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下午好老师，申报第一季度企业所得税时，已计入成本费用的职工薪酬是计提的所有的金额吧（包含工会经费），实际支付给职工的单纯是工资么
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:13

#实务#

您好，取自“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，包含所有二级科目（如工资、福利费、社保等）

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请问一下我们是民营医院，2026年做2025年医保DRG年终淸算时，退回医保费暂留金我冲平应收款，还剩盈余部分是不是要做2026年收入，怎么做凭证，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/14 15:12

#实务#

盈余部分属于 2025 年收入，但在 2026 年收款，金额不大直接做 2026 年收入即可。 1. 冲减应收医保款摘要：DRG 年终清算，冲减应收医保暂扣款借：银行存款贷：应收账款 — 应收医保款 2. 剩余盈余确认收入摘要：DRG 年终清算盈余，确认医疗收入借：银行存款贷：主营业务收入 — 医疗收入

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门店赠送客户新到店的礼品手袋，入销售费用的那个二级科目，归类到汇算清缴填写那个
家权老师 | 提问时间：04/14 15:12

#实务#

门店赠送客户新到店的礼品手袋，入销售费用的*促销费，归类到汇算清缴广告宣传费

阅读 19

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对方没有开票，付款的时候直接记到应付款了，后期开的发票，这样的话冲减进项的时候，可以借方应付账款负数，借进项吧
黄老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。当对方开具发票时，借方应记录相关费用科目和进项税额，贷方冲减应付账款。分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款这样处理是因为之前款项记在应付账款贷方，表明企业有未支付的款项。收到发票后，根据发票内容确定相关费用，并将可以抵扣的进项税额单独核算，同时冲减之前记录的应付账款。祝您学习愉快！

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老师好，请问一下小规模纳税人口腔诊所，，2026年2月发放了张三工资5500元工资，申报了个税，但是2026年3月发放张三5000元备注劳务费，请问这个要怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

没事的发放到账就行

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老师，采购货物，货物已到，且现金支付，就是发票不到，那我采购的货物是直接入库么？后期发票到了又怎么处理？发票一直不到又怎么处理呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

您好，这个您先暂估入账就可以

阅读 25

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集团母公司年度统一表彰颁发现金卡或者实物奖励，受奖者有母公司的也有下属子公司关联企业的，母公司可以税前扣除吗？怎么做比较合理合规一些？个税所得税怎么处理
于老师 | 提问时间：04/14 15:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司统一发放集团全员评优奖励，手续齐全即可正常企业所得税税前扣除。内部员工全部按工资薪金核算个税，外部人员按偶然所得计税，实物及储值卡需并入收入计税。优先选择母公司直发、自行代扣个税，资料链条完整，账务和税务风险最低。外购奖励物资进项税转出，福利费总额控制在工资限额内，完全合规无隐患。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师请问，自然人电子税务局扣缴端自动读取的成本信息，大于我财报的成本信息，我怎么去找中间差的金额
apple老师 | 提问时间：04/14 15:10

#实务#

同学你好能看一下提示吗，税局的成本信息来自于你申报的财报利润表

阅读 86

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老师，我问下企业所得税季度申报的那两个工作该怎么填呢
家权老师 | 提问时间：04/14 15:10

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

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老师，您好！请问账上利润表上有所得税费用栏3000元，怎么季度申报上没有所得税费用项呢，要填到申报上的哪里呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账上利润表的“所得税费用”，不需要也不能直接填在“企业所得税季度预缴申报表（A类）”里。财务报表（利润表）：必须填“所得税费用”3000元，企业所得税季度申报表（A类）：不填3000元，只填利润总额。如果强行在申报表中填入3000元，会导致重复扣税或计算错误。祝您学习愉快！

阅读 80

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现在同事送过来工资表里面有2月3月还有一次性补助三笔怎么在三月报个税
家权老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

合计在当月工资申报个税

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公司有个塔吊，21年11月买的，没折旧，从今年开始，需不需要吧之前22年-25年的补上？怎么做凭证？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:09

