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小饭店续办卫生许可证要哪些资料？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:22

#实务#

您好，有营业执照，这种还要下户拍照的，要安全过关才行

阅读 30

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员工报销餐费，发票开具的是生产生活服务费*职工餐费，发票是不是不行
杨老师 | 提问时间：06/16 11:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该发票税收分类编码选择错误，餐费应归类为“生活服务-餐饮服务”，正确开票品名应为*餐饮服务*餐费/职工餐费，开具“生产生活服务”大类属于不合规发票，无法作为合规的企业所得税税前扣除凭证，建议退回重开。祝您学习愉快！

阅读 183

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老师，现在河北这边还允许一个地址多个营业执照吗？
东老师 | 提问时间：06/16 11:18

#实务#

河北省政府文件明确放开一址多照，2026年现行有效：同一地址可登记多家市场主体，仅限非住宅商用地址、限定轻资产现代服务业。二、能办的行业（允许一址多照）电商、软件、文创、广告、咨询、股权投资、科技研发、商务服务等无噪音、无仓储、不扰民行业。

阅读 29

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消费税可能计入存货成本，资源税什么时候计入成本，什么时候不计入成本？
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 11:17

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 94

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建筑单位，跨省业务，企业所得税必须缴纳吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/16 11:17

#税务#

你好，是的，你说的是正确的

阅读 23

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老师，您好！供应商会针对25年度的销售额对我司进行返点，并且他们开了对应金额的红票，返点的金额没有直接给到我司，直接拿来抵销26年6月份的货款。我的问题是：1. 供应商的这个红票这样开（没有数量只有金额）是否合规？如果不合规应该怎么开？ 2. 因为返点是针对25年度的采购金额，我应该怎么做账？应该冲减25年的营业成本（以前年度损益调整）还是直接冲减今年6月份的营业成本呢？盼复，谢谢！
王一老师 | 提问时间：06/16 11:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于红票开具合规性：从提供的图片来看，红票有数量和金额等信息，若实际情况是红票没有数量只有金额，一般而言，发票应如实反映交易内容，包含数量、单价、金额等要素，没有数量可能不符合发票开具规范。合规的开具方式是应准确填写所销售货物或服务的数量、单价、金额等信息，确保发票内容与实际交易相符。 2.关于账务处理：由于返点是针对2025年度的采购金额，应冲减2025年的营业成本，通过“以前年度损益调整”科目进行核算。假设返点金额为X，会计分录如下：借：应付账款-X 贷：以前年度损益调整-X 同时，调整相应的所得税和留存收益，假设企业所得税税率为25%：借：以前年度损益调整-X×25% 贷：应交税费——应交所得税-X×25% 借：利润分配——未分配利润-X×(1-25%) 贷：以前年度损益调整-X×(1-25%) 祝您学习愉快！

阅读 76

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请问，委托开发合同中，既包含研发、工艺设计、技术成果交付，也包含样机的交付，这样是可以全额按6%的税率吗?
朴老师 | 提问时间：06/16 11:16

#实务#

分两种情况，不能直接默认全额 6% 合同不分拆、样机仅研发配套载体（混合销售 / 一项应税交易）核心对价是研发、工艺、技术成果，样机只是验证技术的附属产物、无法单独交易，且合同未单独列明样机价款：可全额按 6% 研发服务开票。风险点：技术开发若做免税备案，样机对应价款不能享受免税，要单独 13% 计税。合同分开列明样机金额（兼营）合同单独写样机售价、可独立销售交付，属于两项业务：研发、工艺、技术部分：6% 样机实物销售部分：13% 未分开核算，全额从高按 13% 征税。实操建议想统一 6%：合同不拆分样机价款，写明样机为研发测试配套载体，交付核心是技术成果；稳妥无稽查风险：合同分开列技术服务费、样机货款，分别 6%、13% 开票；若要享受技术开发增值税免税，样机价款必须单独 13% 缴税，不能并入免税收入。

