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公司的固定资产抵押贷款，贷款人和还款人都是法人，怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：01/24 17:47

#实务#

你好，资产是公司的，贷款/还款走法人个人账户，实质是公司借款，法人代付，必须附借款协议、代付说明，避免税务风险固定资产抵押（仅备查，无需做账，附抵押合同归档即可）抵押只是担保方式，资产所有权还是公司，不做账务处理，单独建立抵押资产台账登记

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你好老师。我是一个个体户的办税员，以我的身份进入这个个体户的电子税务局，看不到经营所得B表的待申报提醒，今天巧了这个个体户的经营者以法人代表身份进入电子税务局被我看到首页有经营所得B表的申报提醒，我的问题是，我还要不要给它填报B表呢？
暖暖老师 | 提问时间：01/24 17:46

#实务#

你好，需要填报经营所得B表，提醒显示差异是身份权限与系统展示规则导致，不代表无需申报

阅读 36

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老师好，前期筹建期的费用在建工程核算转为长期待摊。在经营期也发生了筹备的一些补充项目，如何纳入长期待的费用及摊销期限又怎么确定？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：01/24 17:44

#实务#

你好只有摊销年限大于等于3年就可以

阅读 34

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卸载自然人电子税务局扣缴客户端，是不是之前的申报数据是不是都没有了
暖暖老师 | 提问时间：01/24 17:41

#实务#

你好，是的，需要备份，否则卸载了就没有原来的申报数据的

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您好老师，2025年招待费和差旅费当年已报销，但代账公司只记了部分，有一部分没记账。今年才发现，那正确的处理方法是什么呢？怎么处理风险小点呢？感谢！
暖暖老师 | 提问时间：01/24 17:34

#实务#

你好，返回去从新记账，更正申报

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老师，工程量清单上只有施工方盖章合适吗？但是验收单上有施工方、甲方。监理方签字盖章？验收单上就一句话，XXX工程项目质量验收，验收意见：同意验收，这个合适吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/24 17:30

#实务#

一、工程量清单仅施工方盖章，不合适，存在2个核心问题 1. 工程量清单是结算核心依据，需甲乙双方确认，仅施工方单方盖章，甲方未签字盖章，法律效力不足，后续易引发工程量、单价争议 2. 规范要求：清单需施工方填报盖章，甲方（或监理）核对无误后签字盖章，双方留存备查，缺一不可二、验收单内容过于简单，不合规，2个关键缺陷+整改要求 ✅现有问题（2个硬伤） 1. 内容缺失：无项目具体名称、施工范围、验收日期、验收明细项，一句话表述太笼统，无法追溯验收内容 2. 要素不全：虽有三方签字盖章，但验收意见仅“同意验收”，未明确质量是否合格、是否符合设计要求，不满足工程验收归档规范

阅读 38

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老师老板让我看看差多少进项发票要开多少票出去我要怎么看啊电子税务局把进项销项发票下载下来再怎么做啊
郭老师 | 提问时间：01/24 17:26

#实务#

看一下哪些是允许抵扣的进项税额统计出这个来，根据你的税负销项税额减进项税额）/不含税的收入等于增值税税负求不含税的收入就可以了，这就是一共可以开出来的

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跨境电商收入和成本确认规则是什么？我们领导要我弄一个
朴老师 | 提问时间：01/24 17:24

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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公司账上有一辆奥迪A6车，前年领导已经卖了，没有机动车过户发票，没有开票，现在怎么处理？
郭老师 | 提问时间：01/24 17:23

#实务#

那现在所有权是谁的？谁在用？

阅读 67

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老师，请教一下个体工商户的缴税政策是什么？第二发票数量取得要求严不严格个税汇算清缴是1.1-3.31日吗 200万以内减半征收是指经营所得个税吗个体工商户需要注意啥呢
郭老师 | 提问时间：01/24 17:10

