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我们是提供的污水处理服务，向政府收污水处理服务费，我们以工矿水为原材料生产符合标准的再生水，这部分的服务费可以享受所得税收入计入90%税收优惠吗
岳老师 | 提问时间：06/15 21:50

#实务#

这部分服务费不享受的。

阅读 40

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现在开票不能开设计服务了吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:48

#税务#

您好，现在大类是生产生活服务

阅读 19

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个人申报经营所得申报那个表，是其他经营所得B表吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:47

#实务#

您好，经营所得季度申报是使用A表。

阅读 47

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老师，我们4月有业务，税务登记在6月，做账要从几月份开始呢，是小规模纳税人
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:42

#实务#

您好，做账从6月开始做就可以

阅读 25

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请问我的身份证8月底过期，考试时会有影响吗？
杨老师 | 提问时间：06/15 21:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这取决于您参加的是什么考试。如果您参加的是2026年CFA考试，考试窗口为2026年1月29日至2月8日，您的身份证8月底过期不会影响此次考试，但参加CFA考试须携带有效的国际旅行护照，要保证护照在考试当天未过期，且护照上的姓名拼写（英文拼写）与CFAInstitute账号中的姓名拼写一致。如果您参加的是2026年中级会计考试，身份证件即将到期的考生请提前做好补换证工作，需携带有效期内的身份证件参加考试，所以您需要提前换好新的身份证，否则会影响考试。中级会计考试时间是9月6-8日。祝您学习愉快！

阅读 75

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请问，申报个税显示查询减免信息失败，什么情况
郭老师 | 提问时间：06/15 21:33

#税务#

你是查询什么减免专项附加扣除还是免税收入？

阅读 38

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老师，资源综合利用收入按90%计入收入总额，这里的收入包含服务费收入吗？
岳老师 | 提问时间：06/15 21:32

#实务#

不包含服务费收入。

阅读 68

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科技研发企业需要注意哪些
卫老师 | 提问时间：06/15 21:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：科技研发企业需要注意以下方面： 1.人员管理：审核员工是否为科技人员，要关注人员范围，包括直接从事研发和相关技术创新活动的人员、专门从事研发管理和提供直接技术服务的人员；工作时间上，科技人员需累计实际工作时间在183天以上；同时科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。 2.资质认定与核查：若企业为高新技术企业，要确保高新技术企业证书在有效期内，主营业务属于高新技术领域，研发费用投入比例达标，高新技术产品（服务）收入占比符合要求，科技人员占比达标，拥有符合要求的知识产权。即使未享受研发费用加计扣除优惠，也需留存相关备查资料。 3.研发费用加计扣除：委托研发需经科技行政主管部门认定登记为技术开发合同才能享受加计扣除，委托联合外部机构“合作”研发和“全部”委托外部机构研发均按80%计入研发费用加计扣除的基数。企业应不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并留存相关资料。 4.会计核算：应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。同时，要对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师个体户查账征收的，这个月注销，填汇算清缴表减除费用可以扣6万吗
郭老师 | 提问时间：06/15 21:31

#实务#

可以的可以抵扣6万

阅读 58

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老师，你好，请问私人老板欠薪半年（没有营业执照），已离职，没有签订劳动合同与协议，有聊天记录，也有老板转账的工资记录，能不能申请劳动仲裁？有没有什么方法维权？
岳老师 | 提问时间：06/15 21:31

#实务#

可以申请仲裁，也可直接起诉。

阅读 43

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上年度的会计分录贷方应交增值税科目误记为收入科目了现在应该怎么调账
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:31

#实务#

您好，实际这个是要交的，你平账了，是吧

阅读 20

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工程竣工决算审计费应该资本化还是费用化呢？请说明政策依据
朴老师 | 提问时间：06/15 21:10

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 64

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老师，我想请问中级合并报表大部分都是成本法
apple老师 | 提问时间：06/15 21:10

#中级职称#

同学你好，应该是记反了，合并的时候是把成本法改成了权益法，然后，再做内部抵消分录，只有在母公司个表里是成本法

阅读 58

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现在有个公司，一般纳税人的那个三年累计支付宝微信收款300万，老板怕被查出来，这个是自己补交税款，还是说等税务稽查的时候再说，还有一个个体户税清证明已经开了也注销了，因为有贷款，工商这块没有注销，有其他影响没
郭老师 | 提问时间：06/15 21:08

