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厂房租赁和设备租赁开票税率相同吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:04

#实务#

一般纳税人出租的是2016.4.30前取得的房地产就是5%，以后买的房地产就是9%；小规模不分了，都是3% 设备租赁开票税率13%

阅读 19

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老师，赠送的产品也要算销售收入哇
家权老师 | 提问时间：04/14 15:04

#实务#

是的，没有开票体现就要视同销售

阅读 18

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老师国债利息持有半年转让2，持有期间利息免企业所得税，购买方持有一年利息4，买卖双方都免税，不是重复一个2吗
朴老师 | 提问时间：04/14 15:03

#税务师#

不重复。一、（36 号公告）卖方（持有半年）：只免自己持有期间的利息 2 买方（再持有一年）：只免自己持有期间的利息 4 合计免税：2 + 4 = 6（正好是整个国债周期总利息）二、为什么不算重复卖方转让时，2 已经确认为免税收入买方后续确认利息时，只算自己持有期的 4，不会再把 2 再免一遍各免各持有期间的利息，分段免税、不重复、也不漏税。

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25年暂估费用100万 26年收到60万会计账务怎么处理，税务怎么调整
王小龙老师 | 提问时间：04/14 15:03

#实务#

同学您好，先红冲暂估，比如您以前是管理费用借：管理费用-暂估 -60 贷：应付账款-暂估 -60 那发票入账，借：管理费用60 贷应付账款60

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老师，交车保险时车船税没有在发票金额里边，与打款凭证不符该怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/14 15:03

#税务#

直接根据发票的备注车船税做账

阅读 24

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老师我公司和别的公司合作经营成品虾养殖，我公司提供场地设备，别的公司负责管理及技术，按比例共享收益，这种模式我公司收到分成款怎么做账，需要交哪些税
范老师 | 提问时间：04/14 15:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于账务处理，由于没有直接对应的背景信息，一般情况下，公司收到合作经营的分成款，可计入“投资收益”科目。会计分录如下：借：银行存款贷：投资收益关于涉及的税种，结合类似业务情况分析，可能涉及以下税种： 1.增值税：如果合作经营被认定为提供了应税服务，可能需要缴纳增值税。计税方式需根据公司是一般纳税人还是小规模纳税人来确定。一般纳税人适用相应税率，小规模纳税人在2023-2027年减按1%征收率，月销售额＜10万免征。 2.企业所得税：分成款应全额并入应纳税所得额，按25%（或优惠税率）缴纳企业所得税。具体的税务处理应根据实际情况和当地税法规定进行，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保准确理解和执行相关税法规定。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师，如果卖货走供应链系统的话退这个客户多打的货款需要走供应链系统吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:02

#实务#

是的，原则上必须走供应链系统进行退款。这不仅是为了资金安全，更是为了保持“四流一致”（合同流、资金流、发票流、货物流）的合规性。

阅读 18

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老师，请问企业对固定资产的认定金额标准大约是多少？
apple老师 | 提问时间：04/14 15:01

#税务#

同学你好，普通的公司不含税5000

阅读 47

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老师你看我这上面写的对吗
王小龙老师 | 提问时间：04/14 15:00

#税务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 53

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你好老师想请问下从代账公司接收一家小规模纳税企业，发现账表资金数据与真实账目资金差额较大，需要联系前任会计来调整账目吗，账目有点乱，理不清楚，不知道该如何接手，还有接手以后从今年开始到现在一直都没有收入，填的0申报，就是企业所得税报表填0不符合规定，利润表上也只有管理费用2000 要如何申报企业所得税呢
小菲老师 | 提问时间：04/14 15:00

#税务#

同学，你好需要联系前任会计来调整账目的，这样你的风险会小很多。

阅读 42

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企业所得税季度申报，第19点1行，销售未完工产品的收入，是填预收账款的贷方，还是余额？
朴老师 | 提问时间：04/14 15:00

#税务#

填余额（期末预收账款余额）也就是截至本季度末，还没结转收入的预收款金额。

阅读 24

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2025年的年度汇算清缴，有企业所得税，是在哪个月计提呢？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:59

#税务#

直接在汇算的月份处理

阅读 30

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请问老师个税的附加扣除，父母是多少钱一个人？房贷是多少钱，有限制吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:59

