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小规模纳税人，一季度开了一张3000的增值税普通发票，税率1%，还有一笔3000的无票收入，增值税报表要怎么填？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:22

#实务#

直接合计填写在第10栏就行

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老师，请帮助发按某一时段确认收入的分录（新收入准则）
朴老师 | 提问时间：04/14 15:21

#实务#

按某一时段确认收入（新准则）常用分录 1. 发生合同履约成本借：合同履约成本贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 银行存款等 2. 按履约进度确认收入借：应收账款 / 合同资产贷：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额） 3. 结转成本借：主营业务成本贷：合同履约成本 4. 预收款项时借：银行存款贷：合同负债 5. 预收款转收入时借：合同负债贷：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额）

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请问一下，我是小规模纳税人，开具了3%的建筑类发票，在异地预缴了，现在这笔业务取消了，需要开具红字发票，我之前预缴的税费以及针对这张发票缴纳的税费只能退税处理？(假设本月没有开具发票的前提下)
张老师 | 提问时间：04/14 15:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在你本月无其他开票、无应纳税额的前提下，这笔因业务取消而红冲的异地预缴税款，只能申请退税。祝您学习愉快！

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原房屋租赁合同是有租金额，后新签合同为免租无偿使用且没有标注任何租金额，但是上面有租期，请问要交印花税吗？如交的话按多少金额来计？
汪老师 | 提问时间：04/14 15:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要交印花税。即便合同约定免租，免租金额仍需按照合同总金额计算并缴纳印花税，因为印花税基于合同记载的金额来确定，一般情况下免租期不能免去印花税。由于新合同未标注租金额，可参考原合同的租金额作为计算印花税的依据，按照公式“印花税=租金收入×税率”来计算，税率通常为合同金额的千分之一（0.1%）。祝您学习愉快！

阅读 87

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老师，25年初级的书可以看吗，需要买26年的吗
家权老师 | 提问时间：04/14 15:20

#税务#

建议买新教材的哈

阅读 40

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老师，下午好！2月份公司银行付款1000元购买商品，退货了200元的商品，3月份又在同一家公司购买商品500元，实际抵扣了上月供应商应退未退的货款200元，实际只付300元！这个过程怎么写会计分录！谢谢！
朴老师 | 提问时间：04/14 15:18

#实务#

1）2 月付款 1000 买商品借：库存商品 1000 贷：银行存款 1000 2）退货 200（冲减库存）借：应付账款 200 贷：库存商品 200 3）3 月再买 500，抵扣之前应退 200，实付 300 借：库存商品 500 贷：应付账款 200 贷：银行存款 300

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24年以前没有账本，账上的余额比较大，25年汇算清缴异地预交税款需要退税，这种有风险吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:17

#实务#

您好，这个只要税务局不查账，一般关系不大

阅读 58

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董老师。请问在线，有函数公式请教您
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 15:17

#实务#

朋友您好，现在在了，不好意思，下午在做财务分析，没有注意信息

阅读 21

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老师，系统里说我公司卖二手车了，但是没有卖过，怎么查一下？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:16

#实务#

关键是你们公司是否车出售，问老板，是否有车没入账就销售了？

阅读 55

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一个联合体工程，水电发票只开给一个单位A，B单位再从工程款A中扣减下来剩下支付给B单位，那这块发票怎么开呢？
朴老师 | 提问时间：04/14 15:16

#实务#

用分割单：A 拿总水电票，开分割单给 B，B 按全额工程款开票，A 扣款后付余款，无需再开水电票。转售开票：A 给 B 开水电专票，B 开全额工程款票，双方互抵后付款。

阅读 33

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产成品因工艺升级产生的报废损失，汇算清缴要填入A105090表中的第6行 “存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失 ” 中吗？
黄老师 | 提问时间：04/14 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，产成品因工艺升级产生的报废损失，汇算清缴时要填入A105090表中的第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”。因为产成品报废属于存货报废损失的范畴，符合该表格对应行次的填写要求。同时，存货报废损失为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据存货计税成本的确定依据、企业内部关于存货报废情况说明及核销资料等证据材料确认。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师咨询一个问题，我们原注册资本200万，股东A实缴了75万，股东B实缴了80万，年后我们做了减资现注册资本150万，问题1，多出的实缴部分该怎么做账，问题2，减资后股东占股51% 76.5万元，（原实缴了75万元。股东B占股73.5，原实缴了80万元，减资后总的实缴比例就完成了，但是分开个人算实缴比例就有问题，这个该怎么调整，
朴老师 | 提问时间：04/14 15:15