#实务#

最正规的还是自己补交查到就得有滞纳金了虽然没有强制规定的时间，但是尽量的不要拖太久，税务注销了之后需要公示45天，45天之后去办理工商

阅读 46

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培训费也是生产生活服务吗二级科目是哪个，如果对方把培训费开成咨询费，与业务不符，发票不能收吧
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:03

#税务#

您好，是的，生产生活服务*培训费，只要大类是对的一般没事

阅读 67

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2025年3月，a持股比例90，b持股比例10,2025年6月，a持股0，b持股比例20，c持股比例80，工商年报如何填写
郭老师 | 提问时间：06/15 21:02

#税务#

工商年报里面认缴出资比例b20% C 80%

阅读 52

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医疗服务直接免征增值税的税务政策麻烦发一下
郭老师 | 提问时间：06/15 20:56

#实务#

根据《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(2026年第10号)相关规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。　　　　医疗机构，是指依据有关规定设立的具有医疗机构执业资格的机构，包括军队、武警部队各级各类医疗机构，不包括营利性美容医疗机构。具体包括：各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心，各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所)，各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。　　　　医疗服务，是指医疗机构按照不高于地市级以上医疗保障部门牵头制定的医疗服务价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)，为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。

阅读 22

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老师您好，股票回购后，会增加股票价值，每股市价不一定增加还是降低，现金股利发放后每股市价会降低，这么记对吗
朴老师 | 提问时间：06/15 20:54

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 59

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城镇土地使用税是不是改申报期了，是不是电子税务局没有弹出城镇土地使用税的申报就代表不用申报
暖暖老师 | 提问时间：06/15 20:51

#事业单位#

你好，土地使用税是季度申报的

阅读 92

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老师你好，这笔分录预收那里错了，预收定金是另外一个客户的，要调，但是现金给里面的熊已经用了，账怎么调呢？借库存现金50000 贷预收账款~定金50000 借其他应收款~熊老师50000 贷库存现金50000
郭老师 | 提问时间：06/15 20:49

#中级职称#

借预收账款错误的客户贷预收账款正确的客户

阅读 59

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新开哦哦工地需要交电费垃圾清理费这些，项目不给开票，光有收据和转账记录。怎么入账。
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 20:49

#实务#

您好，这个正常计入工程施工里面，汇算清缴调增处理

阅读 43

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票已开未收到款如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/09 12:30

#会计实务#

票已开未收到款会影响财务报表中的以下项目： 1. 资产负债表： - 资产方面：未收到款项将减少应收账款的金额。应收账款是公司预计能够收回的款项，未收到款项将减少公司的资产。 - 负债方面：如果票已开未收到款项是由于公司已经向客户提供了商品或服务，那么这笔款项将会被视为应付账款，增加公司的负债。 2. 利润表： - 收入方面：由于公司尚未收到款项，所以这笔收入不会被计入利润表中。只有当款项实际收到时，才会被计入利润表中的收入部分。 - 费用方面：如果公司已经发生了与未收到款项相关的费用，例如销售费用或运输费用，那么这些费用将会被计入利润表中。 3. 现金流量表： - 经营活动现金流量方面：由于尚未收到款项，所以这笔款项不会被计入现金流入部分。 - 经营活动现金流量方面：如果公司已经支付了与未收到款项相关的费用，例如购买商品或支付运输费用，那么这些费用将会被计入现金流出部分。需要注意的是，如果公司认为无法收回未收到款项，那么应将其视为坏账准备，计入利润表和资产负债表中。这将导致资产减少和损益减少。

阅读 1065

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混合成本在不同行业或企业类型中的使用情况有何差异？
李老师 | 提问时间：12/09 12:22

