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老师您好！我问下公司向个人借款，公司给个人每月支付利息，但是没有利息发票，怎么做账呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/10 15:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司向个人借款且支付利息却没有利息发票时，账务处理如下：借：财务费用——利息支出贷：银行存款不过，由于没有取得合法有效的发票，这笔利息支出在企业所得税汇算清缴时不能在税前扣除，需要做纳税调增处理。建议让个人去税务局代开利息发票，这样公司就能将利息支出在税前扣除，降低企业的税负。祝您学习愉快！

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老师好，请问小规模季度财务报表里。职工薪酬已计入成本和实际支付给职工的这二两项怎么填。谢谢。
张老师 | 提问时间：04/10 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额，填1-9月的累计金额。按照规定计提了绩效奖金但未发放，需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖不需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；对于计入“生产成本”“合同履约成本”科目的职工薪酬还未结转至主营业务成本科目，也应该填报；大学实习生的报酬应该填报；给退休人员发放的补贴和非货币福利，季度申报不需要剔除，在“已计入成本费用的职工薪酬”项填报，等年度汇算的时候再进行纳税调整。企业给临时工发放的工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，直接计入了制造费用，季度申报企业所得税时附报事项“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”不包含临时工的工资。若公司是小规模企业，发放工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，应根据成本费用明细科目统计填报已计入成本费用的职工薪酬。 “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，填1-9月的累计金额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要剔除跨年度发放的工资。2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖需要填写到该项；该项包括个人承担的个税和社保。祝您学习愉快！

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老师，哪些计入固定资产房产税的，你那有啥资料吗，谢
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:31

#实务#

同学，你好房产税的计税范围主要涵盖以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，地价也需并入房产原值，具体项目和规定如下：根据国家税务总局相关规定，以下几类资产或费用应计入房产原值，作为房产税的计税依据：房屋本体及不可分割的附属设备包括房屋本身以及与之不可分割的各种配套设施，如：采暖、卫生、通风、照明、煤气等设备各类管线（给水排水、蒸汽、电力、电讯、电缆导线）电梯、升降机、过道、晒台等建筑结构部件消防系统、中央空调、电气及智能化楼宇设备特别说明：即使这些设备在会计核算中未单独记账，只要是以房屋为载体、不可随意移动的，均应计入房产原值。地价必须并入房产原值为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等，无论会计上如何处理，均应计入房产原值。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。改建、扩建增加的原值企业对房屋进行改建、扩建的，应相应增加房产原值，从而影响房产税的计税基础。地下建筑的特殊规定具备房屋功能的地下建筑（如地下室、地下停车场、地下人防设施）也属于房产税征税范围：工业用途：按房屋原价的50%～60%作为应税原值商业及其他用途：按房屋原价的70%～80%作为应税原值与地上房屋相连的地下建筑，应与地上部分合并计税更换设备的处理规则更换附属设备时，新设备价值可计入原值，但可扣减原设备价值易损坏、需频繁更换的零配件（如灯泡、阀门），更新后不再计入原值

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老师请问我公司做建筑**劳务，合同跟A公司签定，A公司和总包签，劳务工资由总包代发到我公司工人名下一部分，我公司怎么做账务处理
言-老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

你好，你公司是劳务**在A公司吗

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请问老师，个体户C表缴费完成，B表有退税，不想退怎么处理，作废和更正B表都不可以
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

您好，可以直接退，这个不影响的

阅读 43

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企业开业购买爆竹，应计入哪里呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

您好，计入管理费用-开办费中

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老师好，请问一下我司营业执照上面原注册资本为100万，现在一下减到5万，但是账面上的实收资本又是60多万，这种账务如何处理呢，减资会涉及到什么税
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:28

#实务#

您好，减资不用交税，可以把多的转到资本公积金中

阅读 35

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老师我想咨询一下对于公司想检查出纳的现金是随时都可以盘点么感谢老师
黄老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司可以随时对出纳的现金进行盘点。库存现金具有流动性强、可替代性和易失性等特点，容易出现误用、挪用、盗窃等问题。经常盘点库存现金，能防止现金盗窃，保障企业财产安全。同时可确认账面与实际现金的一致性，防止财务差错，还能发现现金收支不合理的情况并及时纠正，保证企业现金流畅。因此，公司为确保现金管理的准确性和安全性，随时对出纳现金进行盘点是可行且必要的。祝您学习愉快！

