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老师，法人在未成立公司前承包了工程，工程在公司成立前就已经完成，但是款项是成立公司后直接进入公司账户的，没有开票，怎么做账呢
欧阳老师 | 提问时间：06/16 11:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可先将收到的款项计入预收账款，待后续满足收入确认条件时再确认收入。会计分录如下：借：银行存款贷：预收账款在增值税申报时，未开具发票的收入需要在未开具发票收入栏次进行填写申报，按照适用税率计算缴纳增值税。等后续开具发票后，再冲减未开具发票收入，在开具发票收入栏次正常申报。这样处理能保证税务申报的准确性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 65

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师中彩票收入，个人所得税计入什么所得
apple老师 | 提问时间：06/16 11:15

#CPA#

同学你好，偶然所得交个税

阅读 50

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申请发明专利，机构开的授权手续费的增值税专用发票可以抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:15

#税务#

您好，可以的，这种能抵扣的

阅读 40

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老师想问一下，九加一工资这样的算法对不对，以5月为例月工資4800，休4天，请假一天，工资为4800÷31×（27+2）二4490
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:15

#实务#

您好，这个看公司制度，有的也可以这样算4800/31*30，这种只要扣一天的工资就可以

阅读 32

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老师：您好！农村合作社如果如果连续三个月0申报，到时税务信用那里会扣分吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/16 11:13

#税务#

你好，不会的，又不是半年以上

阅读 19

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老师，能写一下分录吗，是不是和代扣代缴个税一样，是包含在计提的工资里的？
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 11:12

#中级职称#

您好，要写哪个选项的分录哦

阅读 87

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老师，个税系统上申报完后员工当月可以修改附加扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:12

#实务#

您好，可以，他正常修改就可以

阅读 15

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我方是外贸企业出口退税，对方是个体工商户，请问操作退税会有影响嘛？
东老师 | 提问时间：06/16 11:11

#实务#

您好，只要是对方能够开出专票，就不影响退税。

阅读 79

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13万7千无社保无老人赡养无房货无子女读书应缴多少个税
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:09

#实务#

您好，137000-60000=77000*0.1-2520，这个是要交的个税的

阅读 43

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老师，总分公司合并分录，二级科目我不太清楚，比如总公司是做其它应付款-分公司，分公司做其他应收款-总公司。
东老师 | 提问时间：06/16 11:08

#实务#

您好，您指的是哪里不清楚呢？

阅读 25

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请问小规模餐饮店支付的工资直接借主要业务成本或管理费用，贷银行存款可以吗
东老师 | 提问时间：06/16 11:07

#实务#

您好，工资还是需要通过应付职工薪酬科目过渡一下

阅读 47

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审计是需要的企业询证函是公司自己发给对方单位，还是由审计公司直接邮寄？
东老师 | 提问时间：06/16 11:07

#实务#

您好，是需要审计公司自己寄的。

阅读 46

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为什么法人电话号码不能在综合信息报告那里修改，那在哪里修改，详细修改路径
钟存老师 | 提问时间：06/16 11:06

#实务#

你在快捷窗口输入变更市场主体涉税信息里边选择新增，然后选择法人电话号码

阅读 57

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社保费需要计提吗？还是直接缴纳也行，借管理费用社保费贷银行存款
朴老师 | 提问时间：06/16 11:03

#实务#

同学你好需要计提的

阅读 107

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老师请问一下：要开一间个体户，经营范围是：收购及销售竹子、木材的。以后可能还会要有加工。需要额外办理什么证件?要办（木材经营加工许可证）？
暖暖老师 | 提问时间：06/16 11:03

#实务#

你好，2017年已取消“林区经营加工木材”行政许可，全国不再核发统一《木材经营加工许可证

阅读 50

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更正23年的汇算清缴报表补交企业所得税，这样对企业有什么影响？
朴老师 | 提问时间：06/16 11:02

