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老师好，残保金上年在职人员直接把12个月总人数加总在除以12，这么算可以吗
小菲老师 | 提问时间：06/05 14:23

#实务#

同学，你好嗯嗯，可以的

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4.(分录题) 1.甲公司为一般纳税人，增值税税率为13%,按实际成本法核算，原材料本月发生以下相关业务: (1)购入A材料一批，买价15000元，增值税税额1950元，运费500元，增值税税额45元，入库前的挑选整理费用700 元，入库后的挑选整理费用800元，均以银行存款支付； (2)购入B材料一批，买价8000元，增值税税额1040元，以银行存款支付。一个月后B材料运抵企业验收时，发现短少10%,经查明，短少的材料中20%属于定额损耗，另外80%系运输公司责任，由运输公司赔偿； (3)购入C材料一批，价款50000元，增值税税额6500元，付款条件为2/10,1/20,N/30(不考虑增值税)材料己验收入库，甲企业于购货后的第9天付款； (4)购入D材料一批，合同价20000万元，材料已验收入库，至月末时发票运费等单据尚未收到。要求:根据以上经济业务编制会计分录(单位:万元)。
暖暖老师 | 提问时间：06/05 00:43

#实务#

你好需要计算做好了

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老师，个人代开票，一年开票次数，额度这些有限制吗
家权老师 | 提问时间：05/30 16:09

#实务#

没有限制的据实代开

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老师，公司车间一台设备改造花了4.5万，记在哪里呢
宋生老师 | 提问时间：05/22 09:15

#实务#

你好！这个计入长期待摊费用，或者增加这个固定资产的价值

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客户说给我们付款了，但是一直没收到。发了我们一张业务委托书。怎么处理
丁小丁老师 | 提问时间：09/28 20:06

#实务#

您好！那这个说明对方已经付款了，你查下你们的银行流水确认下先

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从老板那借了200000万归还的时候需要还利息请问这个利息是不是要按照银行利率来算银行利率是多少
郭老师 | 提问时间：06/10 13:19

#实务#

你好，没有这个约定利息吗？你老板要利息吧自己约定就可以一年以内的银行是4.5%左右的

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@郭老师，老板说要办取现金的卡作为备用金，这个就是办一张个人卡的意思咯？对公办不了现金卡吧？
郭老师 | 提问时间：06/06 15:34

#实务#

基本户也有结算卡的，这个他可以去ATM机上取现。取的是现金，就是拿出来的是人民币你好，问下你老板，他是要取人民币还是转到个人账户？我感觉应该是我说的这种。

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给员工报销驾照培训费，应计入什么科目？
小菲老师 | 提问时间：06/03 13:38

#实务#

同学，你好计入福利费用

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汽车销售公司当月买进来的汽车当月卖出去分录怎么写
桂龙老师 | 提问时间：06/03 10:08

#实务#

同学，你好，当月购进借库存商品应交税费-应交增值税（进项税）贷银行存款当月售出借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）借主营业务成本贷库存商品

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房地产开发企业能计入成本的有哪些？
廖君老师 | 提问时间：06/02 07:15

#实务#

您好，6大类房地产开发成本 6类 1.土地征用及拆迁补偿费土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等 2.前期工程费规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出 3.建筑安装工程费增值税发票的备注栏注明建筑服务发生地名称、项目名称 4.基础设施费道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程支出 5.公共配套设施费不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出 6.开发间接费用工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费等

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老师，公司注销，账上还有两张没有勾选的进项票怎么办？？？怎么处理？？
bamboo老师 | 提问时间：06/01 22:19

#实务#

您好可以在勾选平台做勾选不抵扣操作或者勾选后做进项税额转出处理

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销售提成由哪个部门核算来核算
宋生老师 | 提问时间：05/29 10:30

#实务#

你好，这个一般是销售部门或者人事部门。

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固定资产折旧怎么计算几种情况？残值率定多少
东老师 | 提问时间：05/27 16:09

#实务#

(1)房屋、建筑物，为20年; (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; (4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (5)电子设备，为3年。