#实务#

.住房租金专项附加扣除：扣除标准直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；其他户籍人口超过100万的城市，按1100元/月扣除，户籍人口不超过100万的城市，800元/月扣除。扣除条件是夫妻双方在主要工作城市无自有住房。 7、赡养老人专项附加扣除标准，由每月3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

阅读 14

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老师你好，我们公司卖卫浴的，银行收到的国补，怎么做账啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 14:57

#实务#

您好，你前面没收到国补前是挂到应收账款了吧

阅读 52

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超过500万升为一般纳税人，是按申报的当月开始算吗？还是按业务到达的当月？假如26年2月份就已经达到了500，但是前面是小规模纳税人，4月份才申报，是4月按一般纳税人申报吧
家权老师 | 提问时间：04/14 14:57

#税务#

按规定是达到当月就开始算的

阅读 36

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所得税季报，季初和季末的数据怎么算的
家权老师 | 提问时间：04/14 14:56

#实务#

根据12月末和3月末的数字填报

阅读 49

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企业是建筑公司，申报工人工资，由于工人卡不全，转包工头的个体户自行提现金支付。个体户不申报工资也不开发票。这样有税务风险吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:55

#税务#

同学，你好有风险的

阅读 46

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外贸出口退税企业，人民币报关，合同签订的也是人民币，收汇可以用人民币收汇吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:55

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 24

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退票费可以勾选认证吗？怎么有的人说需要取得专门的 6% 现代服务发票才能认证？
于老师 | 提问时间：04/14 14:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以勾选认证。根据国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司2024年第8号公告及2025年9月最新政策口径，铁路运输企业办理退票业务开具的电子发票（铁路电子客票）具备抵扣功能，属于合规的增值税扣税凭证，增值税一般纳税人可按规定进行进项税额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 79

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小规模，个税手续费返还，增值税2.97元，季度增值税怎么申报
王一老师 | 提问时间：04/14 14:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人申报季度增值税时，个税手续费返还产生的增值税2.97元，应将其对应的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。申报步骤如下： 1.登录税务局网站，选择“税务申报”模块，进入“增值税申报”页面。 2.选择申报期间和纳税人类型，确定申报方式为“普通申报”。 3.填写申报表格，将个税手续费返还对应的不含税销售额填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，系统会自动计算应纳税额。 4.确认无误后，提交申报表格并缴纳税款。小规模纳税人可以选择线上支付或线下缴纳税款。 5.缴纳税款后，记得及时打印申报表格并保存相关凭证，以备查验。需要注意的是，小规模纳税人的增值税申报周期为季度，每季度最后一天为申报截止日期。如果未能按时申报或缴纳税款，将会面临罚款等处罚。祝您学习愉快！

阅读 115

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你好，工资表上的个税要不要写成预扣个税啊？
家权老师 | 提问时间：04/14 14:52

#实务#

直接写扣个税就行

阅读 42

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票已开未收到款如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/09 12:30

#会计实务#

票已开未收到款会影响财务报表中的以下项目： 1. 资产负债表： - 资产方面：未收到款项将减少应收账款的金额。应收账款是公司预计能够收回的款项，未收到款项将减少公司的资产。 - 负债方面：如果票已开未收到款项是由于公司已经向客户提供了商品或服务，那么这笔款项将会被视为应付账款，增加公司的负债。 2. 利润表： - 收入方面：由于公司尚未收到款项，所以这笔收入不会被计入利润表中。只有当款项实际收到时，才会被计入利润表中的收入部分。 - 费用方面：如果公司已经发生了与未收到款项相关的费用，例如销售费用或运输费用，那么这些费用将会被计入利润表中。 3. 现金流量表： - 经营活动现金流量方面：由于尚未收到款项，所以这笔款项不会被计入现金流入部分。 - 经营活动现金流量方面：如果公司已经支付了与未收到款项相关的费用，例如购买商品或支付运输费用，那么这些费用将会被计入现金流出部分。需要注意的是，如果公司认为无法收回未收到款项，那么应将其视为坏账准备，计入利润表和资产负债表中。这将导致资产减少和损益减少。

阅读 1028

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混合成本在不同行业或企业类型中的使用情况有何差异？
李老师 | 提问时间：12/09 12:22

