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应试指南P189页，综合题第2小题。(3)目前的资本结构中的长期债券是2年前发行的，发行价格为1100元，发行费率为2%，期限为5年，复利计息，到期一次还本付息，票面利率为4%，债券面值为1000元，目前的市价为1050元: 题目答案是：1000*(F/P，r，5）*（P/F，r,3)=1050 为什么不需要计算票面利息？ (1000*4%*5+1000)*(P/F,r,3)=1050元？，我理解是3年后到期会有1000元及5年的利息200元，然后折现到现在时点。
汪老师 | 提问时间：04/16 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案中考虑了利息，注意本题是复利计息，不是单利计息。 1000*（F/P，4%，5）=到期时的本利和。祝您学习愉快！

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公司租赁船只3年，船只预计11月到，现在支付的设计费应该做啥科目呀
宋生老师 | 提问时间：09/12 19:00

#CPA#

你好！这个计入长期待摊费用

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写一下 Ab 公司的分录图片现在传不上去
暖暖老师 | 提问时间：07/07 08:42

#CPA#

你好请把题目完整发一下

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@朴老师回答我的问题公司在1年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的担保，这一条也是股份有限公司的特别决议吗，老师能按公司类别总结一下特别决议吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：07/06 23:34

#CPA#

公司在1年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的担保，属于股份有限公司的特别决议事项。以下是不同公司类别的特别决议事项总结：股份有限公司：增加或减少注册资本；公司的分立、合并、解散和清算；修改公司章程；公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的；股权激励计划；发行股票、可转换公司债券、优先股以及中国证监会认可的其他证券品种；回购股份用于减少注册资本；分拆所属子公司上市（深交所规定）；深交所规定的连续十二个月内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十（深交所规定）；股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响、需要以特别决议通过的其他事项；法律法规、深交所或上交所相关规定、公司章程或股东大会议事规则规定的其他需要以特别决议通过的事项（深交所、上交所规定）。需要注意的是，对于一些特别决议事项，可能还存在其他具体要求和条件。在实际操作中，公司应严格按照法律法规和公司章程的规定进行决策和表决。此外，上市公司股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的三分之二以上通过。有限责任公司：增加或减少注册资本；公司的分立、合并或变更公司形式；公司章程修改。有限责任公司的股东会对特别决议事项作出决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。但需注意，对于增加或减少注册资本这一事项，在股份有限公司里不作为特别事项，只须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。另外，深交所还规定，对于修改公司章程及其附件（包括股东大会议事规则、董事会议事规则及监事会议事规则）、公司合并、分立、解散或者变更公司形式、分拆所属子公司上市、深交所规定的连续十二个月内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十等事项，除应当经出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过外，还应当经出席会议的除上市公司董事、监事、高级管理人员和单独或者合计持有上市公司5%以上股份的股东以外的其他股东所持表决权的三分之二以上通过。上交所规定，公司在特殊情况下无法按照既定的现金分红政策或最低现金分红比例确定当年利润分配方案的，应当在年度报告中披露具体原因以及独立董事的明确意见，且公司当年利润分配方案应当经出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过。上市公司可转债募集说明书约定转股价格向下修正条款的，转股价格修正方案须提交发行人股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上同意，持有发行人可转债的股东应当回避。上市公司股东大会对引入战略投资者议案作出决议，应当就每名战略投资者单独表决，且必须经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过，中小投资者的表决情况应当单独计票并披露。

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老师，售后回购低于原售价的情况，分录是什么
小天老师 | 提问时间：08/26 11:35

#CPA#

您好，高于和低于的分录一起写哈 1.回购价高于原售价的销售时：借：银行存款贷：其他应付款借：发出商品贷：库存商品【如果发出商品的话，如果没发出商品，则不做此分录】回购期间每期末：借：财务费用（回购价－原售价）/回购期贷：其他应付款回购时：借：其他应付款贷：银行存款借：库存商品贷：发出商品【如果发出商品的话，如果没发出商品，则不做此分录】 2.回购价低于原售价的借：银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷：其他业务收入借：其他应付款贷：银行存款

