财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

银行承兑汇票，到期电汇要贴息吗
宋生老师 | 提问时间：06/04 12:06

#实务#

你好，这个到期是不用利息了

阅读 11021

收藏 46
公司开出的销售单给零售客户，收款金额经常抹零，抹零金额如何账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 17:22

#实务#

您好，计入营业外支出就可以了

阅读 11021

收藏 46
请问同一客户既有应收，又有应付，月末冲的时候不管是应收还是应付～分录都是借：其他应付贷：其他应收
廖君老师 | 提问时间：05/31 14:08

#实务#

您好，也可以的有一个建议，把这个往来单位的余额都调整到一个科目，这样就很方便了

阅读 11021

收藏 0
就是联营的，把商品放超市里卖，按销售金额结款，再按销售扣点，比如按月销售2万，费用给超市5000，实际付供应商15000，怎么做会计分录，没有付款，只是先把账对好，下个月再付款
廖君老师 | 提问时间：05/27 22:12

#实务#

您好，借:银行存款 20000 贷:应付账款--XX供应商 20000 月底除去扣点及费用返给供应商时借:应付账款--XX供应商 20000 贷:主营业务收入(扣点及费用) 5000 贷:银行存款等 15000

阅读 11021

收藏 24
销售网线开票属于什么类
家权老师 | 提问时间：05/27 14:20

#实务#

光纤：包括塑料光纤、单模光纤、多模光纤、特种光纤光纤、塑料光纤、单模光纤、多模光纤、特种光纤 1090410010000000000

阅读 11021

收藏 46
经董事会批准，甲公司于2020年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将一台设备转让给乙公司，若违约需支付违约金20万元。合同约定：设备转让价格为510万元，预计出售费用为10万元，乙公司应于2021年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2021年2月1日完成该设备所有权的转移手续。到2020年9月30日，该设备原价为800万元，已提折旧200万元，此前未计提减值准备，2020年9月30日可收回金额为540万元。2020年12月10日，乙公司发生严重财务困难，不再购买该设备，向甲公司支付违约金20万元。2020年12月31日，甲公司就该设备与丙公司签订一项不可撤销的销售合同，将其转让给丙公司，若违约需支付20万元。合同约定：设备转让价格为570万元，预计出售费用为10万元，丙公司应于2021年3月15日前支付上述款项；甲公司应协助丙公司于2021年3月1日完成该设备所有权
何萍香老师 | 提问时间：09/28 14:54

#实务#

您好！麻烦请问下您的问题是什么呢？

阅读 11021

收藏 19
酒店业，工程部以及保安部，工资计入那个科目
廖君老师 | 提问时间：06/09 10:16

#实务#

您好，借：管理费用-工资

阅读 11020

收藏 46
ISO审核来我们公司报销的车费和餐费可以当做管理费用的咨询费用报销吗？
家权老师 | 提问时间：06/05 10:51

#实务#

那个计入管理费用-业务招待费

阅读 11020

收藏 46
学堂老师您好，一般纳税人只开销售发票，没有对应的进项专票的，成本怎么结转？
郭老师 | 提问时间：06/04 17:15

#实务#

暂估这个是商品的吗？如果是的话，借库存商品，贷，应付账款暂估，借主营业务成本，贷库存商品。发票到了之后再调整。

阅读 11020

收藏 4
航天金税年费300元，可以全额抵扣吗？
小锁老师 | 提问时间：06/01 16:27

#实务#

您好，这个是可以全额的

阅读 11020

收藏 41
请问老师对方给了定金，写了收据给对方，然后要开总金额的发票，收据得收回来吗？
家权老师 | 提问时间：05/31 15:45

#实务#

在发票里边备注收据已收款多少？不需要退回

阅读 11020

收藏 6
请问自然人电子税务局有客户端，扣缴端，还有web端的区别是什么，平时帮员工申报个税用的什么端，个人所得税汇算清缴员工没弄，公司帮忙集中申报又要用什么端
venus老师 | 提问时间：05/29 09:42

#实务#

自然人电子税务局扣缴端

阅读 11020

收藏 46
老师，汇算清缴时，主营业务成本调增调减在哪个表格哪个栏里填写？
郭老师 | 提问时间：05/28 10:11

#实务#

纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额。

阅读 11020

收藏 35
利润表中的净利润和财务报表中的净利润一样吗
小敏敏老师 | 提问时间：06/10 17:05

#实务#

你好，同学，利润表中的净利润是资产负债表中未分配利润的一部分。

阅读 11019

收藏 0
新开医院需要交什么税？
廖君老师 | 提问时间：06/09 22:16

#实务#

您好，增值税，附加税，印花税，所得税，具体哪些电子税务局。点击“我的信息”。再点击“纳税人信息”。点击左侧的“税种信息认定表”。在此页面可以查看征收项目的名称等相关的税种信息。比如哪个税，是季度还是月度申报。

阅读 11019

收藏 0
有限合伙企业新增合伙人，该有限合伙企业存在对外股权投资，在变更有限合伙企业份额时，核税时需要考虑对外股权投资的价值吗，
朴老师 | 提问时间：06/04 21:41