#税务#

一、资金成本影响（必产生）滞纳金：从 2023-06-01 起，按日万分之五收取，滞纳越久金额越高；滞纳金不能税前扣除。额外现金流出：补缴税款 + 滞纳金，占用流动资金。二、账务与报表影响执行企业会计准则：走以前年度损益调整，冲减未分配利润，调减 2026 年资产负债表期初未分配利润、调增应交税费期初数。小企业准则：直接冲减当期利润分配 - 未分配利润。报表数据变化：净资产减少，负债率小幅上升，招投标、贷款看往期报表会体现利润下调。三、税务与信用影响主动自查更正：只收滞纳金，不会罚款；如果是税务局稽查发现少缴再补，会处以 0.5-5 倍罚款。纳税信用：小额、单次自查更正，基本不扣分；大额、多次更正、长期隐瞒收入成本，会扣信用分，影响发票增量、贷款、政府补贴。税务预警：本次大额调增会留存记录，后续 3 年更容易被系统推送风险核查、上门查账。四、经营衍生影响融资：银行调取往期年报，看到追溯调减利润，可能下调授信额度。招投标：部分甲方会核查纳税申报记录，频繁更正会降低合作评分。股东分红：未分配利润减少，可分红额度同步变少。

阅读 40

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质权第2题单选到底是B 还是C？理由讲一下
小赵老师 | 提问时间：06/16 11:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是B选项（3月5日）。根据指示交付规则，转让返还原物请求权的协议生效时为动产交付时，质权在交付时设立。在本题中，3月5日甲公司、乙银行和丙仓库签订三方协议，此协议生效时转让了返还原物请求权，所以质权在3月5日设立，而非约定的实际交付日3月8日或实际交付完成日3月10日。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，请教一下，两份独立的房租合同，合在一起打款过来了，合在一起超过30万，能不能分季度开票？
东老师 | 提问时间：06/16 11:01

#实务#

您好，这种情况你们是小规模纳税人是吗

阅读 72

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老师，请问一下，我们是国际贸易公司。代理进出口的。我们是家丰，鹭翔是我们的客户。鹭翔转款给我们11766.47到我们公户，我们公户付款11766.47给海关。那这个完整分录咋做啊？
东老师 | 提问时间：06/16 11:01

#实务#

您好，你们只是代收代付是吧？

阅读 28

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应付职工薪酬一定需要计提吗
暖暖老师 | 提问时间：06/16 11:01

#实务#

你好好应付职工薪酬一定计提的

阅读 19

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老师专项扣除跟社保有什么关系？这是什么意思
暖暖老师 | 提问时间：06/16 11:00

#实务#

你好，社保=专项扣除；房贷/子女教育/赡养老人=专项附加扣除，二者是个税里两类独立减税项

阅读 50

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票已开未收到款如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/09 12:30

#会计实务#

票已开未收到款会影响财务报表中的以下项目： 1. 资产负债表： - 资产方面：未收到款项将减少应收账款的金额。应收账款是公司预计能够收回的款项，未收到款项将减少公司的资产。 - 负债方面：如果票已开未收到款项是由于公司已经向客户提供了商品或服务，那么这笔款项将会被视为应付账款，增加公司的负债。 2. 利润表： - 收入方面：由于公司尚未收到款项，所以这笔收入不会被计入利润表中。只有当款项实际收到时，才会被计入利润表中的收入部分。 - 费用方面：如果公司已经发生了与未收到款项相关的费用，例如销售费用或运输费用，那么这些费用将会被计入利润表中。 3. 现金流量表： - 经营活动现金流量方面：由于尚未收到款项，所以这笔款项不会被计入现金流入部分。 - 经营活动现金流量方面：如果公司已经支付了与未收到款项相关的费用，例如购买商品或支付运输费用，那么这些费用将会被计入现金流出部分。需要注意的是，如果公司认为无法收回未收到款项，那么应将其视为坏账准备，计入利润表和资产负债表中。这将导致资产减少和损益减少。

阅读 1065

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混合成本在不同行业或企业类型中的使用情况有何差异？
李老师 | 提问时间：12/09 12:22

