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所得税季报，季初和季末的数据怎么算的
家权老师 | 提问时间：04/14 14:56

#实务#

根据12月末和3月末的数字填报

阅读 49

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企业是建筑公司，申报工人工资，由于工人卡不全，转包工头的个体户自行提现金支付。个体户不申报工资也不开发票。这样有税务风险吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:55

#税务#

同学，你好有风险的

阅读 46

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外贸出口退税企业，人民币报关，合同签订的也是人民币，收汇可以用人民币收汇吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:55

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 24

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退票费可以勾选认证吗？怎么有的人说需要取得专门的 6% 现代服务发票才能认证？
于老师 | 提问时间：04/14 14:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以勾选认证。根据国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司2024年第8号公告及2025年9月最新政策口径，铁路运输企业办理退票业务开具的电子发票（铁路电子客票）具备抵扣功能，属于合规的增值税扣税凭证，增值税一般纳税人可按规定进行进项税额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 79

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小规模，个税手续费返还，增值税2.97元，季度增值税怎么申报
王一老师 | 提问时间：04/14 14:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人申报季度增值税时，个税手续费返还产生的增值税2.97元，应将其对应的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。申报步骤如下： 1.登录税务局网站，选择“税务申报”模块，进入“增值税申报”页面。 2.选择申报期间和纳税人类型，确定申报方式为“普通申报”。 3.填写申报表格，将个税手续费返还对应的不含税销售额填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，系统会自动计算应纳税额。 4.确认无误后，提交申报表格并缴纳税款。小规模纳税人可以选择线上支付或线下缴纳税款。 5.缴纳税款后，记得及时打印申报表格并保存相关凭证，以备查验。需要注意的是，小规模纳税人的增值税申报周期为季度，每季度最后一天为申报截止日期。如果未能按时申报或缴纳税款，将会面临罚款等处罚。祝您学习愉快！

阅读 115

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你好，工资表上的个税要不要写成预扣个税啊？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:52

#实务#

直接写扣个税就行

阅读 42

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外贸出口退税企业，收汇可以用人民币吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:51

#实务#

可以的在出口合同里边约定收汇币种

阅读 16

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老师，你好，请问实发工资要加上个税，去申报吗
家权老师 | 提问时间：04/14 14:50

#税务#

是的，还得加上个人部分社保

阅读 19

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老师，研发费用资本化支出跟费用化支出都计入所有研发费用总额里面吗？因为研发费用占比要达到5%以上，那么是不是需要资本化+费用化的研发费用一起算呢
朴老师 | 提问时间：04/14 14:50

#实务#

是的，研发费用占比计算，是把【费用化研发费用 + 资本化研发支出】合计在一起算的。再明确两点：无论是计入当期损益的费用化研发费用，还是计入无形资产的资本化研发支出，都属于研发费用总额。计算研发费用占收入比例（比如高新要求≥5%）时，分子 = 费用化 + 资本化，口径一致。

阅读 16

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老师:3月注册了一个公司，会计说四月新公司就要申报个税，老板还在其他公司在职了，咋报？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:49

#税务#

他没发工资就0申报

阅读 20

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老师，银行流水，请问一下转3000进公积金账户，然后扣公积金扣了1450，流水支出只有3000的，公积金账户留着余额1480 未分配的。这个要咋做账哦
朴老师 | 提问时间：04/14 14:48

#实务#

公户转 3000 到公积金专户借：银行存款 — 公积金专户 3000 贷：银行存款 — 基本户 3000 实际扣缴公积金 1450 借：应付职工薪酬 — 公积金 1450 贷：银行存款 — 公积金专户 1450 专户余额 1480 留在账上，不用做分录，体现在科目余额里即可

阅读 18

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组装的配件，对应的库存，收入和成本是什么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 14:48

#实务#

您好，收入就是出售的库存商品，成本就是材料，人工费，电费等这些

阅读 16

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公司免费为一个离职员工缴纳社保，个人和公司部分都是公司承担，这样可以吗
家权老师 | 提问时间：04/14 14:46

#税务#

可以的，关键是个人部分要计提工资，不然就不能税前扣除

阅读 57

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老师您好，工商年报，纳税总额，包含缴纳的工会经费吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:46

#实务#

只是含税，不包括费

阅读 55

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出售固定资产用不用填写季度预缴纳税申报表的资产损失
家权老师 | 提问时间：04/14 14:46

