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2025年12月的账上多暂估了2万的成本，2025年汇算清缴纳税调增补交企业所得税了，这2万的暂估分录后面还附资料吗？多暂估了这2万要在2026年的账上红冲。还有汇算清缴补交的企业所得税怎么在2026年做账？
东老师 | 提问时间：06/16 09:37

#实务#

您好，这种暂估的不用附资料了

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老师，B为什么不是终止经营？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司这种情况不属于终止经营，是因为终止经营需满足一定条件。终止经营应是企业能够单独区分的组成部分，代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，且在资产负债表日之前已经处置（包括已经出售和结束使用等）。乙公司虽决定关闭子公司，但仍继续收回未结贷款的本金和利息直到原设定的贷款期结束，这意味着其业务并未真正结束，产生收入和发生成本的来源依然存在，不满足“在资产负债表日之前已经处置”这一时点要求，所以不属于终止经营。祝您学习愉快！

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企税年报忘记申报，有罚款吗？
东老师 | 提问时间：06/16 09:36

#实务#

您好，您指的是汇算清缴嘛

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2023年7月份参加工作的本科毕业从事财务岗位,可以报名参加2026年的中级会计职称考试吗
周老师 | 提问时间：06/16 09:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以报名参加2026年的中级会计职称考试。报考2026年中级会计职称考试，本科学历需从事会计工作满4年。你2023年7月开始参加工作，到2026年不满4年工作年限要求，所以不能报名。中级会计报名时间一般在6-7月，你可以留意后续年份的报名信息。祝您学习愉快！

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老师我问下，我们有几笔出口部分收入是来料加工相当于加工费，那我申报增值税时，系统提示比对不通过，说是征税收入，但是我们这属于免税呀，我就填在免税那一栏，但是系统提示不通过，但是我强制申报了，今天发票额度就停掉了，那怎么办呀老师
朴老师 | 提问时间：06/16 09:35

#实务#

锁票根源：出口备案编码填错未生效，来料加工没办来料加工免税证明，直接填免税栏导致比对异常。处理步骤： ① 改备案表，填 10 位纯数字海关编码，完成出口退免税备案； ② 带手册、报关单、合同去税局办来料加工免税证明； ③ 带全套资料到办税大厅解除申报异常、恢复开票额度； ④ 大厅重报增值税，加工费填入出口免税栏。后续：来料加工先办免税证明再报税。

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郭老师，增资减资什么情况不用交个税，比如a占70，b占30%，实缴全到资100万，盈利50万，增资到200万，怎么算税
朴老师 | 提问时间：06/16 09:35

#实务#

一、增资不用交个税的情形股东现金同比例增资（你案例这种），只投钱、不稀释、不用利润转增，无个税仅工商调低认缴、不实际出钱 / 分钱，无个税股本溢价形成的资本公积转增实收资本，免个税增资要交税：未分配利润 / 盈余公积转增资本，视同分红，20% 个税低价引入新股东、不公允增资稀释老股东权益，会被核定财产转让个税非货币资产增资，资产增值部分 20% 个税二、减资不用交个税的情形只减认缴、不退回任何资金，无个税同比例减资，退回金额≤自身原始实缴本金，无个税亏损企业同比例减资、仅冲减实收资本，不分留存收益，无个税减资要交税：退回资金＞原始实缴，超出部分按 20% 财产转让所得计税三、你的案例计算（极简） A70%、B30%，实缴合计 100 万，未分配利润 50 万，净资产 150 万；同比例增资到注册资本 200 万（新增 100 万，A 投 70 万、B 投 30 万现金）增资环节：同比例现金增资，A、B 均不交个税若以后减资参考测算（举例）假设后续同比例减资，只收回原始实缴部分： A 原始实缴 70 万，收回 70 万→无个税 B 原始实缴 30 万，收回 30 万→无个税如果减资时拿走含利润的钱，比如 A 减资拿回 105 万（对应净资产 70% 份额）所得 = 105-70=35 万，个税 = 35×20%=7 万 B 拿回 45 万，所得 = 45-30=15 万，个税 = 15×20%=3 万

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所得税费用可以不计提吗？
东老师 | 提问时间：06/16 09:34