#会计实务#

混合成本是指将直接成本和间接成本进行混合计算的一种成本计算方法。在不同行业或企业类型中，混合成本的使用情况可能会有一些差异。 1. 制造业：在制造业中，混合成本通常用于计算产品的成本。直接成本包括原材料、直接劳动和直接费用等与产品直接相关的成本，而间接成本则包括间接材料、间接劳动和间接费用等与产品间接相关的成本。制造业通常会使用一种成本池的方法，将间接成本分摊到各个产品上，以确定产品的全成本。 2. 服务业：在服务业中，混合成本的使用情况可能会有所不同。服务业的产品通常是无形的，难以直接与成本相关联。因此，服务业可能更多地依赖于直接成本的计算，例如直接劳动成本和直接费用成本。间接成本可能会以其他方式进行计算，例如按照服务时间、客户数量或销售额等指标进行分配。 3. 零售业：在零售业中，混合成本的使用情况也有一些特点。零售业的产品通常是从供应商处购买的，因此直接成本通常包括采购成本、运输成本和仓储成本等。间接成本可能包括店铺租金、人员工资和广告费用等。在零售业中，通常会使用一种成本加成的方法，将直接成本加上一定的利润率，以确定产品的售价。总的来说，不同行业或企业类型中混合成本的使用情况会有所差异，主要取决于产品的性质和成本的组成。无论是制造业、服务业还是零售业，都需要根据实际情况灵活运用混合成本的计算方法，以确保准确计算产品的成本，并为企业的决策提供有用的信息。

阅读 1120

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个税回算中，如何计算应纳税所得额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:14

#会计实务#

个税回算中，应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 个人所得税免征额 - 专项扣除 - 其他扣除其中，税前收入是指个人在一定时间内的全部收入，包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等。个人所得税免征额是指个人每月享受的免税额，根据国家规定的标准进行计算。专项扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些特殊扣除，例如子女教育、住房贷款利息等。其他扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些其他扣除，例如赡养老人、大病医疗等。根据个人的具体情况，可以按照以上公式计算出应纳税所得额，然后根据国家规定的个人所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。

阅读 1163

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股份税后加权平均资本成本计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 12:13

#会计实务#

股份税后加权平均资本成本的计算公式如下：股份税后加权平均资本成本 = (权益资本成本 × 权益资本比例) (债务资本成本 × 债务资本比例) × (1 - 税率) 其中，权益资本成本是指股东对于投资企业所要求的回报率，债务资本成本是指企业借入资金所要支付的利息率，税率是指企业所适用的税率。权益资本比例和债务资本比例是指企业在资本结构中所占的比例。一般情况下，权益资本比例和债务资本比例之和应等于1。通过计算股份税后加权平均资本成本，可以评估企业在融资过程中所面临的成本和风险，以便做出合理的投资和融资决策。

阅读 1009

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应交税费二级科目包括哪些具体的账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:07

#会计实务#

应交税费是一个重要的会计科目，主要用于记录企业需要缴纳的各类税费。根据不同的税费类型和规定，应交税费二级科目包括以下具体的账户： 1. 应交增值税：包括应交增值税-进项税、应交增值税-销项税等账户。 2. 应交营业税：包括应交营业税-城市维护建设税、应交营业税-教育费附加等账户。 3. 应交所得税：包括应交所得税-企业所得税、应交所得税-个人所得税等账户。 4. 应交个人所得税：包括应交个人所得税-工资薪金所得税、应交个人所得税-劳务报酬所得税等账户。 5. 应交消费税：包括应交消费税-烟叶消费税、应交消费税-酒类消费税等账户。 6. 应交资源税：包括应交资源税-矿产资源税、应交资源税-水资源税等账户。 7. 应交土地使用税：包括应交土地使用税-城市土地使用税、应交土地使用税-农村土地使用税等账户。 8. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税-城市维护建设税等账户。 9. 应交教育费附加：包括应交教育费附加-教育费附加等账户。 10. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加-地方教育附加等账户。以上是一些常见的应交税费二级科目账户，具体的科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和实际情况进行调整。

阅读 1927

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行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。
李老师 | 提问时间：12/09 12:02

#会计实务#

是的，行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。行息是指根据借贷关系产生的利息收入或支出。在会计实务中，行息的计算通常涉及到利率、本金、计息期限等因素。例如，假设一个企业向银行借款100,000人民币，借款利率为5%，借款期限为一年。根据这些信息，我们可以计算出一年后企业需要支付的利息金额。利息金额 = 借款本金 × 利率 × 借款期限 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000 人民币所以，一年后企业需要支付5,000人民币的利息金额。在会计记录中，利息收入通常以借方记录，表示企业从债务人那里收到的利息；利息支出通常以贷方记录，表示企业支付给债权人的利息。这样可以确保会计方程式平衡，并正确反映企业的经济状况。

