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非同一控制下，定向增发股份取得合并，看子公司的公允价值份额吗？如果是负商誉，还追加营业外收入吗？个别报表
李老师 | 提问时间：08/21 18:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同一控制下是不需要看子公司的可辨认净资产的份额的，不需要追加营业外收入的，权益法核算的长期股权投资才需要考虑的。祝您学习愉快！

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农产品实耗扣除法里:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率)*农产品平均购买单价/（1+9%）*9%，农产品不是免税的吗，为何要除以1+9%
思顿乔老师 | 提问时间：06/11 20:34

#CPA#

你好农产品是可以抵扣进行的

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企业的实体价值等于企业的现时市场价值，为什么不对？
名名老师 | 提问时间：08/18 23:50

#CPA#

同学好，现时的市场价值可能是公平的，也可能是不公平的，但是实体价值是公平的市场价值。

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net sales是含税价还是不含税价
郭老师 | 提问时间：07/27 11:45

#CPA#

这个是不含税的价格。

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为什么答案借方：递延所得税资产，贷方：递延所得税负债，求解
欧阳老师 | 提问时间：05/31 22:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处属于固定资产存在弃置义务，不适用初始确认豁免对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第 18 号 ——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。祝您学习愉快！

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问题：那这样如果丙找了乙，乙又清偿了！票据金额，那乙的损失怎么办呢？？
云苓老师 | 提问时间：07/06 18:21

#CPA#

在这种情况下，乙公司不能再找甲公司或者出票人。虽然甲公司自行完成了背书记载但尚未交付给乙公司，然而票据具有无因性，一旦票据经背书转让给善意且支付了合理对价的丙公司，丙公司就依法享有票据权利。乙公司将该票据背书转让给丙公司后，其前手的抗辩事由被切断。即使甲乙之间没有实际交付票据，也不影响丙公司向乙公司行使票据权利。当丙找乙行使票据权利后，如果乙进行了清偿，其损失应根据具体情况分析。如果乙公司与丙公司之间的票据转让存在其他相关约定或法律关系，乙公司可能依据这些约定或法律关系来寻求自身损失的补偿或解决办法。但从票据关系本身来看，乙公司不能再依据票据关系向甲公司或者出票人主张权利。

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合营企业和合营企业属于关联方吗？
王一老师 | 提问时间：08/25 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于关联方的祝您学习愉快！

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收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些、支付的其他与经营活动有关的现金包括哪些、收到的其他与投资活动有关的现金包括哪些、支付的其他与投资活动有关的现金包括哪些、收到的其他与筹资活动有关的现金包括、支付的其他与筹资活动有关的现金包括
朴老师 | 提问时间：12/23 13:38

#CPA#

收到的其他与经营活动有关的现金包括罚款收入、流动资产损失个人赔偿、经营租赁租金收入、除税费返还外的政府补助、备用金还款、收到的押金。支付的其他与经营活动有关的现金包括管理费用和销售费用现金支出、支付的租金和押金、支付的备用金、捐赠现金支出。收到的其他与投资活动有关的现金包括资产处置相关补偿款、购买股票或债券时已宣告但尚未领取的股利或利息。支付的其他与投资活动有关的现金包括企业购买股票或债券时支付的佣金、手续费等相关附加费用。收到的其他与筹资活动有关的现金包括接受捐赠的现金（筹资性质）、收到的除资本投入外的其他与筹资有关的现金（如收到的专项筹资款）。支付的其他与筹资活动有关的现金包括企业支付的筹资手续费、发行债券的兑付手续费等与筹资过程有关的现金支出。

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1、进项构成比例的分子里面，包含电子客票行程单吗？ 2、那几个计算，会用到进项构成比例？
CC橙老师 | 提问时间：07/07 14:10

#CPA#

同学你好，电子客票行程单是计算抵扣的进项

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您好老师，年报，应付职工薪酬可以是负数吗？
小锁老师 | 提问时间：04/06 12:25