#税务#

补计提折旧借：管理费用-折旧费本年应计提折旧利润分配-未分配利润往年应该计提的折旧贷：累计折旧

阅读 22

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老师，我们25年暂估成本50万，但实际智能收到30万的发票，企业实行的是小企业会计准则，请问可以在26年1月通过“年度损益调整科目”调整吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:09

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 20

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财务报表报送怎么报送操作步骤有哪些
朴老师 | 提问时间：04/14 15:08

#税务#

进入申报入口在当前页面，找到「财务报表报送（季报）」，点击右侧填写申报表。选择申报所属期系统自动带出当期（2026 年 1-3 月），确认无误后点击下一步。填报财务报表按顺序填写：资产负债表（季报）利润表（季报）现金流量表（季报，小规模可选填，按税局要求）数据核对无误后，点击保存。申报提交保存后点击申报，系统自动校验数据，校验通过后完成申报。查询申报结果申报完成后，可在「我要查询 - 申报信息查询」中查看申报状态，确认报送成功

阅读 57

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如果我公司承接了一项市政工程（修路），收到的修路工程款做9%的销项税，如果后期这条路的运营服务依然由我公司做，请问收到的运营服务费做9%的销项税还是6%的销项税
家权老师 | 提问时间：04/14 15:08

#实务#

后期维护还是按9%的税率

阅读 21

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老师，公账发了工资不报个税有风险吗
家权老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

查到要喊补申报，同时罚款。还不能税前扣除

阅读 110

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老师，这个应该调哪里啊
朴老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

调整利润表（季报）的「营业税金及附加」栏次，让它等于下面明细项目的合计数。具体操作核对明细合计：系统提示明细合计是 3425.74，你填的「营业税金及附加」总金额和这个数对不上。修正总金额：把利润表第 3 栏「营业税金及附加_本期金额」，直接改成 3425.74，和明细加总一致。保存后重新申报：修改后校验通过，即可正常申报。

阅读 74

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员工因公伤残在修养中，没有薪酬，公司为其购买社保，那个人没有工资个税0申报，但个人支付社保部分直接计入费用合理吗？后期会有赔偿，但目前在沟通中
家权老师 | 提问时间：04/14 15:07

#税务#

个人部分还是造工资表计提

阅读 71

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老师、填写财务报表中的利润表是填本期金额是吗？不用填写本年累计金额
王小龙老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 38

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老师，我们公司是半加工性质的，也属于经营性质。主要卖给广州一家企业，他们再出口国外！公司做医疗的，没有办理医疗器械二类，三类经营许可证，有时卖给国内比如留置针（属于三类），开票的话前缀肯定是医疗器械了！这个没证的话开票会有风险吧
朴老师 | 提问时间：04/14 15:07

#实务#

有很大风险。销售留置针这类三类医疗器械，必须办理医疗器械经营许可证，无证销售属于违法。即使正常开票，也不能代替资质，一旦被查会面临高额罚款、没收产品，情节严重还可能涉及刑事责任。建议尽快停止销售并补办许可证。

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老师好，请问进口货物签订的合同需要缴纳印花税吗？如果交的话，计税依据是什么？谢谢
家权老师 | 提问时间：04/14 15:06

#税务#

就是不含税的增值税完税价格

阅读 53

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如何正确处理材料采购和在途物资的会计处理？
李老师 | 提问时间：12/09 13:55

#会计实务#

处理材料采购和在途物资的会计处理需要遵循以下步骤： 1. 记录材料采购：当材料采购订单被确认后，应该将采购金额记录在应付账款中，同时将相关信息记录在采购日记账中。 2. 记录在途物资：在途物资是指已经采购但尚未到达公司仓库的物资。应该将在途物资的金额记录在在途物资账户中，同时将相关信息记录在在途物资日记账中。 3. 确认收货：当材料到达公司仓库后，应该进行收货确认。这时，应该将在途物资转移至原材料库存账户中，同时将相关信息记录在原材料库存日记账中。 4. 记录材料消耗：当材料被使用或销售时，应该将相应的金额从原材料库存账户中转移至成本费用账户中，同时将相关信息记录在成本费用日记账中。需要注意的是，以上步骤仅适用于标准的材料采购和在途物资处理情况。对于复杂的情况，例如跨国采购或特殊的物资运输方式，可能需要进一步的会计处理。因此，在实际操作中，建议根据具体情况进行适当调整和咨询专业会计师的意见。