#税务师#

同学你好这个可以的

阅读 189

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收到的过路费普票可以抵扣吗？还有火车发票是不是可以抵扣
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:15

#实务#

您好，可以的，这两个都可以抵扣

阅读 40

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老师，我问下企业所得税季度申报的那两个工资该怎么填呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:14

#税务#

您好，取自“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，包含所有二级科目（如工资、福利费、社保等）和实际支付的仅指“应付职工薪酬——工资薪金”二级科目下工资和奖金的借方累计发生额

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老师，电商公司可以根据银行流水进账来报收入吗
Fenny老师 | 提问时间：04/14 15:13

#实务#

你好，根据销售订单来报更准确。银行流水不一定全部是收入。

阅读 46

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老师，我们是商会，用的民间非盈利组织会计制度，付的自助打印回单手续费计入什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 15:13

#实务#

你好，借：管理费用—银行手续费　贷：银行存款

阅读 43

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下午好老师，申报第一季度企业所得税时，已计入成本费用的职工薪酬是计提的所有的金额吧（包含工会经费），实际支付给职工的单纯是工资么
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:13

#实务#

您好，取自“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，包含所有二级科目（如工资、福利费、社保等）

阅读 22

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请问一下我们是民营医院，2026年做2025年医保DRG年终淸算时，退回医保费暂留金我冲平应收款，还剩盈余部分是不是要做2026年收入，怎么做凭证，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/14 15:12

#实务#

盈余部分属于 2025 年收入，但在 2026 年收款，金额不大直接做 2026 年收入即可。 1. 冲减应收医保款摘要：DRG 年终清算，冲减应收医保暂扣款借：银行存款贷：应收账款 — 应收医保款 2. 剩余盈余确认收入摘要：DRG 年终清算盈余，确认医疗收入借：银行存款贷：主营业务收入 — 医疗收入

阅读 69

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门店赠送客户新到店的礼品手袋，入销售费用的那个二级科目，归类到汇算清缴填写那个
家权老师 | 提问时间：04/14 15:12

#实务#

门店赠送客户新到店的礼品手袋，入销售费用的*促销费，归类到汇算清缴广告宣传费

阅读 19

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对方没有开票，付款的时候直接记到应付款了，后期开的发票，这样的话冲减进项的时候，可以借方应付账款负数，借进项吧
黄老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。当对方开具发票时，借方应记录相关费用科目和进项税额，贷方冲减应付账款。分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款这样处理是因为之前款项记在应付账款贷方，表明企业有未支付的款项。收到发票后，根据发票内容确定相关费用，并将可以抵扣的进项税额单独核算，同时冲减之前记录的应付账款。祝您学习愉快！

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老师好，请问一下小规模纳税人口腔诊所，，2026年2月发放了张三工资5500元工资，申报了个税，但是2026年3月发放张三5000元备注劳务费，请问这个要怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/14 15:11

#实务#

没事的发放到账就行

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如何正确处理材料采购和在途物资的会计处理？
李老师 | 提问时间：12/09 13:55

#会计实务#

处理材料采购和在途物资的会计处理需要遵循以下步骤： 1. 记录材料采购：当材料采购订单被确认后，应该将采购金额记录在应付账款中，同时将相关信息记录在采购日记账中。 2. 记录在途物资：在途物资是指已经采购但尚未到达公司仓库的物资。应该将在途物资的金额记录在在途物资账户中，同时将相关信息记录在在途物资日记账中。 3. 确认收货：当材料到达公司仓库后，应该进行收货确认。这时，应该将在途物资转移至原材料库存账户中，同时将相关信息记录在原材料库存日记账中。 4. 记录材料消耗：当材料被使用或销售时，应该将相应的金额从原材料库存账户中转移至成本费用账户中，同时将相关信息记录在成本费用日记账中。需要注意的是，以上步骤仅适用于标准的材料采购和在途物资处理情况。对于复杂的情况，例如跨国采购或特殊的物资运输方式，可能需要进一步的会计处理。因此，在实际操作中，建议根据具体情况进行适当调整和咨询专业会计师的意见。