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老师，一般纳税人，月销量超过三十万，有专票，也有普票，专票留抵二万多，普票正常交吗
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

同学，你好你是一般纳税人，增值税=销项-进项

阅读 54

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老师，别的公司代我公司支付施工费，做账时，我公司原始凭证只放发票吗，支付凭证放什么
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

同学，你好你没有支付，需要挂账的

阅读 62

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12月销售的货物，做收入结转成本，1月销货退回分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:25

#实务#

您好，借：利润分配-未分配应交税费-销项贷：应收账款成本借：库存商品贷：利润分配-未分配应交税费-进项

阅读 78

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一月份进货购入服装2千元，通过银行公户付款，三月份才收到进货发票，一月份可以记为成本吗？
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:25

#实务#

同学，你好 1月份出售，是可以一月份记为成本的

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这个表是在个税哪里下载的？
小愛老师 | 提问时间：04/10 15:24

#实务#

您好，一般在自然人电子税务局（扣缴端）下载

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老师，现在建筑服务的劳务可以简易征收按3个点吗
暖暖老师 | 提问时间：04/10 15:24

#实务#

你好，可以，但仅限清包工（纯劳务）和老项目

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老师，2025年企业所得税汇算清缴时，有一笔2024年年手续费当时没有取得发票，会计说在5.31日前会取得发票，现在发现所取得的发票日期是2025年6月份，2025年的会计分录是借：利润分配/未分配利润1100，贷:利润分配/未分配利润 -1100,2025年企业所得税汇算清缴时该怎么办呢？需要作调整吗？是调增，还是调减呀
家权老师 | 提问时间：04/10 15:23

#实务#

那个不需要在25年做纳税调整的，跟25年无关

阅读 56

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老师，运输企业安全生产费用提取的账务处理及需要的操作方式
朴老师 | 提问时间：04/10 15:22

#实务#

提取分录按月计提：借：主营业务成本贷：专项储备 — 安全生产费使用分录费用支出借：专项储备贷：银行存款买安全设备借：固定资产贷：银行存款同时：借：专项储备贷：累计折旧（全额一次性折旧）操作方式按营收 **1%/1.5%** 逐月提取专账核算、专款专用实际支出才能税前扣除

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内账收到今年的到明年的房租，明年部分收入要做在今年还是怎么做？
家权老师 | 提问时间：04/10 15:20

#实务#

明年部分收入挂预收账款，等明年再转入收入，

阅读 53

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老师，我这个单位业务不太多，每个月都有几张银行汇款和抵扣发票，我想一个季度做一次凭证和结转，该如何操作
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:17

#实务#

您好，你们是季度申报吗？是小规模人，是吧

阅读 32

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老师，请问一下个税3月发放1-2月工资1万，怎么填写1.1入账只有一个5000扣除数了啊
家权老师 | 提问时间：04/10 15:16

#实务#

那么入职日期必须是1.1才能扣除1.5万

阅读 34

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银行承兑贴现借方：银行存款财务费用贷方：银行承兑需要录入现金流量项目.我的问题是，该录入什么：1.支付其他与经营活动有关的现金。2.购买原材料，商品，支付的现金。3.不影响现金流量的项目
家权老师 | 提问时间：04/10 15:16

#实务#

支付其他与经营活动有关的现金对应财务费用，其他部分不影响现金流量的项目

阅读 28

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老师我25年十月增值税报税金额和账上差0.94元怎么办
家权老师 | 提问时间：04/10 15:15

#实务#

查出来什么原因没呢？

阅读 67

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售后回租不形成销售的账务处理中，资产转让后的租赁收入如何确认？
李老师 | 提问时间：12/09 13:17