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固定资产出售处置会计分录对利润表和资产负债表有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/09 13:51

#会计实务#

固定资产出售处置会计分录对利润表和资产负债表的影响取决于出售处置的情况。以下是几种常见的情况及其影响： 1. 出售资产的收益大于资产原值：这种情况下，会计分录会将出售资产的原值从资产负债表中减少，并将出售收益计入利润表中，增加净利润。 2. 出售资产的收益小于资产原值：这种情况下，会计分录会将出售资产的原值从资产负债表中减少，并将出售亏损计入利润表中，减少净利润。 3. 资产被报废或损坏：这种情况下，会计分录会将资产原值从资产负债表中减少，并将报废或损坏损失计入利润表中，减少净利润。 4. 资产被调拨给其他部门或子公司：这种情况下，会计分录会将资产原值从原部门或子公司的资产负债表中减少，并将资产原值计入新部门或子公司的资产负债表中。需要注意的是，除了上述的会计分录影响外，还需要考虑相关的税务处理和折旧计算等因素。建议在具体操作中，根据实际情况和会计准则的要求进行会计处理。

阅读 1233

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加油票的记账凭证中应包含哪些要素？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:47

#会计实务#

加油票的记账凭证中应包含以下要素： 1. 日期：记账凭证上应标明加油票发生的日期，以便记录和核对。 2. 凭证号：每张记账凭证都应有唯一的凭证号，以便于查找和跟踪。 3. 会计科目：将加油票的金额分配到相应的会计科目上，例如燃油费用、交通费用等。 4. 借方金额：记录加油票的金额在借方，表示资产的增加或费用的发生。 5. 贷方金额：如果是公司内部加油，可以将金额记录在贷方，表示应付款项的增加；如果是外部加油，可以将金额记录在贷方，表示应付款项的减少。 6. 摘要：简要描述加油票的内容，例如“购买燃油”。 7. 附单据：将加油票的副本或扫描件附在记账凭证上，以便于查证。以上是加油票的记账凭证中应包含的基本要素，具体的记账方式还需根据实际情况和会计准则进行调整。

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毛利率的计算公式是什么？如何计算这个例子中的毛利率？
李老师 | 提问时间：12/09 13:43

#会计实务#

毛利率是指企业在销售产品或提供服务后所获得的毛利润与销售收入的比率。其计算公式为：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 例如，假设某企业的销售收入为100,000元，销售成本为70,000元，则可以按照以下步骤计算毛利率： 1. 计算毛利润：毛利润 = 销售收入 - 销售成本 = 100,000 - 70,000 = 30,000元 2. 计算毛利率：毛利率 = （毛利润 / 销售收入） × 100% = (30,000 / 100,000) × 100% = 30% 所以，这个例子中的毛利率为30%。

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会计四个基本假设是指会计主体、会计期间、货币计量和会计对象的假设，请问这些假设对会计信息的生成和处理有何影响？
李老师 | 提问时间：12/09 13:38

#会计实务#

会计的四个基本假设对会计信息的生成和处理有着重要的影响。 1. 会计主体假设：会计主体假设认为企业是一个独立的经济实体，与业主和其他企业分开看待。这意味着企业的财务状况和业绩应该独立于企业所有者的个人财务状况。这个假设使得会计信息能够准确地反映企业的财务状况和业绩，为利益相关方提供决策依据。 2. 会计期间假设：会计期间假设规定了会计信息的报告周期。根据这个假设，企业将其经济活动划分为一定的会计期间，通常是一年。这个假设使得会计信息能够按照一定的时间段进行记录和报告，方便利益相关方了解企业在特定期间内的经营状况和业绩。 3. 货币计量假设：货币计量假设认为会计信息应该以货币形式进行度量和报告。这个假设使得会计信息能够具有可比性和可度量性，方便不同企业和不同时间段的比较和分析。然而，货币计量假设也有其局限性，无法完全反映非货币价值的变动，如无形资产、人力资源等。 4. 会计对象假设：会计对象假设规定了会计信息的对象范围，即只记录和报告与企业经济活动相关的事项。这个假设使得会计信息能够聚焦于与企业经营活动直接相关的事项，提供决策所需的关键信息。然而，会计对象假设也有其局限性，无法完全反映企业的整体价值和影响。总的来说，会计的四个基本假设为会计信息的生成和处理提供了基本框架和规范，使得会计信息能够准确、可比和有用地反映企业的财务状况和业绩，为利益相关方提供决策依据。