#CPA#

您好，这个是不可以的，不行

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老师，假设本题的会计利润为1000万，按照账面计算所得税=1000*25%=25，按照税法计算所得税=(1000-200)*25%=200 所得税应减少50呀，书上怎么是增加50呢
Jack老师 | 提问时间：07/24 21:04

#CPA#

您好，因为交易性金融资产公允价值变动增加了未来期间的纳税义务，因此计提递延所得税负债200*25%，那么借方就是增加了所得税费用50，您说的减50是应交所得税比所得税费用少50，与这个分录不矛盾。

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老师，您好！图片2是这题的答案，在答案中：事项1为什么有一笔分录是：借以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税，那么按照事项1的原理，为什么事项2中增加了递延所得税资产的同时，交的所得税也相应的增加了啊，那应该有借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税，可是答案却没有啊
注会会计老师 | 提问时间：06/21 18:49

#CPA#

麻烦你把具体的题目也拍照下，这样老师的答复更有针对性。

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老师，长期股权投资的入账价值和初始成本是一个概念吗？如果不是，如何区分? 图一中，入账价值600万，图二中，初始投资成本1210? 为什么呀？
注会会计老师 | 提问时间：01/18 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是一个概念的，初始投资成本≠初始入账价值，初始投资成本等于付出对价的公允价值，而初始入账价值是初始投资成本与应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额孰高。第一个就是问的初始入账价值，是经过负商誉调整的，第二个问的是初始投资成本，是付出对价的公允价值，不考虑负商誉的调整。

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产品存货发出采用加权平均法)在完工半成品和月末在产品之间进行分配，完工半成品按实际成本转入半成品库，发出计价采用加权平均法。第二车间采用分批法和作业成本法相结合的方法，第二车间分批组织生产，当月开工当月完成，无月初月末在产品，除耗用第一车间生产的半成品外，不再耗用其他材料，耗用的半成品在生产开始时一次投入，直接人工费用陆续均匀发生，由于第二车间是自动化机器加工车间，制造费用在总成本中比重较高，公司采用作业成本法按实际分配率分配制造费用。
张老师 | 提问时间：07/18 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您的具体问题是什么呢，麻烦您明确一下您的具体问题，老师也好更加针对性的回答祝您学习愉快！

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审计里的循环法
李老师 | 提问时间：05/30 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.循环法和账户法不能在一起使用。循环法和账户法是财务报表审计的两种组织方式，不能在一起使用，账户法是对报表的每个账户余额单独进行审计，因为该法将紧密联系的相关账户（如存货和产品销售成本）人为分割开，从而会造成整个审计工作的脱节和重复，具有工作细密但工作效率低的特点。循环法是将财务报表分成几大块进行审计，即把紧密联系的交易种类（事项）和账户余额归入同一块中，比如销售、销售退回、收取现金及坏账冲销是导致应收账款增减的四种交易，把这四种交易及应收账款划入“销售与收款环节”进行审计。2.循环法更符合被审计单位的业务流程和内部控制设计的实际情况。通过考察交易被记录于各种记账凭证乃至汇总到总账和财务报表的方式,具有逻辑合理性特点。祝您学习愉快！

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老师就是一般纳税人 3月份的时候有留底税额税管员说不可以留底然后3月份我就把留底税额填在未开发票一烂然后4月份没有开票现在5月份开票了税额比之前的金额小我现在怎么报税呀
郭老师 | 提问时间：06/14 09:12

#CPA#

你好，未开具发票一栏填写负数开具的发票一栏填写正数。

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甲公司的一栋办公楼出租给乙公司使用，已确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。假设这栋办公楼的成本为12000000元，按照年限平均法计提折旧，使用寿命为20年，预计净残值为零。按照经营租赁合同，乙公司每月支付甲公司租金60000元。当年12月，这栋办公楼出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为9000000元，此时办公楼的账面价值为10000000元。以前未计提减值准备①计提折旧：②确认租金收入：③计提减值准备：计算并做相应的会计分录。
冉老师 | 提问时间：06/13 08:58

#CPA#

借其他业务成本12000000÷20 贷投资性房地产累计折旧借银行存款60000 贷其他业务收入60000 借资产减值损失10000000-9000000 贷投资性房地产减值准备