#实务#

您好，所得税还是需要计提的

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我们进口货物，支付的国际运输服务，开发票是0税率还是免税
朴老师 | 提问时间：06/16 09:33

#实务#

船公司 / 航空公司（实际承运人，有国际运输资质）国际运输服务，开票税率选0%（零税率），可办免抵退税，进项可退。货代 / 无船承运（只订舱代理，不实际承运）国际货运代理服务，开票税率选免税，只免销项，进项不能抵扣。你进口货物付海 / 空运费实操直接跟船司航司结算：发票 0%，税目国际运输服务通过货代代付运费：发票免税，税目国际货物运输代理服务两类均只能开普票，不能开专票；留存提单、合同备查，无需事前备案。

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我司报废车辆，收到款，开票内容是什么
东老师 | 提问时间：06/16 09:32

#实务#

您好，开票开报废产品 → 报废机动车

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老师，我是甲方建筑公司，乙方由于工程项目资金不足需要向我方借款用于发放劳务费，给我方开具劳务费发票，乙方会和项目发包方签个直接支付协议付给我方本息，利息费用由我方开具，符合常规操作吗？我感觉有点业务拆借的风险，而且没有实际的劳务
朴老师 | 提问时间：06/16 09:31

#实务#

不合规，风险极大无真实劳务开劳务费发票，属于虚开发票，涉刑事风险实质是资金拆借，利息应开金融服务利息发票，劳务票不能抵扣列支正确做法：借款、劳务业务分开签合同、分开开票核算，利息单独开具资金占用费发票

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消防检查要求公司装的消防提示监控怎么做分录
暖暖老师 | 提问时间：06/16 09:31

#税务#

你好，金额大概多少？

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老师，我是指个人提供劳务缴纳增值税的问题
黄老师 | 提问时间：06/16 09:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业销售货物或提供劳务的应税行为需要按照增值税法规定计算增值税。具体计算方法如下：首先确定增值税税率，根据不同的货物或劳务，确定适用的增值税税率；接着计算增值税销售额，它包括货物或劳务的销售额和其他应税项目的销售额，其中销售额是指货物或劳务的含税销售额，其他应税项目的销售额是指企业销售不动产、无形资产等其他应税项目的含税销售额；然后计算应纳增值税额，应纳增值税额等于增值税销售额乘以增值税税率，减去已抵扣进项税额；再计算已抵扣进项税额，已抵扣进项税额是指企业购进货物或劳务时支付的增值税税额，减去不可抵扣进项税额后的金额，不可抵扣进项税额包括购进不动产等非货物或劳务的进项税额；最后企业按照规定的时间和方式，将应纳增值税额缴纳给税务机关。需要注意的是，企业在计算增值税时，应当按照规定的税率和计算方法进行，同时应当保留相关的票据和凭证，便于税务机关进行监管和核查。关于纳税义务发生时间，提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据（合同付款日）的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。祝您学习愉快！

阅读 42

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老师，老板要求每天统计库存日报表（包括每天采购量，销售量，库存量），这个工作是要财务来做吗
东老师 | 提问时间：06/16 09:30

#实务#

您好，不一定看公司内部情况，可能由库管来做。

阅读 24

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我们和境内公司签的合同，提供的是境外越南设备装机，请问开票的时候算境内业务还是境外业务，需要备案什么的，开免税发票吗？开票税率税目是怎么算
朴老师 | 提问时间：06/16 09:29

#实务#

业务定性：境外建筑安装服务，不属于境内应税业务增值税：可开免税发票，免增值税，对应进项要转出税目：建筑服务 * 安装服务，发票税率选免税备案：留存境外工程证明资料备查，无需事前备案

阅读 59

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请问我们小规模外卖餐饮店收到外卖平台的打款，是不是要做价税分离
朴老师 | 提问时间：06/16 09:29

#实务#

同学你好确认收入就要价税分离

阅读 55

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公司贷款的车从公户没扣款成功然后从私户里扣款了现在可以公转私吗？或者有没有其他什么办法？
暖暖老师 | 提问时间：06/16 09:29