#实务#

发生了营业外支出就要填报

阅读 17

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老师交企业所得，印花税，及其他税种怎样计提，怎样做支出了会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 14:46

#实务#

您好，印花税不用计提，其他的比如企税借：所得税费贷：应交税费-企税

阅读 15

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我们公司25年出口，但是还没收汇，也还没申请退税，如果26年4月30日前还没收汇的，后期收到汇是不是也不能退税了
暖暖老师 | 提问时间：04/14 14:45

#初级职称#

你好，延期收汇好多不可以退税的

阅读 91

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老师你好！请问下2025年末利润表是亏损的，2026年第一季度又盈利的，那么2026年第一季度需要交税吗，还是继续抵扣2025年亏损的
Fenny老师 | 提问时间：04/14 14:45

#实务#

你好，要交的，季度之间的亏损不能互相补亏。

阅读 24

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老师，请问我们找外面车辆帮我们拉货，他属于自然人，开不了发票，请问我们一个月不止一次让他拉货，一次都超不了500元，可以用小额零星收款凭证吗，另外还要帮他代扣个人所得税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/14 14:44

#实务#

你好，可以代开发票去税务局

阅读 21

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＃提问＃我们公司作为乙公司投资方，25年12月的时候转了400万给乙公司，银行回单备注的是往来款，但是我们之前的会计做的是预付账款，如果我调成往来款需要补增值税吗，因为是无偿拆借，但有所得税风险吗？是不是需要一年内还回去比较好？但是作为货款，我们这能源还在建设期间，之前转的钱也没有对应的合同啥的，好像也不满足货款，现在借款还不到半年，如果还回去了又借过来可以吗？是补个借款合同不约定利息，这样税收上能过吗?
朴老师 | 提问时间：04/14 14:44

#税务#

1. 收到 4 万预收款摘要：预收 2026 年度服务费借：银行存款 40000 贷：预收账款 40000 2. 全额计提增值税（本月申报）摘要：计提合同全额增值税销项税额借：应收账款 —XX 单位 6792.45 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）6792.45 3. 每月确认收入（12 个月）摘要：确认 2026 年 X 月服务费收入借：预收账款 9433.96 贷：主营业务收入 9433.96 4. 收到尾款 8 万摘要：收到服务费尾款借：银行存款 80000 贷：预收账款 80000 5. 全部收入确认完毕平账摘要：结转预收账款冲平应收账款借：预收账款 6792.45 贷：应收账款 —XX 单位 6792.45

阅读 20

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老师我想问一下，我们公司小规模公司，收取租金物业费等，目前第一季度开票有专票也有普票，且超30万，普票1%也是按1个点收款的，现在申报季度所得税，提示申报抵扣减金额大于营业外收入，这个用管吗？不超的话，才需要转入，超的，不是不用吗，我记得去年税务系统不是也是这个问题，后面修复好了，因为1%我们也是全部记入主营业务收入的
王小龙老师 | 提问时间：04/14 14:44

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 18

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票已开未收到款如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/09 12:30

#会计实务#

票已开未收到款会影响财务报表中的以下项目： 1. 资产负债表： - 资产方面：未收到款项将减少应收账款的金额。应收账款是公司预计能够收回的款项，未收到款项将减少公司的资产。 - 负债方面：如果票已开未收到款项是由于公司已经向客户提供了商品或服务，那么这笔款项将会被视为应付账款，增加公司的负债。 2. 利润表： - 收入方面：由于公司尚未收到款项，所以这笔收入不会被计入利润表中。只有当款项实际收到时，才会被计入利润表中的收入部分。 - 费用方面：如果公司已经发生了与未收到款项相关的费用，例如销售费用或运输费用，那么这些费用将会被计入利润表中。 3. 现金流量表： - 经营活动现金流量方面：由于尚未收到款项，所以这笔款项不会被计入现金流入部分。 - 经营活动现金流量方面：如果公司已经支付了与未收到款项相关的费用，例如购买商品或支付运输费用，那么这些费用将会被计入现金流出部分。需要注意的是，如果公司认为无法收回未收到款项，那么应将其视为坏账准备，计入利润表和资产负债表中。这将导致资产减少和损益减少。

阅读 1028

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混合成本在不同行业或企业类型中的使用情况有何差异？
李老师 | 提问时间：12/09 12:22