#实务#

同学你好这个需要的

阅读 11019

收藏 46
消耗性生物资产和生产性生物资产有何区别
家权老师 | 提问时间：06/02 10:45

#实务#

你好消耗性资产的持有目的是为了出售,而生产性生物资产持有目的是为了将来能生产产品。

阅读 11019

收藏 46
个人银行卡大额转账被银行监控到了怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 10:33

#实务#

您好，是把银行卡冻结了吗

阅读 11019

收藏 41
所得税汇算只能调的是那几项
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 11:35

#实务#

您好，有以下一、所得税企业所得税汇算清缴收入类项目 1.不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 2.国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 3.职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.五险一金：企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5.利息支出：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分卜洞;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。 6.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调斗弊虚整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 7.广告费和业务宣传费支出：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8.罚款、罚金、滞纳金： (1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增; (2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。 9.捐空燃赠：企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

阅读 11019

收藏 46
请问老师，六税两费指的是哪些呢？都减半征收吗？优惠到哪一年呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 19:53

#实务#

您好，六税两费，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

阅读 11019

收藏 25
工商年报中实缴出资额减少了，认缴出资额需要跟着实缴出资额改变吗
宋生老师 | 提问时间：06/11 08:46

#实务#

你好！只要认缴出资没变，就不用跟着变

阅读 11018

收藏 25
售后回租不形成销售的账务处理中，资产转让后的租赁收入如何确认？
李老师 | 提问时间：12/09 13:17

#会计实务#

在售后回租不形成销售的情况下，资产转让后的租赁收入应按照以下步骤确认： 1. 确定租赁收入的计量基准：根据《企业会计准则》规定，租赁收入可以按照现金价值、公允价值或者预计未来现金流量的现值来计量。 2. 确定租赁收入的确认时点：租赁收入的确认时点通常是根据租赁合同中约定的租赁期间来确定。如果合同中没有明确规定，则应根据租赁资产的转让日开始确认租赁收入。 3. 确定租赁收入的确认方法：根据租赁合同的约定，确定租赁收入的确认方法。通常情况下，租赁收入可以采用平稳租金法、递增租金法或者其他合适的方法来确认。需要注意的是，在售后回租不形成销售的情况下，租赁收入的确认应该符合《企业会计准则》相关规定，并且需要根据具体的合同条款和实际情况进行处理。如果有疑问，建议咨询专业会计师或者税务专家的意见。

阅读 1289

收藏 5
会计中的坏账是指什么？如何处理坏账？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:13

#会计实务#

会计中的坏账是指企业无法收回的应收账款。当企业对某个客户或合作伙伴的应收账款认为无法收回时，就需要将其列为坏账。处理坏账的方法有两种常见的做法： 1. 直接损失法：将坏账直接列为损失，通过借记坏账损失账户，贷记应收账款账户，将坏账从应收账款中扣除，从而减少企业的应收账款余额。 2. 坏账准备法：根据预测的坏账比例，提前设立坏账准备，以应对可能出现的坏账情况。具体做法是借记坏账准备账户，贷记坏账准备准备账户，将一部分应收账款转移至坏账准备账户中，形成坏账准备。无论采用哪种处理方法，都需要在财务报表中披露坏账情况，以便用户了解企业的应收账款质量和风险。

阅读 1538

收藏 6
在中国个人所得税税法中，月工资13600元的个人所得税应该按照哪个税率表计算？
周老师 | 提问时间：12/09 13:12

#会计实务#

根据中国个人所得税税法，月工资13600元的个人所得税应该按照以下税率表计算： 1. 对于月收入不超过36000元的部分，适用税率为3%； 2. 对于月收入超过36000元但不超过144000元的部分，适用税率为10%； 3. 对于月收入超过144000元但不超过300000元的部分，适用税率为20%； 4. 对于月收入超过300000元但不超过420000元的部分，适用税率为25%； 5. 对于月收入超过420000元但不超过660000元的部分，适用税率为30%； 6. 对于月收入超过660000元的部分，适用税率为35%。根据上述税率表，月工资13600元属于第一档税率，即3%的税率。所以，月工资13600元的个人所得税应为13600 * 3% = 408元。

阅读 1582

收藏 7
个人所得税的综合所得包括哪些收入项目？
李老师 | 提问时间：12/09 13:09

#会计实务#

个人所得税的综合所得包括以下几个收入项目： 1. 工资、薪金所得：包括个人在劳动、职务等方面取得的报酬所得，如工资、奖金、津贴、补贴等。 2. 劳务报酬所得：包括个人提供劳务所得取得的报酬，如个体工商户、个人独资企业经营所得、个人承包、承租经营所得等。 3. 经营所得：包括个人从生产经营、承包、租赁等活动中取得的所得，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等的经营所得。 4. 财产租赁所得：包括个人出租财产获得的租金所得，如房屋、土地、车辆等的租金所得。 5. 利息、股息、红利所得：包括个人从存款、债券、股票等金融投资中取得的利息、股息、红利所得。 6. 稿酬所得：包括个人从著作权、专利权、商标权等知识产权取得的报酬所得。 7. 资本利得：包括个人出售资产所取得的差价所得，如房地产、股票、债券等的买卖差价所得。 8. 偶然所得：包括个人在非经常性活动中取得的所得，如中彩票、中奖所得等。需要注意的是，不同国家和地区对个人所得税的综合所得项目的定义和范围可能会有所不同，具体以当地税法为准。