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研发费用和管理费用是同一级科目吗，研发费用和管理费用有重叠的部分吗，计算营业利润的时候不会重复计算吗
赵老师 | 提问时间：06/19 08:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发费用和管理费用不是同一级科目。研发费用和管理费用可能有重叠的部分，因为研发活动产生的某些费用会计入管理费用。然而，这并不会导致在计算营业利润时重复计算。在财务报表中，所有费用都会被适当地分类和记录，以确保每项费用只被计算一次。计算营业利润时，通常会从营业收入中减去营业成本和营业费用（包括销售费用、管理费用和研发费用）。由于研发费用已经包含在管理费用中，所以在计算营业利润时，只需确保所有费用项目都被正确地分类和记录，就不会出现重复计算的问题。简而言之，研发费用可以是管理费用的一部分，但在财务报表中，费用的分类和记录会确保在计算营业利润时不会发生重复计算。祝您学习愉快！

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老师，第十题变动成本法它要加上变动销售和管理费用，那为什么完全成本法下不能加固定销售和管理费用呢？教材里没有说变动成本法的产品成本里需要加上变动销售费用和管理费用啊，这些难道不应该放在期间费用里边吗
李老师 | 提问时间：08/04 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本量利分析里面计算变动成本，是要考虑单位变动销售和管理费用的，您看一下教材413页包含期间成本的损益方程式就知道啦~ 教材里确实没有说变动成本法的产品成本里需要加上变动销售费用和管理费用，因为变动成本法的产品成本确实不包括变动销售费用和管理费用，这属于期间费用。完全成本法下的固定销售和管理费用属于期间费用。详见教材408页表格。祝您学习愉快！

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老师，商贸公司一月进项票没进来，2月进来票结转成本的话摘要可以写成补结转1月成本吗
家权老师 | 提问时间：09/06 09:06

#CPA#

1月可以先根据单据暂估成本

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结合成本性态分析，将成本分为固定成本和变动成本，我们都知道利润=收入-成本，该公式还能变形为其他什么形式？
玲老师 | 提问时间：04/08 09:57

#CPA#

固定成本加变动成本就等于总成本，你可以这样理解。

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根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是( )。 A 支票的提示付款期限是自出票日起1个月 B 银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月 C 商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月 D 银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月
何何老师 | 提问时间：06/21 14:31

#CPA#

B 银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月

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老师，公车租赁，开发票怎么写，经营租赁后面写什么
郭老师 | 提问时间：12/12 13:34

#CPA#

经营租赁*汽车租赁

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不得对抗善意第三人什么意思？
易老师 | 提问时间：06/07 13:53

#CPA#

不得对抗善意第三人是指合同双方约定的事项不得对第三人发生效力，无处分权的人将不动产或者动产转让给受让人的，所有权人有权追回，但是受让人受让该不动产或者动产时是善意或者是以合理价格受让等受让人取得所有权。

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这句话的意思是不是担任公众利益实体的关键审计合伙人已经累积5年了满五年之后，其中担任项目合伙人累积达三年或以上才要冷却连续五年不是说没满五年，仅担任项目合伙人累积三年或以上就要冷却是这样的意思吗
安安 | 提问时间：07/08 19:04

#CPA#

同学你好，你理解的是对的，满5年是前提条件必须冷却，但是冷却期多长是有条件的

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老师，22年新成立公司，收到实收资本，22年未开账，企业从23年开始做账，请问22年审计跨期调整应该怎么处理？
青老师 | 提问时间：01/12 14:15