#实务#

你好，可以，备注还车贷，把私户流水贴上

阅读 49

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老师，税务局让我们申报这个季度城镇土地使用税，给我们查了以前季度都申报了，我怎么查以前申报的信息呀
暖暖老师 | 提问时间：06/16 09:28

#实务#

你好，电子税务局-我要查询-申报信息查询

阅读 84

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想咨询下，有限公司注销，如果电子税务局申请注销，对应企业所得税，是需要填报一个新汇算吗？比如5月，刚刚做完汇缴。现在6月注销？
东老师 | 提问时间：06/16 09:26

#实务#

年度中间终止经营，实际停止经营60日内，申报当年经营期企业所得税汇算你的情况：2026.1.1～6月停止经营，这段属于当年经营期，要单独填年度企业所得税年报（2026所属期），只核算1-6月收入成本，和2025年报互不干扰。

阅读 77

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老师，问下比如我们是卖中药樟树根的一批，我们入库的时候是边带子重的，现在销售给客方，对方除掉了袋子损耗的重量了，这样导致我们出库的数量比实际发票开的数量多了，库存就会有差导，这种情况应该怎么办呀
暖暖老师 | 提问时间：06/16 09:26

#实务#

你好，多的部分调整下出售成本

阅读 47

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老师，我们公司执行小企业会计准备。但是之前计提应收账款坏账准备有做在了，借：资产减值损失贷：坏账准备。2026年5月坏账准备转回。现在要申报统计报表，统计报表有填写说明：①关于“资产减值损失”“信用减值损失”“其他收益”“净敞口套期收益”“公允价值变动收益”“资产处置收益” 这几项指标由执行《企业会计准则》的企业填报，非执行《企业会计准则》的企业不填报那我统计报表里面转回的存货跌价准备怎么填写呢
apple老师 | 提问时间：06/16 09:26

#实务#

同学你好，那就不用填写了，因为，虽然在这个画面没有体现，但是，利润表上的相关项目把这个内容已体现在里面了，

阅读 24

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违约金的进项税额可以抵扣吗？是租房复原的时候因为损坏了地板收的违约金开的发票是否可以进项税额抵扣
东老师 | 提问时间：06/16 09:25

#税务#

你好，没问题，这个可以抵扣的

阅读 35

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票已开未收到款如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/09 12:30

#会计实务#

票已开未收到款会影响财务报表中的以下项目： 1. 资产负债表： - 资产方面：未收到款项将减少应收账款的金额。应收账款是公司预计能够收回的款项，未收到款项将减少公司的资产。 - 负债方面：如果票已开未收到款项是由于公司已经向客户提供了商品或服务，那么这笔款项将会被视为应付账款，增加公司的负债。 2. 利润表： - 收入方面：由于公司尚未收到款项，所以这笔收入不会被计入利润表中。只有当款项实际收到时，才会被计入利润表中的收入部分。 - 费用方面：如果公司已经发生了与未收到款项相关的费用，例如销售费用或运输费用，那么这些费用将会被计入利润表中。 3. 现金流量表： - 经营活动现金流量方面：由于尚未收到款项，所以这笔款项不会被计入现金流入部分。 - 经营活动现金流量方面：如果公司已经支付了与未收到款项相关的费用，例如购买商品或支付运输费用，那么这些费用将会被计入现金流出部分。需要注意的是，如果公司认为无法收回未收到款项，那么应将其视为坏账准备，计入利润表和资产负债表中。这将导致资产减少和损益减少。

阅读 1065

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混合成本在不同行业或企业类型中的使用情况有何差异？
李老师 | 提问时间：12/09 12:22

