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老师好，银行扣的税费的凭证需要加付款申请书做原始凭证吗？还是只要有银行回单就可以了呢？
小锁老师 | 提问时间：06/09 11:15

#实务#

您好，这个的话是只要有银行回单就可以了

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老师，如果公司买原材料，1车间领用生产成各种规格的半成品，这个半成品还是属于产品的原材料，那入库再领用的账要怎么做？如果公司买材料给外加工做，支付外加工的加工费，加工坊加工好各种规格的半成本，送到公司入库，我的账又该怎么做？这两种情况，原材料的账和半成品的账，我月末该怎么结转？
波德老师 | 提问时间：06/01 13:53

#实务#

同学你好，借生产成本-1车间贷原材料等，借半成品贷生产成本-1车间借生产成本-产成品车间贷半成品，然后借库存商品贷生产成本-产成品车间

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老师，残疾人就业保障金申报，上年在职职工人数填全年平均数？上年在职职工工资总额怎么填？
家权老师 | 提问时间：05/31 11:25

#实务#

上年在职职工人数填全年平均数。上年在职职工工资总额就是计提的1-12月应付工资也是填平均数=总工资/平均人数

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请问酒店买的床单，床垫等如何做账？
耿老师 | 提问时间：05/29 13:03

#实务#

你好！可以计入低值易耗品科目下核算，领用专费用

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老师，去年的无票收入，会计没有确认收入做账，我今年确认收入，结转成本，去报税可以吗？
家权老师 | 提问时间：05/29 09:58

#实务#

可以的，尽量还是发生当年确认收入

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您好老师我是小规模企业，我的闲置厂房对外租赁，我一个季度不超30万，我给别人开普通发票，小规模不动产税率是5%，只要一个季度金额不超30万我开的税率是5，也不纳税是吗？
朴老师 | 提问时间：05/29 10:03

#实务#

对于您的情况，作为小规模纳税人出租闲置厂房并开具普通发票，税率为5%。即使季度销售额不超过30万元，您仍需要按照5%的税率计算缴纳增值税，不能享受季度销售额不超过30万元时的优惠政策（该优惠政策通常适用于3%征收率的应税行为）。

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税收电子缴款书在哪里查看
小锁老师 | 提问时间：05/24 15:13

#实务#

你好，可以登录电子税务局，点击缴款情况查询，然后生成税收电子缴款书，然后打印就是

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老师，请问，我公司是卖空调的一般纳税人企业1月份有张发票红冲，5月份重新开了一张跟红冲一样的金额；但是进项发票跟之前已抵扣的是不一样的金额，想问下，已抵扣的那个进项还能开出去吗？还能抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：06/09 09:27

#实务#

可以的，你已经抵扣了。不需要动的，只要是买来销售出去允许抵扣的，你不管开哪个项目都可以。你用A的进项可以抵扣B的进项增值税不需要分项目抵扣

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老师，我是出纳，手里不想留现金，就把现金存进银行，结果多存了2毛，请问怎么处理
郭老师 | 提问时间：06/04 15:59

#实务#

你好，挂着其他应付款。其实你账上现金是100，然后你存的时候写了100.2，是这个意思吗？

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集团内公司之间无偿借款的免增值税，有延期吗？
家权老师 | 提问时间：05/28 08:35

#实务#

自2019年2月1日至2020年12月31日（政策已延期至2027年12月31日），对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

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老师，个人出租仓库去税务局开发票的话，要交哪些税，税率是多少？
宋生老师 | 提问时间：05/27 15:47

#实务#

你好，这个需要增值税5%。房产税12%-半征收6%。印花税万分之5 个税20%。

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税后净利润等于收入减成本减费用，费用包括利息费用吗？
宋生老师 | 提问时间：05/27 09:21

#实务#

你好！是的，是包括的了

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服装店铺购买马桶刷，马桶，洗洁精，洗衣液计入销售费用二级明细是什么
郭老师 | 提问时间：06/09 14:20

