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老师，这里的解析是不是互相矛盾了，我没理解，减资，债权人不能要求提前清偿，不能要求担保。分立和合并了？
廖君老师 | 提问时间：10/19 14:35

#税务师#

您好，图2是分立，不是合并，不矛盾的公司合并时，债权人可以请求公司提前清偿债务或提供相应担保，但公司分立时，债权人没有此权利。

阅读 328

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最后一问，问的是股权投资业务对利润的影响。为什么答案要加上债务重组的损益呢？
张静老师 | 提问时间：10/19 14:22

#税务师#

学员你好，我看一下

阅读 399

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会计利润需要把视同销售加入吗？广宣费需要把视同销售加入吗？
小智老师 | 提问时间：10/19 14:15

#税务师#

是的，计算会计利润时需考虑视同销售。广宣费也应将视同销售收入纳入计算基数。

阅读 341

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甲乙丙丁戊各自认缴出资 100 万元，共同设立某有限责任公司，约定公司成立时全体股东都应缴纳认缴的出资。公司设立后甲向公司履行了全部出资义务，乙仅缴纳出资20万元，丙未出分文，丁陆续缴纳出资 60 万元，戊用一台实际价值仅为 60 万元的汽车高估作价为100万元出资，公司设立两年后，庚新加入公司成为股东，此时公司要求戊补足因其用作出资的汽车被高估作价而产生的出资差额，则可对该笔差额承担连带责任的股东有( )。 A.丁 B.甲 C.丙 D.庚 E.乙【答案】ABCE 丙没出资为什么也有责任？
卫老师 | 提问时间：10/19 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限责任公司设立时，股东未按照公司章程规定实际缴纳出资，或者实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的，设立时的其他股东与该股东在出资不足的范围内承担连带责任。也就是，只要是设立时的股东，就要承担连带责任。祝您学习愉快！

阅读 1776

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辩护律师可以会见嫌疑人查阅摘抄复制案卷是什么时候？
文文老师 | 提问时间：10/19 12:17

#税务师#

辩护律师可以在案件移送审查起诉之日起，查阅、摘抄、复制案卷材料。

阅读 273

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根据我国法律的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（） A.集体所有的房屋 B.抵押人所有的国有土地使用权 C.所有权不明的财产 D.抵押人所有的林木老师，这题可以解释一下吗
范老师 | 提问时间：10/19 12:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《民法典》第三百九十五条　债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（一）建筑物和其他土地附着物；（二）建设用地使用权；（三）海域使用权；（四）生产设备、原材料、半成品、产品；（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（六）交通运输工具；（七）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前款所列财产一并抵押。第三百九十九条　下列财产不得抵押：（一）土地所有权；（二）宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外；（三）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（五）依法被查封、扣押、监管的财产；（六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。祝您学习愉快！

阅读 778

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道路通行费发票普票可以抵扣进项吗？
小智老师 | 提问时间：10/19 11:33

#税务师#

不可以，只有道路通行费的增值税电子普通发票才能抵扣进项税额。普票不能用于抵扣。

阅读 908

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答案中减的0.13是什么
郭锋老师 | 提问时间：10/19 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）进项税额加计抵减1%，也就是0.13，烟叶的账面价值也减少0.13，所以算组价减去0.13 祝您学习愉快！

阅读 811

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这题答案不对啊
范老师 | 提问时间：10/19 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【答案解析】业务（1）：准予抵扣的进项税=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（万元）业务（2）：进口时缴纳的增值税=34.83（万元）境内发生的运费可以抵扣进项税=12×9%=1.08（万元）业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）支付加工费取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%=0.23（万元）。业务（4）：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期的当天。增值税销项税额=400×13%+100×50%×13%=58.50（万元）业务（5）：进项税转出金额=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（万元）业务（6）：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税。增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（万元）当期销项税额合计=58.50+1.15=59.65（万元）当期准予抵扣的进项税合计=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（万元）当期应纳增值税=59.65-47.45=12.2（万元）。祝您学习愉快！

阅读 764

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请问这两个地方怎么不算进项税呢
卫老师 | 提问时间：10/19 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.加工费这里是计算了进项税额的，业务（3）：纳税人购进用于生产或委托加工13％税率货物的农产品，按10％扣除率计算进项税额。可以抵扣的进项税额＝13.2×10％＋2×13％＝1.58（万元）； 2.购进烟叶的进项税额在上月已经进行了抵扣，所以在本月是无需抵扣的。祝您学习愉快！

阅读 676

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老师，您好，白酒的品牌使用费默认是含增值税还是不含
文文老师 | 提问时间：10/19 10:08

#税务师#

白酒的品牌使用费默认是含增值税

阅读 360

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老师请问一万元每月按2.5%单利计息，和每月按利息计算的，两个的计算方法列一下我谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/19 10:00

#税务师#

你好，和每月按利息计算的，这个是什么意思

阅读 404

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甲公司申请破产。破产债权人d申报债权1200万元，该债权附有在甲公司一栋楼房上设定的抵押权，债务人申请重整计划，法院通过了重整计划，在重整期间，甲公司可以拒绝债权人d为清偿其债权而拍卖抵押楼房的要求吗？为什么？
小智老师 | 提问时间：10/19 09:38

