6=15个月；实际医疗期为12个月，那计算期就是12+6=18个月；实际医疗期为3个月，那计算期就是3*2=6个月。

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委托加工应税消费品，消费税由受托方代收代缴，受托方是个人的，由委托方收回自行缴纳，那如果受托方是个体工商户呢？谁交消费税？
郭老师 | 提问时间：08/04 18:59

#初级职称#

这里个体工商户属于个人的范围。应该是委托方收回后自行缴纳

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消费税征收范围关于银行销售金条或者金币等金银不征消费税吗？不是零售环节征收吗？
黄老师 | 提问时间：08/04 18:48

#初级职称#

金银首饰才征收消费税，金条不属于消费税征税范围。

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