#实务#

销售费用，易耗品或是办公费或者清洁用品

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非学历继续教育的发票开成个人抬头，能在公司报销吗，如果能报销，报销能税前扣除吗
朴老师 | 提问时间：06/06 09:48

#实务#

同学你好这个可以在公司报销但是不能税前扣除

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关于建账启用了辅助核算，客户，供应商，职员，那银行有明细科目，能设置会计明细科目么？
CC橙老师 | 提问时间：06/05 22:24

#实务#

你好，是的，银行按照开户银行设置明细

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科目余额表有什么作用？做完凭证后要看科目余额表吗？
朴老师 | 提问时间：06/05 12:39

#实务#

科目余额表，它的作用就是为了方便制作财务报表

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电子发票开票额度不够，怎么申请需要什么材料
郭老师 | 提问时间：06/04 12:40

#实务#

电子税务局，我要办税里面有一个税收数字账户，在这里面有一个授信额度调整，在这里面需要上传合同

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图书作为固定资产，可以不计提折旧吗
郭老师 | 提问时间：05/30 11:06

#实务#

不可以的，你这样的话，你的利润不准确

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老师，股东用自己个体户打进公司的钱，过渡科目用应收账款-个体户还是应付账款-个体户
文文老师 | 提问时间：05/21 10:26

#实务#

是应付账款-个体户

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公司应收款好多年了，收不回来怎么做分录？
若丽老师 | 提问时间：05/20 14:49

#实务#

你好！可以确认为坏账借：资产减值损失（或管理费用-坏账损失）贷：应收账款

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法人不发工资，只买社保可以吗？
廖君老师 | 提问时间：06/10 13:56

#实务#

您好，发当地最低标准工资，要不社保局以为我们是**社保

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票已开未收到款如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/09 12:30

#会计实务#

票已开未收到款会影响财务报表中的以下项目： 1. 资产负债表： - 资产方面：未收到款项将减少应收账款的金额。应收账款是公司预计能够收回的款项，未收到款项将减少公司的资产。 - 负债方面：如果票已开未收到款项是由于公司已经向客户提供了商品或服务，那么这笔款项将会被视为应付账款，增加公司的负债。 2. 利润表： - 收入方面：由于公司尚未收到款项，所以这笔收入不会被计入利润表中。只有当款项实际收到时，才会被计入利润表中的收入部分。 - 费用方面：如果公司已经发生了与未收到款项相关的费用，例如销售费用或运输费用，那么这些费用将会被计入利润表中。 3. 现金流量表： - 经营活动现金流量方面：由于尚未收到款项，所以这笔款项不会被计入现金流入部分。 - 经营活动现金流量方面：如果公司已经支付了与未收到款项相关的费用，例如购买商品或支付运输费用，那么这些费用将会被计入现金流出部分。需要注意的是，如果公司认为无法收回未收到款项，那么应将其视为坏账准备，计入利润表和资产负债表中。这将导致资产减少和损益减少。

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混合成本在不同行业或企业类型中的使用情况有何差异？
李老师 | 提问时间：12/09 12:22

#会计实务#

混合成本是指将直接成本和间接成本进行混合计算的一种成本计算方法。在不同行业或企业类型中，混合成本的使用情况可能会有一些差异。 1. 制造业：在制造业中，混合成本通常用于计算产品的成本。直接成本包括原材料、直接劳动和直接费用等与产品直接相关的成本，而间接成本则包括间接材料、间接劳动和间接费用等与产品间接相关的成本。制造业通常会使用一种成本池的方法，将间接成本分摊到各个产品上，以确定产品的全成本。 2. 服务业：在服务业中，混合成本的使用情况可能会有所不同。服务业的产品通常是无形的，难以直接与成本相关联。因此，服务业可能更多地依赖于直接成本的计算，例如直接劳动成本和直接费用成本。间接成本可能会以其他方式进行计算，例如按照服务时间、客户数量或销售额等指标进行分配。 3. 零售业：在零售业中，混合成本的使用情况也有一些特点。零售业的产品通常是从供应商处购买的，因此直接成本通常包括采购成本、运输成本和仓储成本等。间接成本可能包括店铺租金、人员工资和广告费用等。在零售业中，通常会使用一种成本加成的方法，将直接成本加上一定的利润率，以确定产品的售价。总的来说，不同行业或企业类型中混合成本的使用情况会有所差异，主要取决于产品的性质和成本的组成。无论是制造业、服务业还是零售业，都需要根据实际情况灵活运用混合成本的计算方法，以确保准确计算产品的成本，并为企业的决策提供有用的信息。