#实务#

小规模季度300,000以内，普通发票可以免增值税六税两费减半，生产经营所得利润2,000,000以内可以减半查账征税的成本费用，发票要求严格的有发票才可以抵扣所得税汇算是1到三月底没有发票的成本费用不允许抵扣所得税，如果投资人有工资的需要调整，不允许抵扣 60,000，要么在工资里扣，要么在生产经营所得抵扣

阅读 81

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应付职工薪酬是过度科目吗
apple老师 | 提问时间：01/24 17:09

#实务#

同学你好，可以这么理解的，

阅读 84

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在做会计凭证时，打印余额表是打印单面做账好还是双面做账好，打印电子发票都是打印单面的
郭老师 | 提问时间：01/24 17:08

#实务#

最好是单面，你等着装钉到账本里面查询也好查

阅读 33

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我想问您一下，我们公司招的临时工给付工钱，不能开票，应该怎么办
郭老师 | 提问时间：01/24 17:06

#实务#

现金支付的需要开收据银行支付的，可以没有收据用银行回单需要申报劳务报酬，但是也有些企业他不给他申报，因为个人不让扣税

阅读 95

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请问公司成立计入的开办费，汇算清缴需要按发生额60%或收入5‰孰低计算吗
朴老师 | 提问时间：01/24 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 76

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老师，蒸汽盘管风罩8套12000元，怎么账务处理，入固定资产吗
郭老师 | 提问时间：01/24 16:56

#实务#

这个是分开使用的，还是必须一起使用？

阅读 68

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老师好，我司1月份申报个税时用的是12月工资预估数据，因为申报个税时工资还没做出来的，所以一直都是预估数据去申报。现在想把它调整过来，就是1月份申报11月工资，要怎么调过来？
朴老师 | 提问时间：01/24 16:52

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 32

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原材料库存出现负数，一般是哪些情况造成的？
郭老师 | 提问时间：01/24 16:50

#实务#

看下数量有负数吗？如果是的话去查一下，少做了入库或者多做了出库

阅读 66

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老师，购粮食码单仓库3号，统计表中写成仓库4号，可以付款吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/24 16:46

#实务#

你好这里肯定不可以，不相符

阅读 38

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科目余额表本年利润少，利润表净利润多是什么原因
暖暖老师 | 提问时间：01/24 16:46

#实务#

你好，1. 利润表净利润只算当年损益，科目余额表本年利润可能结转了以前年度损益调整，导致金额不一致 2. 年末本年利润未全额结转至利润分配，或结转分录做错（漏转、多转、方向反） 3. 账务有误：利润表取数漏项/错项，或本年利润科目有非损益类凭证入账

阅读 141

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老师，加工劳务发票，开出来的购货单位名称有(个人)，但我司是有限公司来的，这样子的发票可以吗
小林老师 | 提问时间：01/24 16:41

#实务#

你好，正在回复题目

阅读 103

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老师你好问下境内子公司向境外母公司分红的税率是多少？
朴老师 | 提问时间：01/24 16:39

#实务#

境内子公司向境外母公司分红，法定预提所得税税率10%；符合税收协定条件（如直接持股≥25%且为受益所有人），可按协定优惠税率（常见5%）执行；境外母公司以分红再投资境内鼓励类项目，可暂不征收预提所得税。

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售后回租不形成销售的账务处理中，资产转让后的租赁收入如何确认？
李老师 | 提问时间：12/09 13:17

#会计实务#

在售后回租不形成销售的情况下，资产转让后的租赁收入应按照以下步骤确认： 1. 确定租赁收入的计量基准：根据《企业会计准则》规定，租赁收入可以按照现金价值、公允价值或者预计未来现金流量的现值来计量。 2. 确定租赁收入的确认时点：租赁收入的确认时点通常是根据租赁合同中约定的租赁期间来确定。如果合同中没有明确规定，则应根据租赁资产的转让日开始确认租赁收入。 3. 确定租赁收入的确认方法：根据租赁合同的约定，确定租赁收入的确认方法。通常情况下，租赁收入可以采用平稳租金法、递增租金法或者其他合适的方法来确认。需要注意的是，在售后回租不形成销售的情况下，租赁收入的确认应该符合《企业会计准则》相关规定，并且需要根据具体的合同条款和实际情况进行处理。如果有疑问，建议咨询专业会计师或者税务专家的意见。

