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老师，我问下，一般纳税人出租脚手架搭建（含人工），开票税率应该是多少？
郭老师 | 提问时间：09/14 10:20

#CPA#

你好，一般纳税人9%的税率。

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老师帮我看一下有没有错的，谢谢
云苓老师 | 提问时间：07/06 17:54

#CPA#

同学您好没有发现错误的

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老师，新设有限公司，100%股权全部拿固定资产作价入资，可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 20:28

#CPA#

您好，可以的，可以的

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我有一个个体户，从个人手里租来房子，再转租给其他公司做酒店，我要开什么发票给酒店？
宋生老师 | 提问时间：04/11 12:00

#CPA#

你好，这个你开不动产租赁。

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与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息什么意思，具体举例？
注会会计老师 | 提问时间：03/18 23:17

#CPA#

比如说合同规定，100件A商品价格为100万元，已经交付了20件，那么未履约义务是剩余的80件，因为商品可明确区分，那么这80件分摊的交易价格就是80万元。

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为什么要✖️90% (1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10% 支付了价外补贴，取得收购发票。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元、增值税1.04万元。烟丝厂无同类消费品销售价格。计算业务(1)烟丝厂应代收代缴的消费税。 (2)发出烟叶的成本=40x(1+10%)x(1+20% )x90%+3=50.52(万元)。烟丝厂代收代缴消费税=(50.52+8)÷(1-30%)x30%=25.08(万元)。
若言老师 | 提问时间：08/19 19:23

#CPA#

尊敬的学员你好准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+按规定缴纳的烟叶税）×扣除率。这个的90%即（1-10%）为扣除10%进项之后的烟叶成本。

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溢价发行公司债券时，为什么财务费用会比应付利息要小？他们的差额利息调整起到什么作用？
晶晶月老师 | 提问时间：02/02 02:13

#CPA#

你好，溢价发行从购买方那里多收钱，支付利息的就多点，所以应付利息会大，差额利息调整，财务费用会比应付利息小。

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为什么原材料专门用于生产产品，产品没有减值，原材料就不会减值呢？
暖暖老师 | 提问时间：10/26 11:00

#CPA#

对于材料减值问题，要分情况：　　1.如材料直接出售，材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=材料估计售价-材料出售估计的销售费用和相关税费。　　2.如材料用于生产产品，此时才需要看产品是否发生减值，因为如果产品没有减值的话，材料就不考虑减值与否了，它的存在价值本来就是为了生产产品，产品未减值，那么材料也就没有减值。具体分为：　　 A.产品没有发生减值，材料按成本计量；　　 B.产品发生减值，材料按可变现净值计量，材料可变现净值=产品估计售价-至完工时估计将要发生的成本-产品出售估计的销售费用和相关税费。

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同一作品先在报刊上连载，或者先出版，再在报刊上连载，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。这句话对吗
李老师 | 提问时间：08/21 18:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的。祝您学习愉快！

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（二）资料某制造企业设有运输和机修两个辅助生产车间，相互之间提供劳务，但机修车间受益相对较少。201×年11月运输车间发生的生产耗费为34 700元，提供劳务总量为10 000吨公里（其中：机修1000，基本车间5000，行政管理部门4000）；机修车间发生的生产耗费为92000元。共修理4000工时（其中：运输800，基本车间2000，行政管理部门1200），辅助生产车间不设置“制造费用”账户。辅助生产车间不设置“制造费用”账户。（三）要求：采用顺序分配法分配辅助生产费，并编制有关的会计分录。
张壹老师 | 提问时间：06/15 03:11

#CPA#

你好，做好发给你，请稍后

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非货币交换中，非同一控制下的长投企业合并，是换出还是换入资产的公允价值作为入账价值吗？
注会会计老师 | 提问时间：08/14 14:36

#CPA#

是，优先以换出资产的公允价值计量；取得非同一控制下的长投适用企业合并准则，以付出对价的公允价值计量长投的入账价值

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老师，购买商品用于广告促销，这些商品为什么不符合资产定义呢？
新新老师 | 提问时间：12/12 09:41

#CPA#

购买的商品要是计入库存商品也属于资产的。

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进料加工和来料加工的税上面的区别？
易老师 | 提问时间：10/09 19:57