#会计实务#

在售后回租不形成销售的情况下，资产转让后的租赁收入应按照以下步骤确认： 1. 确定租赁收入的计量基准：根据《企业会计准则》规定，租赁收入可以按照现金价值、公允价值或者预计未来现金流量的现值来计量。 2. 确定租赁收入的确认时点：租赁收入的确认时点通常是根据租赁合同中约定的租赁期间来确定。如果合同中没有明确规定，则应根据租赁资产的转让日开始确认租赁收入。 3. 确定租赁收入的确认方法：根据租赁合同的约定，确定租赁收入的确认方法。通常情况下，租赁收入可以采用平稳租金法、递增租金法或者其他合适的方法来确认。需要注意的是，在售后回租不形成销售的情况下，租赁收入的确认应该符合《企业会计准则》相关规定，并且需要根据具体的合同条款和实际情况进行处理。如果有疑问，建议咨询专业会计师或者税务专家的意见。

阅读 1254

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会计中的坏账是指什么？如何处理坏账？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:13

#会计实务#

会计中的坏账是指企业无法收回的应收账款。当企业对某个客户或合作伙伴的应收账款认为无法收回时，就需要将其列为坏账。处理坏账的方法有两种常见的做法： 1. 直接损失法：将坏账直接列为损失，通过借记坏账损失账户，贷记应收账款账户，将坏账从应收账款中扣除，从而减少企业的应收账款余额。 2. 坏账准备法：根据预测的坏账比例，提前设立坏账准备，以应对可能出现的坏账情况。具体做法是借记坏账准备账户，贷记坏账准备准备账户，将一部分应收账款转移至坏账准备账户中，形成坏账准备。无论采用哪种处理方法，都需要在财务报表中披露坏账情况，以便用户了解企业的应收账款质量和风险。

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在中国个人所得税税法中，月工资13600元的个人所得税应该按照哪个税率表计算？
周老师 | 提问时间：12/09 13:12

#会计实务#

根据中国个人所得税税法，月工资13600元的个人所得税应该按照以下税率表计算： 1. 对于月收入不超过36000元的部分，适用税率为3%； 2. 对于月收入超过36000元但不超过144000元的部分，适用税率为10%； 3. 对于月收入超过144000元但不超过300000元的部分，适用税率为20%； 4. 对于月收入超过300000元但不超过420000元的部分，适用税率为25%； 5. 对于月收入超过420000元但不超过660000元的部分，适用税率为30%； 6. 对于月收入超过660000元的部分，适用税率为35%。根据上述税率表，月工资13600元属于第一档税率，即3%的税率。所以，月工资13600元的个人所得税应为13600 * 3% = 408元。

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个人所得税的综合所得包括哪些收入项目？
李老师 | 提问时间：12/09 13:09

#会计实务#

个人所得税的综合所得包括以下几个收入项目： 1. 工资、薪金所得：包括个人在劳动、职务等方面取得的报酬所得，如工资、奖金、津贴、补贴等。 2. 劳务报酬所得：包括个人提供劳务所得取得的报酬，如个体工商户、个人独资企业经营所得、个人承包、承租经营所得等。 3. 经营所得：包括个人从生产经营、承包、租赁等活动中取得的所得，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等的经营所得。 4. 财产租赁所得：包括个人出租财产获得的租金所得，如房屋、土地、车辆等的租金所得。 5. 利息、股息、红利所得：包括个人从存款、债券、股票等金融投资中取得的利息、股息、红利所得。 6. 稿酬所得：包括个人从著作权、专利权、商标权等知识产权取得的报酬所得。 7. 资本利得：包括个人出售资产所取得的差价所得，如房地产、股票、债券等的买卖差价所得。 8. 偶然所得：包括个人在非经常性活动中取得的所得，如中彩票、中奖所得等。需要注意的是，不同国家和地区对个人所得税的综合所得项目的定义和范围可能会有所不同，具体以当地税法为准。

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存货跌价准备金是如何计提的？
周老师 | 提问时间：12/09 13:07