#会计实务#

混合成本是指将直接成本和间接成本进行混合计算的一种成本计算方法。在不同行业或企业类型中，混合成本的使用情况可能会有一些差异。 1. 制造业：在制造业中，混合成本通常用于计算产品的成本。直接成本包括原材料、直接劳动和直接费用等与产品直接相关的成本，而间接成本则包括间接材料、间接劳动和间接费用等与产品间接相关的成本。制造业通常会使用一种成本池的方法，将间接成本分摊到各个产品上，以确定产品的全成本。 2. 服务业：在服务业中，混合成本的使用情况可能会有所不同。服务业的产品通常是无形的，难以直接与成本相关联。因此，服务业可能更多地依赖于直接成本的计算，例如直接劳动成本和直接费用成本。间接成本可能会以其他方式进行计算，例如按照服务时间、客户数量或销售额等指标进行分配。 3. 零售业：在零售业中，混合成本的使用情况也有一些特点。零售业的产品通常是从供应商处购买的，因此直接成本通常包括采购成本、运输成本和仓储成本等。间接成本可能包括店铺租金、人员工资和广告费用等。在零售业中，通常会使用一种成本加成的方法，将直接成本加上一定的利润率，以确定产品的售价。总的来说，不同行业或企业类型中混合成本的使用情况会有所差异，主要取决于产品的性质和成本的组成。无论是制造业、服务业还是零售业，都需要根据实际情况灵活运用混合成本的计算方法，以确保准确计算产品的成本，并为企业的决策提供有用的信息。

阅读 1081

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个税回算中，如何计算应纳税所得额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:14

#会计实务#

个税回算中，应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 个人所得税免征额 - 专项扣除 - 其他扣除其中，税前收入是指个人在一定时间内的全部收入，包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等。个人所得税免征额是指个人每月享受的免税额，根据国家规定的标准进行计算。专项扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些特殊扣除，例如子女教育、住房贷款利息等。其他扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些其他扣除，例如赡养老人、大病医疗等。根据个人的具体情况，可以按照以上公式计算出应纳税所得额，然后根据国家规定的个人所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。

阅读 1136

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股份税后加权平均资本成本计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 12:13

#会计实务#

股份税后加权平均资本成本的计算公式如下：股份税后加权平均资本成本 = (权益资本成本 × 权益资本比例) (债务资本成本 × 债务资本比例) × (1 - 税率) 其中，权益资本成本是指股东对于投资企业所要求的回报率，债务资本成本是指企业借入资金所要支付的利息率，税率是指企业所适用的税率。权益资本比例和债务资本比例是指企业在资本结构中所占的比例。一般情况下，权益资本比例和债务资本比例之和应等于1。通过计算股份税后加权平均资本成本，可以评估企业在融资过程中所面临的成本和风险，以便做出合理的投资和融资决策。

阅读 978

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应交税费二级科目包括哪些具体的账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:07

#会计实务#

应交税费是一个重要的会计科目，主要用于记录企业需要缴纳的各类税费。根据不同的税费类型和规定，应交税费二级科目包括以下具体的账户： 1. 应交增值税：包括应交增值税-进项税、应交增值税-销项税等账户。 2. 应交营业税：包括应交营业税-城市维护建设税、应交营业税-教育费附加等账户。 3. 应交所得税：包括应交所得税-企业所得税、应交所得税-个人所得税等账户。 4. 应交个人所得税：包括应交个人所得税-工资薪金所得税、应交个人所得税-劳务报酬所得税等账户。 5. 应交消费税：包括应交消费税-烟叶消费税、应交消费税-酒类消费税等账户。 6. 应交资源税：包括应交资源税-矿产资源税、应交资源税-水资源税等账户。 7. 应交土地使用税：包括应交土地使用税-城市土地使用税、应交土地使用税-农村土地使用税等账户。 8. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税-城市维护建设税等账户。 9. 应交教育费附加：包括应交教育费附加-教育费附加等账户。 10. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加-地方教育附加等账户。以上是一些常见的应交税费二级科目账户，具体的科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和实际情况进行调整。

阅读 1845

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行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。
李老师 | 提问时间：12/09 12:02

#会计实务#

是的，行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。行息是指根据借贷关系产生的利息收入或支出。在会计实务中，行息的计算通常涉及到利率、本金、计息期限等因素。例如，假设一个企业向银行借款100,000人民币，借款利率为5%，借款期限为一年。根据这些信息，我们可以计算出一年后企业需要支付的利息金额。利息金额 = 借款本金 × 利率 × 借款期限 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000 人民币所以，一年后企业需要支付5,000人民币的利息金额。在会计记录中，利息收入通常以借方记录，表示企业从债务人那里收到的利息；利息支出通常以贷方记录，表示企业支付给债权人的利息。这样可以确保会计方程式平衡，并正确反映企业的经济状况。