#CPA#

进料加工与来料加工的区别（一）相同点一是两种加工贸易都经历了“进口—加工—出口”三个环节。二是两者具有共同监管方式，即对用于加工制造出口产品的进口料件实行海关保税监管，在进口时进行监管登记，免征关税和增值税，产品出口时由海关核销进口料件。（二）不同点一是原材料、零部件和产品的所有权不同。来料加工是由外商免费提供原材料、零部件、元器件、生产加工的产品完全归外商所有，由外商支配；而在进料加工中，经营单位对原辅料和生产加工出来的成品拥有所有权。二是两者的贸易性质不同。在来料加工业务中，外商与经营单位是委托与被委托关系，经营单位接受外商委托并要按外商的要求进行生产加工，收取工缴费，纯属加工贸易性质；而在进料加工业务中，经营单位是自主经营，与销售料件的外商和购买我成品的外商均是买卖关系，经营单位从中赚取销售成品与进口原材料之间的差价，使外汇增值，属于一般国际贸易性质。三是产品的销售方式不同。在来料加工业务中，生产加工出来的产品由外商负责运出我国境外后自行销售，销售的好坏与我方毫无关系；而在进料加工业务中，经营单位在产品生产加工出来后要自己负责对外推销，产品销售情况的好坏与自己密切相关。四是税收政策规定不同，进料加工复出口货物实行退税（或免抵退税），来料加工复出口货物实行免税。

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约定事实和法定事实这组概念怎么理解啊
丁小丁老师 | 提问时间：07/24 11:38

#CPA#

您好！法定是法律规定的，强制性约束性比较强，约定就相对来说比较自由，是当事人之间友好协商的结果，其实就从字面来理解就可以，法定是有法可依的，约定的重点是人和

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下列关于短期借款的说法中不正确的是（　　）。 A 短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或者是为了抵偿某项债务而借入的 B 企业短期借款利息的计提应当通过“短期借款”科目的贷方核算 C 如果短期借款的利息是按期支付的，例如按季度支付利息，并且其数额较大的，企业应采用月末预提方式进行短期借款利息的核算 D 如果企业短期借款利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的，可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益
何何老师 | 提问时间：06/21 11:13

#CPA#

B 企业短期借款利息的计提应当通过“短期借款”科目的贷方核算

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补充习题< 资料:Y公司只发行普通股，2001年至2004年有关资料如下:4 项目 2001年 2002年 2003年 2004 年股东权益(年初)< 48万税后利润 5万e 6万 7.6万每股市价(元)。 9.50元 12.60元 16.10元每股收益(10万股)。每股股利(12月31日)(元) 0.25元 0.28元 0.35元市盈率 25 留存收益率 55% 股东权益(年末)e 每股净资产市净率小数) (2)假定2004 年股市市盈率为25倍，公司所处行业平均市净事为207 假定设计2004年每股收益比2003 年提高10%，留存收益率55%。
何何老师 | 提问时间：06/11 14:21

#CPA#

你好，同学，表格答案如下图所示

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产品完工的运输费为什么不计入成本？
注会会计老师 | 提问时间：03/22 10:47

#CPA#

对于与履行客户合同无关的运输费用，若运输费用属于使存货达到目前场所和状态的必要支出，形成了预期会给企业带来经济利益的资源时，运输费用应当计入存货成本，否则应计人期间费用。对于为履行客户合同而发生的运输费用，属于合同履约成本。若运输活动发生在商品的控制权转移之前，其通常不构成单项履约义务，企业应将相关支出作为与商品销售相关的成本计入合同履约成本，最终计入营业成本。若运输活动发生在商品控制权转移之后，可能构成单项履约义务，企业应在确认运输服务收入的同时，将相关支出计入运输服务成本。