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金华实业投资集团下属公司—北京豪迪科技有限公司，公司对外转让其拥有的一项专利技术,同时还为客户提供咨询等后续服务,并双方签订了2年协议,共一次性收取款)项2000万元。相关本为 1000元。公司适用的所得税税率为25%。方案一:如果采用直接收款方式，一次性收取2000万元; 方案二:如果采用分期收款方式，分两年等额收取款项，每年收取1000万元。折现率10%
张俨妍老师 | 提问时间：01/14 16:19

#CPA#

同学您好，您是想咨询两种方案哪一种更好？还是说怎么纳税呢？

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应用肯定当量法进行风险投资决策时,需要根据各年现金流量风险的大小,选取不同的约当系数d,当现金流量的风险很小时,可取约当系数( )。 A 0.40>d＞＝0 B 0.80>d＞＝ 0.40 C <tex>1.00>＝ 0.80 D d=1.00
何何老师 | 提问时间：06/15 12:28

#CPA#

当现金流量的风险很小时,可C 1.00>＝ 0.80

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请问核销表应调整免抵退税额这个是怎么计算出来的？合同核销公式是这个： (计划分配率-实际分配率)*退税已申报出口人民币销售额*退税率但是算出来不对
张壹老师 | 提问时间：03/10 09:26

#CPA#

你好，是你的单据不全吗，你的公式没错。一般是按实际分配率算出你全部申报出口退税销售的应退税额，再和你之前已经按计划分配率算出的退税额进行比较。得出的差额就是要调整的金额

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老师您好，这几题怎么写
注会会计老师 | 提问时间：12/01 17:15

#CPA#

非常抱歉，网校是不提供做题服务的，老师举一个类似题目您参考看一下吧：华远公司于2×20年1月1日动工兴建一办公楼，工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于2×21年6月30日完工，达到预定可使用状态。华远公司建造工程资产支出如下：（1）2×20年1月1日，支出3 000万元；（2）2×20年7月1日，支出5 000万元，累计支出8 000万元；（3）2×21年1月1日，支出3 000万元，累计支出11 000万元。华远公司为建造办公楼于2×20年1月1日专门借款4 000万元，借款期限为3年，年利率为8%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。办公楼的建造还占用两笔一般借款：（1）从A银行取得长期借款4 000万元，期限为2×19年12月1日至2×22年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。（2）发行公司债券2亿元，发行日为2×19年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资，暂时性投资月收益率为0.5%。假定全年按360天计算，不考虑其他因素的影响。（1）计算2×20年和2×21年专门借款利息资本化金额。【正确答案】2×20年专门借款利息资本化金额＝4 000×8%－1 000×0.5%×6＝290（万元）（1分） 2×21年专门借款利息资本化金额＝4 000×8%×180/360＝160（万元）（1分）【提示】工程于2×21年6月30日完工，所以2×21年资本化期间为2×21年1月1日至2×21年6月30日，天数为180天。（2）计算2×20年和2×21年一般借款利息资本化金额。【正确答案】一般借款的资本化率（年）＝（4 000×6%＋20 000×8%）/（4 000＋20 000）×100%＝7.67%（0.5分） 2×20年占用了一般借款的资产支出加权平均数＝4 000×180/360＝2 000（万元）（0.5分） 2×20年一般借款利息资本化金额＝2 000×7.67%＝153.40（万元）（0.5分） 2×21年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数＝（4 000＋3 000）×180/360＝3 500（万元）（0.5分） 2×21年一般借款利息资本化金额＝3 500×7.67%＝268.45（万元）（1分）【答案解析】在计算一般借款的资本化率时，要考虑所有的一般借款，不论是不是被占用，资本化率与工程支出没有关系。（3）计算2×20年和2×21年利息资本化金额。【正确答案】2×20年利息资本化金额＝290＋153.40＝443.40（万元）（1分） 2×21年利息资本化金额＝160＋268.45＝428.45（万元）（1分）（4）编制2×20年和2×21年与利息资本化金额有关的会计分录。【正确答案】2×20年：借：在建工程　　　　　　　　　　 443.40 　　应收利息　　　（1 000×0.5%×6）30 　　贷：应付利息　　　　　　　　　　 473.40（1分） 2×21年：借：在建工程　　　　　　　　　　 428.45 　　贷：应付利息　　　　　　　　　　 428.45（1分）注意：一般借款不存在闲置资金产生投资收益抵减资本化金额计算的问题。感谢您的理解。