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个税回算中，如何计算应纳税所得额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:14

#会计实务#

个税回算中，应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 个人所得税免征额 - 专项扣除 - 其他扣除其中，税前收入是指个人在一定时间内的全部收入，包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等。个人所得税免征额是指个人每月享受的免税额，根据国家规定的标准进行计算。专项扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些特殊扣除，例如子女教育、住房贷款利息等。其他扣除是指个人可以在计算应纳税所得额时享受的一些其他扣除，例如赡养老人、大病医疗等。根据个人的具体情况，可以按照以上公式计算出应纳税所得额，然后根据国家规定的个人所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。

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股份税后加权平均资本成本计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 12:13

#会计实务#

股份税后加权平均资本成本的计算公式如下：股份税后加权平均资本成本 = (权益资本成本 × 权益资本比例) (债务资本成本 × 债务资本比例) × (1 - 税率) 其中，权益资本成本是指股东对于投资企业所要求的回报率，债务资本成本是指企业借入资金所要支付的利息率，税率是指企业所适用的税率。权益资本比例和债务资本比例是指企业在资本结构中所占的比例。一般情况下，权益资本比例和债务资本比例之和应等于1。通过计算股份税后加权平均资本成本，可以评估企业在融资过程中所面临的成本和风险，以便做出合理的投资和融资决策。

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应交税费二级科目包括哪些具体的账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 12:07

#会计实务#

应交税费是一个重要的会计科目，主要用于记录企业需要缴纳的各类税费。根据不同的税费类型和规定，应交税费二级科目包括以下具体的账户： 1. 应交增值税：包括应交增值税-进项税、应交增值税-销项税等账户。 2. 应交营业税：包括应交营业税-城市维护建设税、应交营业税-教育费附加等账户。 3. 应交所得税：包括应交所得税-企业所得税、应交所得税-个人所得税等账户。 4. 应交个人所得税：包括应交个人所得税-工资薪金所得税、应交个人所得税-劳务报酬所得税等账户。 5. 应交消费税：包括应交消费税-烟叶消费税、应交消费税-酒类消费税等账户。 6. 应交资源税：包括应交资源税-矿产资源税、应交资源税-水资源税等账户。 7. 应交土地使用税：包括应交土地使用税-城市土地使用税、应交土地使用税-农村土地使用税等账户。 8. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税-城市维护建设税等账户。 9. 应交教育费附加：包括应交教育费附加-教育费附加等账户。 10. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加-地方教育附加等账户。以上是一些常见的应交税费二级科目账户，具体的科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和实际情况进行调整。

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行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。
李老师 | 提问时间：12/09 12:02

#会计实务#

是的，行息的计算结果通常是以货币单位进行表示，如人民币、美元等。行息是指根据借贷关系产生的利息收入或支出。在会计实务中，行息的计算通常涉及到利率、本金、计息期限等因素。例如，假设一个企业向银行借款100,000人民币，借款利率为5%，借款期限为一年。根据这些信息，我们可以计算出一年后企业需要支付的利息金额。利息金额 = 借款本金 × 利率 × 借款期限 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000 人民币所以，一年后企业需要支付5,000人民币的利息金额。在会计记录中，利息收入通常以借方记录，表示企业从债务人那里收到的利息；利息支出通常以贷方记录，表示企业支付给债权人的利息。这样可以确保会计方程式平衡，并正确反映企业的经济状况。

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建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。
李老师 | 提问时间：12/09 11:57