阅读 1203

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会计中的坏账是指什么？如何处理坏账？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:13

#会计实务#

会计中的坏账是指企业无法收回的应收账款。当企业对某个客户或合作伙伴的应收账款认为无法收回时，就需要将其列为坏账。处理坏账的方法有两种常见的做法： 1. 直接损失法：将坏账直接列为损失，通过借记坏账损失账户，贷记应收账款账户，将坏账从应收账款中扣除，从而减少企业的应收账款余额。 2. 坏账准备法：根据预测的坏账比例，提前设立坏账准备，以应对可能出现的坏账情况。具体做法是借记坏账准备账户，贷记坏账准备准备账户，将一部分应收账款转移至坏账准备账户中，形成坏账准备。无论采用哪种处理方法，都需要在财务报表中披露坏账情况，以便用户了解企业的应收账款质量和风险。

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在中国个人所得税税法中，月工资13600元的个人所得税应该按照哪个税率表计算？
周老师 | 提问时间：12/09 13:12

#会计实务#

根据中国个人所得税税法，月工资13600元的个人所得税应该按照以下税率表计算： 1. 对于月收入不超过36000元的部分，适用税率为3%； 2. 对于月收入超过36000元但不超过144000元的部分，适用税率为10%； 3. 对于月收入超过144000元但不超过300000元的部分，适用税率为20%； 4. 对于月收入超过300000元但不超过420000元的部分，适用税率为25%； 5. 对于月收入超过420000元但不超过660000元的部分，适用税率为30%； 6. 对于月收入超过660000元的部分，适用税率为35%。根据上述税率表，月工资13600元属于第一档税率，即3%的税率。所以，月工资13600元的个人所得税应为13600 * 3% = 408元。

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个人所得税的综合所得包括哪些收入项目？
李老师 | 提问时间：12/09 13:09

#会计实务#

个人所得税的综合所得包括以下几个收入项目： 1. 工资、薪金所得：包括个人在劳动、职务等方面取得的报酬所得，如工资、奖金、津贴、补贴等。 2. 劳务报酬所得：包括个人提供劳务所得取得的报酬，如个体工商户、个人独资企业经营所得、个人承包、承租经营所得等。 3. 经营所得：包括个人从生产经营、承包、租赁等活动中取得的所得，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等的经营所得。 4. 财产租赁所得：包括个人出租财产获得的租金所得，如房屋、土地、车辆等的租金所得。 5. 利息、股息、红利所得：包括个人从存款、债券、股票等金融投资中取得的利息、股息、红利所得。 6. 稿酬所得：包括个人从著作权、专利权、商标权等知识产权取得的报酬所得。 7. 资本利得：包括个人出售资产所取得的差价所得，如房地产、股票、债券等的买卖差价所得。 8. 偶然所得：包括个人在非经常性活动中取得的所得，如中彩票、中奖所得等。需要注意的是，不同国家和地区对个人所得税的综合所得项目的定义和范围可能会有所不同，具体以当地税法为准。

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存货跌价准备金是如何计提的？
周老师 | 提问时间：12/09 13:07

#会计实务#

存货跌价准备金是用于反映存货价值下降的风险，以保护企业免受潜在的亏损。计提存货跌价准备金的方法有以下两种： 1.按照存货类别计提：根据不同的存货类别，按照其风险程度和价值下降的可能性，分别计提存货跌价准备金。一般来说，存货的风险程度越高，可能性越大，计提的准备金也就越多。 2.按照存货总额计提：按照一定比例计提存货跌价准备金，通常是按照存货总额的一定百分比进行计提。这种方法适用于存货种类较多，难以分别计提的情况。无论采用哪种方法，计提存货跌价准备金的基本原则是谨慎性原则，即预计可能发生的损失应提前计提准备金，以保护企业的财务健康。计提存货跌价准备金的金额应根据企业的实际情况和经验进行合理估计，并在财务报表中明确披露。