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出纳可以当公司监事吗老师
星河老师 | 提问时间：06/25 22:14

#CPA#

同学，你好。董事、高级管人员不得兼任监事。公司高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。所以，出纳没有说不能担任公司监事会成员。

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资产负债表日后期间，发现的非重要会计差错是调整事项吗
汪老师 | 提问时间：05/25 11:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：日后期间发现的前期差错，无论是否重要，均按日后调整事项处理。祝您学习愉快！

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用固定资产换入一项作为其他权益工具投资核算的金融资产用无形资产换取能够对被投资方具有重大影响的长期股权投资请问以上属于非货币交换吗
欧阳老师 | 提问时间：06/07 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于非货币性资产交换祝您学习愉快！

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口碑班和取证班有什么区别
宋生老师 | 提问时间：09/06 18:28

#CPA#

你好！这个你问下主页的客服，因为这些属于前端销售部门的，他们才清楚。

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为什么看涨期权的执行价格越高，期权的价值越小？
小黄老师 | 提问时间：05/07 06:40

#CPA#

因为高执行价格降低了盈利可能性、减少了内在价值和时间价值，以及受到利率和股利预期的影响

阅读 1409

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老师，请问一下，如果暂估的没有冲销掉分录，会有啥影响呢？
家权老师 | 提问时间：05/06 17:09

#CPA#

那么会多算了成本的

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这道题目为什么选d? 叔叔并没有将店铺卖给侄子，所有权没有发生转移，为什么不能请求侄子返还店铺？
潇洒老师 | 提问时间：04/06 13:08

#CPA#

同学你好，经营权是物权，具有排他性，在此期间无权要求返还的，

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这个65题，应该选择什么呢谢谢这本书答案是A 感觉不对
小菲老师 | 提问时间：04/07 10:09

#CPA#

同学，你好请稍等一下

阅读 1409

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你好老师，做长投题的时候怎么区分是权益法还是成本法，持股比例在20%以下或者50%以上采用成本法，20至50之间是权益法吗？
独情 | 提问时间：07/06 22:18

#CPA#

你好，可以按照这个比例，权益法是重大影响，只是参与，成本法是控制

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固定资产清理是什么性质科目，增减变动方向如何
Corrine老师 | 提问时间：07/30 16:33

#CPA#

同学您好，固定资产清理是资产型科目，借方增加，贷方减少

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（P/F，i，n）＝1/（1＋i）n 这个公式不理解老师，不懂怎么换算的，可以详细说下嘛
财管老师 | 提问时间：11/03 17:35

#CPA#

这就是复利终值与复利现值的换算，复利终值=P*（1+i）^n。复利现值=复利终值/（1+i）^n=F*（1/（1+i）^n）. （P/F，i，n）表示复利现值系数，公式即1/（1+i）^n。

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老师，解答一下这个
薇老师 | 提问时间：04/06 19:00

