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集团母公司年度统一表彰颁发现金卡或者实物奖励，受奖者有母公司的也有下属子公司关联企业的，母公司可以税前扣除吗？怎么做比较合理合规一些？个税所得税怎么处理
于老师 | 提问时间：04/14 15:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司统一发放集团全员评优奖励，手续齐全即可正常企业所得税税前扣除。内部员工全部按工资薪金核算个税，外部人员按偶然所得计税，实物及储值卡需并入收入计税。优先选择母公司直发、自行代扣个税，资料链条完整，账务和税务风险最低。外购奖励物资进项税转出，福利费总额控制在工资限额内，完全合规无隐患。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师请问，自然人电子税务局扣缴端自动读取的成本信息，大于我财报的成本信息，我怎么去找中间差的金额
apple老师 | 提问时间：04/14 15:10

#实务#

同学你好能看一下提示吗，税局的成本信息来自于你申报的财报利润表

阅读 86

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老师，我问下企业所得税季度申报的那两个工作该怎么填呢
家权老师 | 提问时间：04/14 15:10

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 25

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老师，您好！请问账上利润表上有所得税费用栏3000元，怎么季度申报上没有所得税费用项呢，要填到申报上的哪里呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账上利润表的“所得税费用”，不需要也不能直接填在“企业所得税季度预缴申报表（A类）”里。财务报表（利润表）：必须填“所得税费用”3000元，企业所得税季度申报表（A类）：不填3000元，只填利润总额。如果强行在申报表中填入3000元，会导致重复扣税或计算错误。祝您学习愉快！

阅读 80

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现在同事送过来工资表里面有2月3月还有一次性补助三笔怎么在三月报个税
家权老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

合计在当月工资申报个税

阅读 57

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老师，我们25年暂估成本50万，但实际智能收到30万的发票，企业实行的是小企业会计准则，请问可以在26年1月通过“年度损益调整科目”调整吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 22

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公司有个塔吊，21年11月买的，没折旧，从今年开始，需不需要吧之前22年-25年的补上？怎么做凭证？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:09

#税务#

补计提折旧借：管理费用-折旧费本年应计提折旧利润分配-未分配利润往年应该计提的折旧贷：累计折旧

阅读 22

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财务报表报送怎么报送操作步骤有哪些
朴老师 | 提问时间：04/14 15:08

#税务#

进入申报入口在当前页面，找到「财务报表报送（季报）」，点击右侧填写申报表。选择申报所属期系统自动带出当期（2026 年 1-3 月），确认无误后点击下一步。填报财务报表按顺序填写：资产负债表（季报）利润表（季报）现金流量表（季报，小规模可选填，按税局要求）数据核对无误后，点击保存。申报提交保存后点击申报，系统自动校验数据，校验通过后完成申报。查询申报结果申报完成后，可在「我要查询 - 申报信息查询」中查看申报状态，确认报送成功

阅读 57

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如果我公司承接了一项市政工程（修路），收到的修路工程款做9%的销项税，如果后期这条路的运营服务依然由我公司做，请问收到的运营服务费做9%的销项税还是6%的销项税
家权老师 | 提问时间：04/14 15:08

#实务#

后期维护还是按9%的税率

阅读 21

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老师，公账发了工资不报个税有风险吗
家权老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

查到要喊补申报，同时罚款。还不能税前扣除

阅读 110

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老师，这个应该调哪里啊
朴老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

调整利润表（季报）的「营业税金及附加」栏次，让它等于下面明细项目的合计数。具体操作核对明细合计：系统提示明细合计是 3425.74，你填的「营业税金及附加」总金额和这个数对不上。修正总金额：把利润表第 3 栏「营业税金及附加_本期金额」，直接改成 3425.74，和明细加总一致。保存后重新申报：修改后校验通过，即可正常申报。

阅读 74

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员工因公伤残在修养中，没有薪酬，公司为其购买社保，那个人没有工资个税0申报，但个人支付社保部分直接计入费用合理吗？后期会有赔偿，但目前在沟通中
家权老师 | 提问时间：04/14 15:07

#税务#

个人部分还是造工资表计提

阅读 71

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老师、填写财务报表中的利润表是填本期金额是吗？不用填写本年累计金额
王小龙老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 38

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老师，我们公司是半加工性质的，也属于经营性质。主要卖给广州一家企业，他们再出口国外！公司做医疗的，没有办理医疗器械二类，三类经营许可证，有时卖给国内比如留置针（属于三类），开票的话前缀肯定是医疗器械了！这个没证的话开票会有风险吧
朴老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

有很大风险。销售留置针这类三类医疗器械，必须办理医疗器械经营许可证，无证销售属于违法。即使正常开票，也不能代替资质，一旦被查会面临高额罚款、没收产品，情节严重还可能涉及刑事责任。建议尽快停止销售并补办许可证。

阅读 22

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老师好，请问进口货物签订的合同需要缴纳印花税吗？如果交的话，计税依据是什么？谢谢
家权老师 | 提问时间：04/14 15:06