阅读 933

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建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。
李老师 | 提问时间：12/09 11:57

#会计实务#

非常好，你对建账的定义非常准确。建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。建账的目的是为了确保企业的财务活动能够得到准确的记录和追踪，从而提供可靠的财务信息用于决策和报告。在进行建账的过程中，一般需要完成以下几个步骤： 1. 确定账户的类别和科目：根据企业的经营性质和会计制度的规定，确定新设立账户的类别和科目。常见的账户类别包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。 2. 设定账户编码：为新设立的账户分配一个唯一的账户编码，以便于日后的账务处理和查询。账户编码一般由数字和字母组成，可以根据实际情况进行设计。 3. 记录账户信息：将新设立的账户信息记录在企业的会计账簿中。包括账户名称、账户编码、账户类别、账户余额等信息。 4. 归档账户文件：将新设立的账户文件进行归档，确保账户的相关凭证和文件能够被妥善保存和检索。归档可以采用电子方式或者纸质方式，根据企业的实际情况进行选择。需要注意的是，建账是会计工作中非常重要的一环，对于企业的财务管理和报告具有重要意义。建账的准确性和完整性直接影响到企业财务信息的可靠性和真实性，因此在建账过程中需要严格按照会计制度和规定进行操作，确保建账工作的质量和效果。

阅读 1227

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持有承兑汇票的人如何确保兑现的安全性？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 11:48

#会计实务#

持有承兑汇票的人可以采取以下措施来确保兑现的安全性： 1. 仔细审核承兑汇票的背书情况：持有人应仔细检查承兑汇票上的背书情况，确保背书人的身份和信誉可靠。如果有任何可疑情况，应立即联系背书人进行核实。 2. 核对承兑汇票的信息：持有人应核对承兑汇票上的信息，包括金额、日期、付款人和收款人等。确保这些信息与交易的实际情况相符。 3. 确认承兑汇票的真实性：持有人可以通过与付款人或承兑人联系，确认承兑汇票的真实性。可以要求提供相关的证明文件或与承兑人进行面对面的确认。 4. 存放承兑汇票的安全：持有人应将承兑汇票妥善保存在安全的地方，避免遗失或被盗。可以选择将承兑汇票存放在保险箱或其他安全设施中。 5. 及时兑现承兑汇票：持有人应在承兑汇票到期前及时兑现，以避免逾期风险。可以提前与银行或承兑人联系，确保兑现的顺利进行。 6. 保留相关证据：持有人应保留与承兑汇票相关的所有证据，包括交易记录、通信记录和付款凭证等。这些证据可以在纠纷解决或法律诉讼中起到重要的作用。总之，持有承兑汇票的人应保持警惕，仔细审核和核实相关信息，及时兑现，并妥善保存相关证据，以确保兑现的安全性。

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固定资产清理是指企业对已经报废、闲置或无法继续使用的固定资产进行处理的过程，请问在清理固定资产时，企业需要履行哪些会计程序？
王一老师 | 提问时间：12/09 11:35

#会计实务#

在清理固定资产时，企业需要履行以下会计程序： 1. 制定固定资产清理政策：企业应制定固定资产清理的政策，明确清理的条件、程序和责任。 2. 进行固定资产清理登记：企业需要对清理的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、清理原因等信息。 3. 编制固定资产清理报告：企业应编制固定资产清理报告，详细说明清理的固定资产情况，包括清理原因、处理方式、清理收入或费用等。 4. 计提固定资产清理损失：如果清理固定资产发生损失，企业需要根据清理报告计提固定资产清理损失，将其列入损益表。 5. 处理清理收入或费用：如果清理固定资产获得收入，企业需要将收入确认为其他业务收入；如果清理固定资产发生费用，企业需要将费用列入损益表。 6. 更新固定资产台账和折旧计提：企业在清理固定资产后，需要及时更新固定资产台账和折旧计提，将清理的固定资产从台账中删除，并调整折旧计提。 7. 监督审核：企业应建立相应的审核机制，对固定资产清理过程进行监督审核，确保程序的合规性和准确性。需要注意的是，不同企业的固定资产清理程序可能会有所不同，具体操作应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行。

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