#会计实务#

混合成本是指将直接成本和间接成本进行混合计算的一种成本计算方法。在不同行业或企业类型中，混合成本的使用情况可能会有一些差异。 1. 制造业：在制造业中，混合成本通常用于计算产品的成本。直接成本包括原材料、直接劳动和直接费用等与产品直接相关的成本，而间接成本则包括间接材料、间接劳动和间接费用等与产品间接相关的成本。制造业通常会使用一种成本池的方法，将间接成本分摊到各个产品上，以确定产品的全成本。 2. 服务业：在服务业中，混合成本的使用情况可能会有所不同。服务业的产品通常是无形的，难以直接与成本相关联。因此，服务业可能更多地依赖于直接成本的计算，例如直接劳动成本和直接费用成本。间接成本可能会以其他方式进行计算，例如按照服务时间、客户数量或销售额等指标进行分配。 3. 零售业：在零售业中，混合成本的使用情况也有一些特点。零售业的产品通常是从供应商处购买的，因此直接成本通常包括采购成本、运输成本和仓储成本等。间接成本可能包括店铺租金、人员工资和广告费用等。在零售业中，通常会使用一种成本加成的方法，将直接成本加上一定的利润率，以确定产品的售价。总的来说，不同行业或企业类型中混合成本的使用情况会有所差异，主要取决于产品的性质和成本的组成。无论是制造业、服务业还是零售业，都需要根据实际情况灵活运用混合成本的计算方法，以确保准确计算产品的成本，并为企业的决策提供有用的信息。

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个税回算中，如何计算应纳税所得额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:14

#会计实务#

个税回算中，应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 个人所得税免征额 - 专项扣除 - 其他扣除其中，税前收入是指个人在一定时间内的全部收入，包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等。个人所得税免征额是指个人每月享受的免税额，根据国家规定的标准进行计算。专项扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些特殊扣除，例如子女教育、住房贷款利息等。其他扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些其他扣除，例如赡养老人、大病医疗等。根据个人的具体情况，可以按照以上公式计算出应纳税所得额，然后根据国家规定的个人所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。

阅读 1136

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股份税后加权平均资本成本计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 12:13

#会计实务#

股份税后加权平均资本成本的计算公式如下：股份税后加权平均资本成本 = (权益资本成本 × 权益资本比例) (债务资本成本 × 债务资本比例) × (1 - 税率) 其中，权益资本成本是指股东对于投资企业所要求的回报率，债务资本成本是指企业借入资金所要支付的利息率，税率是指企业所适用的税率。权益资本比例和债务资本比例是指企业在资本结构中所占的比例。一般情况下，权益资本比例和债务资本比例之和应等于1。通过计算股份税后加权平均资本成本，可以评估企业在融资过程中所面临的成本和风险，以便做出合理的投资和融资决策。

阅读 978

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应交税费二级科目包括哪些具体的账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:07

#会计实务#

应交税费是一个重要的会计科目，主要用于记录企业需要缴纳的各类税费。根据不同的税费类型和规定，应交税费二级科目包括以下具体的账户： 1. 应交增值税：包括应交增值税-进项税、应交增值税-销项税等账户。 2. 应交营业税：包括应交营业税-城市维护建设税、应交营业税-教育费附加等账户。 3. 应交所得税：包括应交所得税-企业所得税、应交所得税-个人所得税等账户。 4. 应交个人所得税：包括应交个人所得税-工资薪金所得税、应交个人所得税-劳务报酬所得税等账户。 5. 应交消费税：包括应交消费税-烟叶消费税、应交消费税-酒类消费税等账户。 6. 应交资源税：包括应交资源税-矿产资源税、应交资源税-水资源税等账户。 7. 应交土地使用税：包括应交土地使用税-城市土地使用税、应交土地使用税-农村土地使用税等账户。 8. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税-城市维护建设税等账户。 9. 应交教育费附加：包括应交教育费附加-教育费附加等账户。 10. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加-地方教育附加等账户。以上是一些常见的应交税费二级科目账户，具体的科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和实际情况进行调整。

阅读 1845

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行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。
李老师 | 提问时间：12/09 12:02

#会计实务#

是的，行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。行息是指根据借贷关系产生的利息收入或支出。在会计实务中，行息的计算通常涉及到利率、本金、计息期限等因素。例如，假设一个企业向银行借款100,000人民币，借款利率为5%，借款期限为一年。根据这些信息，我们可以计算出一年后企业需要支付的利息金额。利息金额 = 借款本金 × 利率 × 借款期限 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000 人民币所以，一年后企业需要支付5,000人民币的利息金额。在会计记录中，利息收入通常以借方记录，表示企业从债务人那里收到的利息；利息支出通常以贷方记录，表示企业支付给债权人的利息。这样可以确保会计方程式平衡，并正确反映企业的经济状况。