阅读 971

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建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。
李老师 | 提问时间：12/09 11:57

#会计实务#

非常好，你对建账的定义非常准确。建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。建账的目的是为了确保企业的财务活动能够得到准确的记录和追踪，从而提供可靠的财务信息用于决策和报告。在进行建账的过程中，一般需要完成以下几个步骤： 1. 确定账户的类别和科目：根据企业的经营性质和会计制度的规定，确定新设立账户的类别和科目。常见的账户类别包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。 2. 设定账户编码：为新设立的账户分配一个唯一的账户编码，以便于日后的账务处理和查询。账户编码一般由数字和字母组成，可以根据实际情况进行设计。 3. 记录账户信息：将新设立的账户信息记录在企业的会计账簿中。包括账户名称、账户编码、账户类别、账户余额等信息。 4. 归档账户文件：将新设立的账户文件进行归档，确保账户的相关凭证和文件能够被妥善保存和检索。归档可以采用电子方式或者纸质方式，根据企业的实际情况进行选择。需要注意的是，建账是会计工作中非常重要的一环，对于企业的财务管理和报告具有重要意义。建账的准确性和完整性直接影响到企业财务信息的可靠性和真实性，因此在建账过程中需要严格按照会计制度和规定进行操作，确保建账工作的质量和效果。

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持有承兑汇票的人如何确保兑现的安全性？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 11:48

#会计实务#

持有承兑汇票的人可以采取以下措施来确保兑现的安全性： 1. 仔细审核承兑汇票的背书情况：持有人应仔细检查承兑汇票上的背书情况，确保背书人的身份和信誉可靠。如果有任何可疑情况，应立即联系背书人进行核实。 2. 核对承兑汇票的信息：持有人应核对承兑汇票上的信息，包括金额、日期、付款人和收款人等。确保这些信息与交易的实际情况相符。 3. 确认承兑汇票的真实性：持有人可以通过与付款人或承兑人联系，确认承兑汇票的真实性。可以要求提供相关的证明文件或与承兑人进行面对面的确认。 4. 存放承兑汇票的安全：持有人应将承兑汇票妥善保存在安全的地方，避免遗失或被盗。可以选择将承兑汇票存放在保险箱或其他安全设施中。 5. 及时兑现承兑汇票：持有人应在承兑汇票到期前及时兑现，以避免逾期风险。可以提前与银行或承兑人联系，确保兑现的顺利进行。 6. 保留相关证据：持有人应保留与承兑汇票相关的所有证据，包括交易记录、通信记录和付款凭证等。这些证据可以在纠纷解决或法律诉讼中起到重要的作用。总之，持有承兑汇票的人应保持警惕，仔细审核和核实相关信息，及时兑现，并妥善保存相关证据，以确保兑现的安全性。

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固定资产清理是指企业对已经报废、闲置或无法继续使用的固定资产进行处理的过程，请问在清理固定资产时，企业需要履行哪些会计程序？
王一老师 | 提问时间：12/09 11:35

#会计实务#

在清理固定资产时，企业需要履行以下会计程序： 1. 制定固定资产清理政策：企业应制定固定资产清理的政策，明确清理的条件、程序和责任。 2. 进行固定资产清理登记：企业需要对清理的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、清理原因等信息。 3. 编制固定资产清理报告：企业应编制固定资产清理报告，详细说明清理的固定资产情况，包括清理原因、处理方式、清理收入或费用等。 4. 计提固定资产清理损失：如果清理固定资产发生损失，企业需要根据清理报告计提固定资产清理损失，将其列入损益表。 5. 处理清理收入或费用：如果清理固定资产获得收入，企业需要将收入确认为其他业务收入；如果清理固定资产发生费用，企业需要将费用列入损益表。 6. 更新固定资产台账和折旧计提：企业在清理固定资产后，需要及时更新固定资产台账和折旧计提，将清理的固定资产从台账中删除，并调整折旧计提。 7. 监督审核：企业应建立相应的审核机制，对固定资产清理过程进行监督审核，确保程序的合规性和准确性。需要注意的是，不同企业的固定资产清理程序可能会有所不同，具体操作应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行。

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