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固定资产出售处置会计分录对利润表和资产负债表有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/09 13:51

#会计实务#

固定资产出售处置会计分录对利润表和资产负债表的影响取决于出售处置的情况。以下是几种常见的情况及其影响： 1. 出售资产的收益大于资产原值：这种情况下，会计分录会将出售资产的原值从资产负债表中减少，并将出售收益计入利润表中，增加净利润。 2. 出售资产的收益小于资产原值：这种情况下，会计分录会将出售资产的原值从资产负债表中减少，并将出售亏损计入利润表中，减少净利润。 3. 资产被报废或损坏：这种情况下，会计分录会将资产原值从资产负债表中减少，并将报废或损坏损失计入利润表中，减少净利润。 4. 资产被调拨给其他部门或子公司：这种情况下，会计分录会将资产原值从原部门或子公司的资产负债表中减少，并将资产原值计入新部门或子公司的资产负债表中。需要注意的是，除了上述的会计分录影响外，还需要考虑相关的税务处理和折旧计算等因素。建议在具体操作中，根据实际情况和会计准则的要求进行会计处理。

阅读 1233

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加油票的记账凭证中应包含哪些要素？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:47

#会计实务#

加油票的记账凭证中应包含以下要素： 1. 日期：记账凭证上应标明加油票发生的日期，以便记录和核对。 2. 凭证号：每张记账凭证都应有唯一的凭证号，以便于查找和跟踪。 3. 会计科目：将加油票的金额分配到相应的会计科目上，例如燃油费用、交通费用等。 4. 借方金额：记录加油票的金额在借方，表示资产的增加或费用的发生。 5. 贷方金额：如果是公司内部加油，可以将金额记录在贷方，表示应付款项的增加；如果是外部加油，可以将金额记录在贷方，表示应付款项的减少。 6. 摘要：简要描述加油票的内容，例如“购买燃油”。 7. 附单据：将加油票的副本或扫描件附在记账凭证上，以便于查证。以上是加油票的记账凭证中应包含的基本要素，具体的记账方式还需根据实际情况和会计准则进行调整。

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毛利率的计算公式是什么？如何计算这个例子中的毛利率？
李老师 | 提问时间：12/09 13:43

#会计实务#

毛利率是指企业在销售产品或提供服务后所获得的毛利润与销售收入的比率。其计算公式为：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 例如，假设某企业的销售收入为100,000元，销售成本为70,000元，则可以按照以下步骤计算毛利率： 1. 计算毛利润：毛利润 = 销售收入 - 销售成本 = 100,000 - 70,000 = 30,000元 2. 计算毛利率：毛利率 = （毛利润 / 销售收入） × 100% = (30,000 / 100,000) × 100% = 30% 所以，这个例子中的毛利率为30%。

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会计四个基本假设是指会计主体、会计期间、货币计量和会计对象的假设，请问这些假设对会计信息的生成和处理有何影响？
李老师 | 提问时间：12/09 13:38

#会计实务#

会计的四个基本假设对会计信息的生成和处理有着重要的影响。 1. 会计主体假设：会计主体假设认为企业是一个独立的经济实体，与业主和其他企业分开看待。这意味着企业的财务状况和业绩应该独立于企业所有者的个人财务状况。这个假设使得会计信息能够准确地反映企业的财务状况和业绩，为利益相关方提供决策依据。 2. 会计期间假设：会计期间假设规定了会计信息的报告周期。根据这个假设，企业将其经济活动划分为一定的会计期间，通常是一年。这个假设使得会计信息能够按照一定的时间段进行记录和报告，方便利益相关方了解企业在特定期间内的经营状况和业绩。 3. 货币计量假设：货币计量假设认为会计信息应该以货币形式进行度量和报告。这个假设使得会计信息能够具有可比性和可度量性，方便不同企业和不同时间段的比较和分析。然而，货币计量假设也有其局限性，无法完全反映非货币价值的变动，如无形资产、人力资源等。 4. 会计对象假设：会计对象假设规定了会计信息的对象范围，即只记录和报告与企业经济活动相关的事项。这个假设使得会计信息能够聚焦于与企业经营活动直接相关的事项，提供决策所需的关键信息。然而，会计对象假设也有其局限性，无法完全反映企业的整体价值和影响。总的来说，会计的四个基本假设为会计信息的生成和处理提供了基本框架和规范，使得会计信息能够准确、可比和有用地反映企业的财务状况和业绩，为利益相关方提供决策依据。