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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2015年初，甲公司召开总经理办公会，会议内容如下： 1.会议提出要贯彻落实董事会制定的以“国际业务优先发展”为主导的密集型战略。公司应积极响应国家“一带一路”建设规划，在“一带一路”沿线国家（包括已开展业务和尚未开展业务的国家）争取更多业务订单，一方面提高现有产品与服务在现有市场占有率，另一方面以现有产品与服务积极抢占新的国别市场。 2.会议听取关于采用“平衡计分卡”改进绩效评价体系的报告。会议指出：公司近年来单纯采用财务指标进行绩效评价存在较大局限性，同意从2015年起釆用“平衡计分卡”对绩效评价体系进行改进；同时要求加快推进此项工作，促进公司战略目标实现。根据资料1,指出甲公司采取的密集型战略的具体类型，说明理由根据资料2,指出采用“平衡计分卡”方式进行绩效评价将有哪些方面改进
何何老师 | 提问时间：06/13 14:56

#CPA#

1.甲公司采取的密集型战略的类型：市场渗透战略及市场开发战略。理由：提高现有产品与服务的市场占有率属于市场渗透战略；将提高现有产品与服务打入新国别市场属于市场开发战略。 2.平衡计分卡采用多重指标、从财务层面、顾客层面、内部业务过程层面、学习与成长层面对企业或分部进行绩效评价。

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内含利率喝增量借款利率二者有什么区别？
朴老师 | 提问时间：08/18 14:00

#CPA#

同学你好确定重要的利率在新租赁准则下,需要确定两个重要的利率,即租赁内含利率,增量借款利率,统称为折现率。由于租赁内含利率比较难确定,我们通常会选择增量借款利率

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老师，假设本题的会计利润为1000万，按照账面计算所得税=1000*25%=25，按照税法计算所得税=(1000-200)*25%=200 所得税应减少50呀，书上怎么是增加50呢
Jack老师 | 提问时间：07/24 21:04

#CPA#

您好，因为交易性金融资产公允价值变动增加了未来期间的纳税义务，因此计提递延所得税负债200*25%，那么借方就是增加了所得税费用50，您说的减50是应交所得税比所得税费用少50，与这个分录不矛盾。

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这句话的意思是不是担任公众利益实体的关键审计合伙人已经累积5年了满五年之后，其中担任项目合伙人累积达三年或以上才要冷却连续五年不是说没满五年，仅担任项目合伙人累积三年或以上就要冷却是这样的意思吗
安安 | 提问时间：07/08 19:04

#CPA#

同学你好，你理解的是对的，满5年是前提条件必须冷却，但是冷却期多长是有条件的

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某公司有一台4年前购入的设备，购置成本10万元，估计仍然可以使用6年。假定该设备已提折旧4万元（直线法），账面余额6万元，期末无残值，每年付现成本为15万元。现在该公司技术部门了解到市面上出现了一种新兴替代设备，可提高产品质量和产量，于是提议更新设备。已知新设备售价22万元，估计可使用6年，期末残值为4万元，若购入新设备，旧设备可折价3万元，并且年销售收入提高5万元，每年还可节约付现成本1万元，若该公司资金成本率为12%，所得税率为40%。请问旧设备的投资额如何计算
汪老师 | 提问时间：11/20 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旧设备的投资额是继续使用旧设备而放弃的现金流入，即旧设备的变现价值以及其变现损失抵税（或变现收益纳税）。为了更有针对性的解答您的问题，建议您指出具体是哪里有疑问，这样老师可以更有针对性的为您解答。祝您学习愉快！

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老师这个题答案错了吧？融资性售后回租是按贷款服务交税，贷款服务应该是全额吧？难道我记错了？
周老师 | 提问时间：07/04 15:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的题目是正确的，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。这里是差额计税的。祝您学习愉快！