阅读 2315

收藏 0
存货跌价准备金是如何计提的？
周老师 | 提问时间：12/09 13:07

#会计实务#

存货跌价准备金是用于反映存货价值下降的风险，以保护企业免受潜在的亏损。计提存货跌价准备金的方法有以下两种： 1.按照存货类别计提：根据不同的存货类别，按照其风险程度和价值下降的可能性，分别计提存货跌价准备金。一般来说，存货的风险程度越高，可能性越大，计提的准备金也就越多。 2.按照存货总额计提：按照一定比例计提存货跌价准备金，通常是按照存货总额的一定百分比进行计提。这种方法适用于存货种类较多，难以分别计提的情况。无论采用哪种方法，计提存货跌价准备金的基本原则是谨慎性原则，即预计可能发生的损失应提前计提准备金，以保护企业的财务健康。计提存货跌价准备金的金额应根据企业的实际情况和经验进行合理估计，并在财务报表中明确披露。

阅读 1108

收藏 0
定期存款利息计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:03

#会计实务#

定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限其中，本金是指存款的金额，年利率是指存款的年利率，存款期限是指存款的期限（以年为单位）。需要注意的是，年利率是指存款一年的利率，如果存款期限不满一年，需要根据实际存款期限进行调整。如果存款期限不是以年为单位，需要将其转换为年份，然后再进行计算。另外，有些定期存款可能存在复利计算的情况，即利息会在一定周期内重新计算并加入到本金中，再继续计算下一周期的利息。在这种情况下，利息的计算公式会稍有不同，需要根据具体情况进行调整。

阅读 1893

收藏 8
广东省统一社会信用代码是由多少位数字和字母组成的？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:55

#会计实务#

广东省统一社会信用代码是由18位数字和字母组成的。其中，前6位是行政区划代码，接下来8位是组织机构代码，再接下来的3位是登记管理部门代码，最后一位是校验码。

阅读 2604

收藏 11
固定资产汽车出售后，应如何处理相关的账务？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:51

#会计实务#

固定资产汽车出售后，需要进行以下账务处理： 1. 计提固定资产汽车的累计折旧：根据汽车的使用年限和折旧方法，计算出汽车在出售前的累计折旧金额。将该金额计提到累计折旧账户中。 2. 计算固定资产汽车的净值：净值等于汽车原值减去累计折旧金额。将该净值从固定资产账户中减去。 3. 记录汽车的出售收入：将出售汽车的收入金额记录在收入账户中。 4. 处理固定资产汽车的差异：差异等于出售收入与净值之间的差额。如果差额为正数，则表示汽车出售收入超过了净值，应将差额记录在其他收入账户中；如果差额为负数，则表示汽车出售收入低于净值，应将差额记录在其他费用账户中。 5. 清零固定资产汽车的原值和累计折旧：将固定资产汽车的原值和累计折旧金额清零，将其从固定资产账户和累计折旧账户中删除。 6. 记录现金或应收账款的收款：如果汽车是以现金形式出售，则将现金收款记录在现金账户中；如果汽车是以应收账款形式出售，则将应收账款记录在应收账款账户中。 7. 处理相关税费：根据当地税法和政策，对汽车出售所涉及的税费进行处理，如增值税、所得税等。以上是一般情况下固定资产汽车出售后的账务处理步骤，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在进行账务处理前，咨询专业会计师或税务顾问的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 3229

收藏 14
会计前提中的“权责发生”原则是什么意思？为什么权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义？
李老师 | 提问时间：12/09 12:50

#会计实务#

会计前提中的“权责发生”原则是指在确认会计事项时，应以该事项的权益和责任发生为基础。简而言之，就是在经济业务发生时，相应的收入和费用应当被确认。权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，具体体现在以下几个方面： 1. 确保收入和费用的准确反映：权责发生原则要求在实际权益和责任发生时确认收入和费用，这样可以确保会计信息准确反映企业的经济状况和经营成果。 2. 提高会计信息的可比性：权责发生原则使得不同企业在确认收入和费用时遵循相同的原则，从而提高了会计信息的可比性，便于不同企业之间的比较和分析。 3. 避免收入和费用的滞后确认：权责发生原则要求在实际发生时确认收入和费用，避免了收入和费用的滞后确认，确保了会计信息的及时性和真实性。 4. 保护利益相关者的权益：权责发生原则确保了相关方的权益得到保护，例如，对于销售商品而言，只有在商品所有权转移给买方时才能确认销售收入，这样可以避免因收入过早确认而导致的风险。总之，权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，能够确保会计信息准确、可比、及时，并保护利益相关者的权益。

阅读 1125

收藏 5

没有找到问题？直接来提问