#会计实务#

混合成本是指将直接成本和间接成本进行混合计算的一种成本计算方法。在不同行业或企业类型中，混合成本的使用情况可能会有一些差异。 1. 制造业：在制造业中，混合成本通常用于计算产品的成本。直接成本包括原材料、直接劳动和直接费用等与产品直接相关的成本，而间接成本则包括间接材料、间接劳动和间接费用等与产品间接相关的成本。制造业通常会使用一种成本池的方法，将间接成本分摊到各个产品上，以确定产品的全成本。 2. 服务业：在服务业中，混合成本的使用情况可能会有所不同。服务业的产品通常是无形的，难以直接与成本相关联。因此，服务业可能更多地依赖于直接成本的计算，例如直接劳动成本和直接费用成本。间接成本可能会以其他方式进行计算，例如按照服务时间、客户数量或销售额等指标进行分配。 3. 零售业：在零售业中，混合成本的使用情况也有一些特点。零售业的产品通常是从供应商处购买的，因此直接成本通常包括采购成本、运输成本和仓储成本等。间接成本可能包括店铺租金、人员工资和广告费用等。在零售业中，通常会使用一种成本加成的方法，将直接成本加上一定的利润率，以确定产品的售价。总的来说，不同行业或企业类型中混合成本的使用情况会有所差异，主要取决于产品的性质和成本的组成。无论是制造业、服务业还是零售业，都需要根据实际情况灵活运用混合成本的计算方法，以确保准确计算产品的成本，并为企业的决策提供有用的信息。

阅读 1120

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个税回算中，如何计算应纳税所得额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:14

#会计实务#

个税回算中，应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 个人所得税免征额 - 专项扣除 - 其他扣除其中，税前收入是指个人在一定时间内的全部收入，包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等。个人所得税免征额是指个人每月享受的免税额，根据国家规定的标准进行计算。专项扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些特殊扣除，例如子女教育、住房贷款利息等。其他扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些其他扣除，例如赡养老人、大病医疗等。根据个人的具体情况，可以按照以上公式计算出应纳税所得额，然后根据国家规定的个人所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。

阅读 1162

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股份税后加权平均资本成本计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 12:13

#会计实务#

股份税后加权平均资本成本的计算公式如下：股份税后加权平均资本成本 = (权益资本成本 × 权益资本比例) (债务资本成本 × 债务资本比例) × (1 - 税率) 其中，权益资本成本是指股东对于投资企业所要求的回报率，债务资本成本是指企业借入资金所要支付的利息率，税率是指企业所适用的税率。权益资本比例和债务资本比例是指企业在资本结构中所占的比例。一般情况下，权益资本比例和债务资本比例之和应等于1。通过计算股份税后加权平均资本成本，可以评估企业在融资过程中所面临的成本和风险，以便做出合理的投资和融资决策。

阅读 1009

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应交税费二级科目包括哪些具体的账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:07

#会计实务#

应交税费是一个重要的会计科目，主要用于记录企业需要缴纳的各类税费。根据不同的税费类型和规定，应交税费二级科目包括以下具体的账户： 1. 应交增值税：包括应交增值税-进项税、应交增值税-销项税等账户。 2. 应交营业税：包括应交营业税-城市维护建设税、应交营业税-教育费附加等账户。 3. 应交所得税：包括应交所得税-企业所得税、应交所得税-个人所得税等账户。 4. 应交个人所得税：包括应交个人所得税-工资薪金所得税、应交个人所得税-劳务报酬所得税等账户。 5. 应交消费税：包括应交消费税-烟叶消费税、应交消费税-酒类消费税等账户。 6. 应交资源税：包括应交资源税-矿产资源税、应交资源税-水资源税等账户。 7. 应交土地使用税：包括应交土地使用税-城市土地使用税、应交土地使用税-农村土地使用税等账户。 8. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税-城市维护建设税等账户。 9. 应交教育费附加：包括应交教育费附加-教育费附加等账户。 10. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加-地方教育附加等账户。以上是一些常见的应交税费二级科目账户，具体的科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和实际情况进行调整。

阅读 1927

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行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。
李老师 | 提问时间：12/09 12:02

#会计实务#

是的，行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。行息是指根据借贷关系产生的利息收入或支出。在会计实务中，行息的计算通常涉及到利率、本金、计息期限等因素。例如，假设一个企业向银行借款100,000人民币，借款利率为5%，借款期限为一年。根据这些信息，我们可以计算出一年后企业需要支付的利息金额。利息金额 = 借款本金 × 利率 × 借款期限 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000 人民币所以，一年后企业需要支付5,000人民币的利息金额。在会计记录中，利息收入通常以借方记录，表示企业从债务人那里收到的利息；利息支出通常以贷方记录，表示企业支付给债权人的利息。这样可以确保会计方程式平衡，并正确反映企业的经济状况。