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2022年的会计继续教育怎么补？
玲老师 | 提问时间：06/21 13:21

#实务#

登录您当地指定的教育网站，然后按照时间开通课程学习就可以。

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老师你好，我们公司有出口备案，报关行说电商企业用自己抬头报关需要电商资质，电商资质是什么
朴老师 | 提问时间：06/05 09:36

#实务#

电商资质涵盖了公司注册、对外贸易经营者备案、海关备案和报关单位资质、跨境电商相关资质以及其他相关资质和许可证书等多个方面

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老师，这个是电梯的维保费，应该记到哪里啊
邹刚得老师 | 提问时间：06/01 16:19

#实务#

你好，电梯的维保费，计入管理费用科目核算

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投标保证金的中标与不中标的分录分别盖怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 10:31

#实务#

您好，这个中不中都会退的吗？

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请问酒店买的床单，床垫等如何做账？
耿老师 | 提问时间：05/29 13:03

#实务#

你好！可以计入低值易耗品科目下核算，领用专费用

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假定A证券从第1年至第3年的收益率分别为20%、25%和15%，而B证券从第1年至第3年的收益率分别为15%、25%和20%.计算两种证券投资收益的协方差
薇老师 | 提问时间：06/08 23:16

#实务#

您好，正在解答中请稍等。

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现在高铁票报销还需要拿纸质票吗？
邹刚得老师 | 提问时间：06/04 16:37

#实务#

你好，可以是纸质票，也可以是电子客运票据

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公司税务问题税局追责是法人承担还是单位实际投资大股东承担？都承担哪些责任？
宋生老师 | 提问时间：06/03 08:32

#实务#

你好！一般都是先追究公司的责任。如果确实违法行为严重的话，才会追究个人的责任。至于承担哪些责任，就要看具体的情况认定，一般就是补税，罚款。严重的会拘留，坐牢

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票已开未收到款如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/09 12:30

#会计实务#

票已开未收到款会影响财务报表中的以下项目： 1. 资产负债表： - 资产方面：未收到款项将减少应收账款的金额。应收账款是公司预计能够收回的款项，未收到款项将减少公司的资产。 - 负债方面：如果票已开未收到款项是由于公司已经向客户提供了商品或服务，那么这笔款项将会被视为应付账款，增加公司的负债。 2. 利润表： - 收入方面：由于公司尚未收到款项，所以这笔收入不会被计入利润表中。只有当款项实际收到时，才会被计入利润表中的收入部分。 - 费用方面：如果公司已经发生了与未收到款项相关的费用，例如销售费用或运输费用，那么这些费用将会被计入利润表中。 3. 现金流量表： - 经营活动现金流量方面：由于尚未收到款项，所以这笔款项不会被计入现金流入部分。 - 经营活动现金流量方面：如果公司已经支付了与未收到款项相关的费用，例如购买商品或支付运输费用，那么这些费用将会被计入现金流出部分。需要注意的是，如果公司认为无法收回未收到款项，那么应将其视为坏账准备，计入利润表和资产负债表中。这将导致资产减少和损益减少。

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混合成本在不同行业或企业类型中的使用情况有何差异？
李老师 | 提问时间：12/09 12:22

#会计实务#

混合成本是指将直接成本和间接成本进行混合计算的一种成本计算方法。在不同行业或企业类型中，混合成本的使用情况可能会有一些差异。 1. 制造业：在制造业中，混合成本通常用于计算产品的成本。直接成本包括原材料、直接劳动和直接费用等与产品直接相关的成本，而间接成本则包括间接材料、间接劳动和间接费用等与产品间接相关的成本。制造业通常会使用一种成本池的方法，将间接成本分摊到各个产品上，以确定产品的全成本。 2. 服务业：在服务业中，混合成本的使用情况可能会有所不同。服务业的产品通常是无形的，难以直接与成本相关联。因此，服务业可能更多地依赖于直接成本的计算，例如直接劳动成本和直接费用成本。间接成本可能会以其他方式进行计算，例如按照服务时间、客户数量或销售额等指标进行分配。 3. 零售业：在零售业中，混合成本的使用情况也有一些特点。零售业的产品通常是从供应商处购买的，因此直接成本通常包括采购成本、运输成本和仓储成本等。间接成本可能包括店铺租金、人员工资和广告费用等。在零售业中，通常会使用一种成本加成的方法，将直接成本加上一定的利润率，以确定产品的售价。总的来说，不同行业或企业类型中混合成本的使用情况会有所差异，主要取决于产品的性质和成本的组成。无论是制造业、服务业还是零售业，都需要根据实际情况灵活运用混合成本的计算方法，以确保准确计算产品的成本，并为企业的决策提供有用的信息。