阅读 18

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老师，法人在未成立公司前承包了工程，工程在公司成立前就已经完成，但是款项是成立公司后直接进入公司账户的，没有开票，怎么做账呢
欧阳老师 | 提问时间：06/16 11:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可先将收到的款项计入预收账款，待后续满足收入确认条件时再确认收入。会计分录如下：借：银行存款贷：预收账款在增值税申报时，未开具发票的收入需要在未开具发票收入栏次进行填写申报，按照适用税率计算缴纳增值税。等后续开具发票后，再冲减未开具发票收入，在开具发票收入栏次正常申报。这样处理能保证税务申报的准确性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 64

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师中彩票收入，个人所得税计入什么所得
apple老师 | 提问时间：06/16 11:15

#CPA#

同学你好，偶然所得交个税

阅读 50

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申请发明专利，机构开的授权手续费的增值税专用发票可以抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:15

#税务#

您好，可以的，这种能抵扣的

阅读 40

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老师想问一下，九加一工资这样的算法对不对，以5月为例月工資4800，休4天，请假一天，工资为4800÷31×（27+2）二4490
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:15

#实务#

您好，这个看公司制度，有的也可以这样算4800/31*30，这种只要扣一天的工资就可以

阅读 32

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老师：您好！农村合作社如果如果连续三个月0申报，到时税务信用那里会扣分吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/16 11:13

#税务#

你好，不会的，又不是半年以上

阅读 19

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老师，能写一下分录吗，是不是和代扣代缴个税一样，是包含在计提的工资里的？
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 11:12

#中级职称#

您好，要写哪个选项的分录哦

阅读 87

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老师，个税系统上申报完后员工当月可以修改附加扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:12

#实务#

您好，可以，他正常修改就可以

阅读 15

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我方是外贸企业出口退税，对方是个体工商户，请问操作退税会有影响嘛？
东老师 | 提问时间：06/16 11:11

#实务#

您好，只要是对方能够开出专票，就不影响退税。

阅读 79

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13万7千无社保无老人赡养无房货无子女读书应缴多少个税
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 11:09

#实务#

您好，137000-60000=77000*0.1-2520，这个是要交的个税的

阅读 43

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老师，总分公司合并分录，二级科目我不太清楚，比如总公司是做其它应付款-分公司，分公司做其他应收款-总公司。
东老师 | 提问时间：06/16 11:08

#实务#

您好，您指的是哪里不清楚呢？

阅读 25

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请问小规模餐饮店支付的工资直接借主要业务成本或管理费用，贷银行存款可以吗
东老师 | 提问时间：06/16 11:07

#实务#

您好，工资还是需要通过应付职工薪酬科目过渡一下

阅读 47

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审计是需要的企业询证函是公司自己发给对方单位，还是由审计公司直接邮寄？
东老师 | 提问时间：06/16 11:07

#实务#

您好，是需要审计公司自己寄的。

阅读 46

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为什么法人电话号码不能在综合信息报告那里修改，那在哪里修改，详细修改路径
钟存老师 | 提问时间：06/16 11:06

#实务#

你在快捷窗口输入变更市场主体涉税信息里边选择新增，然后选择法人电话号码

阅读 57

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社保费需要计提吗？还是直接缴纳也行，借管理费用社保费贷银行存款
朴老师 | 提问时间：06/16 11:03

#实务#

同学你好需要计提的

阅读 107

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售后回租不形成销售的账务处理中，资产转让后的租赁收入如何确认？
李老师 | 提问时间：12/09 13:17

#会计实务#

在售后回租不形成销售的情况下，资产转让后的租赁收入应按照以下步骤确认： 1. 确定租赁收入的计量基准：根据《企业会计准则》规定，租赁收入可以按照现金价值、公允价值或者预计未来现金流量的现值来计量。 2. 确定租赁收入的确认时点：租赁收入的确认时点通常是根据租赁合同中约定的租赁期间来确定。如果合同中没有明确规定，则应根据租赁资产的转让日开始确认租赁收入。 3. 确定租赁收入的确认方法：根据租赁合同的约定，确定租赁收入的确认方法。通常情况下，租赁收入可以采用平稳租金法、递增租金法或者其他合适的方法来确认。需要注意的是，在售后回租不形成销售的情况下，租赁收入的确认应该符合《企业会计准则》相关规定，并且需要根据具体的合同条款和实际情况进行处理。如果有疑问，建议咨询专业会计师或者税务专家的意见。