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定期存款利息计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:03

#会计实务#

定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限其中，本金是指存款的金额，年利率是指存款的年利率，存款期限是指存款的期限（以年为单位）。需要注意的是，年利率是指存款一年的利率，如果存款期限不满一年，需要根据实际存款期限进行调整。如果存款期限不是以年为单位，需要将其转换为年份，然后再进行计算。另外，有些定期存款可能存在复利计算的情况，即利息会在一定周期内重新计算并加入到本金中，再继续计算下一周期的利息。在这种情况下，利息的计算公式会稍有不同，需要根据具体情况进行调整。

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广东省统一社会信用代码是由多少位数字和字母组成的？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:55

#会计实务#

广东省统一社会信用代码是由18位数字和字母组成的。其中，前6位是行政区划代码，接下来8位是组织机构代码，再接下来的3位是登记管理部门代码，最后一位是校验码。

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固定资产汽车出售后，应如何处理相关的账务？
秦老师 | 提问时间：12/09 12:51

#会计实务#

固定资产汽车出售后，需要进行以下账务处理： 1. 计提固定资产汽车的累计折旧：根据汽车的使用年限和折旧方法，计算出汽车在出售前的累计折旧金额。将该金额计提到累计折旧账户中。 2. 计算固定资产汽车的净值：净值等于汽车原值减去累计折旧金额。将该净值从固定资产账户中减去。 3. 记录汽车的出售收入：将出售汽车的收入金额记录在收入账户中。 4. 处理固定资产汽车的差异：差异等于出售收入与净值之间的差额。如果差额为正数，则表示汽车出售收入超过了净值，应将差额记录在其他收入账户中；如果差额为负数，则表示汽车出售收入低于净值，应将差额记录在其他费用账户中。 5. 清零固定资产汽车的原值和累计折旧：将固定资产汽车的原值和累计折旧金额清零，将其从固定资产账户和累计折旧账户中删除。 6. 记录现金或应收账款的收款：如果汽车是以现金形式出售，则将现金收款记录在现金账户中；如果汽车是以应收账款形式出售，则将应收账款记录在应收账款账户中。 7. 处理相关税费：根据当地税法和政策，对汽车出售所涉及的税费进行处理，如增值税、所得税等。以上是一般情况下固定资产汽车出售后的账务处理步骤，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在进行账务处理前，咨询专业会计师或税务顾问的意见，以确保处理的准确性和合规性。

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会计前提中的“权责发生”原则是什么意思？为什么权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义？
李老师 | 提问时间：12/09 12:50

#会计实务#

会计前提中的“权责发生”原则是指在确认会计事项时，应以该事项的权益和责任发生为基础。简而言之，就是在经济业务发生时，相应的收入和费用应当被确认。权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，具体体现在以下几个方面： 1. 确保收入和费用的准确反映：权责发生原则要求在实际权益和责任发生时确认收入和费用，这样可以确保会计信息准确反映企业的经济状况和经营成果。 2. 提高会计信息的可比性：权责发生原则使得不同企业在确认收入和费用时遵循相同的原则，从而提高了会计信息的可比性，便于不同企业之间的比较和分析。 3. 避免收入和费用的滞后确认：权责发生原则要求在实际发生时确认收入和费用，避免了收入和费用的滞后确认，确保了会计信息的及时性和真实性。 4. 保护利益相关者的权益：权责发生原则确保了相关方的权益得到保护，例如，对于销售商品而言，只有在商品所有权转移给买方时才能确认销售收入，这样可以避免因收入过早确认而导致的风险。总之，权责发生原则对会计信息的收入确认和债务计提具有重要意义，能够确保会计信息准确、可比、及时，并保护利益相关者的权益。

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