阅读 933

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建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。
李老师 | 提问时间：12/09 11:57

#会计实务#

非常好，你对建账的定义非常准确。建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。建账的目的是为了确保企业的财务活动能够得到准确的记录和追踪，从而提供可靠的财务信息用于决策和报告。在进行建账的过程中，一般需要完成以下几个步骤： 1. 确定账户的类别和科目：根据企业的经营性质和会计制度的规定，确定新设立账户的类别和科目。常见的账户类别包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。 2. 设定账户编码：为新设立的账户分配一个唯一的账户编码，以便于日后的账务处理和查询。账户编码一般由数字和字母组成，可以根据实际情况进行设计。 3. 记录账户信息：将新设立的账户信息记录在企业的会计账簿中。包括账户名称、账户编码、账户类别、账户余额等信息。 4. 归档账户文件：将新设立的账户文件进行归档，确保账户的相关凭证和文件能够被妥善保存和检索。归档可以采用电子方式或者纸质方式，根据企业的实际情况进行选择。需要注意的是，建账是会计工作中非常重要的一环，对于企业的财务管理和报告具有重要意义。建账的准确性和完整性直接影响到企业财务信息的可靠性和真实性，因此在建账过程中需要严格按照会计制度和规定进行操作，确保建账工作的质量和效果。

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持有承兑汇票的人如何确保兑现的安全性？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 11:48

#会计实务#

持有承兑汇票的人可以采取以下措施来确保兑现的安全性： 1. 仔细审核承兑汇票的背书情况：持有人应仔细检查承兑汇票上的背书情况，确保背书人的身份和信誉可靠。如果有任何可疑情况，应立即联系背书人进行核实。 2. 核对承兑汇票的信息：持有人应核对承兑汇票上的信息，包括金额、日期、付款人和收款人等。确保这些信息与交易的实际情况相符。 3. 确认承兑汇票的真实性：持有人可以通过与付款人或承兑人联系，确认承兑汇票的真实性。可以要求提供相关的证明文件或与承兑人进行面对面的确认。 4. 存放承兑汇票的安全：持有人应将承兑汇票妥善保存在安全的地方，避免遗失或被盗。可以选择将承兑汇票存放在保险箱或其他安全设施中。 5. 及时兑现承兑汇票：持有人应在承兑汇票到期前及时兑现，以避免逾期风险。可以提前与银行或承兑人联系，确保兑现的顺利进行。 6. 保留相关证据：持有人应保留与承兑汇票相关的所有证据，包括交易记录、通信记录和付款凭证等。这些证据可以在纠纷解决或法律诉讼中起到重要的作用。总之，持有承兑汇票的人应保持警惕，仔细审核和核实相关信息，及时兑现，并妥善保存相关证据，以确保兑现的安全性。

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固定资产清理是指企业对已经报废、闲置或无法继续使用的固定资产进行处理的过程，请问在清理固定资产时，企业需要履行哪些会计程序？
王一老师 | 提问时间：12/09 11:35

#会计实务#

在清理固定资产时，企业需要履行以下会计程序： 1. 制定固定资产清理政策：企业应制定固定资产清理的政策，明确清理的条件、程序和责任。 2. 进行固定资产清理登记：企业需要对清理的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、清理原因等信息。 3. 编制固定资产清理报告：企业应编制固定资产清理报告，详细说明清理的固定资产情况，包括清理原因、处理方式、清理收入或费用等。 4. 计提固定资产清理损失：如果清理固定资产发生损失，企业需要根据清理报告计提固定资产清理损失，将其列入损益表。 5. 处理清理收入或费用：如果清理固定资产获得收入，企业需要将收入确认为其他业务收入；如果清理固定资产发生费用，企业需要将费用列入损益表。 6. 更新固定资产台账和折旧计提：企业在清理固定资产后，需要及时更新固定资产台账和折旧计提，将清理的固定资产从台账中删除，并调整折旧计提。 7. 监督审核：企业应建立相应的审核机制，对固定资产清理过程进行监督审核，确保程序的合规性和准确性。需要注意的是，不同企业的固定资产清理程序可能会有所不同，具体操作应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行。

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