阅读 1287

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会计中的坏账是指什么？如何处理坏账？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:13

#会计实务#

会计中的坏账是指企业无法收回的应收账款。当企业对某个客户或合作伙伴的应收账款认为无法收回时，就需要将其列为坏账。处理坏账的方法有两种常见的做法： 1. 直接损失法：将坏账直接列为损失，通过借记坏账损失账户，贷记应收账款账户，将坏账从应收账款中扣除，从而减少企业的应收账款余额。 2. 坏账准备法：根据预测的坏账比例，提前设立坏账准备，以应对可能出现的坏账情况。具体做法是借记坏账准备账户，贷记坏账准备准备账户，将一部分应收账款转移至坏账准备账户中，形成坏账准备。无论采用哪种处理方法，都需要在财务报表中披露坏账情况，以便用户了解企业的应收账款质量和风险。

阅读 1537

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在中国个人所得税税法中，月工资13600元的个人所得税应该按照哪个税率表计算？
周老师 | 提问时间：12/09 13:12

#会计实务#

根据中国个人所得税税法，月工资13600元的个人所得税应该按照以下税率表计算： 1. 对于月收入不超过36000元的部分，适用税率为3%； 2. 对于月收入超过36000元但不超过144000元的部分，适用税率为10%； 3. 对于月收入超过144000元但不超过300000元的部分，适用税率为20%； 4. 对于月收入超过300000元但不超过420000元的部分，适用税率为25%； 5. 对于月收入超过420000元但不超过660000元的部分，适用税率为30%； 6. 对于月收入超过660000元的部分，适用税率为35%。根据上述税率表，月工资13600元属于第一档税率，即3%的税率。所以，月工资13600元的个人所得税应为13600 * 3% = 408元。

阅读 1581

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个人所得税的综合所得包括哪些收入项目？
李老师 | 提问时间：12/09 13:09

#会计实务#

个人所得税的综合所得包括以下几个收入项目： 1. 工资、薪金所得：包括个人在劳动、职务等方面取得的报酬所得，如工资、奖金、津贴、补贴等。 2. 劳务报酬所得：包括个人提供劳务所得取得的报酬，如个体工商户、个人独资企业经营所得、个人承包、承租经营所得等。 3. 经营所得：包括个人从生产经营、承包、租赁等活动中取得的所得，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等的经营所得。 4. 财产租赁所得：包括个人出租财产获得的租金所得，如房屋、土地、车辆等的租金所得。 5. 利息、股息、红利所得：包括个人从存款、债券、股票等金融投资中取得的利息、股息、红利所得。 6. 稿酬所得：包括个人从著作权、专利权、商标权等知识产权取得的报酬所得。 7. 资本利得：包括个人出售资产所取得的差价所得，如房地产、股票、债券等的买卖差价所得。 8. 偶然所得：包括个人在非经常性活动中取得的所得，如中彩票、中奖所得等。需要注意的是，不同国家和地区对个人所得税的综合所得项目的定义和范围可能会有所不同，具体以当地税法为准。

阅读 2309

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存货跌价准备金是如何计提的？
周老师 | 提问时间：12/09 13:07

#会计实务#

存货跌价准备金是用于反映存货价值下降的风险，以保护企业免受潜在的亏损。计提存货跌价准备金的方法有以下两种： 1.按照存货类别计提：根据不同的存货类别，按照其风险程度和价值下降的可能性，分别计提存货跌价准备金。一般来说，存货的风险程度越高，可能性越大，计提的准备金也就越多。 2.按照存货总额计提：按照一定比例计提存货跌价准备金，通常是按照存货总额的一定百分比进行计提。这种方法适用于存货种类较多，难以分别计提的情况。无论采用哪种方法，计提存货跌价准备金的基本原则是谨慎性原则，即预计可能发生的损失应提前计提准备金，以保护企业的财务健康。计提存货跌价准备金的金额应根据企业的实际情况和经验进行合理估计，并在财务报表中明确披露。