#税务#

就是不含税的增值税完税价格

阅读 53

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老师好，这种做房产经纪公司的，租了房子再租出去，赚取差价的，那么印花税是报买卖合同，还是租赁合同呢
朴老师 | 提问时间：04/14 15:06

#税务#

报租赁合同，不是买卖合同。你是租入再转租（赚差价），属于租赁行为，不是买卖房产。印花税看合同性质：租入时：租赁合同（交 1 次）转租时：租赁合同（再交 1 次）税率：租金的千分之一

阅读 33

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4月份大征期申报的第一季度企业所得税，在3月份的账上应该计提吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 15:06

#实务#

你好是的需要计提企业所得税

阅读 22

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去年没有亏损弥补，今年目前是亏损几十万，所得税是不是不用交？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 15:06

#实务#

你好，不需要缴纳企业所得税

阅读 18

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老师好，个体户开专票是不是可以选择开1%或3%？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:05

#税务#

可以的，可以选择开1%或3%？

阅读 61

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老师，您好！申报个税现在有公务交通费、通讯费、律师办案费这几类可以扣除，这三种是在什么情景下可以扣除？
王小龙老师 | 提问时间：04/14 15:05

#税务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 60

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门店赠送客户新到店的礼品手袋，入销售费用的那个二级科目
家权老师 | 提问时间：04/14 15:04

#实务#

销售费用-促销费科目

阅读 25

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售后回租不形成销售的账务处理中，资产转让后的租赁收入如何确认？
李老师 | 提问时间：12/09 13:17

#会计实务#

在售后回租不形成销售的情况下，资产转让后的租赁收入应按照以下步骤确认： 1. 确定租赁收入的计量基准：根据《企业会计准则》规定，租赁收入可以按照现金价值、公允价值或者预计未来现金流量的现值来计量。 2. 确定租赁收入的确认时点：租赁收入的确认时点通常是根据租赁合同中约定的租赁期间来确定。如果合同中没有明确规定，则应根据租赁资产的转让日开始确认租赁收入。 3. 确定租赁收入的确认方法：根据租赁合同的约定，确定租赁收入的确认方法。通常情况下，租赁收入可以采用平稳租金法、递增租金法或者其他合适的方法来确认。需要注意的是，在售后回租不形成销售的情况下，租赁收入的确认应该符合《企业会计准则》相关规定，并且需要根据具体的合同条款和实际情况进行处理。如果有疑问，建议咨询专业会计师或者税务专家的意见。

阅读 1251

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会计中的坏账是指什么？如何处理坏账？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:13

#会计实务#

会计中的坏账是指企业无法收回的应收账款。当企业对某个客户或合作伙伴的应收账款认为无法收回时，就需要将其列为坏账。处理坏账的方法有两种常见的做法： 1. 直接损失法：将坏账直接列为损失，通过借记坏账损失账户，贷记应收账款账户，将坏账从应收账款中扣除，从而减少企业的应收账款余额。 2. 坏账准备法：根据预测的坏账比例，提前设立坏账准备，以应对可能出现的坏账情况。具体做法是借记坏账准备账户，贷记坏账准备准备账户，将一部分应收账款转移至坏账准备账户中，形成坏账准备。无论采用哪种处理方法，都需要在财务报表中披露坏账情况，以便用户了解企业的应收账款质量和风险。

阅读 1484

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在中国个人所得税税法中，月工资13600元的个人所得税应该按照哪个税率表计算？
周老师 | 提问时间：12/09 13:12

#会计实务#

根据中国个人所得税税法，月工资13600元的个人所得税应该按照以下税率表计算： 1. 对于月收入不超过36000元的部分，适用税率为3%； 2. 对于月收入超过36000元但不超过144000元的部分，适用税率为10%； 3. 对于月收入超过144000元但不超过300000元的部分，适用税率为20%； 4. 对于月收入超过300000元但不超过420000元的部分，适用税率为25%； 5. 对于月收入超过420000元但不超过660000元的部分，适用税率为30%； 6. 对于月收入超过660000元的部分，适用税率为35%。根据上述税率表，月工资13600元属于第一档税率，即3%的税率。所以，月工资13600元的个人所得税应为13600 * 3% = 408元。

阅读 1538

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个人所得税的综合所得包括哪些收入项目？
李老师 | 提问时间：12/09 13:09

#会计实务#

个人所得税的综合所得包括以下几个收入项目： 1. 工资、薪金所得：包括个人在劳动、职务等方面取得的报酬所得，如工资、奖金、津贴、补贴等。 2. 劳务报酬所得：包括个人提供劳务所得取得的报酬，如个体工商户、个人独资企业经营所得、个人承包、承租经营所得等。 3. 经营所得：包括个人从生产经营、承包、租赁等活动中取得的所得，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等的经营所得。 4. 财产租赁所得：包括个人出租财产获得的租金所得，如房屋、土地、车辆等的租金所得。 5. 利息、股息、红利所得：包括个人从存款、债券、股票等金融投资中取得的利息、股息、红利所得。 6. 稿酬所得：包括个人从著作权、专利权、商标权等知识产权取得的报酬所得。 7. 资本利得：包括个人出售资产所取得的差价所得，如房地产、股票、债券等的买卖差价所得。 8. 偶然所得：包括个人在非经常性活动中取得的所得，如中彩票、中奖所得等。需要注意的是，不同国家和地区对个人所得税的综合所得项目的定义和范围可能会有所不同，具体以当地税法为准。