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您好！请问一下为什么转出多交增值税是在贷方，转出未交增值税是在借方呢？可以据具体例子和会计分录说明一下吗？
郭老师 | 提问时间：03/16 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “转出多交增值税”在贷方、“转出未交增值税”在借方，这是由增值税的核算原理和会计处理规定所决定的，以下通过具体例子和会计分录来解释：转出多交增值税（在贷方）例子：某企业10月份销项税额为50,000元，进项税额为30,000元，已预缴增值税25,000元。分析：当月应纳税额=销项税额-进项税额=50,000-30,000=20,000元。但企业已预缴25,000元，多交了25,000-20,000=5,000元。会计分录：计算当月应纳税额时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20,000贷：应交税费——未交增值税20,000转出多交增值税时：借：应交税费——未交增值税5,000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）5,000解释：“应交税费——应交增值税”是一个多栏式账户，借方记录进项税额等，贷方记录销项税额等。当多交增值税时，需要将多交的部分从“应交增值税”明细科目中转出，转到“未交增值税”明细科目的借方，以反映企业多交的增值税情况，所以“转出多交增值税”在贷方，是为了冲减“应交增值税”明细科目中多交的部分。转出未交增值税（在借方）例子：某企业11月份销项税额为80,000元，进项税额为50,000元，无预缴增值税。分析：当月应纳税额=80,000-50,000=30,000元，这30,000元属于未交增值税，需要从“应交增值税”明细科目中转出，计入“未交增值税”明细科目。会计分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）30,000贷：应交税费——未交增值税30,000解释：“转出未交增值税”在借方，是因为要将“应交税费——应交增值税”贷方的应纳税额（销项税额减进项税额的差额），通过借记“转出未交增值税”，转到“应交税费——未交增值税”的贷方，以明确企业当月未交的增值税金额，便于后续缴纳税款时进行核算。祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除。问题：企业所得税年度申报附表A107012第42行“本年资本化金额”，填报的是计入无形资产成本的金额。第42行“本年资本化金额”在整个附表没有参与任何项目的计算，那填报这行数据的意义有哪些？
小赵老师 | 提问时间：11/12 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填报“本年资本化金额”的意义在于记录企业当年计入无形资产成本的研发费用。虽然这一行在附表中不直接参与其他项目的计算，但它有助于税务机关了解企业的研发支出结构，为后续可能的审核或政策调整提供数据支持。祝您学习愉快！

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假定项目公司的财务内部收益率IRR为8%，若项目公司有两家股东，股权比例为40%：60%，请问这两家股东的财务内部收益率IRR是多少？可以理解按照同股同权的原则，两家的财务内部收益率IRR也是8%吗？
赵老师 | 提问时间：11/09 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内含报酬率,是指投资方案净现值为零的贴现率。不能据此判断两家的财务内部收益率IRR。祝您学习愉快！

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老师这个题答案错了吧？融资性售后回租是按贷款服务交税，贷款服务应该是全额吧？难道我记错了？
周老师 | 提问时间：07/04 15:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的题目是正确的，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。这里是差额计税的。祝您学习愉快！

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甲公司已进入稳定增长状态，固定股利增长率4%，股东要求的期望报酬率10%。公司最近一期每股股利0.75元，预计下一年的股票价格是多少元？
财管老师 | 提问时间：04/05 19:15

#CPA#

目前的股票价格＝0.75×（1＋4%）/（10%－4%）＝13（元），由于在稳定状态下，股价增长率＝股利增长率，所以，下一年的股票价格＝13×（1＋4%）＝13.52（元）。

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某五金厂会计钟某前往客户李某处催收货款。李某刚收到某装饰公司付劳务费的3万元支票，支票付款行是建行某支行。李某见钟某前来收款，遂将支票背书给五金厂支付欠款。钟某收支票后，因过营业时间，便将支票装进公文包里带回家。因钟某疏忽，支票被其3岁女儿撕成碎片，钟某手足无措。后五金厂请教法律专家，决定向法院提请公示催告。法院立案后看了该厂催告书，了解情况后拒绝受理，理由有二：一是支票虽被撕碎，但尚未灭失，无被冒领危险，出票人重新签一张支票即可，无需公示催告程序。二是即使需提起公示催告程序，也应由支票收款人李某出面，五金厂无资格提起公示催告程序。同时应先到付款银行挂失止付，后才可到法院提起公示催告。 1.本案支票是否属票据丧失：为什么？ 2.法院理由正确吗，为什么？
何何老师 | 提问时间：06/16 16:46

#CPA#

（1）属于。原票被撕碎，已不能作为证券证明权利，属票据的绝对丧失。某五金厂不是支票出票环节的票据原因关系的直接当事人，无权也不宜要求出票人重新签发票据，以免发生票据纠纷。公示催告有防止票款被冒领的功效，但它的本质功能是票据权利的复权方法。（2）不正确。①根据票据法的规定，有权提起公示催告的申请人为失票人而不是收款人。某五金厂申请公示催告的票据有明确的付款人，符合提起该程序的必要条件。②挂失止付不是提起公示催告的必经程序，也不是票据复权方法。法院对本案当事人的起诉应当受理。

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资本市场线与证券市场线的两者区别是什么
王超老师 | 提问时间：06/21 14:33