#税务师#

可以。根据破产法规定，在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权原则上暂停行使，所以甲公司可以拒绝债权人d拍卖抵押楼房的要求，以维护公司的正常运营和重整进程。

阅读 412

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老师这题应该怎么解题，思路是什么？
暖暖老师 | 提问时间：10/19 09:30

#税务师#

1. 首先计算 2023 年的利润：利润 = 销售量×（单价 - 单位变动成本） - 固定成本。即利润 = 10×(30 - 20) - 20 = 80（万元）。 2. 然后计算各因素的敏感系数：（1）单价的敏感系数：设单价增长 10%，则新单价为 30×(1 + 10%) = 33 元。新利润 = 10×(33 - 20) - 20 = 110 万元。利润变动百分比 = (110 - 80)÷80 = 37.5%。单价敏感系数 = 37.5%÷10% = 3.75。选项 D 正确。 2）单位变动成本的敏感系数：设单位变动成本增长 10%，则新单位变动成本为 20×(1 + 10%) = 22 元。新利润 = 10×(30 - 22) - 20 = 60 万元。利润变动百分比 = (60 - 80)÷80 = -25%。单位变动成本敏感系数 = -25%÷10% = -2.5（取绝对值为 2.5）。选项 B 正确。（3）销售量的敏感系数：设销售量增长 10%，则新销售量为 10×(1 + 10%) = 11 万台。新利润 = 11×(30 - 20) - 20 = 90 万元。利润变动百分比 = (90 - 80)÷80 = 12.5%。销售量敏感系数 = 12.5%÷10% = 1.25（题干中 A 选项错误）。（4）固定成本的敏感系数：设固定成本增长 10%，则新固定成本为 20×(1 + 10%) = 22 万元。新利润 = 10×(30 - 20) - 22 = 78 万元。利润变动百分比 = (78 - 80)÷80 = -2.5%。固定成本敏感系数 = -2.5%÷10% = -0.25（取绝对值为 0.25）。选项 E 正确。 3. 最后分析对利润的敏感程度：单价敏感系数为 3.75，单位变动成本敏感系数为 2.5，销售量敏感系数为 1.25，固定成本敏感系数为 0.25。所以对利润的敏感程度由高到低依次是单价、单位变动成本、销量、固定成本。选项 C 正确。综上所述，答案是 BCDE。

阅读 254

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经批准前应该通过待处理财产损益，批准后才是按重置成本做以前年度调整，不是这样吗
张老师 | 提问时间：10/19 09:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体情况描述一下，谢谢合作祝您学习愉快！

阅读 479

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麻烦老师把这5个选项分别给讲解一下谢谢
文文老师 | 提问时间：10/19 09:06

#税务师#

根据《企业会计准则》的规定，不能重分类进损益的其他综合收益主要包括以下内容： 1 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。 2.按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额。 3.外币财务报表折算差额。 4.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。 5.自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分。

阅读 378

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税务师税二里面的国际税收免抵退税搞不清楚，就这这几个，做了很多试卷，几乎都有这个知识点的题，所以还是蛮重要的，不想丢分。能告诉我点简单的记忆口诀吗，就是看到直接负担该找什么数，看到间接负担该哪些数，实际抵免又该怎样？
卫老师 | 提问时间：10/19 08:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有比较好的记忆口诀，您可以参考下杨军老师讲解这里的三步法，这个是比较好的做题思路：　　第1步：抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额　　简化形式：抵免限额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）×25％或15％　　第2步：实缴税额：可抵免境外税额　　第3步：比较确定。境外抵免额：第1步和第2步孰低金额。祝您学习愉快！

阅读 621

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老师 2020年财政补贴收入和销售收入不挂钩不是不納税吗那为什么地方性政策土地补贴费要计入营业外收入纳企业所得税
波德老师 | 提问时间：10/19 07:13

#税务师#

你好，和销售收入不挂钩不缴纳增值税，但是缴纳所得税时不可能扣除这个收入

阅读 341

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下图这题，自采原油用于生产车间不应该将缴纳的资源税计入制造费用吗？B为什么不对？怎么理解？选哪个？
张老师 | 提问时间：10/18 22:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，涉及到资源税的处理。根据税法和会计准则的规定，资源税是对企业开采自然资源的行为征收的税种。对于自采原油用于生产的情况，资源税应计入“税金及附加”科目，而不是制造费用或生产成本。原因是： -**税金及附加**：这是一个专门用于核算企业应缴纳的各种税金及附加的科目，包括资源税、城市维护建设税、教育费附加等。资源税作为一种税金，理应计入此科目。 -**制造费用**：通常用于核算生产车间发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、修理费等。资源税不属于制造费用的范畴。这里可以按照视同销售来理解~ 祝您学习愉快！

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下图这题，未使用的带薪缺勤可以无限期结转，离开时还能获得现金支付，当期为什么还要确认带薪休假的应付职工薪酬？为什么D不对？怎么理解？
周老师 | 提问时间：10/18 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为今年多干活，所以未来多休息或得到钱，所以确认为今年的费用，这是权责发生制要求祝您学习愉快！