阅读 2218

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存货跌价准备金是如何计提的？
周老师 | 提问时间：12/09 13:07

#会计实务#

存货跌价准备金是用于反映存货价值下降的风险，以保护企业免受潜在的亏损。计提存货跌价准备金的方法有以下两种： 1.按照存货类别计提：根据不同的存货类别，按照其风险程度和价值下降的可能性，分别计提存货跌价准备金。一般来说，存货的风险程度越高，可能性越大，计提的准备金也就越多。 2.按照存货总额计提：按照一定比例计提存货跌价准备金，通常是按照存货总额的一定百分比进行计提。这种方法适用于存货种类较多，难以分别计提的情况。无论采用哪种方法，计提存货跌价准备金的基本原则是谨慎性原则，即预计可能发生的损失应提前计提准备金，以保护企业的财务健康。计提存货跌价准备金的金额应根据企业的实际情况和经验进行合理估计，并在财务报表中明确披露。

阅读 1077

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定期存款利息计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:03

#会计实务#

定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限其中，本金是指存款的金额，年利率是指存款的年利率，存款期限是指存款的期限（以年为单位）。需要注意的是，年利率是指存款一年的利率，如果存款期限不满一年，需要根据实际存款期限进行调整。如果存款期限不是以年为单位，需要将其转换为年份，然后再进行计算。另外，有些定期存款可能存在复利计算的情况，即利息会在一定周期内重新计算并加入到本金中，再继续计算下一周期的利息。在这种情况下，利息的计算公式会稍有不同，需要根据具体情况进行调整。

阅读 1770

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广东省统一社会信用代码是由多少位数字和字母组成的？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:55

#会计实务#

广东省统一社会信用代码是由18位数字和字母组成的。其中，前6位是行政区划代码，接下来8位是组织机构代码，再接下来的3位是登记管理部门代码，最后一位是校验码。

阅读 2527

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固定资产汽车出售后，应如何处理相关的账务？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:51

#会计实务#

固定资产汽车出售后，需要进行以下账务处理： 1. 计提固定资产汽车的累计折旧：根据汽车的使用年限和折旧方法，计算出汽车在出售前的累计折旧金额。将该金额计提到累计折旧账户中。 2. 计算固定资产汽车的净值：净值等于汽车原值减去累计折旧金额。将该净值从固定资产账户中减去。 3. 记录汽车的出售收入：将出售汽车的收入金额记录在收入账户中。 4. 处理固定资产汽车的差异：差异等于出售收入与净值之间的差额。如果差额为正数，则表示汽车出售收入超过了净值，应将差额记录在其他收入账户中；如果差额为负数，则表示汽车出售收入低于净值，应将差额记录在其他费用账户中。 5. 清零固定资产汽车的原值和累计折旧：将固定资产汽车的原值和累计折旧金额清零，将其从固定资产账户和累计折旧账户中删除。 6. 记录现金或应收账款的收款：如果汽车是以现金形式出售，则将现金收款记录在现金账户中；如果汽车是以应收账款形式出售，则将应收账款记录在应收账款账户中。 7. 处理相关税费：根据当地税法和政策，对汽车出售所涉及的税费进行处理，如增值税、所得税等。以上是一般情况下固定资产汽车出售后的账务处理步骤，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在进行账务处理前，咨询专业会计师或税务顾问的意见，以确保处理的准确性和合规性。

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会计前提中的“权责发生”原则是什么意思？为什么权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义？
李老师 | 提问时间：12/09 12:50

#会计实务#

会计前提中的“权责发生”原则是指在确认会计事项时，应以该事项的权益和责任发生为基础。简而言之，就是在经济业务发生时，相应的收入和费用应当被确认。权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，具体体现在以下几个方面： 1. 确保收入和费用的准确反映：权责发生原则要求在实际权益和责任发生时确认收入和费用，这样可以确保会计信息准确反映企业的经济状况和经营成果。 2. 提高会计信息的可比性：权责发生原则使得不同企业在确认收入和费用时遵循相同的原则，从而提高了会计信息的可比性，便于不同企业之间的比较和分析。 3. 避免收入和费用的滞后确认：权责发生原则要求在实际发生时确认收入和费用，避免了收入和费用的滞后确认，确保了会计信息的及时性和真实性。 4. 保护利益相关者的权益：权责发生原则确保了相关方的权益得到保护，例如，对于销售商品而言，只有在商品所有权转移给买方时才能确认销售收入，这样可以避免因收入过早确认而导致的风险。总之，权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，能够确保会计信息准确、可比、及时，并保护利益相关者的权益。

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