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个税回算中，如何计算应纳税所得额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:14

#会计实务#

个税回算中，应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 个人所得税免征额 - 专项扣除 - 其他扣除其中，税前收入是指个人在一定时间内的全部收入，包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等。个人所得税免征额是指个人每月享受的免税额，根据国家规定的标准进行计算。专项扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些特殊扣除，例如子女教育、住房贷款利息等。其他扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些其他扣除，例如赡养老人、大病医疗等。根据个人的具体情况，可以按照以上公式计算出应纳税所得额，然后根据国家规定的个人所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。

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股份税后加权平均资本成本计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 12:13

#会计实务#

股份税后加权平均资本成本的计算公式如下：股份税后加权平均资本成本 = (权益资本成本 × 权益资本比例) (债务资本成本 × 债务资本比例) × (1 - 税率) 其中，权益资本成本是指股东对于投资企业所要求的回报率，债务资本成本是指企业借入资金所要支付的利息率，税率是指企业所适用的税率。权益资本比例和债务资本比例是指企业在资本结构中所占的比例。一般情况下，权益资本比例和债务资本比例之和应等于1。通过计算股份税后加权平均资本成本，可以评估企业在融资过程中所面临的成本和风险，以便做出合理的投资和融资决策。

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应交税费二级科目包括哪些具体的账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:07

#会计实务#

应交税费是一个重要的会计科目，主要用于记录企业需要缴纳的各类税费。根据不同的税费类型和规定，应交税费二级科目包括以下具体的账户： 1. 应交增值税：包括应交增值税-进项税、应交增值税-销项税等账户。 2. 应交营业税：包括应交营业税-城市维护建设税、应交营业税-教育费附加等账户。 3. 应交所得税：包括应交所得税-企业所得税、应交所得税-个人所得税等账户。 4. 应交个人所得税：包括应交个人所得税-工资薪金所得税、应交个人所得税-劳务报酬所得税等账户。 5. 应交消费税：包括应交消费税-烟叶消费税、应交消费税-酒类消费税等账户。 6. 应交资源税：包括应交资源税-矿产资源税、应交资源税-水资源税等账户。 7. 应交土地使用税：包括应交土地使用税-城市土地使用税、应交土地使用税-农村土地使用税等账户。 8. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税-城市维护建设税等账户。 9. 应交教育费附加：包括应交教育费附加-教育费附加等账户。 10. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加-地方教育附加等账户。以上是一些常见的应交税费二级科目账户，具体的科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和实际情况进行调整。

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行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。
李老师 | 提问时间：12/09 12:02

#会计实务#

是的，行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。行息是指根据借贷关系产生的利息收入或支出。在会计实务中，行息的计算通常涉及到利率、本金、计息期限等因素。例如，假设一个企业向银行借款100,000人民币，借款利率为5%，借款期限为一年。根据这些信息，我们可以计算出一年后企业需要支付的利息金额。利息金额 = 借款本金 × 利率 × 借款期限 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000 人民币所以，一年后企业需要支付5,000人民币的利息金额。在会计记录中，利息收入通常以借方记录，表示企业从债务人那里收到的利息；利息支出通常以贷方记录，表示企业支付给债权人的利息。这样可以确保会计方程式平衡，并正确反映企业的经济状况。

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建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。
李老师 | 提问时间：12/09 11:57