阅读 971

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建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。
李老师 | 提问时间：12/09 11:57

#会计实务#

非常好，你对建账的定义非常准确。建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。建账的目的是为了确保企业的财务活动能够得到准确的记录和追踪，从而提供可靠的财务信息用于决策和报告。在进行建账的过程中，一般需要完成以下几个步骤： 1. 确定账户的类别和科目：根据企业的经营性质和会计制度的规定，确定新设立账户的类别和科目。常见的账户类别包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。 2. 设定账户编码：为新设立的账户分配一个唯一的账户编码，以便于日后的账务处理和查询。账户编码一般由数字和字母组成，可以根据实际情况进行设计。 3. 记录账户信息：将新设立的账户信息记录在企业的会计账簿中。包括账户名称、账户编码、账户类别、账户余额等信息。 4. 归档账户文件：将新设立的账户文件进行归档，确保账户的相关凭证和文件能够被妥善保存和检索。归档可以采用电子方式或者纸质方式，根据企业的实际情况进行选择。需要注意的是，建账是会计工作中非常重要的一环，对于企业的财务管理和报告具有重要意义。建账的准确性和完整性直接影响到企业财务信息的可靠性和真实性，因此在建账过程中需要严格按照会计制度和规定进行操作，确保建账工作的质量和效果。

阅读 1245

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持有承兑汇票的人如何确保兑现的安全性？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 11:48

#会计实务#

持有承兑汇票的人可以采取以下措施来确保兑现的安全性： 1. 仔细审核承兑汇票的背书情况：持有人应仔细检查承兑汇票上的背书情况，确保背书人的身份和信誉可靠。如果有任何可疑情况，应立即联系背书人进行核实。 2. 核对承兑汇票的信息：持有人应核对承兑汇票上的信息，包括金额、日期、付款人和收款人等。确保这些信息与交易的实际情况相符。 3. 确认承兑汇票的真实性：持有人可以通过与付款人或承兑人联系，确认承兑汇票的真实性。可以要求提供相关的证明文件或与承兑人进行面对面的确认。 4. 存放承兑汇票的安全：持有人应将承兑汇票妥善保存在安全的地方，避免遗失或被盗。可以选择将承兑汇票存放在保险箱或其他安全设施中。 5. 及时兑现承兑汇票：持有人应在承兑汇票到期前及时兑现，以避免逾期风险。可以提前与银行或承兑人联系，确保兑现的顺利进行。 6. 保留相关证据：持有人应保留与承兑汇票相关的所有证据，包括交易记录、通信记录和付款凭证等。这些证据可以在纠纷解决或法律诉讼中起到重要的作用。总之，持有承兑汇票的人应保持警惕，仔细审核和核实相关信息，及时兑现，并妥善保存相关证据，以确保兑现的安全性。

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固定资产清理是指企业对已经报废、闲置或无法继续使用的固定资产进行处理的过程，请问在清理固定资产时，企业需要履行哪些会计程序？
王一老师 | 提问时间：12/09 11:35

#会计实务#

在清理固定资产时，企业需要履行以下会计程序： 1. 制定固定资产清理政策：企业应制定固定资产清理的政策，明确清理的条件、程序和责任。 2. 进行固定资产清理登记：企业需要对清理的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、清理原因等信息。 3. 编制固定资产清理报告：企业应编制固定资产清理报告，详细说明清理的固定资产情况，包括清理原因、处理方式、清理收入或费用等。 4. 计提固定资产清理损失：如果清理固定资产发生损失，企业需要根据清理报告计提固定资产清理损失，将其列入损益表。 5. 处理清理收入或费用：如果清理固定资产获得收入，企业需要将收入确认为其他业务收入；如果清理固定资产发生费用，企业需要将费用列入损益表。 6. 更新固定资产台账和折旧计提：企业在清理固定资产后，需要及时更新固定资产台账和折旧计提，将清理的固定资产从台账中删除，并调整折旧计提。 7. 监督审核：企业应建立相应的审核机制，对固定资产清理过程进行监督审核，确保程序的合规性和准确性。需要注意的是，不同企业的固定资产清理程序可能会有所不同，具体操作应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行。

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