#会计实务#

非常好，你对建账的定义非常准确。建账是指在企业刚刚成立或者新设立一个账户时，按照会计制度和规定，将该账户进行记录和归档。建账的目的是为了确保企业的财务活动能够得到准确的记录和追踪，从而提供可靠的财务信息用于决策和报告。在进行建账的过程中，一般需要完成以下几个步骤： 1. 确定账户的类别和科目：根据企业的经营性质和会计制度的规定，确定新设立账户的类别和科目。常见的账户类别包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。 2. 设定账户编码：为新设立的账户分配一个唯一的账户编码，以便于日后的账务处理和查询。账户编码一般由数字和字母组成，可以根据实际情况进行设计。 3. 记录账户信息：将新设立的账户信息记录在企业的会计账簿中。包括账户名称、账户编码、账户类别、账户余额等信息。 4. 归档账户文件：将新设立的账户文件进行归档，确保账户的相关凭证和文件能够被妥善保存和检索。归档可以采用电子方式或者纸质方式，根据企业的实际情况进行选择。需要注意的是，建账是会计工作中非常重要的一环，对于企业的财务管理和报告具有重要意义。建账的准确性和完整性直接影响到企业财务信息的可靠性和真实性，因此在建账过程中需要严格按照会计制度和规定进行操作，确保建账工作的质量和效果。

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持有承兑汇票的人如何确保兑现的安全性？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 11:48

#会计实务#

持有承兑汇票的人可以采取以下措施来确保兑现的安全性： 1. 仔细审核承兑汇票的背书情况：持有人应仔细检查承兑汇票上的背书情况，确保背书人的身份和信誉可靠。如果有任何可疑情况，应立即联系背书人进行核实。 2. 核对承兑汇票的信息：持有人应核对承兑汇票上的信息，包括金额、日期、付款人和收款人等。确保这些信息与交易的实际情况相符。 3. 确认承兑汇票的真实性：持有人可以通过与付款人或承兑人联系，确认承兑汇票的真实性。可以要求提供相关的证明文件或与承兑人进行面对面的确认。 4. 存放承兑汇票的安全：持有人应将承兑汇票妥善保存在安全的地方，避免遗失或被盗。可以选择将承兑汇票存放在保险箱或其他安全设施中。 5. 及时兑现承兑汇票：持有人应在承兑汇票到期前及时兑现，以避免逾期风险。可以提前与银行或承兑人联系，确保兑现的顺利进行。 6. 保留相关证据：持有人应保留与承兑汇票相关的所有证据，包括交易记录、通信记录和付款凭证等。这些证据可以在纠纷解决或法律诉讼中起到重要的作用。总之，持有承兑汇票的人应保持警惕，仔细审核和核实相关信息，及时兑现，并妥善保存相关证据，以确保兑现的安全性。

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固定资产清理是指企业对已经报废、闲置或无法继续使用的固定资产进行处理的过程，请问在清理固定资产时，企业需要履行哪些会计程序？
王一老师 | 提问时间：12/09 11:35

#会计实务#

在清理固定资产时，企业需要履行以下会计程序： 1. 制定固定资产清理政策：企业应制定固定资产清理的政策，明确清理的条件、程序和责任。 2. 进行固定资产清理登记：企业需要对清理的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、清理原因等信息。 3. 编制固定资产清理报告：企业应编制固定资产清理报告，详细说明清理的固定资产情况，包括清理原因、处理方式、清理收入或费用等。 4. 计提固定资产清理损失：如果清理固定资产发生损失，企业需要根据清理报告计提固定资产清理损失，将其列入损益表。 5. 处理清理收入或费用：如果清理固定资产获得收入，企业需要将收入确认为其他业务收入；如果清理固定资产发生费用，企业需要将费用列入损益表。 6. 更新固定资产台账和折旧计提：企业在清理固定资产后，需要及时更新固定资产台账和折旧计提，将清理的固定资产从台账中删除，并调整折旧计提。 7. 监督审核：企业应建立相应的审核机制，对固定资产清理过程进行监督审核，确保程序的合规性和准确性。需要注意的是，不同企业的固定资产清理程序可能会有所不同，具体操作应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行。

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