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会计四个基本前提是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 13:32

#会计实务#

会计实务中的四个基本前提是： 1. 实体假设（Entity Assumption）：会计实务中将企业视为一个独立的经济实体，与企业所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业务活动应该独立于企业所有者的个人财务状况和业务活动。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：会计实务中假设企业将会持续经营下去，而不会在可预见的未来停业或破产。这意味着企业的财务报表应该基于这个假设编制，除非存在明确的证据表明企业将停业或破产。 3. 会计期间假设（Period Assumption）：会计实务中将企业的经营活动划分为一系列的会计期间，通常是一年。这意味着企业的财务报表应该根据这个假设按照一定的时间周期进行编制，以提供有关企业在特定期间内的财务状况和业绩的信息。 4. 货币计量假设（Monetary Unit Assumption）：会计实务中假设企业的财务报表应该以货币单位来度量和报告。这意味着企业的财务报表应该使用一种普遍接受的货币单位，如国家货币，来表示企业的财务状况和业绩。这个假设忽略了货币的购买力变化和通货膨胀对财务报表的影响。

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民事纠纷案件有效期过期后，如何处理？
李老师 | 提问时间：12/09 13:31

#会计实务#

民事纠纷案件的有效期是指根据法律规定，当事人在一定的时间内提起诉讼的期限。如果案件的有效期过期，一般情况下，当事人将无法再以该案件为依据进行法律诉讼。在会计实务中，如果涉及到过期的民事纠纷案件，可以按照以下步骤进行处理： 1. 确认案件的有效期是否已过：仔细查阅相关法律法规，确认案件的有效期是否已过。如果有效期未过，可以继续进行法律诉讼。 2. 寻求法律咨询：如果案件的有效期已过，建议当事人寻求专业的法律咨询。律师可以根据具体情况评估案件的可行性，提供相应的建议。 3. 寻求和解或调解：即使案件的有效期已过，当事人仍可以尝试通过和解或调解方式解决纠纷。这需要双方当事人协商，寻求共同的解决方案。 4. 考虑其他救济途径：如果和解或调解无法达成一致，当事人可以考虑其他救济途径，例如仲裁或其他替代争议解决机制。总之，一旦民事纠纷案件的有效期过期，当事人的法律诉讼权利将受到限制。在处理这种情况时，建议当事人及时咨询专业的法律意见，以便选择合适的解决方案。

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行政单位窗帘是否计入固定资产？（是固定资产还是流动资产？）
李老师 | 提问时间：12/09 13:25

#会计实务#

行政单位窗帘应该被视为固定资产，而不是流动资产。固定资产是指用于长期使用和获取经济利益的资产，其预期使用寿命超过一年。窗帘通常是安装在行政单位的办公室或会议室等长期使用的场所，因此可以被视为固定资产。

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事业单位工会的会计分录中，如何处理工会活动经费的收入和支出？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:18

#会计实务#

事业单位工会的会计分录中，处理工会活动经费的收入和支出的方法如下：收入： 1. 收到会员会费：借：银行存款/现金贷：会费收入 2. 收到捐赠款项：借：银行存款/现金贷：捐赠收入支出： 1. 支付工会活动费用：借：工会活动费用贷：银行存款/现金 2. 支付会员福利费用：借：会员福利费用贷：银行存款/现金 3. 支付工会职工工资：借：工会职工工资贷：银行存款/现金 4. 支付工会办公费用：借：工会办公费用贷：银行存款/现金请注意，以上只是一般情况下的会计分录处理方法，具体会计处理应根据实际情况和会计准则进行。建议在实际操作中，根据工会的具体活动和财务状况，制定相应的会计政策和程序，并咨询专业会计师的意见。

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