#会计实务#

混合成本是指将直接成本和间接成本进行混合计算的一种成本计算方法。在不同行业或企业类型中，混合成本的使用情况可能会有一些差异。 1. 制造业：在制造业中，混合成本通常用于计算产品的成本。直接成本包括原材料、直接劳动和直接费用等与产品直接相关的成本，而间接成本则包括间接材料、间接劳动和间接费用等与产品间接相关的成本。制造业通常会使用一种成本池的方法，将间接成本分摊到各个产品上，以确定产品的全成本。 2. 服务业：在服务业中，混合成本的使用情况可能会有所不同。服务业的产品通常是无形的，难以直接与成本相关联。因此，服务业可能更多地依赖于直接成本的计算，例如直接劳动成本和直接费用成本。间接成本可能会以其他方式进行计算，例如按照服务时间、客户数量或销售额等指标进行分配。 3. 零售业：在零售业中，混合成本的使用情况也有一些特点。零售业的产品通常是从供应商处购买的，因此直接成本通常包括采购成本、运输成本和仓储成本等。间接成本可能包括店铺租金、人员工资和广告费用等。在零售业中，通常会使用一种成本加成的方法，将直接成本加上一定的利润率，以确定产品的售价。总的来说，不同行业或企业类型中混合成本的使用情况会有所差异，主要取决于产品的性质和成本的组成。无论是制造业、服务业还是零售业，都需要根据实际情况灵活运用混合成本的计算方法，以确保准确计算产品的成本，并为企业的决策提供有用的信息。

阅读 1120

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个税回算中，如何计算应纳税所得额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:14

#会计实务#

个税回算中，应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 个人所得税免征额 - 专项扣除 - 其他扣除其中，税前收入是指个人在一定时间内的全部收入，包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等。个人所得税免征额是指个人每月享受的免税额，根据国家规定的标准进行计算。专项扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些特殊扣除，例如子女教育、住房贷款利息等。其他扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些其他扣除，例如赡养老人、大病医疗等。根据个人的具体情况，可以按照以上公式计算出应纳税所得额，然后根据国家规定的个人所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。

阅读 1163

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股份税后加权平均资本成本计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 12:13

#会计实务#

股份税后加权平均资本成本的计算公式如下：股份税后加权平均资本成本 = (权益资本成本 × 权益资本比例) (债务资本成本 × 债务资本比例) × (1 - 税率) 其中，权益资本成本是指股东对于投资企业所要求的回报率，债务资本成本是指企业借入资金所要支付的利息率，税率是指企业所适用的税率。权益资本比例和债务资本比例是指企业在资本结构中所占的比例。一般情况下，权益资本比例和债务资本比例之和应等于1。通过计算股份税后加权平均资本成本，可以评估企业在融资过程中所面临的成本和风险，以便做出合理的投资和融资决策。

阅读 1009

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应交税费二级科目包括哪些具体的账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:07

#会计实务#

应交税费是一个重要的会计科目，主要用于记录企业需要缴纳的各类税费。根据不同的税费类型和规定，应交税费二级科目包括以下具体的账户： 1. 应交增值税：包括应交增值税-进项税、应交增值税-销项税等账户。 2. 应交营业税：包括应交营业税-城市维护建设税、应交营业税-教育费附加等账户。 3. 应交所得税：包括应交所得税-企业所得税、应交所得税-个人所得税等账户。 4. 应交个人所得税：包括应交个人所得税-工资薪金所得税、应交个人所得税-劳务报酬所得税等账户。 5. 应交消费税：包括应交消费税-烟叶消费税、应交消费税-酒类消费税等账户。 6. 应交资源税：包括应交资源税-矿产资源税、应交资源税-水资源税等账户。 7. 应交土地使用税：包括应交土地使用税-城市土地使用税、应交土地使用税-农村土地使用税等账户。 8. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税-城市维护建设税等账户。 9. 应交教育费附加：包括应交教育费附加-教育费附加等账户。 10. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加-地方教育附加等账户。以上是一些常见的应交税费二级科目账户，具体的科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和实际情况进行调整。

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行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。
李老师 | 提问时间：12/09 12:02

#会计实务#

是的，行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。行息是指根据借贷关系产生的利息收入或支出。在会计实务中，行息的计算通常涉及到利率、本金、计息期限等因素。例如，假设一个企业向银行借款100,000人民币，借款利率为5%，借款期限为一年。根据这些信息，我们可以计算出一年后企业需要支付的利息金额。利息金额 = 借款本金 × 利率 × 借款期限 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000 人民币所以，一年后企业需要支付5,000人民币的利息金额。在会计记录中，利息收入通常以借方记录，表示企业从债务人那里收到的利息；利息支出通常以贷方记录，表示企业支付给债权人的利息。这样可以确保会计方程式平衡，并正确反映企业的经济状况。