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一般纳税人可选择用简易计税的项目
李老师 | 提问时间：07/03 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人可以选择简易计税的规定（一）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按3％征收率计算纳税 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力； 2.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； 3.以自己采掘的砂、土、石料或其它矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）； 4.自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品； 5.自产的自来水；自来水公司销售自来水也可以选择简易计税； 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）； 7.单采血浆站销售非临床用人体血液。（二）暂按3％征收率计算纳税（教材一并并入可以选择简易计税的范畴） 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品。（三）其他可选简易计税的情形 1.药品经营企业销售生物制品； 2.公共交通运输服务； 3.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权）； 4.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务； 5.建筑业、不动产简易计税的情形：情形征收率建筑业老项目、甲供、清包 3％不动产销售原有不动产、转让房地产老项目 5％出租原有不动产、原有不动产融资租赁合同、转让原有土地使用权 5％（个人出租住房：1.5％）收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费 5％收取试点前开工的高速公路的车辆通行费减按3％ 6.一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见病药品，可选择按照简易办法依照3% 的征收率计算缴纳增值税； 7.从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税； 8.其他情形征收率提供非学历教育服务、教育辅助服务 3％非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产 3％人力资源外包服务 5％劳务派遣服务，选择差额计税 5％一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。祝您学习愉快！

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老师，这道题的会计分录怎么写？
秦老师 | 提问时间：06/22 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。抱歉，网校不提供直接的做题服务，您看一下下面这道类似的题目，自己写一下分录。【例题·计算分析题】甲公司适用的增值税税率为13％。甲公司共有职工2 000名，其中1 700名为直接参加生产的职工，300名为总部管理人员。　　（1）2×23年2月15日，甲公司决定以其生产的产品作为节日福利发放给公司每名职工。每台产品的售价为1万元，成本为0.6万元。假定甲公司于当日将产品发放给各职工。　　要求：根据资料（1），计算甲公司应当计入生产成本和管理费用的职工薪酬金额，编制相关会计分录。『正确答案』　　应当计入生产成本的职工薪酬金额＝1 700×1×1.13＝1 921（万元）。　　应当计入管理费用的职工薪酬金额＝300×1×1.13＝339（万元）。　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　1 921　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　339　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　2 260　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　2 260　　　　贷：主营业务收入　　　　（2 000×1）2 000　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）260　　借：主营业务成本　　　（2 000×0.6）1 200　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　1 200　　　（2）甲公司于2月16日以外购的每台不含税价格为2万元的商品作为福利发放给公司每名职工。以银行存款支付了购买商品的价款和增值税进项税额。　　要求：根据资料（2），编制甲公司相关会计分录。『正确答案』　　决定发放时：　　借：生产成本　（1 700×2×1.13）3 842　　　　管理费用　　　（300×2×1.13）678　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　4 520　　购买时：　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　4 000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　520　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　4 520　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　4 520　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　4 000　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）520祝您学习愉快！

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请解释的详细一些。。。
小渔老师 | 提问时间：06/13 23:15

#CPA#

同学，你好，答案A,B 个别报表的处理: 2x19年3月1日甲取得80%的股权,长期股权投资的账面价值=4000+1500=5500万元; 2x20年1月1日出售40%股权,借:银行存款6000,贷:长期股权投资2750,投资收益=3250(选项B正确); 剩余40%长期股权投资账面价值为2750,原投资时享乙公司可辨认净资产所占份额=5000×0.4=2000,初始40%份额长期股权投资的账面价值为2750万元,追溯调整长期股权投资账面价值=(7000-5000)×40%=800万元,所以剩余长期股权投资的账面价值=2750+800=3550万元(选项D错误) A合并报表的处理: 取得时确认的商誉=4000-5000×0.6=1000万元。 2x19年3月1日追加投资时,付出的对价是1500万元,乙公司可辨认净资产公允价值自购买日持续计算的金额为6000万元,6000×0.2=1200万元,确认的长期股权投资账面价值=4000+1200=5200,同时冲减资本公积(资本溢价)1500-1200=300;2x20年1月1日出售40%股权,剩余40%股权要按公允价值重新计量(选项A正确); 合并报表确认的投资收益=(收到的对价6000+剩余的公允价值3000)-7000×80%-商誉1000=2400万元。(选项C错误)

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