阅读 1106

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定期存款利息计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:03

#会计实务#

定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限其中，本金是指存款的金额，年利率是指存款的年利率，存款期限是指存款的期限（以年为单位）。需要注意的是，年利率是指存款一年的利率，如果存款期限不满一年，需要根据实际存款期限进行调整。如果存款期限不是以年为单位，需要将其转换为年份，然后再进行计算。另外，有些定期存款可能存在复利计算的情况，即利息会在一定周期内重新计算并加入到本金中，再继续计算下一周期的利息。在这种情况下，利息的计算公式会稍有不同，需要根据具体情况进行调整。

阅读 1892

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广东省统一社会信用代码是由多少位数字和字母组成的？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:55

#会计实务#

广东省统一社会信用代码是由18位数字和字母组成的。其中，前6位是行政区划代码，接下来8位是组织机构代码，再接下来的3位是登记管理部门代码，最后一位是校验码。

阅读 2602

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固定资产汽车出售后，应如何处理相关的账务？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:51

#会计实务#

固定资产汽车出售后，需要进行以下账务处理： 1. 计提固定资产汽车的累计折旧：根据汽车的使用年限和折旧方法，计算出汽车在出售前的累计折旧金额。将该金额计提到累计折旧账户中。 2. 计算固定资产汽车的净值：净值等于汽车原值减去累计折旧金额。将该净值从固定资产账户中减去。 3. 记录汽车的出售收入：将出售汽车的收入金额记录在收入账户中。 4. 处理固定资产汽车的差异：差异等于出售收入与净值之间的差额。如果差额为正数，则表示汽车出售收入超过了净值，应将差额记录在其他收入账户中；如果差额为负数，则表示汽车出售收入低于净值，应将差额记录在其他费用账户中。 5. 清零固定资产汽车的原值和累计折旧：将固定资产汽车的原值和累计折旧金额清零，将其从固定资产账户和累计折旧账户中删除。 6. 记录现金或应收账款的收款：如果汽车是以现金形式出售，则将现金收款记录在现金账户中；如果汽车是以应收账款形式出售，则将应收账款记录在应收账款账户中。 7. 处理相关税费：根据当地税法和政策，对汽车出售所涉及的税费进行处理，如增值税、所得税等。以上是一般情况下固定资产汽车出售后的账务处理步骤，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在进行账务处理前，咨询专业会计师或税务顾问的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 3221

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会计前提中的“权责发生”原则是什么意思？为什么权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义？
李老师 | 提问时间：12/09 12:50

#会计实务#

会计前提中的“权责发生”原则是指在确认会计事项时，应以该事项的权益和责任发生为基础。简而言之，就是在经济业务发生时，相应的收入和费用应当被确认。权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，具体体现在以下几个方面： 1. 确保收入和费用的准确反映：权责发生原则要求在实际权益和责任发生时确认收入和费用，这样可以确保会计信息准确反映企业的经济状况和经营成果。 2. 提高会计信息的可比性：权责发生原则使得不同企业在确认收入和费用时遵循相同的原则，从而提高了会计信息的可比性，便于不同企业之间的比较和分析。 3. 避免收入和费用的滞后确认：权责发生原则要求在实际发生时确认收入和费用，避免了收入和费用的滞后确认，确保了会计信息的及时性和真实性。 4. 保护利益相关者的权益：权责发生原则确保了相关方的权益得到保护，例如，对于销售商品而言，只有在商品所有权转移给买方时才能确认销售收入，这样可以避免因收入过早确认而导致的风险。总之，权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，能够确保会计信息准确、可比、及时，并保护利益相关者的权益。

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