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建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。
李老师 | 提问时间：12/09 11:57

#会计实务#

非常好，你对建账的定义非常准确。建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。建账的目的是为了确保企业的财务活动能够得到准确的记录和追踪，从而提供可靠的财务信息用于决策和报告。在进行建账的过程中，一般需要完成以下几个步骤： 1. 确定账户的类别和科目：根据企业的经营性质和会计制度的规定，确定新设立账户的类别和科目。常见的账户类别包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。 2. 设定账户编码：为新设立的账户分配一个唯一的账户编码，以便于日后的账务处理和查询。账户编码一般由数字和字母组成，可以根据实际情况进行设计。 3. 记录账户信息：将新设立的账户信息记录在企业的会计账簿中。包括账户名称、账户编码、账户类别、账户余额等信息。 4. 归档账户文件：将新设立的账户文件进行归档，确保账户的相关凭证和文件能够被妥善保存和检索。归档可以采用电子方式或者纸质方式，根据企业的实际情况进行选择。需要注意的是，建账是会计工作中非常重要的一环，对于企业的财务管理和报告具有重要意义。建账的准确性和完整性直接影响到企业财务信息的可靠性和真实性，因此在建账过程中需要严格按照会计制度和规定进行操作，确保建账工作的质量和效果。

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持有承兑汇票的人如何确保兑现的安全性？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 11:48

#会计实务#

持有承兑汇票的人可以采取以下措施来确保兑现的安全性： 1. 仔细审核承兑汇票的背书情况：持有人应仔细检查承兑汇票上的背书情况，确保背书人的身份和信誉可靠。如果有任何可疑情况，应立即联系背书人进行核实。 2. 核对承兑汇票的信息：持有人应核对承兑汇票上的信息，包括金额、日期、付款人和收款人等。确保这些信息与交易的实际情况相符。 3. 确认承兑汇票的真实性：持有人可以通过与付款人或承兑人联系，确认承兑汇票的真实性。可以要求提供相关的证明文件或与承兑人进行面对面的确认。 4. 存放承兑汇票的安全：持有人应将承兑汇票妥善保存在安全的地方，避免遗失或被盗。可以选择将承兑汇票存放在保险箱或其他安全设施中。 5. 及时兑现承兑汇票：持有人应在承兑汇票到期前及时兑现，以避免逾期风险。可以提前与银行或承兑人联系，确保兑现的顺利进行。 6. 保留相关证据：持有人应保留与承兑汇票相关的所有证据，包括交易记录、通信记录和付款凭证等。这些证据可以在纠纷解决或法律诉讼中起到重要的作用。总之，持有承兑汇票的人应保持警惕，仔细审核和核实相关信息，及时兑现，并妥善保存相关证据，以确保兑现的安全性。

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固定资产清理是指企业对已经报废、闲置或无法继续使用的固定资产进行处理的过程，请问在清理固定资产时，企业需要履行哪些会计程序？
王一老师 | 提问时间：12/09 11:35

#会计实务#

在清理固定资产时，企业需要履行以下会计程序： 1. 制定固定资产清理政策：企业应制定固定资产清理的政策，明确清理的条件、程序和责任。 2. 进行固定资产清理登记：企业需要对清理的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、清理原因等信息。 3. 编制固定资产清理报告：企业应编制固定资产清理报告，详细说明清理的固定资产情况，包括清理原因、处理方式、清理收入或费用等。 4. 计提固定资产清理损失：如果清理固定资产发生损失，企业需要根据清理报告计提固定资产清理损失，将其列入损益表。 5. 处理清理收入或费用：如果清理固定资产获得收入，企业需要将收入确认为其他业务收入；如果清理固定资产发生费用，企业需要将费用列入损益表。 6. 更新固定资产台账和折旧计提：企业在清理固定资产后，需要及时更新固定资产台账和折旧计提，将清理的固定资产从台账中删除，并调整折旧计提。 7. 监督审核：企业应建立相应的审核机制，对固定资产清理过程进行监督审核，确保程序的合规性和准确性。需要注意的是，不同企业的固定资产清理程序可能会有所不同，具体操作应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行。

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