#会计实务#

非常好，你对建账的定义非常准确。建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。建账的目的是为了确保企业的财务活动能够得到准确的记录和追踪，从而提供可靠的财务信息用于决策和报告。在进行建账的过程中，一般需要完成以下几个步骤： 1. 确定账户的类别和科目：根据企业的经营性质和会计制度的规定，确定新设立账户的类别和科目。常见的账户类别包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。 2. 设定账户编码：为新设立的账户分配一个唯一的账户编码，以便于日后的账务处理和查询。账户编码一般由数字和字母组成，可以根据实际情况进行设计。 3. 记录账户信息：将新设立的账户信息记录在企业的会计账簿中。包括账户名称、账户编码、账户类别、账户余额等信息。 4. 归档账户文件：将新设立的账户文件进行归档，确保账户的相关凭证和文件能够被妥善保存和检索。归档可以采用电子方式或者纸质方式，根据企业的实际情况进行选择。需要注意的是，建账是会计工作中非常重要的一环，对于企业的财务管理和报告具有重要意义。建账的准确性和完整性直接影响到企业财务信息的可靠性和真实性，因此在建账过程中需要严格按照会计制度和规定进行操作，确保建账工作的质量和效果。

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持有承兑汇票的人如何确保兑现的安全性？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 11:48

#会计实务#

持有承兑汇票的人可以采取以下措施来确保兑现的安全性： 1. 仔细审核承兑汇票的背书情况：持有人应仔细检查承兑汇票上的背书情况，确保背书人的身份和信誉可靠。如果有任何可疑情况，应立即联系背书人进行核实。 2. 核对承兑汇票的信息：持有人应核对承兑汇票上的信息，包括金额、日期、付款人和收款人等。确保这些信息与交易的实际情况相符。 3. 确认承兑汇票的真实性：持有人可以通过与付款人或承兑人联系，确认承兑汇票的真实性。可以要求提供相关的证明文件或与承兑人进行面对面的确认。 4. 存放承兑汇票的安全：持有人应将承兑汇票妥善保存在安全的地方，避免遗失或被盗。可以选择将承兑汇票存放在保险箱或其他安全设施中。 5. 及时兑现承兑汇票：持有人应在承兑汇票到期前及时兑现，以避免逾期风险。可以提前与银行或承兑人联系，确保兑现的顺利进行。 6. 保留相关证据：持有人应保留与承兑汇票相关的所有证据，包括交易记录、通信记录和付款凭证等。这些证据可以在纠纷解决或法律诉讼中起到重要的作用。总之，持有承兑汇票的人应保持警惕，仔细审核和核实相关信息，及时兑现，并妥善保存相关证据，以确保兑现的安全性。

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固定资产清理是指企业对已经报废、闲置或无法继续使用的固定资产进行处理的过程，请问在清理固定资产时，企业需要履行哪些会计程序？
王一老师 | 提问时间：12/09 11:35

#会计实务#

在清理固定资产时，企业需要履行以下会计程序： 1. 制定固定资产清理政策：企业应制定固定资产清理的政策，明确清理的条件、程序和责任。 2. 进行固定资产清理登记：企业需要对清理的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、清理原因等信息。 3. 编制固定资产清理报告：企业应编制固定资产清理报告，详细说明清理的固定资产情况，包括清理原因、处理方式、清理收入或费用等。 4. 计提固定资产清理损失：如果清理固定资产发生损失，企业需要根据清理报告计提固定资产清理损失，将其列入损益表。 5. 处理清理收入或费用：如果清理固定资产获得收入，企业需要将收入确认为其他业务收入；如果清理固定资产发生费用，企业需要将费用列入损益表。 6. 更新固定资产台账和折旧计提：企业在清理固定资产后，需要及时更新固定资产台账和折旧计提，将清理的固定资产从台账中删除，并调整折旧计提。 7. 监督审核：企业应建立相应的审核机制，对固定资产清理过程进行监督审核，确保程序的合规性和准确性。需要注意的是，不同企业的固定资产清理程序可能会有所不同，具体操作应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行。

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