#CPA#

你好 1、“证券市场线”的横轴是“贝塔系数（只包括系统风险）”；“资本市场线”的横轴是“标准差（既包括系统风险又包括非系统风险）”。　　2、“证券市场线”揭示的是“证券的本身的风险和报酬”之间的对应关系；“资本市场线”揭示的是“持有不同比例的无风险资产和市场组合情况下”风险和报酬的权衡关系。　　3、资本市场线中的“风险组合的期望报酬率”与证券市场线中的“平均股票的要求收益率”含义不同；“资本市场线”中的“Q”不是证券市场线中的“贝塔系数”。　　4、证券市场线表示的是“要求收益率”，即投资“前”要求得到的最低收益率；而资本市场线表示的是“期望报酬率”，即投资“后”期望获得的报酬率。　　5、证券市场线的作用在于根据“必要报酬率”，利用股票估价模型，计算股票的内在价值；资本市场线的作用在于确定投资组合的比例；

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2020年发生如下经济业务：1月5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。2月5日甲公司收到货款。7月5日退货期满，丙公司实际退回商品50件，甲公司当天开出红字增值税专用发票并当即返还货款，收到退货。根据上述资料，编制上述业务的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/16 12:16

#CPA#

1月5日甲公司发出商品时：借：应收账款（200×300×113%）67800 贷：主营业务收入48000 预计负债12000 应交税费——应交增值税（销项税额）7800 借：主营业务成本（200×260×80%）41600 应收退货成本（200×260×20%）10400 贷：库存商品52000 2月5日收到货款时：借：银行存款67800 贷：应收账款67800 7月5日退货时：借：主营业务收入（10×300）3000 预计负债12000 库存商品（50×260）13000 应交税费——应交增值税（销项税额）（50×300×13%）1950 贷：主营业务成本（10×260）2600 应收退货成本10400 银行存款（50×300×113%）16950

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土地价值计入房屋原值的方法通常按照土地摊销额计入房屋成本。就是说，按照容积率计算应该计入房产的土地价值，只是计算土地摊销额的众多方法中的一种方法，对吗？
金老师 | 提问时间：12/06 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按照容积率计算应该计入房产的土地价值，只是计算房产税的时候计算的计税基础祝您学习愉快！

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（2020年真题）甲公司为一家主要从事不动产和股权投资的公司，2×18 年发生的相关交易或事项如下2×18 年 4 月 1 日，甲公司将原本用于出售的一处商铺出租给丁公司，租期为 3 年，租金分为两部分①固定租金按季度支付租金，每季度租金为 300 万元；②变动租金按照丁公司当年营业收入的 1%收取，于每年年初收取上年变动租金。由于受到疫情影响，为了鼓励丁公司的承租活动，甲公司免除丁公司 2×18 年第二季度租金。2×18 年末，丁公司实现营业收入 2500 万元。 2018年应确认租金收入为什么是850？如果不考虑变动租金收入，2019年 2020年年的固定租金收入是多少？
周老师 | 提问时间：03/19 07:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是按季度收取租金一个季度是300,1年是4个季度，1年租金是300*4，因为是3年，所以是300*4*3=3600 同时因为免了一个季度的租金，所以总租金是3600-300=3300 分摊到每年的租金=3300/3=1100 因为2018.4.1开始出租的，只有9个月，所以2018年固定租金=1100/12*9=825 2018年的变动租金=营业收入的1%=2500*1%=25。总租金=825+25=850 2019年和2020年的固定租金收入=1100. 祝您学习愉快！

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这个税是怎么算的呢双方给的税各是多少呢
王晓晓老师 | 提问时间：06/13 16:01

#CPA#

你好，这个甲的就是生产线有销项税额200*13%=26

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本期市盈率，计算的是当年的；预期市盈率，计算的是下年的；计算本期需要（1+g）计算下期就不需要了？
财管老师 | 提问时间：08/09 14:35

#CPA#

是的，下面是推导： P0=本期市盈率*本期每股收益=预期市盈率*预期每股收益本期市盈率=P0/本期每股收益预期市盈率=P0/预期每股收益预期每股收益=本期每股收益*（1+g）所以本期市盈率=内在市盈率*（1+g）

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冲回多计提的存货跌价准备为什么会引起存货账面价值发生增减变动，分录怎么写
悠然老师01 | 提问时间：07/29 23:15

#CPA#

学员你好，分录如下借*存货跌价准备贷*资产减值损失存货跌价准备减少，存货账面价值=存货余额-存货跌价准备，因此存货账面价值增加

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