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会计四个基本前提是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 13:32

#会计实务#

会计实务中的四个基本前提是： 1. 实体假设（Entity Assumption）：会计实务中将企业视为一个独立的经济实体，与企业所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业务活动应该独立于企业所有者的个人财务状况和业务活动。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：会计实务中假设企业将会持续经营下去，而不会在可预见的未来停业或破产。这意味着企业的财务报表应该基于这个假设编制，除非存在明确的证据表明企业将停业或破产。 3. 会计期间假设（Period Assumption）：会计实务中将企业的经营活动划分为一系列的会计期间，通常是一年。这意味着企业的财务报表应该根据这个假设按照一定的时间周期进行编制，以提供有关企业在特定期间内的财务状况和业绩的信息。 4. 货币计量假设（Monetary Unit Assumption）：会计实务中假设企业的财务报表应该以货币单位来度量和报告。这意味着企业的财务报表应该使用一种普遍接受的货币单位，如国家货币，来表示企业的财务状况和业绩。这个假设忽略了货币的购买力变化和通货膨胀对财务报表的影响。

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民事纠纷案件有效期过期后，如何处理？
李老师 | 提问时间：12/09 13:31

#会计实务#

民事纠纷案件的有效期是指根据法律规定，当事人在一定的时间内提起诉讼的期限。如果案件的有效期过期，一般情况下，当事人将无法再以该案件为依据进行法律诉讼。在会计实务中，如果涉及到过期的民事纠纷案件，可以按照以下步骤进行处理： 1. 确认案件的有效期是否已过：仔细查阅相关法律法规，确认案件的有效期是否已过。如果有效期未过，可以继续进行法律诉讼。 2. 寻求法律咨询：如果案件的有效期已过，建议当事人寻求专业的法律咨询。律师可以根据具体情况评估案件的可行性，提供相应的建议。 3. 寻求和解或调解：即使案件的有效期已过，当事人仍可以尝试通过和解或调解方式解决纠纷。这需要双方当事人协商，寻求共同的解决方案。 4. 考虑其他救济途径：如果和解或调解无法达成一致，当事人可以考虑其他救济途径，例如仲裁或其他替代争议解决机制。总之，一旦民事纠纷案件的有效期过期，当事人的法律诉讼权利将受到限制。在处理这种情况时，建议当事人及时咨询专业的法律意见，以便选择合适的解决方案。

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行政单位窗帘是否计入固定资产？（是固定资产还是流动资产？）
李老师 | 提问时间：12/09 13:25

#会计实务#

行政单位窗帘应该被视为固定资产，而不是流动资产。固定资产是指用于长期使用和获取经济利益的资产，其预期使用寿命超过一年。窗帘通常是安装在行政单位的办公室或会议室等长期使用的场所，因此可以被视为固定资产。

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事业单位工会的会计分录中，如何处理工会活动经费的收入和支出？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:18

#会计实务#

事业单位工会的会计分录中，处理工会活动经费的收入和支出的方法如下：收入： 1. 收到会员会费：借：银行存款/现金贷：会费收入 2. 收到捐赠款项：借：银行存款/现金贷：捐赠收入支出： 1. 支付工会活动费用：借：工会活动费用贷：银行存款/现金 2. 支付会员福利费用：借：会员福利费用贷：银行存款/现金 3. 支付工会职工工资：借：工会职工工资贷：银行存款/现金 4. 支付工会办公费用：借：工会办公费用贷：银行存款/现金请注意，以上只是一般情况下的会计分录处理方法，具体会计处理应根据实际情况和会计准则进行。建议在实际操作中，根据工会的具体活动和财务状况，制定相应的会计政策和程序，并咨询专业会计师的意见。

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