#会计实务#

存货跌价准备金是用于反映存货价值下降的风险，以保护企业免受潜在的亏损。计提存货跌价准备金的方法有以下两种： 1.按照存货类别计提：根据不同的存货类别，按照其风险程度和价值下降的可能性，分别计提存货跌价准备金。一般来说，存货的风险程度越高，可能性越大，计提的准备金也就越多。 2.按照存货总额计提：按照一定比例计提存货跌价准备金，通常是按照存货总额的一定百分比进行计提。这种方法适用于存货种类较多，难以分别计提的情况。无论采用哪种方法，计提存货跌价准备金的基本原则是谨慎性原则，即预计可能发生的损失应提前计提准备金，以保护企业的财务健康。计提存货跌价准备金的金额应根据企业的实际情况和经验进行合理估计，并在财务报表中明确披露。

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定期存款利息计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:03

#会计实务#

定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限其中，本金是指存款的金额，年利率是指存款的年利率，存款期限是指存款的期限（以年为单位）。需要注意的是，年利率是指存款一年的利率，如果存款期限不满一年，需要根据实际存款期限进行调整。如果存款期限不是以年为单位，需要将其转换为年份，然后再进行计算。另外，有些定期存款可能存在复利计算的情况，即利息会在一定周期内重新计算并加入到本金中，再继续计算下一周期的利息。在这种情况下，利息的计算公式会稍有不同，需要根据具体情况进行调整。

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广东省统一社会信用代码是由多少位数字和字母组成的？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:55

#会计实务#

广东省统一社会信用代码是由18位数字和字母组成的。其中，前6位是行政区划代码，接下来8位是组织机构代码，再接下来的3位是登记管理部门代码，最后一位是校验码。

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固定资产汽车出售后，应如何处理相关的账务？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:51

#会计实务#

固定资产汽车出售后，需要进行以下账务处理： 1. 计提固定资产汽车的累计折旧：根据汽车的使用年限和折旧方法，计算出汽车在出售前的累计折旧金额。将该金额计提到累计折旧账户中。 2. 计算固定资产汽车的净值：净值等于汽车原值减去累计折旧金额。将该净值从固定资产账户中减去。 3. 记录汽车的出售收入：将出售汽车的收入金额记录在收入账户中。 4. 处理固定资产汽车的差异：差异等于出售收入与净值之间的差额。如果差额为正数，则表示汽车出售收入超过了净值，应将差额记录在其他收入账户中；如果差额为负数，则表示汽车出售收入低于净值，应将差额记录在其他费用账户中。 5. 清零固定资产汽车的原值和累计折旧：将固定资产汽车的原值和累计折旧金额清零，将其从固定资产账户和累计折旧账户中删除。 6. 记录现金或应收账款的收款：如果汽车是以现金形式出售，则将现金收款记录在现金账户中；如果汽车是以应收账款形式出售，则将应收账款记录在应收账款账户中。 7. 处理相关税费：根据当地税法和政策，对汽车出售所涉及的税费进行处理，如增值税、所得税等。以上是一般情况下固定资产汽车出售后的账务处理步骤，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在进行账务处理前，咨询专业会计师或税务顾问的意见，以确保处理的准确性和合规性。

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会计前提中的“权责发生”原则是什么意思？为什么权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义？
李老师 | 提问时间：12/09 12:50

#会计实务#

会计前提中的“权责发生”原则是指在确认会计事项时，应以该事项的权益和责任发生为基础。简而言之，就是在经济业务发生时，相应的收入和费用应当被确认。权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，具体体现在以下几个方面： 1. 确保收入和费用的准确反映：权责发生原则要求在实际权益和责任发生时确认收入和费用，这样可以确保会计信息准确反映企业的经济状况和经营成果。 2. 提高会计信息的可比性：权责发生原则使得不同企业在确认收入和费用时遵循相同的原则，从而提高了会计信息的可比性，便于不同企业之间的比较和分析。 3. 避免收入和费用的滞后确认：权责发生原则要求在实际发生时确认收入和费用，避免了收入和费用的滞后确认，确保了会计信息的及时性和真实性。 4. 保护利益相关者的权益：权责发生原则确保了相关方的权益得到保护，例如，对于销售商品而言，只有在商品所有权转移给买方时才能确认销售收入，这样可以避免因收入过早确认而导致的风险。总之，权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，能够确保会计信息准确、可比、及时，并保护利益相关者的权益。

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