#CPA#

你好；你22年先去建账的

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该题答案为ACD。请问为什么选C？为什么不选B，它们分别产生什么不利影响，为什么？
郭老师 | 提问时间：10/29 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B，结合教材第617页：（二）在控制审计客户的实体中拥有经济利益当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，如果会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所、审计项目团队成员及其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。选项B，这里未强调客户是否对该实体重要，所以不能直接认为会对独立性产生非常严重的不利影响。选项C，结合教材第610页：除例外情况外，下列各方不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益： 1.会计师事务所、审计项目团队成员及其主要近亲属。 2.与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人及其主要近亲属。 3.为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员及其主要近亲属。选项C属于这里的第2点，是不得拥有直接经济利益或重大间接经济利益的情形，如果拥有了，会对独立性产生非常严重的不利影响，没有防范措施。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么业务2企业所得税计算税率是25%，业务3企业所得税计算税率是10%
赵老师 | 提问时间：07/28 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（2）这里属于是核定征收，需要按着25%的税率计算缴纳企业所得税；业务（3）属于是租金所得，属于是境内所得，且未在境内设立机构场所，所以是按着10%的税率计算企业所得税的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，这一题如果改成到期一次还本付息，利息计算有什么不行，分录有什么不一样呢？
王一老师 | 提问时间：07/06 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考下这道题：甲公司进行债券投资的有关资料如下：　　资料一：2×20年1月1日，甲公司以银行存款3300万元购入乙公司于2×19年1月1日发行的5年期债券，该债券的面值总额为3000万元，票面利率为6%，实际利率为4.86%，每年1月10日支付上年利息，到期一次偿还本金。甲公司将该债券投资分类为以摊余成本计量的金融资产。　　资料二：2×20年1月10日，甲公司收到乙公司支付的债券利息180万元。　　资料三：2×20年12月31日，甲公司持有的乙公司债券发生减值损失80万元。　　资料四：2×21年2月1日，甲公司将持有的乙公司债券全部出售，所得款项3075万元已收存银行。　　假定甲公司持有乙公司债券期间，均如期收到利息。不考虑其他因素。　　（“债权投资”科目应写出必要的明细科目）　　（1）编制甲公司2×20年1月1日取得乙公司债券的相关会计分录。『正确答案』　　借：债权投资——成本　　　　3000 　　　　　　　　——利息调整　　120 　　　　应收利息　　（3000×6%）180 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　3300（2分）　　（2）编制甲公司2×20年1月10日收到乙公司债券利息的会计分录。『正确答案』　　借：银行存款　　　 180 　　　　贷：应收利息　　　　180（1分）　　（3）计算甲公司2×20年12月31日对乙公司债券投资的实际利息收入金额，并编制相关会计分录。『正确答案』　　甲公司2×20年12月31日对乙公司债券投资的实际利息收入＝（3300－3000×6%）×4.86%＝151.63（万元）（1分）　　借：应收利息　　　（3000×6%）180 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　151.63 　　　　　　债权投资——利息调整　　　28.37（2分）　　（4）编制甲公司2×20年12月31日对乙公司债券计提减值准备的会计分录。『正确答案』　　借：信用减值损失　　　　　80 　　　　贷：债权投资减值准备　　　80（2分）　　（5）编制甲公司2×21年2月1日出售乙公司债券的相关会计分录。『正确答案』　　借：银行存款　　　　　　　　　　3075 　　　　债权投资减值准备　　　　　　　80 　　　　贷：债权投资——成本　　　　　　　　3000 　　　　　　　　　　——利息调整（120－28.37）91.63 　　　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　63.37（2分）如果这个题改成到期还本付息，借：债权投资——成本　　　　3000 　　　　　　——利息调整　　120 　　应收利息　　（3000×6%）180 　　贷：银行存款　　　　　　　　　3300 借：债权投资——应计利息　　　（3000×6%）180 贷：投资收益　　　　　　　　　151.63 债权投资——利息调整　　　28.37 借：信用减值损失　　　　　80 　　贷：债权投资减值准备　　　80（2分）　　借：银行存款　　　　　　　　　　3075 　　债权投资减值准备　　　　　　　80 投资收益　　　　　　　　　　　116.33 　　贷：债权投资——成本　　　　　　　　3000 债权投资——应计利息　　　　　　　180 　　　　　　　　——利息调整（120－28.37）91.63 祝您学习愉快！

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老师，我问下，一般纳税人出租脚手架搭建（含人工），开票税率应该是多少？
郭老师 | 提问时间：09/14 10:20

#CPA#

你好，一般纳税人9%的税率。

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