阅读 1240

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老师为什么一般保证要仲裁而连带就是请求就可以了呢（1）一般保证的债权人未在保证期间对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人不再承担保证责任（2）连带责任保证的债权人未在保证期间请求保证人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任
cindy赵老师 | 提问时间：10/18 22:42

#税务师#

您好，一般保证下要先对债务人提起诉讼或者仲裁之后还还不上才能找保证人。连带保证其实就是和债务人等同了，请求谁还都可以。所以连带保证只是请求就可以。

阅读 596

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老师这题运费为什么不计入消费税计税价款里，运费什么时候计入什么时候不计入呢？
波德老师 | 提问时间：10/18 22:38

#税务师#

你好，正在为你解答，请稍等

阅读 431

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下图这题错误的是C。我的问题是什么情况下计入债务清偿净损益，什么情况下计入共益债务支出？共益债务支出是什么意思？
小王老师 | 提问时间：10/18 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下图这题错误的是C。我的问题是什么情况下计入债务清偿净损益，什么情况下计入共益债务支出？【回复】请看下表：项目情形处理思路处置破产资产收回应收款项类投资借：现金、银行存款（收到的款项）　　贷：相关资产科目（账面价值）　　　　应交税费（若涉及）　　　　资产处置净损益（倒挤差额，或借记）出售存货、固定资产、无形资产、投资性房地产划拨土地使用权被国家收回，给予一定补偿借：现金、银行存款　　贷：其他收益处置时发生的各类评估、变价、拍卖等费用借：破产费用　　贷：现金、银行存款、应付破产费用清偿债务清偿破产费用和共益债务借：应付破产费用、应付共益债务（账面价值）　　破产费用、共益债务支出（倒挤，或贷记）　　贷：现金、银行存款（实际支付金额）清偿债务①支付的所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用和其他社会保险费用； ②法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金； ③支付所欠税费借：应付职工薪酬、应交税费等（账面价值）　　债务清偿净损益（倒挤，或贷记）　　贷：现金、银行存款等（实际支付金额）清偿债务①以非货币性资产清偿债务； ②债权人依法行使抵销权借：相关债务科目（清偿价值或经法院确认的抵销金额）　　债务清偿净损益（倒挤）　　贷：相关资产科目（账面价值）共益债务支出是什么意思？【回复】共益债务是指为全体债权人的共同利益而管理、变卖和分配破产财产而负债的债务，其属于负债类，名称是“应付共益债务”。如果其实际支付，那么其是“共益债务支出”，其是清算损益类科目。应付共益债务与应付破产费用一样，均属于负债。共益债务支出与破产费用一样，均属于损益。清偿的时候：借：应付共益债务、应付破产费用　　贷：共益债务支出、破产费用祝您学习愉快！

阅读 968

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老师，请问业务(2）从价计税应该是4个月，从租计税8个月？房产税不是次月开始计税么？
小敏敏老师 | 提问时间：10/18 22:23

#税务师#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 345

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两代以内旁系血亲有哪些？三代以内有哪些？
小青青老师 | 提问时间：10/18 22:13

#税务师#

您好同学，直系血亲”就是指父母与子女、祖父母与孙子女、外祖父母与外孙子女间的血缘关系。因为这些成员在家系图中是一代接一代地垂直分布的，所以叫做“直系”。旁系血亲是具有间接血缘关系的亲属，即非直系血亲而在血缘上和自己同出一源的亲属。三代以内旁系血亲是在血缘上和自己同出于三代以内的亲属。这里的三代是从自己开始计算为一代的三代。（简单说就是，替谁考虑就把谁当为第一代，向上查直到为同一母父而生为止）。

阅读 375

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老师好，请问这题怎么看是不是外购用于零售？
廖君老师 | 提问时间：10/18 21:17

#税务师#

您好，看这是什么产品，这要记忆的特别注意：纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的，改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

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28题为什么会选择c呢？为什么不选a呢？请问哪些行为是一年之内不能做的？破产之前一年内不能做的？哪些是嗯行为是破产前六个月不能做的？就是要可以撤销或者无效的是怎么规定的这句话？
兰心 | 提问时间：10/18 20:53

#税务师#

人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。人民法院受理破产申请前六个月内，债务人有不能清偿到期债务并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情形，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。

阅读 350

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请问老师，第一项的入账价值为什么要加上（550-400）？感觉很少见到在入账价值要加这个差额的，考试这种考的多吗？
小王老师 | 提问时间：10/18 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不多，这是评估增值，就是将子公司净资产账面价值调整成公允价值祝您学习愉快！

阅读 386

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请问老师，求第一项的入账价值，为什么要加上（50-400）?
范老师 | 提问时间：10/18 20:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是评估增值，就是将子公司净资产账面价值调整成公允价值祝您学习愉快！

阅读 576

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老师您好，劳务派遣小规模纳税人能够开全额的1%的专票吗？没有差额
郭老师 | 提问时间：10/18 20:23

#税务师#

你好可以的可以这么做的

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